DIPLOMADO EN LEGISLACIÓN ADUANERA

ACTIVIDAD MÓDULO 2

Después de estudiar la guía didáctica, los documentos de apoyo y analizar los videos
propuestos; realizar la siguiente actividad:

1. Defina cuales son los elementos de la gestión de riesgo

2. ¿Cuáles son los beneficios para los importadores, exportadores y operadores de

confianza?

3. ¿Cuáles son las diferencias más significativas entre un operador de confianza y

operador económico autorizado?

4. ¿Cuáles son las condiciones y requisitos mínimos para solicitar y mantener la

autorización de Operador económico autorizado?

5. ¿Cuál es el procedimiento para la obtención de la autorización de Operador

económico Autorizado?

6. ¿Cree usted que es concordante el modelo colombiano de OEA con respecto a los
modelos mundiales? Argumente su respuesta.

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Las oportunidades no son producto de la casualidad, más

bien son resultado del trabajo. (Tonatihu)
DESARROLLO
1/ luego de estudiar la guía, es necesario mencionar con exactitud que entre los
elementos de la gestión de riesgo tenemos:
a. todas las personas que intervienen en la cadena logística de distribución y las
características de la operación de comercio exterior.
b. el estado de las obligaciones de pago exigibles en materia tributaria, aduanera o
cambiaria, sanciones y demás acreencias a favor de la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales.
c. los derivados del incumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y
cambiarias.
d. los relacionados con la evasión del pago de los derechos e impuestos a la
importación por distorsión de los elementos del valor en aduana de las mercancías
importadas, de los tratamientos preferenciales derivados de la aplicación de las normas
de origen y de los aspectos relativos a la nomenclatura arancelaria.
e. la solvencia económica para desarrollar las operaciones de comercio exterior y el
origen de los fondos.
f. la solvencia económica necesaria que asegure el cumplimiento de sus obligaciones
tributarias, aduaneras y cambiarias.
Desarrollar estos elementos ayuda a que le sea otorgada una calificación que determina
el nivel de riesgo, el cual será favorable o desfavorable para quienes participan en estos
procesos.
2/ como lo menciona la guía luego de ejercer la actividad de importación, exportación,
y operación, se genera una confianza que a su vez otorga beneficios a quienes la
desempeñan; entre estos beneficios tenemos:
a. Efectuar el pago consolidado de los derechos e impuestos a la importación,
sanciones, intereses y valor del rescate, a que hubiere lugar, cuando se trate
de un declarante.
b. Realizar el pago diferido de los derechos e impuestos a que haya lugar, cuando
se trate de un declarante.
c. Reducir las garantías para respaldar el cumplimiento de algunas de sus
obligaciones aduaneras, de acuerdo con lo previsto por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales.
d. Constituir una sola garantía global, cuando una persona haya obtenido más de
un Registro Aduanero de operador de comercio exterior, con el fin de respaldar
el cumplimiento de las obligaciones que adquiera por cada uno de ellos. En
este caso, el monto a garantizar será el valor más alto exigido para uno de los
registros obtenidos, incrementado en un veinte por ciento (20%) del valor de
cada uno de los demás.
e. Constituir una garantía global por parte de los importadores y exportadores
cuando sea exigida para respaldar el cumplimiento de sus obligaciones
aduaneras, del cinco por ciento (5%) de las importaciones y exportaciones
realizadas durante los doce (12) meses anteriores a la calificación y
reconocimiento otorgados, sin que en ningún caso el valor a asegurar sea
superior a cien mil (100.000) Unidades de Valor Tributario (UVT).
f. Utilizar el desaduanamiento abreviado, cuando se trate de un declarante.
g. Someter las mercancías que van a ser objeto de exportación a la diligencia de
aforo en las instalaciones del exportador.
h. Ampliar el cupo estipulado en el artículo 355 del presente decreto para exportar
muestras sin valor comercial de conformidad con lo señalado por la Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales.
i. Declarar el régimen de tránsito sin restricciones de aduana de partida o de
lugar de destino, siempre y cuando el lugar esté habilitado por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales.
j. Garantizar sus obligaciones aduaneras a través de un pagaré.
k. Efectuar el traslado por parte de un transportador en el modo aéreo, a un
depósito temporal habilitado en el mismo lugar de arribo, de la carga
inmovilizada en las bodegas del mismo transportador.
3/ entre las diferencias más significativas que encontramos entre un operador de
confianza y uno autorizado podemos ver:
- El operador de confianza podrá adquirir la calidad de operador económico
autorizado, la que se sustenta en la confianza y seguridad de la cadena
logística, de conformidad con las condiciones y requisitos establecidos en el
Decreto número 3568 de 2011 (ver documento de apoyo) o las normas que lo
