TEXTO

DE
APOYO
DERECHO
COMERCIAL
Y DERECHO
BANCARIO

VERONICA CRUZ
 2022

Tema No. 1

HISTORIA DEL DERECHO COMERCIAL

ANTECEDENTES

La historia del comercio en general, data desde tiempos antiguos .

Hemos afirmado con anterioridad que el hombre para poder vivir,

primeramente se relacionó con sus semejantes, y para su
subsistencia consumía productos de la naturaleza; sin embargo ya
evolucionado el hombre se fue agrupando a conformando diversos
grupos, y es así que fue intercambiando productos de consumo, ya
sea mediante el trueque por la necesidad de la utilidad del producto.

A.C la agricultura fue el principal modo de comercio, sin que se

conozca la moneda, por lo que imperaba el trueque.

La historia nos enseña que los fenicios por su situación topográfica

y la escasez de artículos de primera necesidad, fueron los que se
vieron en la necesidad de comercializar con otros pueblos y
subsistir, así fueron dándose el intercambio de piedras preciosas,
tejidos por alimentos; es así que los fenicios llegaron a Grecia,
España y al Norte de África; siendo los primeros que regularon el
comercio por medio de tratados y convenios que iniciaron a la
formación e iniciación del crédito.

En Egipto el comercio tomó características concretas, ya que se

inicio la exportación de maderas, marfil, vino, oro, aceite, etc ; el rio
Nilo geográficamente sumo importancia.

En Roma por sus conquistas y su gran poder político, sirvieron para

efectuar la actividad comercial.

EDAD MEDIA

El comercio en ésta época se encontraba sometido a los

comerciantes y mercaderes que dio un paso fundamental para el
Derecho Comercial.

A principios de ésta época por el tipo de Estado las mercaderías se

trasladaban de un lugar a otro, y si bien los productos sufrían
deterioros por el tiempo en recorrer las distancias, además de
soportar durante el traslado el pillaje, los impuestos, sirvieron para
elaborar disposiciones legales de importancia y así aparecieron
instituciones del Derecho Comercial como las sociedades
colectivas, la letra de cambio, el pagare.

En la edad media se dieron las ferias, como una organización

comercial sirviendo en lo económico un pilar importante para el
desarrollo de los pueblos. La feria era la concentración de
comerciantes de diversas partes, siendo consignado días y lugares
determinados, protegida por disposiciones especiales.
En ésta época los Jefes de Estado establecieron la organización del
comercio por categorías; así por ejemplo se determinó la existencia
del artesano, quien era el que elaboraba y producía sus productos
para venderlos; así surgió el Buhonero, que era la persona que
adquiría los productos del artesano y éste los trasladaba para su
comercialización, luego el Tendero, que era la persona comerciante
que vendía los productos adquiridos de los anteriores en una
habitación o casa (tienda).

EDAD MODERNA

En esta época se dio una revolución en el campo comercial, debido

a la incorporación de riquezas, y capital humano, abrieron nuevos
mercados las vías marítimas apareciendo nuevos artículos.

Aparece el comerciante mayorista, con presencia de intermediarios,

donde surge las comisiones, agentes de transporte, agentes de
bolsa, etc. Así surge el comercio marítimo dando lugar a las
sociedades por acciones, actividad bancaria y las bolsas de
comercio.

EDAD CONTEMPORANEA

1789, como se dieron profundas transformaciones sociales a raíz

del progreso y la civilización, en el comercio se expande de manera
exorbitante a raíz del desarrollo del transporte y comunicación. Se
incrementa la organización de sociedades comerciales y los
Estados proceden a determinar las normas de comercio para el libre
desenvolvimiento de las personas en general. Siendo el comercio
terrestre, lacustre, fluvial, marítimo y aéreo.

DISPOSICIONES COMERCIALES EN AMERICA DEL SUR

En América del Sur, desde la época de la Colonia estuvo en
vigencia las disposiciones legales: El Fuero Juzgo, Codificación del
Rey Alonso X, Novísima Compilación y las Ordenanzas de Bilbao,
que abarcaban normas del Derecho Comercial, terrestre y marítimo.
Es en ésta época que el Derecho Consuetudinario pasó a
convertirse en Derecho escrito.

Así en forma resumida y breve, vemos que el desarrollo del

Derecho Comercial en general ha sufrido variaciones en tiempo y
espacio, hasta adquirir la importancia que actualmente tiene.

Tema No. 2

IMPORTANCIA DEL ESTUDIO

DEL DERECHO COMERCIAL

Habiendo visto de manera breve la historia, en la que se destaca

su importancia, los tratadistas y legisladores han visto la necesidad
de implementar e innovar terminología en las instituciones creadas
para la actividad del comercio por el mercantilismo, que finalmente
el hombre persigue el lucro, ganancia y especulaciones.

Es lógico comprender que estas disposiciones del derecho

Comercial estaban comprendidos en el Derecho Civil y que por su
importancia ha sido necesario desprenderse, para dar paso como
materia independiente. La independencia del Derecho Comercial
contempla una legislación particular propia, que no puede
confundirse con el Derecho Civil.

El comercio no tiene fronteras, ni reconoce religiones ni ideas

políticas, llega a ser una normativa con sus propias características,
incluso internacionalmente, a consecuencia de los tratados y
convenios suscritos de Estado con Estado.

Por lo que también es un derecho que se va transformando por el

movimiento económico y financiero en el progreso de la sociedad.

DEFINICIONES DEL DERECHO COMERCIAL

Los tratadistas Arturo Puente y Octavio Calvo (mexicanos) definen:

“ el Derecho Mercantil es la rama del Derecho Privado, que regula
las relaciones de los individuos que realizan actos de comercio y
tienen el carácter de comerciantes”.

Para Alfredo Rocco, italiano, autor clásico, sostiene: “ El Derecho

Comercial, es el conjunto de normas jurídicas que rigen las
relaciones nacidas de la industria comercial que nace de la
actividad comercial”.

Para Julio Olavarria Ávila, chileno, define: “ el Derecho Comercial,

es el conjunto de conocimientos que estudian los actos y objetos del
comercio, los organismos e instrumentos mercantiles y las normas
que deben regirse los comerciantes”.

