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Riesgo
«El riesgo es la probabilidad de que no se cumpla con la normativa aduanera
vigente y, en general, con las obligaciones administradas por la Unidad
Administrativa Especial de la DIAN» (Decreto 1165, 2019, art. 582).
Sistema de gestión del riesgo.
La Unidad Administrativa Especial de la DIAN puede utilizar prácticas y
procedimientos de gestión de riesgo con el fin de prevenir o combatir el uso o
destinación del comercio para fines que atenten contra la seguridad nacional o las
disposiciones de carácter aduanero.
Para ello, y con la debida observancia de las normas sobre habeas data y
manejo de información de datos personales, la Unidad Administrativa Especial de
la DIAN utilizará bases de datos que le permitan tener información, entre otros
aspectos, sobre las operaciones y sobre las personas que actúan ante la Entidad,
para evaluar la seguridad de la cadena logística en comercio exterior.
En desarrollo del sistema de gestión del riesgo, la Unidad Administrativa
Especial de la DIAN, para garantizar el cumplimiento de la obligación aduanera,
dirigirá sus actividades de control con énfasis sobre las operaciones que
representan mayor riesgo, con el propósito de asegurar y facilitar el comercio
internacional. En consecuencia, se pueden implementar mecanismos de monitoreo
del riesgo, establecer medidas de control en lugares de ingreso y salida de
mercancías y utilizar los demás mecanismos internacionales debidamente
reconocidos.
En lo concerniente a la defensa del medio ambiente, de la salud, la sanidad
agropecuaria, seguridad en fronteras, prevención de la proliferación de armas, el
control del lavado de activos y la financiación del terrorismo, se vigilará el
movimiento transfronterizo de mercancías de alto riesgo. Este control puede llevarse
a cabo en el marco de los acuerdos multilaterales ratificados por el Gobierno
colombiano.
Base de Datos
Para efectos de control, la Unidad Administrativa Especial de la DIAN
dispondrá de una base de datos que le permita medir el riesgo en el cumplimiento
de los trámites aduaneros y obligaciones aduaneras, tributarias y cambiarias, por
parte de los usuarios aduaneros.
Aplicativo de base de infractores aduaneros.
Créase el aplicativo Base de Infractores Aduaneros INFAD, en el cual se
registrarán los actos administrativos en firme concernientes a decomisos,
sanciones, liquidaciones oficiales aduaneras, declaratoria de incumplimiento y
efectividad de las garantías, cierre de establecimiento de comercio, allanamientos y
los demás actos administrativos de fondo que se expidan por violación a la
normatividad aduanera.
La Subdirección de Gestión de Fiscalización Aduanera administrará la Base
de Infractores Aduaneros (INFAD), generará los informes que de ella se deriven y
expedirá las certificaciones de antecedentes administrativos aduaneros allí
registrados.
Las áreas de Fiscalización, Liquidación y Jurídica en las Direcciones
Seccionales y la Subdirección de Gestión de Recursos Jurídicos, como
dependencias generadoras de los actos administrativos en firme que se registran
en la Base de Infractores Aduaneros INFAD, son las responsables de incorporarlos
dentro del mes siguiente a su firmeza.
Tema 2: Exportadores Autorizados
Negación de la Autorización.
Se negará la autorización como exportador autorizado cuando ocurra alguna
de las siguientes situaciones:
✓ Cuando no se cumpla alguno de los requisitos establecidos en el numeral 2
del artículo 10 del Decreto 1165 de 2019.
✓ Cuando las declaraciones juramentadas de origen, relacionadas en la
solicitud no contengan criterio de calificación de origen para los acuerdos
comerciales que contemplan la figura del exportador autorizado, o contengan
errores en la información consignada.
✓ Cuando alguno de los productos a exportar no califique como originario.
✓ Cuando el exportador o productor no permita ni facilite la realización de la
visita previa, o no suministre los documentos ni la información que se
requiera.
Pérdida de la Autorización
El país se retire del acuerdo comercial que permite la figura del Exportador
Autorizado.
Para la causal ocho (8), bastará con dar aplicación a lo dispuesto por la
resolución sancionatoria.
Frente a las demás causales, la pérdida de la autorización se ordenará
mediante el siguiente procedimiento:
1. La dependencia competente, una vez establecida la configuración de la
causal de que se trate, a través de oficio comunicará este hecho al
Exportador Autorizado, otorgándole un término de quince (15) días hábiles
para desvirtuar la existencia de la causal.
2. Vencido dicho término, si no hay respuesta al oficio, o no se desvirtúa la
causal, la dependencia que emitió la autorización de Exportador Autorizado,
proferirá la resolución correspondiente dentro de los dos (2) meses
siguientes.
3. Contra el acto que decide de fondo una solicitud de autorización como
exportador autorizado o declara la pérdida de la misma, proceden los
recursos de reposición, apelación y queja.
La pérdida de la autorización como exportador autorizado no constituye
sanción, salvo cuando esta ocurra con ocasión de la orden de cancelación dentro
de un proceso sancionatorio.
Tratamientos Especiales
El exportador autorizado puede expedir declaraciones de origen o
declaraciones en factura, de conformidad con lo establecido en el acuerdo comercial
correspondiente.
Tema 3: Operador Económico Autorizado (OEA)
Principios Orientadores
Los principios orientadores del funcionamiento y aplicación del Operador
Económico Autorizado, son tres: confianza, cooperación y transparencia, los cuales
se describen a continuación:
Autorización
La autorización otorgada como Operador Económico Autorizado es de
adhesión voluntaria, su trámite es gratuito y pueden acceder a ella las pequeñas,
medianas y grandes empresas. Esta autorización no es requisito para la realización
de operaciones de comercio exterior y no constituye una forma de representar a
terceros (Ministerio de Hacienda y Crédito Público, 2011).
Los interesados en obtener la autorización como Operador Económico
Autorizado pueden acceder a una de las siguientes categorías:
1. Categoría OEA seguridad y facilitación: es la autorización que se otorga
con la verificación del cumplimiento de las condiciones y requisitos establecidos,
con el fin de garantizar la seguridad en la cadena de suministro internacional de
acuerdo con los estándares del Marco Normativo para Asegurar y Facilitar el
Comercio Global de la Organización Mundial de Aduanas (OMA), que
consecuentemente conllevan la obtención de beneficios en materia de
facilitación de las operaciones de comercio exterior. (Ministerio de Hacienda y
Crédito Público, 2011)
2. Categoría OEA seguridad y facilitación sanitaria: es la autorización que
se otorga con la verificación del cumplimiento de las condiciones y requisitos
establecidos, con el fin de garantizar la seguridad en la cadena de suministro
internacional de acuerdo con los estándares del Marco Normativo para Asegurar
y Facilitar el Comercio Global de la Organización Mundial de Aduanas (OMA) y,
adicionalmente, incluye condiciones y requisitos en materia de protección
sanitaria, zoosanitaria y fitosanitaria, que consecuentemente conllevan la
obtención de beneficios en materia de facilitación de las operaciones de
comercio exterior (Ministerio de Hacienda y Crédito Público, 2011).