modifiquen, adicionen o sustituyan.
- La calidad de Operador Económico Autorizado (OEA) demuestra que su
compañía cumple con todos los requisitos en materia de seguridad y tiene un
historial satisfactorio en cuanto a obligaciones aduaneras y fiscales.
- El objetivo del Operador Económico Autorizado es garantizar unos niveles
mínimos de seguridad y facilitar el flujo del comercio internacional, forjando
alianzas sólidas entre el sector público y privado que permitan garantizar la
seguridad de toda la cadena de suministro y construir relaciones de confianza,
teniendo como último estadio el reconocimiento mutuo.
4/ según lo leído las condiciones y requisitos mínimos para solicitar y mantener la
autorización de operador económico autorizado se debe tener en cuenta la
categoría a la cual pertenece, es decir, de las condiciones tenemos:
Para la categoría OEA seguridad y facilitación se deberán cumplir las siguientes
condiciones:
- Estar domiciliados y acreditar la existencia y representación legal en el país.
- En el caso de personas jurídicas o sucursales de sociedades extranjeras,
estar
debidamente establecidas en Colombia, mínimo tres (3) años antes de
presentar
la solicitud.
- Estar inscrito y encontrarse activo en el Registro Único Tributario con el
tipo de usuario aduanero y la actividad sobre la cual solicita su autorización
como Operador Económico Autorizado.
Una vez obtenida la autorización como Operador Económico Autorizado, se
deberá acreditar la permanencia de la persona jurídica o sucursal de
sociedades
extranjeras en Colombia al momento de la revalidación de que trata el
presente
decreto.
- Tener una trayectoria efectiva en el desarrollo de la actividad para la cual
solicita la autorización, de tres (3) años como mínimo, inmediatamente
anteriores a la presentación de la solicitud, en los términos previstos en la
definición del artículo 2° del presente decreto.
Una vez obtenida la autorización como Operador Económico Autorizado, se deberá
acreditar la trayectoria efectiva en el desarrollo de la actividad en el momento de la
revalidación de que trata el presente decreto.
- Contar con las autorizaciones, registros, conceptos, habilitaciones, declaratorias,
licencias, permisos, cualquiera que sea su denominación, exigidos por las
autoridades de control de acuerdo con la normatividad vigente para ejercer su
actividad, cuando a ello hubiere lugar.
 - Obtener una calificación favorable por parte de la Unidad Administrativa Especial
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), de conformidad con las
verificaciones realizadas en desarrollo de la aplicación del Sistema de
Administración de Riesgos.
- No haber sido objeto de sanciones impuestas mediante acto administrativo
ejecutoriado, durante los dos (2) años anteriores a la presentación de la solicitud,
por situaciones que afecten la seguridad en la cadena de suministro internacional,
proferidas por parte de las autoridades previstas en el parágrafo del artículo 4 del
presente decreto, siempre que dichas autoridades participen en el proceso de
autorización como Operador Económico Autorizado.
- Encontrarse al día o tener acuerdos de pago vigentes y al día, sobre las
obligaciones tributarias, aduaneras y sanciones cambiarias y demás deudas
legalmente exigibles a favor de la Unidad Administrativa Especial Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
- Encontrarse al día o tener acuerdos de pago vigentes y al día, sobre las deudas
relativas a la contraprestación y tasa de vigilancia y sobre las demás deudas
legalmente exigibles a favor de las autoridades de control previstas en el parágrafo
del artículo 4° del presente decreto, siempre que estas autoridades participen en el
proceso de autorización como Operador Económico Autorizado de conformidad con
lo previsto en resolución reglamentaria.
- Que el interesado, sus socios, accionistas, miembros de juntas directivas,
representantes legales, contadores, revisores fiscales, representantes aduaneros y
los controlantes directos e indirectos.
- Que los socios, accionistas, miembros de juntas directivas, representantes
legales, contadores, revisores fiscales, representantes aduaneros y los controlantes
directos e indirectos del solicitante, durante los cinco (5) años inmediatamente
anteriores a la presentación de la solicitud, no hayan representado a empresas que
hayan sido objeto de cancelación de las calidades de autorización, habilitación o
registro otorgadas por parte de la Unidad Administrativa Especial Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
- No haber sido sancionado con cancelación de autorización, habilitación y demás
calidades otorgadas por parte de la Unidad Administrativa Especial Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), durante los cinco (5) años anteriores a la
presentación de la solicitud.
- Demostrar solvencia financiera durante los tres (3) últimos años de operaciones.
Una vez obtenida la autorización como Operador Económico Autorizado, se deberá
acreditar la solvencia financiera en el momento de la revalidación.

