UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CONTABILIDAD DE IFIS Y EPS

EJERCICIOS DE APLICACIÓN

Al 01 de Mayo del 2020, luego de cumplir con todos los requisitos que dispone la Ley, se
constituye el Banco 5to. Vespertino S.A. con un capital de $ 97.500.000,00.

Mayo 05.- Los accionistas cancelan el 60% del capital suscrito, cantidad que se deposita en el
Banco de Guayaquil para integración del capital.

Mayo 10.- Se procede a retirar el 45% del capital depositado en el Bco. de Guayaquil, dinero que
será trasladado a las bóvedas del Banco para iniciar la atención al público.

Mayo 12.- Al cierre del día el Jefe de Caja informa el siguiente resumen de depósitos en
cuentas de ahorros.

CLIENTES DEP. EN EFECTIVO DEPOSITO EN TOTAL DEPOSITO

CHEQUES
A 500,00 1.750,00 2.250,00
B 750,00 17.000,00 17.750,00
C 1.500,00 930,00 2.430,00
D 480,00 830,00 1.310,00
TOTAL 3.230.00 20.510,00 23.740,00

Mayo 13.- Cámara de compensación reporta que el cheque del cliente B por $ 17.000,00
y el cheque del cliente C por $ 930,00 no tienen fondos, se procede a realizar los ajustes
respectivos por los cheques efectivizados y aquellos que no tienen fondos.

Mayo 17.- Al cierre del día el Jefe de Caja informa el siguiente resumen de depósitos en
cuenta corriente.

CLIENTES DEP. EN EFECTIVO DEPOSITO EN TOTAL DEPOSITO

CHEQUES
A 500,00 250,00 750,00
B 2.000,00 1.750,00 3.750,00
C 1.750,00 950,00 2.700,00
D 180,00 110,00 290,00
TOTAL 4.430,00 3.060,00 7.490,00

Mayo 18.- Cámara de compensación reporta que el cheque del cliente C por $ 950,00 y
el cheque del cliente D por $ 110,00 no tienen fondos, se procede a realizar los ajustes
respectivos por los cheques efectivizados y aquellos que no tienen fondos.
Mayo 20.- Al cierre del día el Jefe de Inversiones informa el siguiente resumen de
depósitos en pólizas de acumulación recibidos.

CLIENTES DEP. EN DEPOSITO EN TOTAL PLAZO

EFECTIVO CHEQUES DEPOSITO
A 500,00 7.500,00 8.000,00 30 DIAS
B 750,00 4.250,00 5.000,00 50 DIAS
C 500,00 9.500,00 10.000,00 60 DIAS
D 400,00 6.600,00 7.000,00 40 DIAS
TOTAL 2.150.00 27.850,00 30.000,00

Mayo 21.- Cámara de compensación reporta que el cheque del cliente B por $ 4.250,00
no tiene fondos, se procede a realizar los ajustes respectivos por los cheques
efectivizados y aquellos que no tienen fondos.

NOTA: El Interés negociado para las pólizas de acumulación es del 12% anual para todos
los clientes.

El cliente A y D solicitan que los intereses y el capital al vencimiento de la póliza se

transfieran a su cuenta corriente que mantiene en la institución bancaria.

El Cliente B y C solicitan que los intereses y el capital al vencimiento de la póliza se

transfieran a su cuenta de ahorros que mantiene en la institución bancaria.