Curso

Presupuesto
Público en ell SIAF
Sesión 01

Docente: José Galloso

2
PLANEAMIENTO

3
 Construyendo una visión de país

Propuesta de Imagen de Futuro al 2030

4 4
 “Visión de Perú al 2050” como orientación del desarrollo del Perú en el largo
plazo

• En abril de 2019, en la 126 sesión del Acuerdo Nacional, se aprobó por consenso la Visión del Perú al 2050, para
guiar las acciones del Estado, la sociedad civil, academia, empresas y organismos cooperantes para lograr una
vida digna para todas las personas.

• Orienta la formulación y actualización de políticas y planes de todos los niveles de gobierno y en todos los
territorios.

• Es la base de consenso para la formulación del Plan Estratégico de Desarrollo Nacional, que será presentado al
Presidente del Consejo de Ministros para su discusión y aprobación en el Consejo de Ministros.

Las personas alcanzansu Gestión sostenible de la naturaleza Desarrollo sostenible con empleo
potencial en igualdad de y y medidas frente al cambio digno y en armonía con la
oportunidades sin climático. naturaleza.
discriminación para gozar de
una vida plena.

Sociedad democrática, pacífica, Estado moderno, eficiente,

respetuosa de los derechos transparente y descentralizado
humanos y libre del temor y de la que garantiza una sociedad justa e
violencia. inclusiva, sin corrupción y sin dejar
a nadie atrás. 5
6
7
8
POLITICAS DE ESTADO

9
 DEMOCRACIA Y ESTADO DE DERECHO

1. Fortalecimiento del Régimen Democrático y del Estado de Derecho

2. Democratización de la Vida Política y Fortalecimiento del Sistema de Partidos
3. Afirmación de la Identidad Nacional
4. Defensa de la Cultura y del Deporte Concertación
5. Gobierno en Función de Objetivos con Planeamiento Estratégico, Prospectiva
Nacional y Procedimientos Transparentes
6. Política Exterior para la Paz, la Democracia, el Desarrollo y la Integración
7. Erradicación de la Violencia y Fortalecimiento del Civismo y de la Seguridad
Ciudadana
8. Descentralización Política, Económica y Administrativa para Propiciar el
Desarrollo Integral, Armónico y Sostenido del Perú
9. Política de Seguridad Nacional

10
 EQUIDAD Y JUSTICIA SOCIAL

10. Reducción de la Pobreza

11. Promoción de la Igualdad de Oportunidades sin Discriminación
12. Acceso Universal a una Educación Pública Gratuita y de Calidad y
Promoción y Defensa de la Cultura y del Deporte.
13. Acceso Universal a los Servicios de Salud y a la Seguridad Social
14. Acceso al Empleo Pleno, Digno y Productivo
15. Promoción de la Seguridad Alimentaria y Nutrición
16. Fortalecimiento de la Familia, Protección y Promoción de la Niñez, la
Adolescencia y la Juventud.

11
 COMPETITIVIDAD DEL PAÍS
17. Afirmación de la Economía Social de Mercado
18. Búsqueda de la Competitividad, Productividad y Formalización de
la Actividad Economica
19. Desarrollo Sostenible y Gestión Ambiental
20. Desarrollo de la Ciencia y la Tecnología
21. Desarrollo en Infraestructura y Vivienda
22. Política de Comercio Exterior para la Ampliación de Mercados con
Reciprocidad
23. Política de Desarrollo Agrario y Rural

12
 ESTADO EFICIENTE, TRANSPARENTE Y
DESCENTRALIZADO
24 Afirmación de un Estado Eficiente y Transparente.
25. Cautela de la Institucionalidad de las Fuerzas Armadas y su Servicio a la
Democracia.
26. Promoción de la Ética y la Transparencia y Erradicación de la Corrupción, el
Lavado de Dinero, la Evasión Tributaria y el Contrabando en Todas sus formas.
27. Erradicación de la Producción, el Tráfico y el Consumo Ilegal de Drogas
28. Plena Vigencia de la Constitución y de los Derechos Humanos y Acceso a la
Justicia e Independencia Judicial
29. Acceso a la Información, Libertad de Expresión y Libertad de Prensa
30. Eliminación del Terrorismo y Afirmación de la Identidad Nacional
31. Sostenibilidad Fiscal y Reducción del Peso de la Deuda
32. Gestión del Riesgo de Desastres
33. Política de Estado sobre los recursos hídricos
34. Ordenamiento y gestión territorial
35. Sociedad de la información y sociedad del conocimiento. 13
PROGRAMACION MULTIANUAL
DE INVERSIONES

14
 Decreto Legislativo Nº1432
Decreto Legislativo que modifica el DecretoLegislativo N°1252, Decreto Legislativo que
crea el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones y deroga
la LeyN°27293, Leydel Sistema Nacional de Inversión Pública

Setiembre de 2018

15
Se busca fortalecer la vinculación de Plan/Objetivos estratégicos/Metas con el
presupuesto de inversiones.

Proceso
Planificación presupuestario
estratégica Priorización y asignación
multianual de fondos públicos
Objetivos nacionales,
regionales y locales

Orientar el gasto de
inversión pública en
función de: (1) criterios de
priorización y (2) cierre de
brechas

Solo en la medida que se modifiquen los objetivos priorizados, metas e indicadores

contenidos en la PMI, se requerirá de la aprobación por parte del Órgano Resolutivo.
16
Los pasos para la incorporación de un proyecto a la cartera del PMI depende de su estado
en el ciclo de inversiones: Nuevo (1) o en fase de ejecución (2).

17
Énfasis en la gobernanza multinivel de la inversión pública, a partir de la PMI.

Sectores del Gobierno Nacional:

Gobiernos regionales:

Gobiernos locales:

18
 OTROS CAMBIOS EN LA PROGRAMACIÓN MULTIANUAL DE INVERSIONES

✓ Incluye el financiamiento estimado de “obras por impuestos” ycofinanciamiento

estimado APP cofinanciadas. Se refiere a financiamiento estimado, según la
maduración del proyecto. También RPI.