Para Víctor Camargo Marín, boliviano, define: “El Derecho

Comercial es aquella parte del derecho privado, que tienen por
objeto regular las relaciones jurídicas que surgen del ejercicio del
comercio”.
Para Victor Pelaez Vacaflor, boliviano, sostiene: “ El Derecho
Mercantil, es el conjunto de normas que regula los actos del
comercio realizados por cualquier persona, no necesariamente
comerciante”.

RELACION CON OTRAS RAMAS DEL DERECHO

El Derecho Comercial se relaciona con:

Derecho Civil, no sólo por su origen, sino por las disposiciones que
si no se encuentran en el derecho comercial, se debe acudir al
Derecho Civil. Además se tiene contratos, obligaciones, etc.

Derecho Minero, en cuanto se refiere a la comercialización de

minerales.

Derecho Penal, por contener disposiciones como ser la quiebra,

giro de cheques en descubierto, agio, que busca la imposición de
penas con la sanción.

Derecho del Trabajo, porque en muchos casos los auxiliares de los

comerciantes recurren a este campo para exigir el pago de sus
beneficios sociales.

Derecho Internacional, por sus convenios y tratados comerciales

entre países.

Derecho Administrativo, con referencia al ordenamiento legal del

Estado, para su efectivizacion en la circulación del comercio.

Derecho Tributario y Financiero, por existir imposiciones tributarias

de carácter legal, impuestos como pago al Estado, con referencia al
capital movible y las utilidades percibidas por los comerciantes.
Tema No. 3

EL ACTO DE COMERCIO

Son actos de comercio, por el hecho de ser realizados por personas

que realizan actos peculiares propiamente de comercio, es decir
son actos jurídicos que producen efectos en el campo de dominio
comercial, recayendo en hechos u objetos mercantiles.

El acto comercial contiene tres elementos que son:

El sujeto, en la relación jurídica de los actos comerciales o

mercantiles se presentan dos sujetos, correspondiendo el uno al
derecho y el otro a la obligación. Sujeto de derecho comercial es la
persona natural o jurídica capaz, que realiza un acto típicamente
mercantil.

Acto, el acto debe buscar como finalidad el lucro o la utilidad.

Objeto, el objeto puede ser real o inmaterial, puede ser constituido

por un contrato, es la venta de algo. El objeto es el motivo que hace
actuar al sujeto para realizar un acto mercantil o comercial.

ACTOS Y OPERACIONES DE COMERCIO

El Art. 6 del Código de Comercio, determina como actos y

operaciones de comercio a:

1.- La compra de mercaderías o bienes muebles destinados a su

venta en el mismo estado o después de alguna transformación, así
como su permuta.
2.- La adquisición o alquiler de maquinaria en general o
implementos para alquilarlos o sub-alquilarlos.

3.- La compra-venta de una empresa mercantil o establecimiento

comercial, o la enajenación de acciones, cuentas o partes de interés
del fondo social.

4.- La recepción de dinero en préstamo con garantía o sin ella,

prestamos de dinero a interés.

5.- La compra o permuta de títulos-valores públicos o privados, con

el ánimo de negociarlos y el giro, aceptación o negociación de los
mismos.

6.- Las operaciones de bolsa, de rematadores, el corretaje, las

comisiones, representación de agencias de firmas nacionales o
extranjeras.

7.- Las fianzas, avales y otras garantías otorgados en actos de

operaciones mercantiles.

8.- La actividad empresarial de las entidades que median

habitualmente entre la demanda y oferta de recursos financieros,
así como los servicios de intermediación de las mismas y el cambio
de monedas.

9.- La actividad empresarial de entidades de seguros a prima o

mutuos, sobre daños patrimoniales y personales.

10.- La actividad industrial dedicada a la fabricación de bienes

mediante la transformación de materias primas, adquiridas o de
propia producción.
11.- La actividad empresarial de transporte de personal o cosas a
título oneroso, cualquiera que sea la vía o medio utilizado, así como
el ramo de comunicaciones.

12.- La actividad empresarial de depósito de mercaderías y bienes,

así como de suministro.

13.- La actividad empresarial de hoteles, pensiones, residenciales,

restaurantes, bares, cafés, espectáculos públicos y otros.

14.- La actividad empresarial de sanatorios, farmacias funerarias y

otros similares.

15.- La actividad empresarial de publicación de periódicos,

editoriales, tipografías, fotografías, multicopias, librerías, noticias,
informaciones y propaganda.

16.- La actividad empresarial de construcciones y edificios en

general, comprendiendo las dedicadas a montajes, instalaciones y
otros.

17.- La actividad empresarial dedicada a la industria de

extractividad, así como la explotación de recursos naturales
renovables y no renovables.

18.- La actividad empresarial de promoción de negocios o de su

administración.

19.- Las empresas privadas de educación y enseñanzas

organizadas con fines de lucro.

20.- Las actividades bancarias.

21.- Los demás actos y contratos regulados por éste código.

ACTOS NO COMERCIALES

De acuerdo al Art. 8 del cod. De comercio no son actos

comerciales.

1.- La producción y negociación que hacen directamente los

agricultores, ganaderos, avicultores y otros similares de los frutos y
productos de sus cosechas, ganados, aves y otros; a menos que tal
producción constituya por si misma una actividad empresarial.

2.- La prestación directa de servicios por los profesionales, así

como la creación científica o artística y su enajenación por su autor.

3.- Los trabajos y oficios manuales o de servicio de artesanos,

obreros y otros establecidos sin condición de empresarios y cuya
subsistencia dependa del producto de aquellos.

4.- Las pensiones familiares atendidos personalmente por sus

propietarios como un medio de subsistencia.

5.- La adquisición de frutos, mercaderías y otros bienes con destino

al consumo o uso del adquiriente o el ofrecimiento ocasional de
cualquier excedente.

6.- La adquisición y disposición de bienes inmuebles, salvo la

ejercida por empresas dedicadas habitualmente a este giro.

ACTOS MIXTOS

Art. 9 del cod. comercio Si el acto es comercial para una de las

partes, se rige también por las disposiciones de éste código.

