Revisión de Control de Calidad del Compromiso

(EQCR) Sí No N/A Comentarios

(Sugerencia de Procedimientos)
1. Revisar los estados financieros o la información de
otro asunto.
2. Revisar el informe propuesto e indicar si
es adecuado a las circunstancias.
3. En el caso de un compromiso de auditoría, revisar
los papeles de trabajo que documenten los riesgos de
auditoría importantes y la respuesta de la firma a
tales riesgos.
4. Determinar si los papeles de trabajo seleccionados
para revisión reflejan el trabajo realizado en relación
con los juicios importantes y las conclusiones
alcanzadas.
5. Revisar la documentación para buscar evidencia de
que se aplicaron procedimientos de aceptación del
compromiso (o de continuidad, si procede).
6. Revisar los procedimientos de evaluación cuando se
confía en el trabajo de otros auditores o contadores.
7. Revisar los procedimientos relativos al
cumplimiento de la legislación relevante, los
requisitos para cotizar valores cuando sean
relevantes y los criterios (por ejemplo, las IFRS).
8. Revisar si es adecuada la selección del equipo del
compromiso.
9. Revisar la carta de contratación.
10. Revisar la carta de declaraciones firmada por la
administración o los encargados del gobierno de la
entidad.
11. Revisar las conclusiones relativas a consideraciones
de negocio en marcha.
12. Revisar la evidencia de que se realizó una revisión
apropiada de los papeles de trabajo por parte de las
personas encargadas de la administración del
compromiso de atestiguamiento.
13. Revisar otros informes que se emitan en relación con
el compromiso, como declaraciones presentadas ante
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 GUÍA DE CONTROL DE CALIDAD PARA PRÁCTICAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS

Revisión de Control de Calidad del Compromiso

(EQCR) Sí No N/A Comentarios
(Sugerencia de Procedimientos)
organismos reglamentarios, respecto de instituciones
financieras.
14. Determinar el nivel de servicios distintos
a atestiguamiento que se presten al cliente.
15. Revisar la importancia y disposición de los errores
corregidos y no corregidos que se hayan identificado
durante el compromiso.
16. Revisar la evaluación que hizo el equipo del
compromiso respecto de la independencia de la
firma y su personal, incluyendo al personal y peritos
de las firmas que forman parte de la red.
17. Revisar la evidencia de que se consultó a otros
socios con respecto a asuntos difíciles o
contenciosos y diferencias de opinión y que
las conclusiones son apropiadas y se pusieron
en práctica.
18. Revisar los consejos de los
especialistas consultados.
19. Revisar los asuntos que deban comunicarse a la
administración y los encargados del gobierno de la
entidad y, cuando proceda, a las entidades
reglamentarias.
20. Durante la revisión de control de calidad del
compromiso, reunirse con el socio del compromiso
para revisar las decisiones sobre asuntos
contenciosos, difíciles o complejos del compromiso
que afecten las revelaciones de los estados
financieros.
21. Cuando el socio del compromiso no acepte las
recomendaciones del revisor de control de calidad y
no se resuelva el asunto a satisfacción del revisor, no
podrá fecharse el informe hasta que se resuelva el
asunto siguiendo los procedimientos de la firma para
el tratamiento de diferencias de opinión. Dar mayor
información, si procede.