CCA II Plan Contable

"CONTABILIDAD DE COSTO
ORIENTACIÓN PEDAGÓGICA ASINCRÓNIC

• MODO: NO PRESENCIAL
• PRESENTADO POR:
QUEZADA RAMOS JANINA LUZ (C

ROSAS MELENDEZ ANHELA MILAG
RUFINO SALDARRIAGA SHIRLEY J
• DOCENTE: Mg. YANNYNA RETO GÓM
• SECCION: A GRUPO:
• CICLO: VII
• FILIAL: PIURA
PIURA-PERU-2021
BILIDAD DE COSTOS APLICADOS II"
GÓGICA ASINCRÓNICA N° 15: TRABAJO COLABORATIVO
NO PRESENCIAL
AMOS JANINA LUZ (COORDINADORA)

NDEZ ANHELA MILAGROS
ARRIAGA SHIRLEY JACKELINE
YANNYNA RETO GÓMEZ
A GRUPO: H
VII
PIURA
RA-PERU-2021
Argumentación De Los Resultados Obtenidos En Las Practicas Trabajadas D
Semana N° 11 Monografía Del Costo Pecuario
En la semana 11 del Excel enviado sobre la monografía del costo pecuarios (tem
dedicada la actividad pecuaria en la formación de su capital detallando que tienen
existencias 10,000 pecuarias, 50 terneras hembras valorizadas con un 15030 terne
valorizadas cada uno a 600, entre otras ya mencionadas en el Excel enviado para
diario: con el asiento de apertura con un monto de 453100, la salida de los invent
con 100100.
Se realizó la provisión de la planilla por 42271.20 y su respectiva planilla. En los
gastos de servicios con su destino, asientos por agotamiento, y también por la mu
otros.
El registro de las compras se tuvo como total el valor de la compra con un monto
38,000.00 y otros montos encontrados en el Excel enviado. También se realizó el
Semana N° 12 Operatividad Del Costo De Producción De Harina
En la semana 12 acerca de la operatividad del costo de producción de harina se r

por ello se plantearon ejercicios donde podrá observar en el Excel enviado de dich
Tenemos un total de 18,900.015 TM de Pescado Procesado se logra obtener una P
4,200 TM, encontrara los inventarios, adquisiciones y el detalle de la cuenta 92 (C
tenemos la planilla de mano de obra directa con un MB de S/. 48,844.50, 9% de E
un monto de S/. 1,953,78, el 0.75% de Senati con un monto de S/. 366.33, el total
8.33% CTS con un monto de S/. 4,068.75 y el Total MB LEYES CTS con un tota
Sin embargo, en la Planilla de mano de obre indirecta tiene un monto total registr
En el anexo N° 4 sobre la utilización de los suministros con un total de S/. 1,113,1
1,157,435.98 y por último en el Anexo N°5 los tributos municipales con un monto
En el libro diario se registraron las siguientes glosas.
Registro de la utilización de la materia prima, auxiliares y embalajes, según anexo
de S/. 2,983,051.80
Registro de la mano de obra directa, cargas sociales del CTS según anexo 02 y ho
59,629.37.
Registro de la mano de obra indirecta según anexo 03 y hoja de control de centros
Registro de la utilización de suministros y servicios y seguro según anexo 04 y cu
de S/. 1,157,436.00.
Registro del destino de la depreciación de inmuebles maquinarias y equipos según
monto de S/. 56,666,67.
Por el registro de costo de venta de las 4,200 TM de harina de pescado con un mo
Siendo el monto general del libro diario S/8,531,377.18
En el informe de costo de producción 4200 TM de harina el costo total es S/. 4,28
el costo fijo S/. 101,932.05 y por último el Costo Variable con un monto de S/. 4,1
También se desarrolló la hoja de control con sus respectivos montos que podrá ob

Semana N° 13 Aspecto operativo de conservas
Se realizó una Monografía de Aplicación de Conserva de Pescado.