Ejem La adquisición de artículos de consumo en un almacén por

una persona particular.
Para el propietario la venta constituye un acto comercial y para el
comprador particular es un acto civil; es decir son actos mercantiles
para una de las partes y civiles para la otra.

EMPRESAS ESTATALES

Según el Art. 10 del mismo cuerpo legal, las empresas estatales

municipales u otras fiscales no son empresas comerciales, pero
pueden efectuar actos de comercio con los particulares y en cuanto
a estos actos quedan sujetos al Código de Comercio y leyes
especiales sobre la materia, por ejem las sociedades anónimas de
economía mixta.

Es necesario precisar que el Estado no comercia directamente, sino

que lo hace por medio de servicios o empresas industriales o
comerciales.

BIENES MERCANTILES

Art. 11 del Cod. De Comercio

1.- Las empresas mercantiles o establecimientos de comercio

2.- Las mercaderías elaboradas o por elaborar y otros bienes

muebles que se transfieren por empresas comerciales.

3.- Los bienes inmuebles cuando sean objeto del giro comercial de
la empresa.

4.- Los títulos-valores

5.- La propiedad industrial, el nombre, los avisos, las marcas de

fábrica, las patentes, las licencias de uso y explotación y demás
signos análogos cuando constituyen objeto de comercio.
6.- Los demás bienes regulados por éste código.

Tema No. 4

EL SUJETO

DE DERECHO COMERCIAL

Recordemos que los tratadistas establecen que comerciante, es el

individuo que realiza actos de ésta naturaleza en forma habitual y/o
esporádica.. Considerando que si una persona cumple o ejecuta un
acto típico y concreto de carácter comercial o mercantil, cae dentro
de la esfera de la jurisdicción comercial.

DEFINICION DEL CODIGO MERCANTIL ABROGADO DE 1834

El Art. 1 de éste código definía: “Comerciante es el que inscrito en

la matrícula del gremio, emplea su capital en negociar con
mercaderías, letras y otros valores, ocupándose habitualmente de
ésta actividad con objeto de lucrar”.

Si bien esta definición no se acomoda a la tendencia moderna, sus

características siguen en vigencia, así desglosamos:

1. INSCRIPCION EN LA MATRICULA DEL GREMIO

Esta inscripción ha sido obligatoria, para que el comerciante
pueda ejercer su actividad como tal, sin restricción alguna de
acuerdo a la ley. Las personas que no estaban inscritos en el
Registro de Comercio y ejercían esta actividad eran perseguidos
y castigados como “reos de abuso de confianza”.

En la actualidad los comerciantes deben inscribirse en el registro

de Comercio y Sociedades por Acciones, en la Dirección de
Impuestos Internos.
 2. EMPLEO DE CAPITAL
Esta exigencia no tenía sentido ya que todo comerciante, tenía
que emplear capital propio u obtenido a crédito.

3. NEGOCIAR CON MERCADERIA, LETRAS U OTROS

VALORES
Este requisito se impuso en ése entonces porque el campo del
comercio era limitado. En la actualidad, el comerciante puede
realizar cualquier clase de actos de comercio de acuerdo a
nuestra legislación.

4. OCUPACION HABITUAL
Es de lógica que su actividad debe ser habitual, para ser
considerado comerciante.

5. OBJETO DE LUCRO

Es la característica principal del comercio, de lo contrario no

tendría sentido.

En la actualidad el art. 4 del código de comercio, señala que:

“comerciante es la persona que habitualmente se dedica a
realizar cualquier acto comercial con fines de lucro”.

El art. 5 señala que pueden ser comerciantes:

Las personas naturales con capacidad para contratar y obligarse,

y

Las personas jurídicas constituidas en sociedades comerciales.

CAPACIDAD
Según el art. 12 del actual código de comercio: Las personas
capaces para contratar y obligarse conforme a ley civil, pueden
ejercer el comercio.

Por lo que se entiende, la capacidad es la aptitud que tiene una

persona para que tiene la facultad para ser sujeto de derecho y
obligaciones y ejercer los mismos.

Entonces la primera aptitud constituye la capacidad jurídica o de

goce y la segunda constituye la capacidad de actuar o de ejercicio.

En cuanto a las personas jurídicas tendrán la capacidad cuando

hayan obtenido su personalidad jurídica, es decir con la inscripción
al registro de Comercio y Sociedades por Acciones.

IMPEDIDOS Y PROHIBIDOS PARA EJERCER EL COMERCIO

El art. 19 del código de comercio, determina quienes están

impedidos y prohibidos para ejercer el comercio, así se tiene:

a) Las personas señaladas por disposición legal o como

consecuencia de sentencia judicial ejecutoriada.
b) Los quebrados que no hayan obtenido rehabilitación
c) Los directores, administradores , gerentes o representantes
legales, síndicos de las sociedades declaradas en quiebra
culpable o fraudulenta, por el tiempo que dure la condena, y
d) Los funcionarios o empleados públicos de entidades oficiales
en relación a actividades que tengan vinculación con sus
funciones.
PENA DE INHABILIDAD PARA EL EJERCICIO DEL COMERCIO

Art. 21 Cod. Com. En los delitos contra la propiedad, la fe pública, la

economía nacional, la industria y comercio o por contrabando,
competencia desleal, usurpación de derechos sobre propiedad
industrial y otros con sentencia ejecutoriada, se impondrá la pena
accesoria de la prohibición de ejercer el comercio.

OBLIGACIONES DE LOS COMERCIANTES

De acuerdo al tratadista Carlos Morales Guillen, Las obligaciones

en el Derecho Comercial son las mismas que en el Derecho Civi, es
decir legales y contractuales. Las primeras son las que la ley
impone respecto al comerciante y sus auxiliares; y Las segundas,
emanan de las relaciones jurídicas que emanan de los contratos
dentro de la actividad comercial.