Para la categoría OEA seguridad y facilitación sanitaria además de las condiciones

anteriores se deberán cumplir las siguientes:
- No haber sido objeto de sanciones impuestas mediante acto administrativo
ejecutoriado, proferidas por el Instituto Colombiano Agropecuario (ICA), relacionadas
con el incumplimiento de las condiciones zoosanitarias y fitosanitarias durante los dos
(2) años anteriores a la presentación de la solicitud.
- Encontrarse al día en el pago de los servicios y obligaciones legalmente exigibles a
favor del Instituto Colombiano Agropecuario ICA o tener acuerdos de pago vigentes
sobre dichas obligaciones y estar al día en los mismos.
- No haber sido objeto de sanciones sanitarias impuestas mediante acto administrativo
ejecutoriado, proferidas por el Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y
Alimentos (Invima), por el incumplimiento de las buenas prácticas, en las condiciones
higiénico, técnico locativas y de control de calidad, y en la capacidad de
almacenamiento y acondicionamiento relacionados con los productos de competencia
de la Entidad durante los dos (2) años anteriores a la presentación de la solicitud.
Y por otra parte tenemos los requisitos, los cuales nos muestran que, para solicitar y
mantener la autorización como Operador Económico Autorizado, el interesado o el
autorizado deberá cumplir además de las condiciones señaladas anteriormente, los
requisitos mínimos que mediante resolución de carácter general establezcan las
autoridades de control para cada tipo de usuario de la cadena de suministro
internacional.
Algunas de estas son: según la categoría OEA seguridad y facilitación, los requisitos
deberán atender las normas, prácticas y procedimientos establecidos en el Marco
Normativo para Asegurar y Facilitar el Comercio Global de la Organización Mundial de
Aduanas (OMA).
2. Para la categoría OEA seguridad y facilitación sanitaria además de lo anterior, los
requisitos deberán garantizar:
2.1 Seguridad fitosanitaria y zoosanitaria
2.2. Seguridad sanitaria

5/ el procedimiento para la obtención de la autorización de Operador económico

Autorizado se lleva a cabo de la siguiente manera;
1. Diligenciamiento y presentación de la solicitud a través de los Servicios Informáticos
Electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN).
2. Verificación de cumplimiento de condiciones por parte de las autoridades de control
según corresponda.
3. Aceptación o rechazo de la solicitud.
4. Análisis y estudio de la empresa por parte de las autoridades de control.
5. Visita de validación por parte de las autoridades de control competentes.
6. Elaboración de conceptos técnicos por parte de las autoridades de control.
7. Expedición del acto administrativo que decide de fondo sobre la solicitud de
autorización, autorizando o negando la misma, por parte del Director General de
Impuestos y Aduanas Nacionales.