con sus previos ejercicios acerca del tema donde podrá visualizar los datos en el
Se elaboró un registro de compras con un V.C total de S/. 219.110.54, el IGV tota
total de S/. 16,059.96.
Se elaboró una planilla de sueldo con los montos obtenidos:
Monto bruto con un total de S/. 45,500.00
ONP 13% con un total de S/5,915.00
Neto a pagar S/. 35,835.00
Se realizó una Monografía de Aplicación de Conserva de Pescado.
con sus previos ejercicios acerca del tema donde podrá visualizar los datos en el
Se elaboró un registro de compras con un V.C total de S/. 219.110.54, el IGV tota
total de S/. 16,059.96.
Se elaboró una planilla de sueldo con los montos obtenidos:
Monto bruto con un total de S/. 45,500.00
ONP 13% con un total de S/5,915.00
Es salud 9% S/. 3,225.15
Senati 075% S/. 268.76
Total aporte S/. 3493,91
CTS 8.33% S/. 2,985.06
con el 70% de gastos administrativos S/36.385.28
con el 30% de gastos de ventas S/. 15,978.97
dando un total de S/. 51,978.97
Tenemos la planilla de Salarios
Monto Bruto S/. 28,500.00
ONP 13% S/. 3,705.00
Es salud 9% S/. 2,231.55
Senati 075% S/. 185.96
Total de Aporte S/. 2,417.51
CTS 8.33% S/. 2,065.42
teniendo como distribución un 100% de costos de distribución de S/. 32,982.94.
Por otro lado, se realizó un libro diario de los ejercicios planteados con un monto

Las Practicas Trabajadas De Los Diferentes Sectores
rafía del costo pecuarios (tema elegido) se plantearon ejercicios con una empresa
capital detallando que tienen su dinero en depósito de una entidad financiera con
alorizadas con un 15030 terneros machos valorizados cada uno a 2005, vaquillonas
das en el Excel enviado para su mayor observación, argumentando que se realizó el
53100, la salida de los inventarios con 100100, respectivamente su asiento de destino
su respectiva planilla. En los ejercicios encontrado también se realizaron compras,

amiento, y también por la muerte de uno de los toretes a un monto de S/. 131.90 entre
r de la compra con un monto de S/. 12700. En la planilla el importe total fue de S/.
nviado. También se realizó el costo de producción total de S/. 105154.1484.
cción De Harina
o de producción de harina se realizó un caso práctico con sus asientos contables, Es

ar en el Excel enviado de dicha actividad.
cesado se logra obtener una Producción de Harina de Pescado correspondiente a
y el detalle de la cuenta 92 (Costo de producción de harina y aceite de pescado)
MB de S/. 48,844.50, 9% de Es Salud con un monto de S/. 4,396.01, el 4% SCTR con
n monto de S/. 366.33, el total de leyes sociales con un monto de S/. 6,716.12, el
MB LEYES CTS con un total de S/. 59,629.37 (siendo el total de registrado).
ta tiene un monto total registrado con un monto de S/. 35,496.60.
ros con un total de S/. 1,113,100.90, los servicios con un monto registrado de S/.
tos municipales con un monto de S/. 930.30.
.
ares y embalajes, según anexo 01 y hoja de control de centro de costo con un monto
del CTS según anexo 02 y hoja de control de centro de costos con un monto de S/.
03 y hoja de control de centros de costos con un monto de S/. 35,496.60.

y seguro según anexo 04 y cuadro de control de centro de costos con un monto total
s maquinarias y equipos según anexos 06 y cuadro control de centro de costos con un
harina de pescado con un monto total de S/. 4,239,096.74