✓ La PMI orienta el proceso del Presupuesto Participativo de los GR y GL. Se cuenta

con un instrumento de priorización para la concertación en el proceso del
presupuesto participativo.

✓ El Sector aprueba los indicadores y criterios para la priorización de las inversiones

en la PMI, para los tres niveles de gobierno, según las medidas sectoriales definidas
por los rectores de las políticas nacionales. MEF y CEPLAN coordinan y publican
cronograma de reuniones con equipos sectoriales.
19
PRESUPUESTO POR
RESULTADOS

20
 Presupuesto por Resultados (PpR): instrumentos

VINCULACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS DEL PPR

LAS EVALUACIONES INDEPENDIENTES

Incentivos a
la gestión
Evaluación de Diseño y Ejecución
Presupuestal (EDEP)
PRIORIDAD

Evaluación de Impacto

Programas Evaluaciones Rápidas de Diseño

Programas
Presupuestales
Presupuestales

Evaluaciones
Seguimiento Evaluación
Independientes
Lineamientos
• Independencia
• Calidad técnica
• Participación
del programa
DESEMPEÑO • Transparencia

El PpR se implementa progresivamente a través de cuatro instrumentos: los

programas presupuestales, las acciones de seguimiento al desempeño sobre
la base de indicadores, las evaluaciones independientes y los incentivos a la
21
gestión.
3
 PRESUPUESTO PUBLICO POR
FUENTE DE FINANCIAMIENTO

22
23
Articulación de políticas y planes

24
Fuente: Articulación de políticas y planes en el SINAPLAN, Directiva N° 001 -2017-CEPLAN/PCD.
Articulación de Objetivos Nacionales en el PEDN vigente
Fuente: CEPLAN, 2011.

25
 Plan Estratégico Sectorial Multianual (Pesem)
El Ministerio a través del órgano de planeamiento, o la que haga sus veces, será el encargado de liderar el proceso de seguimiento del
Pesem.

En el caso del Pesem, se realiza el seguimiento a los indicadores de los Objetivos Estratégicos Sectoriales (OES) y Acciones Estratégicas
Sectoriales (AES) mediante el aplicativo Ceplan V.01. Los responsables del indicador, establecidos en las fichas técnicas, serán los
encargados de la recopilación y registro de los valores obtenidos de los indicadores de los elementos del plan. Para ello, se deberá contar
con el apoyo del órgano de planeamiento del ministerio.

Para la recopilación de la información cualitativa, el responsable del OES o AES, debe tener en cuenta algunos criterios:

1. Considerando la información cuantitativa recopilada, el responsable debe observar si se llegó o no a cumplir el resultado esperado.

2. En caso que no se haya cumplido con las metas establecidas, el responsable debe plantearse las siguientes interrogantes:

0 ¿Qué intervención o acontecimiento en el año de análisis se estableció para el no cumplimiento de los resultados esperados de los
OES o AES?
0 ¿Cuáles fueron los motivos más importantes por los cuales no se cumplió con los resultados esperados de los OES o AES?
0 ¿Cuáles fueron las limitantes para el cumplimiento de los resultados esperados de los OES o AES?

3. En caso se haya cumplido con las metas establecidas, el responsable debe plantearse las siguientes interrogantes:

0 ¿Qué intervención o acontecimiento en el año de análisis se estableció para el cumplimiento de los resultados esperados de los
OES o AES? 26
0 ¿Cuáles fueron los motivos más importantes por los cuales se cumplió con los resultados esperados de los OES o AES?
 Plan de Desarrollo Regional Concertado (PDRC)
Para la etapa de recolección, el Gobierno Regional a través de la Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial, o la
que haga sus veces, será el encargado de liderar el proceso de seguimiento del PDRC.

En el caso del PDRC, se realiza el seguimiento a los indicadores de los Objetivos Estratégicos Regionales (OER) y Acciones Estratégicas
Regionales (AER) mediante el aplicativo Ceplan V.01. Los responsables del indicador, establecidos en las fichas técnicas, serán los encargados de
la recopilación y registro de los valores obtenidos de los indicadores de los elementos del plan. Para ello, se deberá contar con el apoyo de la
Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial.

Para la recopilación de la información cualitativa, el responsable del OER o AER, debe tener en cuenta algunos criterios:

1. Considerando la información cuantitativa recopilada, el responsable debe observar si se llegó o no a cumplir el resultado esperado.
2. En caso que no se haya cumplido con las metas establecidas, el responsable debe plantearse las siguientes interrogantes:
0 ¿Qué intervención o acontecimiento en el año de análisis se estableció para el no cumplimiento de los resultados esperados de los OER o
AER?
0 ¿Cuáles fueron los motivos más importantes por los cuales no se cumplió con los resultados esperados de los OER o AER?
0 ¿Cuáles fueron las limitantes para el cumplimiento de los resultados esperados de los OER o AER?

3. En caso se haya cumplido con las metas establecidas, el responsable debe plantearse las siguientes interrogantes:

0 ¿Qué intervención o acontecimiento en el año de análisis se estableció para el cumplimiento de los resultados esperados de los OER o
AER?
0 ¿Cuáles fueron los motivos más importantes por los cuales se cumplió con los resultados esperados de los OER o AER? 27
 Plan de Desarrollo Local Concertado (PDLC) a nivel provincial
Para la etapa de recolección, la Municipalidad Provincial a través de la Gerencia de Planeamiento, o la que haga sus veces de
acuerdo al ROF o MOF, será la encargada de liderar el proceso de seguimiento del PDLC.

En el caso del PDLC provincial, el seguimiento a los indicadores de los Objetivos Estratégicos Provinciales (OEP) y Acciones
Estratégicas Provinciales (AEP) se realiza mediante el aplicativo Ceplan V.01. Los responsables del indicador, establecidos en las
fichas técnicas, serán los encargados de la recopilación y registro de los valores obtenidos de los indicadores de los elementos del
plan. Para ello, se deberá contar con el apoyo de la gerencia de planeamiento.