El código de comercio en su art. 25 determina las obligaciones de

todo comerciante, y son:

- Matricularse en el Registro de Comercio

- Inscribir en el mismo registro todos aquellos actos, contratos y
documentos sobre los cuales la ley exige formalidad
- Comunicar a la autoridad competente, en su caso la cesación
de pagos por las obligaciones contraídas, en los plazos
señalados por ley.
- Llevar la contabilidad de sus negocios en la forma señalada
por la ley
- Cumplir con las obligaciones tributarias de la manera prescrita
por ley
- Observar sus libros, documentos y demás relacionados con
sus negocios por el tiempo que señala la ley
- Abstenerse de ejecutar actos que signifiquen competencia
desleal, y
- Las demás señaladas por ley.
Tema No. 5

REGISTRO DE COMERCIO

GENERALIDADES

Desde el año 1937 a la fecha, se han dictado infinidad de

disposiciones legales, en cuanto a la organización y funcionamiento
para el registro de los comerciantes, en un principio se matriculaban
en la Cámara de Comercio; posteriormente se denomino Registro
de Comercio anteriormente a cargo de FUNDEMPRESA,en la
actualidad a cargo de SEPREC que es la entidad encargada del
Registro e Inscripción, cómo la de extender certificados a los
comerciantes.

OBJETIVOS

La institución del Registro de Comercio, tiene como principal

objetivo la de otorgar la personería jurídica a todas las empresas
comerciales a nivel nacional; como también de inscribir todos los
actos y contratos de comercio sujetos a registro; también como
objetivo es la de establecer un mecanismo de coordinación con las
Cámaras de Industria para implementar una Red Nacional que
permita la agilidad, transparencia en un marco de eficacia y
eficiencia.
Este servicio pretende garantizar, y dar seguridad jurídica para
quienes realizan actividades comerciales en el país; formulando
políticas, planes y proyectos que permitan disminuir las índices de
informalidad del comercio.

PRINCIPIOS QUE RIGEN EN EL SENAREC

El Servicio Nacional de Registro de Comercio, establece como

principios que rigen como organización:

Principio de buena fe, éste principio entiende, que quién realiza un

acto o hecho jurídico de comercio, es verdadero, lícito y justo; por lo
que este servicio no es fiscalizador de la actividad comercial, sino
tan sólo un registro público que el Estado otorga el reconocimiento
a esa actividad.

Principio del silencio administrativo positivo, toda vez que implica

una aceptación del trámite de inscripción.

Principio de seguridad jurídica, para cumplir con este principio el

SENAREC se enmarca en la Constitución Política del Estado,
Código de Comercio, la Ley LOPE 1788, D.S. 25160 y D.L 16833.

Principio de simplificación de procedimientos, mediante este

principio el Estado otorga mediante sus órganos administrativos la
ejecución de sus trámites.

ESTRUCTURA ORGANICA

Los actos que se realiza en virtud al registro de comercio , tendrán

validez legal y surtirán efectos jurídicos en el territorio nacional y
son válidos fuera del mismo cuando cumplen las formalidades y
condiciones determinadas por los tratados y convenios
internacionales.
SEPREC, presta el servicio en todo Bolivia, con un sistema
informático conectado en línea, permitiendo al usuario ingresar su
trámite de inscripción en cualquier departamento.

Las disposiciones legales garantizan el funcionamiento de ésta

institución, facultada de dictar normas de carácter interno para el
buen desempeño de sus funciones, como también de fijar aranceles
para el cobro por los servicios que prestan, también emiten
formularios y otros documentos necesarios para el buen servicio del
usuario.

ATRIBUCIONES DEL REGISTRO DE COMERCIO

De acuerdo al Reglamento de Concesión de Registro de Comercio

de Bolivia, las atribuciones son:

1) Otorgar y renovar anualmente la matrícula de registro a

las personas naturales y jurídicas que se dediquen a la
actividad comercial.
2) Inscribir los actos, contratos y documentos comerciales
de acuerdo a las previsiones del art. 29 del Cód. de
Comercio.
3) Elaborar, formular y mantener actualizados los manuales
establecidos en el art. 500 del reglamento, los mismos
que deberán ser remitidos al Ministerio correspondiente.
4) Rechazar las solicitudes de matriculación, renovación e
inscripción cuando éstas no cumplan con los requisitos
legales establecidos.
5) Aprobar los estatutos, modificaciones, liquidación,
disolución, transformación y fusión de las sociedades por
 acciones, con arreglo por el art. 440 del código de
comercio.
6) Autorizar el registro de las sociedades por acciones
legalmente constituidas.
7) Certificar sobre los actos y documentos inscritos en el
registro de comercio de Bolivia.
8) Dar noticia en sus boletines y órganos de publicidad de
información estadística sobre el desempeño del Registro
de Comercio.
9) Elaborar directorios de sociedades comerciales
registradas.
10)Proporcionar información contenida en el Registro de
Comercio a solicitud expresa del usuario.
11)Efectuar las legalizaciones de los documentos cuyos
originales se encuentren en archivos, y
12)Las demás atribuciones que se encuentran en el marco
de las disposiciones, legales y vigentes.
TRAMITE DE INSCRIPCION

Para proceder a la inscripción de una sociedad, de manera previa

se debe solicitar el certificado de homonimia (carácter de
homónimo), o certificado negativo de denominación o Razón Social.

El certificado de homonimia acredita que no existe ninguna otra

sociedad ya constituida que tenga la misma denominación o razón
social, con el fin de evitar duplicidades a tiempo de proceder a la
inscripción.

Esta certificación la puede obtener cualquier persona natural o

jurídica que tenga interés de constituir e inscribir una sociedad.
OBTENCION DEL REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES
(RUC)

El representante legal designado por los socios de las sociedades u

otro apoderado expresamente mediante mandato legal que se
obtendrá del Notario de Fe Pública, deberá efectuar el trámite del
Número de Identificación Tributaria NIT en las oficinas de Impuestos
Nacionales.

BALANCE GENERAL

Un Contador y/o un Auditor financiero inscritos legalmente en sus

respectivos colegios de profesionales, son quienes elaboran un
Balance de Apertura para la nueva sociedad, de conformidad al
aporte de capitales o bienes en su caso, efectuados por los socios.

PUBLICACION DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCION

Una vez suscrita la escritura pública por todos los socios que
componen la sociedad y debidamente protocolizada ante Notario de
Fe Pública, se deberá publicar el testimonio de dicha constitución
por una sola vez, en un periódico de circulación nacional, con el
objeto de dar la publicidad del acto constitutivo de la sociedad.