7.18
arina el costo total es S/. 4,285,865.53, Costo unitario tiene como monto S/. 1,022.15,
riable con un monto de S/. 4,191,279.45.
pectivos montos que podrá observarlo en el Excel enviado.
va de Pescado.
drá visualizar los datos en el Excel, mencionados en esta argumentación.
de S/. 219.110.54, el IGV total con un monto de S/. 2,449.82 y el PC con un monto
tenidos:
va de Pescado.
drá visualizar los datos en el Excel, mencionados en esta argumentación.
de S/. 219.110.54, el IGV total con un monto de S/. 2,449.82 y el PC con un monto
tenidos:
stribución de S/. 32,982.94.

cios planteados con un monto total de S/. 916,844.10.
El Sector Pesquero Y Minero
Los costos y los sistemas contables. Contabilidad de costos. Vinculación y distinción
La contabilidad patrimonial tiene dos objetivos fundamentales: informar acerca de la
producen en el capital como resultado de las actividades (Estado de Resultados). Lo
de los productos no vendidos se refleja en el primero y el de los vendidos en el segu
independiente de las cuentas patrimoniales.
El sistema de contabilidad de costos se ocupa directamente del control de los invent
funcionales.
La contabilidad de costos se ocupa de la clasificación, acumulación, control y asigna
trabajos, procesos, productos u otros segmentos del negocio.
Los costos sirven, en general, para tres propósitos:
Proporcionar informes relativos a costos para medir la utilidad y evaluar el inventari
Ofrecer información para el control administrativo de las operaciones y actividades
Proporcionar información a la administración para fundamentar la planeación y la to
( Ivnisky, 2018)

Sector Pesquero
El sistema de gobernanza pesquero peruano involucra a muchos actores. La toma de
fragmentado y a la vez centralizado en las entidades de nivel nacional. Debido a la v
falta de recursos humanos calificados y presupuestos insuficientes en entidades sub-
competencias que, en algunos casos, dan espacio para la ilegalidad. Este capítulo pro
actores involucrados en la gobernanza pesquera.
La flota artesanal
En octubre de 2015, Imarpe realizó la tercera Encuesta Estructural de la Pesquería A
en el 2018 (Castillo et ál.) destacó lo siguiente respecto a la pesca artesanal:
La flota pesquera artesanal ha aumentado significativamente en la última década (85
hidrobiológicos y provocando disminuciones en sus poblaciones, especialmente de l
La flota pesquera artesanal conformada por embarcaciones de hasta 32.6 m3 de capa
de trabajo manual, está constituida por botes (casi 50 %) y lanchas (más del 30 %).
En su mayoría, las embarcaciones son relativamente nuevas, con menos de 15 años
%) propulsadas por motores (88,5 %). Hay un pequeño porcentaje que se desplaza p
Las embarcaciones artesanales tienen esloras de 6 a 8 metros (38,6 %) y capacidade
incremento de las mayores a 10 t, que constituyen el 16,8 % de la flota.
Las embarcaciones artesanales usan algún sistema de frío (60,9 %), siendo la bodega
proporción importante no utiliza o no tiene un sistema de conservación (34,9 %) deb
costa y duran pocas horas.
La mayoría de las embarcaciones artesanales cuentan con equipos de seguridad bási
equipos de navegación (71,6 %) y ecosondas (13,1 %). Una fracción de la flota no p
La flota pesquera artesanal se ha diversificado, alterna sus artes de pesca según la te
misma faena de pesca (8,7 %); opera principalmente en Paita y en las caletas del sur
(Mitma, Monteferri, & Zarbe , 2019)
Sector Minero
Perú: País Minero