Para la recopilación de la información cualitativa, el responsable del OEP o AEP, debe tener en cuenta algunos criterios:

1. Considerando la información cuantitativa recopilada, el responsable debe observar si se llegó o no a cumplir el resultado
esperado.
2. En caso que no se haya cumplido con las metas establecidas, el responsable debe plantearse las siguientes interrogantes:
0 ¿Qué intervención o acontecimiento en el año de análisis se estableció para el no cumplimiento de los resultados esperados
de los OEP o AEP?
0 ¿Cuáles fueron los motivos más importantes por los cuales no se cumplió con los resultados esperados de los OEP o AEP?
0 ¿Cuáles fueron las limitantes para el cumplimiento de los resultados esperados de los OEP o AEP?

3. En caso se haya cumplido con las metas establecidas, el responsable debe plantearse las siguientes interrogantes:

0 ¿Qué intervención o acontecimiento en el año de análisis se estableció para el cumplimiento de los resultados esperados
de los OEP o AEP?
0 ¿Cuáles fueron los motivos más importantes por los cuales se cumplió con los resultados esperados de los OEP o AEP? 28
0 ¿Qué buenas prácticas se establecieron para el cumplimiento de los resultados esperados de los OEP o AEP?
Plan Estratégico Institucional - PEI

29

17
29
 Planeamiento Institucional y sus modificaciones

4. Aspectos Generales
1. Definiciones
Cuadro N° 1. Características del PEI y POI

PEI POI
Instrumento de gestión que Instrumento de gestión que orienta la
Descripción identifica la estrategia de la entidad necesidad de recursos para implementar
para lograr sus objetivos de la identificación de la estrategia
política institucional
Unidad Ejecutora de Gobierno Nacional y
Nivel de
Pliego presupuestario Regionales
elaboració
n Municipalidad (Gobiernos Locales)
Contenido Objetivos y Acciones Estratégicas
Actividades Operativas e Inversiones
s Institucionales
principales
Multianual: Mínimo tres (3)
Periodo Mínimo tres (3) años años de acuerdo
con el periodo del PEI
Anual: Un (1) año en consistencia con
el PIA 30

18
30
 Plan Estratégico Institucional - PEI

¿Cuándo se modifica el
PEI?

• Cambios en la política general de gobierno17

• Cambios en la Política Institucional

• Adscripción de entidades, transferencia de programas, cambios en las

funciones de la organización u otras similares

• Situación de desastre con declaración de estado de emergencia

• Recomendaciones provenientes de los Informes de Evaluación de los planes

institucionales

• Disposiciones específicas del CEPLAN

19
31
 Plan Estratégico Institucional - PEI

Tipos de Evaluación

A nivel de PEI, se desarrollarán los siguientes tipos de evaluación:

1. de diseño, donde se evalúa la relación lógica entre los objetivos estratégicos

institucionales, las acciones estratégicas institucionales y sus indicadores
asociados;

2. de implementación, donde se analiza la relación lógica entre las acciones

estratégicas institucionales, y las actividades operativas; y

3. de resultados, donde se identifican los logros asociados a la intervención de la

entidad

20
32
 Plan Estratégico Institucional - PEI

Validación y
Aprobación

• El Pliego remitirá su PEI por correo electrónico al CEPLAN. En el caso de los Pliegos
del Poder Ejecutivo, previamente remiten su PEI al Órgano de Planeamiento
Estratégico Sectorial al cual se encuentra adscrito o el que haga sus veces;
corresponde a este órgano elaborar un primer informe de validación sobre la
consistencia y coherencia del PEI del Pliego con las políticas y planes bajo
competencia del Sector; este informe, junto al PEI es remitido por el Pliego mediante
correo electrónico al CEPLAN.

• El CEPLAN verifica y valida la metodología, la consistencia y coherencia del PEI con el

PEDN y la Política General de Gobierno, y emite un informe técnico.

21
33
 Plan Estratégico Institucional - PEI

Contenido mínimo de la estructura del

PEI

1. Declaración de Política Institucional

2. Misión Institucional
3. Objetivos estratégicos institucionales (con indicadores y metas)
4. Acciones estratégicas institucionales (con indicadores y metas)
5. Ruta estratégica
6. Anexos
• Matriz de Articulación de Planes (Anexo B-1)
• Matriz del Plan Estratégico Institucional (Anexo B-2)
• Fichas de los indicadores

22
34
 Plan Estratégico Institucional - PEI

II. Plan Operativo Institucional – POI

35

23
35
 Plan Operativo Institucional - POI

Contenido mínimo de la
estructura del POI

1. Declaración de Política Institucional

2. Misión Institucional
3. Acciones estratégicas institucionales (AEI) priorizadas por
Objetivo Estratégicos Institucionales (OEI)
1. Reportes del POI Anexos B-4, y B-5 obtenidos del aplicativo
CEPLAN V.01 (incluyendo OEI, AEI, actividades operativas)

24
36
El POI comprende la programación multianual de las Actividades Operativas e Inversiones necesarias
para ejecutar las AEI definidas en el PEI, por un período no menor de tres años, respetando el período
de vigencia del PEI, además, establece los recursos financieros y las metas físicas mensuales para cada
periodo anual (programación física, de costeo y financiera), en relación con los logros esperados de
los objetivos del PEI.
El POI permite implementar la estrategia del PEI y responde básicamente a dos (2) preguntas: “¿Qué
voy a hacer?” y “¿Cómo lo voy a hacer?”. Para responder a la primera, la Alta Dirección de la entidad
debe actualizar su conocimiento integral de la realidad (población y territorio) en la cual actúa y del
futuro deseado para identificar posibles cambios (p. ej. gestión logística, productividad laboral, uso
de TIC, etc.) para mejorar su oferta de bienes o servicios. Para responder a la segunda, la entidad
debe definir si lo anterior será a través de la adquisición de bienes, de contratación de servicios
(estudio, consultoría), de actividades de capacitación-acompañamiento, del desarrollo de sistemas
informáticos o de mejoras en infraestructura (equipamiento, obras, mantenimiento de los activos),
entre otros.
Con su implementación, la entidad busca reducir las brechas de atención en cuanto a cobertura, calidad
y satisfacción de los usuarios de los bienes y servicios que entrega. Por tanto, el seguimiento a su
ejecución debe ser permanente.
37
 Plan Operativo Institucional - POI