El Gerente Administrador o su apoderado de la sociedad, deberá

presentar al Registro Nacional de Comercio un ejemplar de la
publicación, para su verificativo y archivo correspondiente.

INSCRIPCION EN EL REGISTRO NACIONAL DE COMERCIO

De conformidad a las disposiciones legales vigentes y con objeto

de obtener la personalidad jurídica de la sociedad, se debe
proceder a la inscripción en los registros de SEPREC, con el fin de
recabar la matrícula de inscripción que se requiere para efectuar
contratos y/o cualquier acto de comercio; de ésta manera quedan
legalmente habilitados para el ejercicio de las actividades
comerciales.

Se reitera que el registro de los actos de comercio son

indispensables para determinar los derechos y obligaciones de los
comerciantes.

Ahora bien, conforme a los instructivos, la persona que haya sido

objeto de una errónea aplicación de la norma en su trámite, podrá
interponer los siguientes recursos:

 Reclamo directo a la Gerencia General

 Reclamo administrativo
 Interposición del recurso de revocatoria, y/o
 Interposición del recurso jerárquico.
Una vez efectuado el registro en seprec , el Servicio de Registro de
Comercio, tiene la obligación de proteger el derecho del
comerciante de posibles registros de terceros que atenten o
vulneren dicho derecho.

LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO O PADRON MUNICIPAL

Luego de efectuar todo el tramite señalado, se debe obtener la

licencia de funcionamiento o padrón municipal en la Honorable
Alcaldía Municipal de la jurisdicción que corresponda. Es decir
dónde tendrá su principal actividad la sociedad.

INSCRIPCION EN LA CAMARA DE COMERCIO

Concluido con todo el trámite y haber obtenido el registro legal del

Registro de Comercio del sector dónde la nueva empresa va a
desarrollar sus actividades comerciales, debe procederse a la
Inscripción en la Cámara de Comercio que corresponda, ya que
cada institución departamental aglutina a las empresas por región
para brindar beneficios a sus asociados.

Tema No. 6

LIBROS DE CONTABILIDAD

IMPORTANCIA- GENERALIDADES

Los tratadistas aseguran, que desde épocas muy remotas se

llevaban las operaciones comerciales, por medio de signos, objetos,
etc.

Así los quechuas anotaban mediante hilos de diferentes colores,

denominados “QUIPUS” las diferencias de cantidad y calidad.

Los Egipcios usaban piedras blancas y negras para diferenciar el

DEBE del HABER.

Habiendo transcurrido mucho tiempo fue en Atenas, que se

encontró el sistema o forma de especificar las actividades
comerciales en las operaciones, por lo que se denominó
“MANUAL”.

En Roma se usaron los libros denominados “ADVERSARIA Y EL

CODEX”.

En su constante evolución y progreso en el año 1549 en España

se impuso como obligatorio para los comerciantes llevar los libros,
como resultado de su labor comercial. Por lo que de esta manera
tomó importancia fundamental, ya que los libros mercantiles son
esenciales tanto para el comerciante, como para el Estado.

El tratadista español Hércules Vidari, sostiene: “ que los libros

comerciales son el espejo que refleja la verdadera situación del
comercio, no sólo en interés propio, sino en relación con terceros,
con los que los comerciantes mantienen acción constante de
comercio”.

Sin embargo, se presentan dos corrientes sobre la forma de

aplicados y llevados. La primera indica que debe ser obligatoria, y la
segunda corriente señala que debe ser potestativa.

Nosotros, creemos que es necesario la obligatoriedad de llevar los

libros, ya que el Estado, mediante este conocimiento de los
negocios puede mantener las relaciones mercantiles con el
comerciante y con los terceros.

OBLIGACION DE LLEVAR LIBROS DE CONTABILIDAD

Todo comerciante está en la obligación de llevar una contabilidad

adecuada de acuerdo a la naturaleza de la empresa, sobre una
base uniforme que permita demostrar la situación de sus negocios y
una justificación clara de todos y cada uno de sus actos y
operaciones sujetos a contabilización, debiendo además de
conservar en buen estado los libros, documentos y correspondencia
que los respalden.

CLASES DE LIBROS

El comerciante debe llevar obligatoriamente los siguientes libros:

Diario, Mayor de inventarios y Balances, salvo que la ley exija otros
específicos.

Podrá además llevar otros libros y registros que estime conveniente

para lograr mayor orden, claridad y ejercer control. Estos libros
tendrán la calidad de auxiliares y podrán legalizarse para servir
como medio de prueba, en la misma calidad de los libros
obligatorios.

PERSONAS AUTORIZADAS PARA LLEVAR LA CONTABILIDAD

La contabilidad será llevada por contadores legalmente

habilitados , a quienes se aplicarán las normas reglamentarias
sobre responsabilidades, régimen de actuación, remuneración y la
guarda de la reserva de la contabilidad, sin perjuicio de la
responsabilidad del comerciante a quién presta servicios.

FORMA DE PRESENTACION DE LOS LIBROS

Los comerciantes presentaran los libros encuadernados y foliados a

un Notario de Fe Pública antes de su utilización, para que el Notario
consigne el acta sobre la aplicación que se le dará con indicación
del nombre del comerciante y razón social, una vez fechada y
firmada por el Notario, podrán ser utilizados con las operaciones
para el efecto, de ésta manera servirán de prueba fidedigna.

PROHIBICIONES

En los libros de contabilidad se prohíbe:

1) Alterar el orden progresivo de fechas de las operaciones

2) Dejar espacios en blanco
3) Hacer superposiciones de escritura
4) Efectuar raspaduras, o enmiendas
 5) Arrancar hojas, alterar el orden de la foliación o mutilar las
hojas de los libros.
Cualquier error u omisión se salvará con un nuevo asiento por el
notario en la fecha que se advierta y explicando con claridad su
concepto.

REGISTRO EN LOS LIBROS DIARIO Y MAYOR DE

INVENTARIOS Y BALANCES

En estos libros se registraran día por día y en orden progresivo las

operaciones realizadas por la empresa o comerciante, de tal modo
que cada partida exprese de forma clara las operaciones e importes
con indicación de las personas que intervengan y los documentos
que respalden.

