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Este documento establece los requisitos mínimos para la contratación y alcance de las auditorías externas de entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos. Se basa en leyes como la Ley de Bancos y Grupos Financieros y la Ley de Supervisión Financiera. La Superintendencia de Bancos determinará los requisitos mínimos para la contratación y alcance de las auditorías externas con el fin de observar estándares internacionales y mejores prácticas.
Este documento establece los requisitos mínimos para la contratación y alcance de las auditorías externas de entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos. Se basa en leyes como la Ley de Bancos y Grupos Financieros y la Ley de Supervisión Financiera. La Superintendencia de Bancos determinará los requisitos mínimos para la contratación y alcance de las auditorías externas con el fin de observar estándares internacionales y mejores prácticas.
Este documento establece los requisitos mínimos para la contratación y alcance de las auditorías externas de entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos. Se basa en leyes como la Ley de Bancos y Grupos Financieros y la Ley de Supervisión Financiera. La Superintendencia de Bancos determinará los requisitos mínimos para la contratación y alcance de las auditorías externas con el fin de observar estándares internacionales y mejores prácticas.
Este es un anexo al Acuerdo 31-2015 del superintendente de bancos, acordado
como los “Requisitos Mínimos que deben Incorporarse en la Contratación y
Alcance de las Auditorías Externas de las Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos”. Se debe disponer este acuerdo para que sea de observancia general en la contratación y alcance de las auditorías que se practiquen para el período contable 2016 y subsiguientes. Este anexo se acordó con base en lo considerado y en lo dispuesto en el artículo 61 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, el artículo 57 de la Ley de la Actividad Aseguradora y el inciso ñ) del artículo 3, de la Ley de Supervisión Financiera. Lo considerado fue que la Superintendencia de Bancos determinará de manera general los requisitos mínimos que deben incorporarse en la contratación y alcance de las auditorías externas de las entidades sujetas a su vigilancia e inspección, también que las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, son consideradas personas obligadas de conformidad con el artículo 18, numeral 1) de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y el artículo 15 de la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo. También que las funciones de la Superintendencia de Bancos está la de normar de manera general y uniforme, los requisitos mínimos que las entidades sujetas a su vigilancia e inspección deben exigir a los auditores externos o firmas de auditoría en la realización de sus auditorías externas. También que es conveniente que en las auditorías externas que se practiquen a las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, se observen estándares internacionales de auditoría y normas de atestiguamiento, las mejores prácticas en la prestación de servicios profesionales de auditoría externa y el cumplimiento de normas éticas relacionadas con la profesión.
Disposiciones de carácter general aplicables a las entidades y emisoras supervisadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores que contraten servicios de auditoría externa de estados financieros básicos