Características del POI

Descripción: Instrumento de gestión que orienta la necesidad de recursos para

implementar la identificación de la estrategia institucional
Unidad Ejecutora de gobierno nacional y regional
Nivel de elaboración
Municipalidad (gobiernos locales)
Contenidos principales Actividades operativas e inversiones
Multianual: Mínimo tres (3) años de acuerdo con
Periodo el periodo del PEI
Anual: Un (1) año en consistencia con el PIA

25
38
 Guía para el Planeamiento Institucional y sus
modificaciones
6. Plan Operativo Institucional – POI
6.2 Elaboración y aprobación del POI

El PEI se elabora y aprueba en el año previo al inicio de su vigencia, y en

consecuencia la entidad debe elaborar y aprobar el POI Multianual para un
período no menor de tres años respetando el período de vigencia del PEI.

La entidad utiliza el aplicativo CEPLAN V.01 para registrar y aprobar el POI

Multianual y Consistenciar el POI Anual con el PIA.

2 39
6
La Actividad Operativa
Las Actividades Operativas son el conjunto de tareas necesarias y suficientes que garantizan
la provisión de bienes o servicios a los usuarios, que garantizan el cumplimiento de una Acción
Estratégica Institucional que forma parte de un Objetivo Estratégico Institucional.

Trabajo en
equipo
TAREA 1

TAREA 2
ENTRADA
TAREA 3
…
TAREA N

Actividad Operativa SALIDA

Unidad de medida Meta física mensual / anual
Meta financiera mensual / anual

RETROALIMENTACION
40
 Guía para el Planeamiento Institucional y sus
modificaciones

6. Plan Operativo Institucional – POI

6.2 Elaboración y aprobación del POI
Anexo B-4: POI con Programación Multianual – Programación Física y de Costeo

28
41
 Guía para el Planeamiento Institucional y sus
modificaciones
6. Plan Operativo Institucional – POI
6.2 Elaboración y aprobación del POI
Anexo B-5: POI Anual con Programación Física y Financiera

29
42
 Plan Operativo Institucional - POI

Esquema básico para registrar el POI en el aplicativo CEPLAN V.01

Objetivo Estratégico
OEI.01

Vinculación Acción Estratégica Vinculación

PEI 1 AEI.01.01 2

Centro de Costo (CC) CATEGORÍA PRESUPUESTAL

Programas APNOP yAcciones

Presupuestales Centrales
Actividad Operativa
POI
Producto,Proyectoy
(Metas físicas y AccionesComunes
financieras)
Actividad Presupuestal

Cuadro de Necesidades

30
43
6. Enfoque de articulación de Sistemas Administrativos
Transversales - SAT
Circuito de articulación de sistemas administrativos transversales

31
44
… Jerarquía entre los Planes

45
Ciclo de planeamiento estratégico para la mejora continua

Se busca comprender cómo viven las

1 personas en sus territorios, sus medios de
vida y su nivel de bienestar.

Se identifican las aspiraciones de las

2 personas, se realiza el análisis de futuro y se
define la imagen del territorio deseado.

Se definen las políticas públicas orientadas a

alcanzar la imagen del territorio deseado, a
3 través de objetivos prioritarios y
lineamientos.

Se recoge y analiza información de los

indicadores definidos en los planes para
4 verificar el avance hacia el logro de la
imagen del territorio deseado.

46
EL DECRETO LEGISLATIVO N° 1436 ESTABLECE EL
NUEVO MARCO
DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL
SECTOR PÚBLICO

47
 DL 1436 – MARCO DE LA ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO
El Sistema
Nacionalde
Presupuest
La Administración LaGestión
o Público
Fiscal de El Sistema
Financiera del los
Recursos
Nacionalde
Tesorería
Sector Público, a Humanos

cargo del
Ministerio de El Sistema
Nacional de El Sistema
Economía y Programació n
Multianual y
Nacional de
Endeudamie
nto Público
Finanzas, está Gestión de
Inversiones

conformada por: El Sistema

Nacionalde El Sistema
Abastecimi Nacional de
ento Contabilidad

48
 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL
SECTOR PÚBLICO

Es la gestión de los derechos y

obligaciones económicas
financieras de titularidad del
Estado, mediante la aplicación
de reglas, principios y
procedimientos.

49
 GOBERNANZA
La Administración financiera está conformado por:

1. El Sistema Nacional de Presupuesto Público.

2. El Sistema Nacional de Tesorería.
3. El Sistema Nacional de Endeudamiento Público.
4. El Sistema Nacional de Contabilidad.
5. El Sistema Nacional de Abastecimiento.
6. El Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones
7. La Gestión Fiscal de los Recursos Humanos

50
Decreto Legislativo del Sistema
Nacional de Presupuesto Publico
Decreto Legislativo Nº 1440

51
 OBJETIVO DEL SISTEMA

Según el Decreto Legislativo Nº 1440, Decreto

Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto
(Art. 1º):

El Decreto Legislativo tiene por objeto regular el Sistema Nacional

de Presupuesto Público, integrante de la Administración
Financiera del Sector Público.