De éste libro se trasladara al libro mayor, las referencias de los

deudores y acreedores para mantener los saldos por cuentas
individualizadas; como consecuencia el libro mayor se abre con el
DEBE y el HABER.

El libro de inventarios y balances se abrirá con el inventario y

balance inicial, según el ejercicio anual o semestral, incluyéndose la
cuenta de los resultados. De ésta manera se reflejará los beneficios
o perdidas obtenidas, sin olvidar los gastos efectuados.

CONSERVACION DE LIBROS Y DOCUMENTOS DE COMERCIO

Estos documentos y libros de comercio, deberán conservarse

mínimamente por el tiempo de 5 años, contando desde el cierre de
los mismos.
Tema No. 7

AUDITORIA

VERIFICACION Y DICTAMEN

El balance y los resultados, serán sometidos a verificación y

dictamen por auditor legalmente habilitado, en los siguientes casos:
 1) Cuando la ley, reglamento o estatutos lo establezcan
expresamente
2) A solicitud de persona o entidad que o se trate de
emisión de valores, de oferta pública o cotizables en
bolsa de valores
3) A solicitud fundada ante el Juez o autoridad controladora,
por quién acredite un interés legítimo.
La verificación y resultados por el auditor será bajo su
responsabilidad, como también la reserva profesional.

EXAMEN DE LIBROS Y PAPELES ORDENADOS DE OFICIO

Las autoridades judiciales o administrativas, podrán ordenar de

oficio la revisión o examen de los libros y documentos de los
comerciantes en los siguientes casos:

1) Definir montos de tributos en casos de controversias

2) Ejercer la vigilancia y control de las sociedades por acciones,
bancos, entidades financieras y otras de crédito, así como las
entidades de seguros, a través de los organismos
competentes
3) En los procesos civiles, conforme a las normas del código de
procedimiento civil.
EXHIBICION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

La exhibición de los libros y documentos de los comerciantes sólo

puede disponerse de oficio o a pedido de parte, en los casos de
sucesión, cesación de pagos, quiebras y liquidación.

Procederá la exhibición a instancia de parte, cuando la persona

tenga un interés legítimo o responsabilidad en el asunto, la
exhibición se efectuará en el establecimiento del comerciante, o en
el lugar dónde se encuentren los libros, en presencia de la persona
que comisione al efecto.

Si el comerciante no exhibe los libros o documentos que se dispuso

legalmente o impide su examen o revisión se ordenará su apremio.

LOS LIBROS Y DOCUMENTOS COMO PRUEBA

Los libros y documentos comerciales llevados conforme a ley,

constituyen plena prueba entre las controversias comerciales o
mercantiles, en instancia judicial o extra judicial. En un proceso, si
una de las partes presenta sus documentos sin los requisitos por
ley, y la otra parte presenta conforme a ley, se tomará en cuenta
estos últimos.

ACTOS QUE CONSTITUYEN COMPETENCIA DESLEAL

Se considera actos de competencia desleal, al comerciante que:

1.- Transgreda las disposiciones que protegen el nombre

comercial, marcas, patentes, avisos, muestras, secretos y otras
de igual naturaleza.

2.- Se sirva de nombres supuestos, que se confundan con otros

3.- Utilice medios o sistemas para desacreditar los productos o

servicios de otro con el propósito de engañar.

4.- Utilice una denominación de origen y aproveche las

cualidades de los productos en beneficio propio.

5.- Emplee ponderaciones que puedan inducir a errores en el

público.
 6.- Soborne a los empleados de otra empresa para que
ahuyenten a la clientela o ejerza maquinaciones a los técnicos o
empleados de sus competidores.

7.- Utilice medios o sistemas dolosos destinados a desorganizar

el mercado comercial.

8.- Efectué cualquier otro procedimiento, en detrimento de otros

empresarios, que sea contrario a la ley y costumbres
mercantiles.

ACCION DE LOS PERJUDICADOS

Los perjudicados pueden acudir ante el Juez competente para

que ordene:

a) La abstención del acto enunciado o la destrucción de los

medios materiales empleados, y
b) La rectificación pública en caso de afirmaciones falsas
El perjudicado podrá además demandar el pago de los perjuicios
ocasionados y el otorgamiento de garantías.

El incumplimiento de la resolución judicial que ordene la cesación

de los actos de competencia desleal, dentro el término señalado por
el juez, el comerciante que no cumpla será objeto de desacato
sujeto a multa, sin perjuicio de la sanción en el Código Penal.

La multa podrá ser del 2 % por mil al 10% de su capital.

Tema No. 8

CORREDORES DE COMERCIO

CONCEPTO

El Código de Comercio actual, conceptualiza y sostiene: “ El

Corredor es la persona natural o jurídica establecida por cuenta
propia que media entre la oferta y la demanda, para obtener el
acercamiento de ambas, para la concreción directa del contrato por
los interesados, sin tener relación de dependencia o de
representación con las partes”.

El Tratadista Ulpiano, al respecto sostiene: “ El Corredor, es el que

interviene en las compras y ventas, en los contratos comerciales
lícitos y están admitidos por causa de utilidad”.

Para Cesar Vivante, “ el Corredor, es el comerciante que se ocupa

de facilitar la conclusión de negocios comerciales entre dos o más
comerciantes”.

HABILITACION DE CORREDORES

Los Corredores son las personas habilitadas por el Órgano

Administrativo competente, previo cumplimiento de los requisitos y
condiciones del Reglamento respectivo del Registro de Comercio y
por Acciones.

Además de lo establecido en el Reglamento, el Corredor tendrá

conocimiento del mercado y estará capacitado del negocio en
cuestión.
REMUNERACION

Los Corredores tienen derecho a una remuneración convenida, a

falta de aquello se aplicará la comisión usual o en su peor caso la
establecida por los peritos. Los contratantes cancelaran por partes
iguales al pago de la comisión al corredor.

LIBRO DE REGISTRO DEL CORREDOR

Los corredores tienen la obligación de llevar un Libro de Registro,

en el que anotaran por orden de fechas y numeración correlativa,
todos los negocios que interviene como corredor, señalando
nombre domicilio de las partes, cuantía, precio de las mercaderías o
bienes y la comisión percibida. Este libro será llevado con las
mismas formalidades para los libros de contabilidad.