6/ El modelo colombiano de OEA con respecto a los modelos mundiales ha sido

implementada por diferentes países, los cuales buscan incrementar la seguridad y
transparencia de sus transacciones de compra y venta a nivel internacional, a nivel
mundial hay una serie de antecedentes de figuras como el OEA; un ejemplo es el
esquema que nació en Colombia y que se conoce como BASC, cuyo enfoque principal
era controlar el narcotráfico. También existen otras iniciativas bilaterales como las
alianzas establecidas entre Estados Unidos y algunas compañías europeas (CT PAD).
Observamos casos de esta organización en países como; Perú, chile, Colombia,
ecuador, España, entre otros:
En el caso de Perú La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración
Tributaria (SUNAT), confirmó desde septiembre de 2012 la entrada en vigencia del
programa de Operador Económico Autorizado (OEA), el cual representa un avance
importante para este país, en lo que respecta al tema aduanero, durante la primera
fase se calificaron como OEA los exportadores, agentes de aduana y almacenes, en
donde la Administración Aduanera y Tributaria es la encargada de acreditar a los
operadores de comercio exterior como OEA.
En el caso de chile En un documento presentado por el Gobierno chileno en julio del
2013, se aseveró que el programa OEA estará suscrito inicialmente al ámbito de los
exportadores y se estructurará sobre la base de un proyecto piloto de no más de cinco
compañías que evalúe la pertinencia del modelo diseñado específicamente con respecto
a los resultados, en términos de confiabilidad y funcionamiento de los requisitos
exigidos y las ventajas concedidas a los exportadores, este país pretende que este
programa sirva de base para que a futuro pueda abordarse la inclusión de diferentes
actores de la cadena de suministro internacional en fases sucesivas.
En Colombia este modelo funciona desde el 2011, en donde la Dirección de Aduanas
Nacionales (Dian) es la encargada de otorgar a las empresas exportadoras la figura de
Operador Económico Autorizado (OEA), además de contar con la asistencia de la
Dirección de Antinarcóticos de la Policía, el Invima y el ICA, el programa permite la
participación de empresas exportadoras, las cuales deben tener un historial satisfactorio
de cumplimiento de sus obligaciones y garantizar el cumplimiento de los requisitos
establecidos materia de seguridad de sus operaciones y la prevención de contaminación
de su carga.
En ecuador el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, SENAE, alineado siempre a los
estándares internacionales establecidos por la Organización Mundial de Aduanas (OMA),
implementa el Programa Operador Económico Autorizado, OEA, este programa es
gratuito y voluntario, en donde su finalidad radica en fortalecer la seguridad en la
cadena logística convierte a los Operadores de Comercio Exterior, OCE, en operadores
más seguros y confiables para el comercio internacional.
En España La Agencia Tributaria del Gobierno español establece que hay dos
obligaciones que asumen las empresas al ser certificadas como OEA:

Aplicar con total eficacia los procedimientos o herramientas que la compañía tenga
implementados para detectar irregularidades e incumplimiento en su parte operativa y
en el respectivo caso tomar los correctivos necesarios para resolver estas situaciones.
Informar a la aduana de cualquier elemento surgido tras la certificación que pueda
influir en el mantenimiento o contenido del certificado, según lo previsto en el Apartado
1 del Artículo 14 quatervicies de las DACA (Disposiciones de Aplicación del Código
Aduanero).
En el momento del examen de cumplimiento de las condiciones OEA y antes de
conceder el certificado, la aduana verificará que el solicitante haya implementado y
aplique correctamente los procedimientos que le permitan cumplir con estas
obligaciones.