52
 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

Rectoria
Normativa y
Equilibrio
Operatividad Equilibrio
Presupuestario
descentralizada Evidencia Presupuestario Equilibrio
Evidencia Fiscal
Exclusividad
Exclusividad
presupuestal Especialidad
presupuestal Especialidad
cuantitativa
ún el Decreto Legislativo Nº 1440, Decreto cuantitativa

Transferencia
Transferencia
presupuestal
presupuestal
Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto Especialidad
Especialidad
cualitativa
(Art. 4º): PRINCIPIOS
cualitativa

Orientación
Orientación aa la
Población
Población
la El Sistema Nacional de Presupuesto Universalidad Universalidad

Público es el conjunto de y yunidad unidad

Programación
Programación
principios, procesos, normas,
Multianual No
Noafectación
afectación
Multianual
procedimientos, técnicas predeterminada
e
predeterminada

instrumentos
Anualidad
Presupuestaria
Información
Informacióny y
que Integridad
conducen el
proceso especificidad
presupuestario de las Presupuesto
especificidad
Calidad del
Calidad del
Entidades Públicas Presupuesto

53
 AMBITO DE APLICACIÓN ART. 3°

3.1 El Decreto Legislativo es de aplicación a las siguientes Entidades del Sector

Público:
1. Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial.
2. Ministerio Público, Jurado Nacional de Elecciones, Oficina Nacional de
Según el Decreto
Procesos Electorales, Legislativo
Registro Nacional Nº 1440, Decreto
de Identificación Legislativo
y Estado Civil,
Consejo Nacional de la Magistratura,
del Sistema Nacional deDefensoría
Presupuestodel Pueblo, Tribunal
(Art. 4º):
Constitucional y Contraloría General de la República.
3. Universidades Públicas.
4. Gobiernos Regionales. El Sistema Nacional de Presupuesto
5. Gobiernos Locales.Público es el conjunto de principios,
6. Organismos públicos de los Gobiernos
procesos, Regionales.
normas, procedimientos,
7. Organismos públicos de los Gobiernos
técnicas Locales.que conducen el
e instrumentos
8. Las empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, el Fondo
proceso presupuestario de las Entidades
Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado (FONAFE)
Públicas
y sus empresas y el Seguro Social de Salud (EsSALUD), en este último caso
solo y exclusivamente cuando así lo señale expresamente el Decreto
Legislativo.
9. Otras Entidades Públicas establecidas en normas con rango de Ley.
54
 AMBITO DE APLICACIÓN ART. 3°

3.2 Para efectos del Decreto Legislativo, las Entidades Públicas se clasifican de
acuerdo al nivel de gobierno,
Según conforme
el Decreto a lo siguiente:
Legislativo Nº 1440, Decreto Legislativo
del Sistema Nacional de Presupuesto (Art. 4º):
1. Gobierno Nacional: Las referidas en los incisos 1, 2 y 3 del párrafo 3.1.
2. Gobierno Regional: Las Entidades Públicas comprendidas en los incisos 4 y 6
del párrafo 3.1.
3. Gobierno Local: Las Entidades Públicas comprendidas en los incisos 5 y 7 del
párrafo 3.1

55
 CONCEPTO

Según el Decreto Legislativo Nº 1440, Decreto Legislativo

del Sistema Nacional de Presupuesto (Art. 4º):

EL SISTEMA
NACIONAL DE El Sistema Nacional de Presupuesto
PRESUPUESTO Público es el conjunto de principios,
PUBLICO procesos, normas, procedimientos,
técnicas e instrumentos que conducen el
proceso presupuestario de las Entidades
Públicas

56
 INTEGRANTES

Según el Decreto Legislativo Nº 1440, Decreto Legislativo

del Sistema Nacional de Presupuesto Publico (Art. 4º):

El Sistema Nacional de Presupuesto Público está

integrado por:
1. En el nivel central, la Dirección General de
EL SISTEMA Presupuesto Público del Ministerio de
NACIONAL DE Economía y Finanzas, quien ejerce la rectoría.
PRESUPUESTO 2. En el nivel descentralizado:
PUBLICO a. Entidad Pública.
b. Titular de la Entidad.
c. Oficina de Presupuesto de la Entidad, o la
que haga sus veces.
d. Unidad ejecutora.
e. Responsables de Programas Presupuestales
57
 DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO PUBLICO DEL MEF

Es el ente rector del Sistema Nacional de Presupuesto Público. Ejerce la máxima

autoridad técnico-normativa del Sistema Nacional de Presupuesto Público,
manteniendo relaciones técnico- funcionales con la Oficina de Presupuesto o la que
haga sus veces en el Pliego o en la Entidad Pública, según corresponda, y con el
Responsable del Programa Presupuestal.
Son funciones de la Dirección General de Presupuesto Público:
1. Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del proceso
presupuestario.
2. Elaborar el anteproyecto de la Ley de Presupuesto del Sector Público y de la Ley de
Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público.
3. Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes.
4. Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica presupuestaria y la
mejora de las capacidades y competencias en la gestión presupuestaria.
5. Emitir opinión autorizada en materia presupuestaria de manera exclusiva y
excluyente en el Sector Público.

Art. 5 – Decreto Legislativo N° 1440 58

 ENTIDAD PUBLICA

Todo organismo o entidad con personería jurídica comprendido en

los niveles de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno
Local, incluidos sus respectivos Organismos Públicos y empresas,
creados o por crearse; las empresas en las que el Estado ejerza el
control accionario; y los Organismos Constitucionalmente
Autónomos a los que hace referencia el inciso 2 del párrafo 3.1 del
artículo 3.
Son Pliegos Presupuestarios, en adelante Pliegos, las Entidades
Públicas que tienen aprobado un crédito presupuestario en la Ley de
Presupuesto del Sector Público.
Los Pliegos presupuestarios se crean o suprimen mediante Ley

Art. 6 – Decreto Legislativo N° 1440 59

 TITULAR DE LA ENTIDAD

Es responsable en materia presupuestaria, y de manera solidaria, según

sea el caso, con el Consejo Regional o Concejo Municipal, el Consejo
Directivo u Organismo Colegiado con que cuente la Entidad. Para el caso
de las Entidades señaladas en los incisos 6 y 7 del párrafo 3.1 del artículo
3 del presente Decreto Legislativo, y de las empresas de los Gobiernos
Regionales y Locales, el Titular de la Entidad es la más alta autoridad
ejecutiva.