DEBERES Y OBLIGACIONES DE LOS CORREDORES

Se tiene:

 Comprobar la identidad y capacidad de los contratantes.

 Proponer los negocios con claridad y exactitud , cosa que
no puedan inducir a error a los contratantes.
 Conservar las muestras de las mercaderías vendidas, que
hayan servido de base a la negociación.
 Guardar secreto de las negociaciones que se le encarguen,
salvo orden judicial.
 Dar inmediato aviso al comitente cuando no acepte su
intervención en el negocio y hacer la entrega o devolución
de los documentos o valores, bajo responsabilidad de
resarcir daños y perjuicios.
PROHIBICIONES
El Corredor está prohibido de:

 Comerciar por cuenta propia, ser mandatario o dependiente

de un comerciante.
 Hacerse cargo de cobranzas y pago por cuenta ajena o exigir
el cumplimiento de obligaciones de los contratantes.
 Garantizar los contratos en los que intervenga, ser girador o
endosante por parte de uno de los contratantes, contraer
obligación extraña a su función.
 Formar sociedad, ser director o administrador.
 Comprar para sí las mercaderías bienes o valores que se
negocien en su intervención de corredor.
 Incurrir en las demás prohibiciones establecidas en el
reglamento respectivo.
La sanción es la cancelación de la autorización respectiva de
Corredor.

CORREDOR DE SEGUROS

El corredor de seguros, se encarga de manera habitual de ofrecer

seguros, promover la celebración de tales contratos y gestionar su
renovación.

Se distingue del anterior, porque éste se encuentra sujeto a una

relación de dependencia con el asegurador, y se desenvuelve
conforme a reglamentación especial.

INSCRIPCION Y CERTIFICADO

Los corredores de seguros deben inscribirse en las entidades

aseguradoras, quienes otorgaran un certificado que lo acredite para
desempeñar sus funciones.
Tema No. 9

REMATADORES O MARTILLEROS

CONCEPTO

Nuestro ordenamiento vigente sostiene: “ que martillero o rematador

es la persona natural o jurídica que se dedica de manera habitual a
vender en subasta pública al mejor postor, bienes de toda especie
que le son encomendados”

El remate o subasta consiste en la adjudicación de bienes realizada

en público al mejor postor.

INSCRIPCION

Para ejercer legalmente ésta actividad de martillero o rematador,

deberá de manera obligatoria inscribirse en el Registro de
Comercio.

Asimismo debe obtener la autorización de la municipalidad donde

realiza su actividad principal.

Los propietarios de bienes que entregan al rematador los bienes

para la subasta pública, deberán acreditar su derecho propietario,
sin este requisito el rematador no puede recibir y menos subastar.
ACTO DE REMATE

Iniciado el acto de remate en el día y hora señalada previa

publicación, el rematador anunciara el estado y características de
los bienes objeto del remate y de viva voz invitará al público a hacer
sus propuestas; establecida a no la base mínima, es suficiente que
haya una propuesta para que no se suspenda el remate. La
adjudicación se efectivizará mediante un golpe de martillo a favor
del mejor postor.

Todo remate efectuado por el rematador, será al contado y éste

extenderá el recibo o comprobante respectivo al adjudicatario.

En caso, que el adjudicatario no pudiera pagar inmediatamente,

depositará en el acto por lo menos el diez por ciento del valor del
bien rematado y tendrá el plazo de tres días para pagar el saldo
adeudado.

Caso contrario se perderá el valor depositado y la adjudicación

quedará sin efecto, éste valor se distribuirá de forma equitativa o
igualitaria entre el dueño de la mercadería y el rematador.

LIBROS

El martillero o rematador de manera obligatoria llevará los

siguientes libros:

 De consignaciones
Dónde se anotará por orden de fechas correlativamente, los
bienes, mercaderías que reciba, indicando la cantidad peso o
medida y otras características, como el precio estimativo.

 De ventas
 Dónde se registrará los bienes, mercaderías y especies
vendidas, indicando que se hace por cuenta y orden del
comitente, el nombre del comprador y domicilio, más su
precio.

 De cuentas corrientes
Este libro tendrán entre el rematador y cada comitente, se
registrará los precios y las ganancias de la mercadería.
También se denomina de entradas y salidas.

Estos tres libros tendrán el mismo valor probatorio, siempre y

cuando sean llevados con las formalidades de ley. Estos libros
sirven para el control respectivo de las ventas en subasta pública.

PROHIBICIONES Y SANCIONES

El Rematador o Martillero se halla prohibido de adquirir para sí las

mercaderías dadas para la subasta, hacerse cargo de cobranzas o
garantizar los contratos en general. En caso de que adjudicara la
mercadería a una persona que no expreso su postura a viva voz en
el acto solemne, el rematador o martillero será multado con una
suma igual al valor del bien rematado. Esta sanción impone la
autoridad municipal, sin perjuicio de la sanción en el Código Penal.

RENDICION DE CUENTAS

Dentro de los 3 días de llevado y verificado el remate, el rematador

o martillero rendirá cuentas y dentro de los 5 días siguientes del
remate, pagará el comitente el saldo liquido de la subasta.

El rematador moroso en la rendición de cuentas y en el pago del

saldo líquido de la subasta, podrá ser demandado ejecutivamente,
perdiendo en este caso su derecho de la comisión, sin perjuicio de
seguirse las acciones por el daño y perjuicio ocasionado.

COMISION Y FIANZA

La comisión será del diez por ciento del valor de la venta e incluirá
gastos de publicidad, almacenaje y otros similares.

Los rematadores antes de iniciar sus actividades, deben otorgar una

fianza a la orden de la respectiva Municipalidad por el monto que
éste determine en sus Ordenanzas.

La Fianza servirá para cubrir la responsabilidad que hubiere lugar.

REMATADORES CONSIDERADOS CONSIGNATARIOS

Cuando no se hallan presentes los dueños o propietarios de los

bienes o mercadería por rematarse, los rematadores serán los
consignatarios y están sujetos a las obligaciones del contrato de
comisión y consignación.