El Titular puede delegar sus funciones en materia presupuestaria cuando

lo establezca expresamente el presente Decreto Legislativo, las Leyes
Anuales de Presupuesto del Sector Público o la norma de creación de la
Entidad.

El Titular es responsable solidario con el delegado.

60
Art. 7 – Decreto Legislativo N° 1440
 TITULAR DE LA ENTIDAD

Es responsable de:

1. Efectuar la gestión presupuestaria en las fases de programación multianual,

formulación, aprobación, ejecución y evaluación, y el control del gasto, de conformidad
con el presente Decreto Legislativo, las Leyes de Presupuesto del Sector Público y las
disposiciones que emita la Dirección General de Presupuesto Público, en el marco de
los principios de legalidad y presunción de veracidad.
2. Conducir la gestión presupuestaria hacia el logro de las metas de productos y
resultados priorizados establecidos en las Leyes Anuales de Presupuesto del Sector
Público, en coordinación con el responsable de los Programas Presupuestales, según
sea el caso.
3. Determinar las prioridades de gasto de la Entidad en el marco de sus objetivos
estratégicos institucionales que conforman su Plan Estratégico Institucional (PEI), y
sujetándose a la normatividad vigente.

Art. 7 – Decreto Legislativo N° 1440

61
 OFICINA DE PRESUPUESTO

La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces es responsable de conducir el Proceso

Presupuestario de la Entidad, sujetándose a las disposiciones que emita la Dirección
General de Presupuesto Público, para cuyo efecto, organiza, consolida, verifica y
presenta la información que se genere en sus respectivas unidades ejecutoras y en sus
centros de costos, así como coordina y controla la información de ejecución de ingresos
y gastos autorizados en los Presupuestos y sus modificaciones, los que constituyen el
marco límite de los créditos presupuestarios aprobados

62
Art. 8 – Decreto Legislativo N° 1440
 UNIDAD EJECUTORA

La Unidad ejecutora en el Sistema Nacional de Presupuesto Público es el nivel

descentralizado u operativo de los Pliegos del Gobierno Nacional y los Gobiernos
Regionales, que administra los ingresos y gastos públicos y se vincula e interactúa con la
Oficina de Presupuesto del Pliego o la que haga sus veces.
La Unidad ejecutora puede realizar lo siguiente:
1. Determinar y recaudar ingresos.
2. Participar de las fases de la gestión presupuestaria en el marco de la normatividad
aplicable.
3. Registrar la información generada por las acciones y operaciones realizadas.
4. Informar sobre el avance y/o cumplimiento de metas.
5. Organizar los centros de costos con el propósito de lograr la eficiencia técnica en la
producción y entrega de los servicios al ciudadano

Art. 9 – Decreto Legislativo N° 1440

63
 UNIDAD EJECUTORA

El Responsable del Programa Presupuestal se encuentra a cargo de la gestión estratégica y operativa de la

programación presupuestal de los productos y de garantizar la provisión efectiva y eficiente de los
servicios que los componen, en el marco de los resultados a lograr en un Programa Presupuestal.

El Responsable del Programa Presupuestal, en coordinación con la Oficina de Presupuesto del Pliego o la
que haga sus veces, articula de manera transversal las acciones de las unidades orgánicas de dicho Pliego,
y con Pliegos de otros sectores y niveles de gobierno, de ser el caso, cuya participación, por la
complejidad de los resultados u objetivos, es necesaria para el desarrollo y mejora constante de los
productos en términos de efectividad, eficiencia y calidad, desde su concepción, provisión y
retroalimentación. Rinde cuenta de sus avances y logros en las instancias correspondientes.

64
Art. 10 – Decreto Legislativo N° 1440
 EL PRESUPUESTO
El presupuesto
constituye el
instrumento de gestión
del Estado para el logro
de resultados a favor de
la población, a través de
la prestación de
servicios y logro de
metas de coberturas
con eficacia y eficiencia
por parte de las
Entidades
Expresión Comprende los
cuantificada , objetivos y metas a
conjunta y alcanzar en el año
sistemática de los fiscal.
gastos a atender en
el año fiscal, refleja
los ingresos que
financiarán dichos
gastos
65
 EL PRESUPUESTO

El Presupuesto comprende:

• Los gastos que, como máximo, pueden contraer las Entidades

durante el año fiscal, en función a los créditos presupuestarios
aprobados y los ingresos que financian dichas obligaciones. Se
desagregan conforme a los clasificadores de gastos correspondientes.
• Los ingresos, cualquiera que sea el periodo en el que se generen,
financian los gastos. Expresión Comprende los
• Los ingresos pueden ser de cuantificada ,
naturaleza tributaria, objetivos
no y metas
tributaria o pora
operaciones de créditos y conjunta y
sirven para financiaralcanzar en el año
los gastos del
sistemática de los fiscal.
Presupuesto. Se desagregan conforme
gastos a atendera los
en clasificadores de ingresos
correspondientes. el año fiscal, refleja
• Las metas de resultados los a alcanzar
ingresos quey las metas de productos a
lograrse con los créditos financiarán dichos
presupuestarios que el respectivo
presupuesto les aprueba. gastos

66
 IMPORTANCIA

EJECUTAR
PLANES DE
DESARROLLO

CUMPLIR OBJETIVOS
Y METAS
INSTITUCIONALES

GESTION
INSTITUCIONAL PRESUPUESTO
MEJORAR LA
CALIDAD DEL GASTO

CONTROLAR
Y EVALUAR
LA GESTION

67
 INGRESOS PUBLICOS

Los Ingresos Públicos financian los gastos que generen el

cumplimiento de los fines institucionales, independientemente de
la fuente de financiamiento de donde provengan. Su percepción
es responsabilidad de las Entidades competentes con sujeción a
las normas de la materia.
Los Ingresos Públicos se orientan a la atención de las prioridades
de políticas nacionales, regionales y locales en sus respectivos
ámbitos territoriales, en el marco de los principios del Sistema
Nacional de Presupuesto Público.