QUIEBRA FRAUDULENTA

La quiebra del rematador es considerada fraudulenta, mientras no

se pruebe lo contrario.

El remate tiene que efectuarse de buena fe y sin artimañas, caso

contrario el rematador será pasible de la sanción establecida por
ley.
Tema No. 10

SOCIEDADES COMERCIALES

GENERALIDADES

El ser humano, con el transcurso del tiempo se dio cuenta que la

labor conjunta de dos o más personas proporciona mayor beneficio,
por lo que se dio origen a la sociedad comercial.

Aristóteles decía “ El hombre precisa de sus semejantes, y el que

piensa lo contrario se lo considera como una bestia”.
Este pensamiento, trasciende en su importancia de las sociedades,
sin las cuales la humanidad no habría podido llegar a solucionar, ni
realizar obras que individualmente habrían sido imposibles de
efectuar.

En principio, la simple agrupación de personas unidos entre sí, sin

contratos determinados, pero unidos por la misma actividad
percibieron ganancias. Por lo que se denomino los cuasi contratos,
para posteriormente formar la sociedad comercial, con la reunión de
varias personas, con fines determinados y aspiraciones comunes.

DEFINICION DE SOCIEDAD COMERCIAL

Existen muchas definiciones, pero rescataremos las más acordes

con la corriente moderna. Así tenemos:

Álvarez del Manzano, “La sociedad mercantil, es un contrato

consensual y bilateral, por el que dos personas o más aportan
capitales, para dedicarse a actividades comerciales con objeto de
lucro, y repartirse las utilidades”.

Bolaffu, expresa: “Que las sociedades son entes colectivos

formados por un conjunto de personas y bienes a base de un
contrato, con objeto de obtener ganancias”.

Victor Pelaez Vacaflor, señala: “ Sociedad mercantil o comercial, es

el acuerdo de voluntades de dos o más personas que dan un
aporte, con objeto de realizar operaciones comerciales con ánimo
de lucro”.

Nuestro Código de Comercio vigente sostiene : “Por el contrato de

sociedad comercial dos o más personas se obligan a efectuar
aportes para aplicados al logro del fin común y repartirse entre sí los
beneficios o soportar las pérdidas”.

ASOCIACION Y SOCIEDAD – CONCEPTO

La Asociación, es la reunión de dos o más personas con fines

diversos; así tenemos asociaciones literarias, artísticas, culturales,
deportivas, etc, Las asociaciones no tienen fines de lucro.

La Sociedad comercial, es la agrupación de personas que tienen

fines comunes con el objetivo principal de lucrar, es decir de índole
económico y obtener beneficios. Por lo que existe diferentes
sociedades según su naturaleza.

SOCIEDADES CIVILES Y SOCIEDADES COMERCIALES

Estas sociedades se distinguen desde el punto de vista jurídico, por

lo que la diferencia consiste en la aplicación de las normas, leyes,
competencia de los jueces y jurisdicción.

Las sociedades civiles están constituidas por el Código Civil, y las

sociedades mercantiles serán constituidas por el Código de
Comercio.

Para una mejor comprensión citaremos a Carlos Morales Guillen,

quién establece las principales diferencias de estas dos
instituciones, así tenemos:

 Las sociedades civiles, pueden constituirse en documento

privado, salvo que exija documento público, que es cuando se
aporta inmuebles. Las sociedades comerciales,
necesariamente exigen instrumento público.
  Las sociedades civiles, no requieren publicidad, mientras que
las comerciales deben registrarse de forma obligatoria al
Registro de Comercio y Sociedades por Acciones.
 Las sociedades civiles no están obligadas a llevar los libros
que si están obligadas las mercantiles.
 Para la sociedad comercial se exige gestores y
administradores, en cambio en las civiles, se presume que
todos los socios tienen la facultad de administrar.
 Las sociedades civiles, por regla general, la responsabilidad
es ilimitada y mancomunada, mientras en las comerciales la
responsabilidad es solidaria o limitada al importe de las
aportaciones, o según su naturaleza (Sociedades colectivas,
de Responsabilidad o Anónima).
 Las sociedades civiles se disuelven por muerte, interdicción o
insolvencia de cualquier socio; en las mercantiles o
comerciales, producen diferentes efectos, por ejem la muerte
de uno de los socios no disuelve la sociedad..
 Las sociedades civiles admite prorroga de tiempo con
consentimiento expreso de los socios, en las comerciales no
se admite prorroga, salvo con las formalidades de una nueva
constitución.
 En las sociedades civiles, cuando no pueden pagar sus
deudas, existe el concurso de acreedores, mientras que en las
comerciales se declara la quiebra.
LA SOCIEDAD COMO SUJETO DE DERECHO

Es necesario señalar que todas las sociedades comerciales, son

considerados Sujetos de Derecho , en virtud de que celebran
contratos y adquieren obligaciones, como entidades especiales y
distintas a las personas individuales que los constituyen.

CLASIFICACION DE PERSONAS Y DE CAPITALES

De acuerdo a la doctrina, las sociedades se clasifican por dos

elementos esenciales que son: personal y patrimonial , por lo que
es fundamental la responsabilidad de los socios sea limitada o
ilimitada; así se encuentra la sociedad colectiva y sociedad en
comandita simple y la sociedad anónima, o sociedad por acciones y
de responsabilidad limitada.

Nuestra legislación, clasifica las sociedades comerciales en:

 Sociedad colectiva.
 Sociedad en comandita simple.
 Sociedad de responsabilidad limitada.
 Sociedad anónima.
 Sociedad en comandita por acciones
 Sociedades anónimas de economía mixta
 Asociación accidental o de cuentas en participación.
Dejamos establecido que las sociedades cooperativas se rigen por
una ley especial.

BIBLIOGRAFIA
1.- Camargo Marin Victor “Apuntes de Derecho Mercantil”

2.- Calvo Marroquin Octavio “Derecho Mercantil”

3.- Duran Rivera Jesus “Derecho Comercial”

4.- Carlos Morales Guillen “Código de Comercio Concordado y

Anotado”

5.- Messineo Francisco “Tratado de Derecho Civil y Comercial”

6.- Código de Comercio