Estructura de los Fondos Públicos

Los ingresos públicos se estructuran siguiendo las Clasificaciones
Económica y por Fuente de Financiamiento, aprobadas mediante
Resolución Directoral de la Dirección General de Presupuesto
Público, según su naturaleza
68
 INGRESOS PUBLICOS

1. Clasificación Económica:
Agrupa los ingresos públicos divididos en genérica, subgenérica y
específica del ingreso.

2. Clasificación por Fuentes de Financiamiento:

Agrupa los ingresos públicos que financian el Presupuesto del
Sector Público de acuerdo al origen de los recursos que lo
conforman.

Las Fuentes de Financiamiento del Presupuesto del Sector Público

se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto
del Sector Público.

69
 GASTOS PUBLICO

Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que

realizan las Entidades con cargo a los créditos
presupuestarios aprobados para ser orientados a la
atención de la prestación de los servicios públicos y
acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad
con sus funciones, para el logro de resultados prioritarios u
objetivos estratégicos institucionales.

70
 GASTOS PUBLICO

Estructura de los Gastos Públicos

Los gastos públicos se estructuran siguiendo las Clasificaciones Institucional, Económica,

Funcional, Programática y Geográfica, las mismas que son aprobadas mediante
Resolución Directoral de la Dirección General de Presupuesto Público:

1. Clasificación Institucional: Agrupa las Entidades que cuentan con créditos

presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales y sus
unidades ejecutoras.

2. Clasificación Funcional: Agrupa los créditos presupuestarios desagregados por función,

división funcional y grupo funcional. A través de ella se muestran las grandes líneas de
acción que la Entidad desarrolla en el cumplimiento de las funciones primordiales del
Estado. Esta clasificación no responde a la estructura orgánica de las Entidades,
configurándose bajo los criterios de tipicidad.

71
 GASTOS PUBLICO

3. Clasificación Programática: Agrupa los créditos presupuestarios desagregados por

categorías presupuestarias, Producto y Proyecto. Permite la estructuración, seguimiento y
evaluación de las políticas y estrategias para el logro de resultados prioritarios que define el
Gobierno y de los objetivos y mandatos institucionales de las Entidades en el cumplimiento de
sus funciones y competencias. La Dirección General de Presupuesto Público, mediante
Resolución Directoral, establece la clasificación de los créditos presupuestarios que por su
naturaleza no puedan ser estructurados en Programas Presupuestales.

4. Clasificación Económica: Agrupa los créditos presupuestarios por gasto corriente, gasto de
capital y servicio de deuda. Estos a su vez se dividen por genérica, subgenérica y específica del
gasto.

5. La Clasificación Geográfica: Agrupa los créditos presupuestarios de acuerdo al ámbito

geográfico donde está previsto el crédito presupuestario, a nivel de Departamento, Provincia y
Distrito, según corresponda

72
FUENTES DE FINANCIAMIENTO

73
 CLASIFICADORES PRESUPUESTALES
Estructura de los clasificadores
Sub Genérica Específica

Tipo Transacción Genérica

Sub Genérica Sub Genérica Específica
Específica Nivel 2
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 1

1 dígito 1 dígito Hasta 2 dígitos Hasta 2 dígitos Hasta 2 dígitos Hasta 2 dígitos

Tipo de Transacción Identifica el tipo de transacción presupuestal.

Identifica el conjunto homogéneo de recursos que se atienden; así como de las

Genérica
aplicaciones de éstos.

Nivel intermedio de agregación, identifica el conjunto homogéneo, claro y

Sub Genérica
ordenado de códigos ingresos y gastos.

Identifica el detalle de los ingresos y gastos, permite la determinación de costos

Específica
y el registro contable.
74
 GENERICAS

Clasif. Genérica de Ingresos Clasif. Genérica de Gastos

1. Impuestos y contribuciones
1. Personal y obligaciones sociales
obligatorias
2. Pensiones y otras prestaciones
2. Contribuciones sociales
sociales
3. Venta de bienes y servicios y
3. Bienes y servicios
derechos administrativos

4. Donaciones y transferencias 4. Donaciones y transferencias

5. Otros ingresos 5. Otros gastos

6. Venta de activos no financieros 6. Adquisición de activos no financieros

7. Venta de activos financieros 7. Adquisición de activos financieros

8. Endeudamiento 8. Servicio de la deuda pública

75
 CLASIFICADORES DE INGRESOS

Tipo de Generica Subgenérica Específica

Transacción Nivel 1 Nivel 2 Nivel 1 Nivel 2

1 1 2 1 1 1

1 Ingresos Presupuestarios Son los ingresos que se obtienen de

1 Impuestos y Contribuciones
2 Impuesto a la Propiedad
1 Impuesto sobre la propiedad inmueble
1 Predial
1 Predial
gravar el valor de los predios
urbanos y rústicos. Se considera
predios a los terrenos, las
edificaciones e instalaciones fijas y
permanentes que constituyan partes
integrantes del mismo, que no
puedan ser separadas sin alterar,
deteriorar o destruir la edificación

76
 CLASIFICADORES DE GASTOS

Tipo de Genérica Subgenérica Específica

Transacción Nivel 1 Nivel 2 Nivel 1 Nivel 2

2 3 1 5 1 2

Gastos por la adquisición de

2 Gastos presupuestarios papelería en general, útiles y
3 Bienes y Servicios materiales de oficina, tales como:
archivadores, borradores,
1 Compra de bienes correctores, implementos para
escritorio en general; medios para
5 Materiales y útiles escribir, numerar y sellar; papeles,
cartones y cartulinas; sujetadores de
1 De oficina papel; entre otros afines.
Papelería en general, útiles y materiales de
2 oficina

77
 CLASIFICACION ECONOMICA

Clasificación
Definiciones: Partidas Presupuestales:
Económica:

2.1 Personal y Obligaciones Sociales

Gastos destinados al mantenimiento u
Gasto Corriente operación de los Servicios que presta el
Estado
2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Laboral
2.3 Bienes y Servicios
2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes
2.5.1 Subsidios
2.5.2.1 Transf. Ctes. a Inst. sin Fines de Lucro
2.5.3 Subvenciones a Personas Naturales
2.5.4 Pago de Impuestos, Der. Adm. y Multas Gub.
2.5.5 Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arb.

Todos los gastos destinados al aumento 2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital

Gasto de de la producción o al incremento 2.5.2.2 Transf. De Capital a Inst. sin Fines de Lucro
Capital inmediato o futuro del patrimonio del 2.6 Adquisición de Activos No Financieros
Estado 2.7 Adquisición de Activos Financieros

Todos los gastos destinados al

Servicio de la
cumplimiento de las obligaciones 2.8 Servicio de la Deuda Publica
Deuda
originadas por la deuda publica

78
 PROCESO PRESUPUESTARIO

Directiva para la Programación y

Marzo a Abril del año Formulación Anual del Presupuesto del
Programación anterior Sector Público con una Perspectiva
Multianual

Abril a Mayo del año - Programación Multianual

- Formulación Anual
Formulación anterior

Junio hasta Noviembre Directiva y/o Lineamientos para la

Aprobación del año anterior sustentación del Presupuesto en el
Congreso de la República

Del 1 de Enero al 31 de
Ejecución Diciembre Directiva para la Ejecución Presupuestaria

Después de 45 días de
vencido el Semestre;
Evaluación Anual en Mayo del año
sgte.
79
 EJECUCION PRESUPUESTAL

Modificaciones Presupuestarias
Créditos Suplementarios, incrementos en el PIA, proveniente de
mayores recursos, respecto a los montos establecidos.
EN EL NIVEL
Transferencias de Partidas, constituyen traslados de créditos
INSTITUCIONAL
presupuestario entre Pliegos.
Se aprueban por Acuerdo de Concejo Municipal. Art. 39, salvo los
intereses, distintos a RO y ROOC, se incorporan con R.A.

Se efectúan dentro del marco del PIA vigente del Pliego

EN EL NIVEL
FUNCIONAL Anulaciones constituyen la supresión total o parcial de los créditos
PROGRAMATICO presupuestarios de actividades o proyectos.
Habilitaciones constituyen el incremento de los créditos de
actividades o proyectos con cargo a anulaciones del mismo.
Se aprueban mediante Resolución del Titular.
80
 PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALES - PCA

La Programación de Compromisos Anual (PCA) es un instrumento de programación del gasto

público, de corto plazo, por toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la
programación de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el año fiscal
respectivo, en el marco de las reglas fiscales vigentes. La programación de caja de ingresos es
proporcionada por la Dirección General del Tesoro Público, en cumplimiento de las reglas fiscales y
el Marco Macroeconómico Multianual. Dicho instrumento es determinado, revisado y actualizado,
de manera trimestral por la Dirección General de Presupuesto Público, sobre la base de la
información que proporcionen los Pliegos.

Mediante resolución directoral de la Dirección General de Presupuesto Público se establecen los

procedimientos, mecanismos y formalidades para la determinación, revisión y actualización de la
PCA.

La determinación de la PCA no convalida los actos o acciones que no se ciñan a la normatividad

vigente.

81
 FASES DE LA EJECUCION DE INGRESOS

RECAUDACIÓN,
ESTIMACIÓN DETERMINACIÓN OBTENCIÓN
O CAPTACIÓN

Programación de
Ingresos
* Anual mensualizada
* Trimestral mensualizada
• Resolución de
determinación • Recibos, tickets;
• Liquidación • Formato de acredita-
• Orden de cobro ción de derecho;
• Papeleta de Entrega:
• Otros
• Nota de Abono;
• Otros

82
 FASES DE LA EJECUCION DE GASTOS

Certificación Compromiso Devengado Pago

Acto de Reconocimiento de La ejecución del

Con cargo al
Administración en el la obligación de pago con cargo a
crédito
que se constata que pago, previa Fondos Públicos
presupuestario y
existen los créditos constatación de para atender el
hasta por el monto
presupuestarios que el bien o gasto
de la obligación
para atender las servicio se ha comprometido y
total dentro del año
obligaciones realizado devengado
fiscal
durante el año fiscal

Fuente: DL N 1440 – Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto

Publico
DL N 1441 - Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería 83
 EVOLUCION DEL SIAF

SIAF SP SIAF RP

1997 1999 2003 2022

84
 DL 1436
DECRETO LEGISLATIVO MARCO DE LA
ADMINISTRACION FINANCIERA
DEL SECTOR PUBLICO
85
86
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE
LOS RECURSOS PUBLICOS (SIAF-RP)
Artículo 24.- Administración del Sistema Integradode
Administración Financiera de los Recursos Públicos

1. El SIAF-RP está a cargo del Ministerio de Economía y

Finanzas.

2.El desarrollo y reglas para puesta en operación del

SIAF-RP, bajo criterios de uniformidad e
Interoperabilidad, se aprueban mediante Resolución
Ministerial.

3.Los requisitos funcionales del SIAF-RP son

articulados y priorizados en forma centralizada por el
Comité de Coordinación de la Administración
Financiera del Sector Público con el objeto de
garantizar su debida operatividad, sostenibilidad y
seguridad.
87
 DL 28112
LEY MARCO DE LA
ADMINISTRACION FINANCIERA DEL
SECTOR PUBLICO
88
DL 28112 LEY SAFI

89
Gracias

90