El Perú es un país de antigua tradición minera, tradición que mantiene y cultiva grac
Contamos con un enorme potencial geológico, la presencia de la Cordillera de los A
fuente de recursos minerales.
A nivel mundial y latinoamericano el Perú se ubica entre los primeros productores d
estaño, molibdeno, teluro, entre otros), lo cual es reflejo no sólo de la abundancia de
peruana, sino de la estabilidad de las políticas económicas en nuestro país.
Los minerales producidos en el Perú son de gran demanda en el mercado mundial ac
Perú: País Minero
El Perú es un país de antigua tradición minera, tradición que mantiene y cultiva grac
Contamos con un enorme potencial geológico, la presencia de la Cordillera de los A
fuente de recursos minerales.
A nivel mundial y latinoamericano el Perú se ubica entre los primeros productores d
estaño, molibdeno, teluro, entre otros), lo cual es reflejo no sólo de la abundancia de
peruana, sino de la estabilidad de las políticas económicas en nuestro país.
Los minerales producidos en el Perú son de gran demanda en el mercado mundial ac
Estados Unidos, China, Suiza, Japón, Canadá y la Unión Europea son los principale
Fortaleza Económica y Confiable Clima de Inversión

El Perú es una de las economías con mayor crecimiento en América Latina, lo cual e
inflación, superávit fiscal y comercial, y fuertes reservas internacionales netas.
Reconocimiento Internacional
El Perú ha suscrito diversos convenios bilaterales, incluyendo Tratados de Libre Com
Corea del Sur y México, y está actualmente negociando TLC’s con Japón, Tailandia
Asimismo, el Perú es miembro de la Asia Pacific Economic Cooperation (APEC) y
mejores oportunidades económicas para los inversionistas de esos mercados.

Oportunidades de Inversión
Las oportunidades que ofrece nuestro país han hecho que seamos uno de los países d
resultados destacados y presencia de empresas líderes de la minería mundial.
Las inversiones proyectadas para los próximos años tanto en exploración, explotació
millones. La cartera estimada de estos proyectos mineros destaca inversiones muy im
Lima, Arequipa, Junín, Piura, Ancash, Huancavelica y Lambayeque.
Efectiva Protección al Inversionista

El Perú ha firmado 32 Acuerdos Internacionales de Inversión que apuntalan su políti
América Latina. Con la mira en consolidar un clima de inversión estable y predecibl
Acuerdos Internacionales de Inversión. Del mismo modo, el Perú ha suscrito el acue
inversiones de Estados Unidos llevadas a cabo en el Perú.
Perú también es miembro de MIGA y un signatario de la Convención Constitutiva d
Disputes), así como de la New York Convention of the Recognition and Enforcemen
Destacados de la Industria Minera

Perú es el segundo productor de plata, cobre y zinc a nivel mundial. Asimismo, es el
América Latina. La Cordillera de los Andes es la columna vertebral de Perú y la prin
El Perú tiene un importante potencial geológico. Es el primer país en el mundo en re
otros metales básicos y preciosos (US Geological Survey - USGS).
Además, los insumos y servicios que la industria minera necesita tienen amplia disp
privilegiado para la minería en América del Sur.
Potencial No-Metálico
Perú también tiene un gran potencial en minerales no-metálicos también conocidos c
diatomita (primer productor de América del Sur), bentonita y boratos. En efecto, el P
pueden encontrar amplios depósitos de estos minerales. (MINEM, 2021)
Referencias
Ivnisky. (2018). Monografia. Com: Introducción a la Teoría de los Costos. Recuper
Introducción a la Teoría de los Costos: https://www.monografias.com/trabajos4/cost
MINEM. (2021). Perú: Un país minero lleno de oportunidades. Obtenido de Perú: U
http://www.minem.gob.pe/_detalle.php?idSector=1&idTitular=159&idMenu=sub14
Mitma, M., Monteferri, B., & Zarbe , K. (2019). WIKI PESCA Actores en el sector p
Referencias
Ivnisky. (2018). Monografia. Com: Introducción a la Teoría de los Costos. Recuper
Introducción a la Teoría de los Costos: https://www.monografias.com/trabajos4/cost
MINEM. (2021). Perú: Un país minero lleno de oportunidades. Obtenido de Perú: U
http://www.minem.gob.pe/_detalle.php?idSector=1&idTitular=159&idMenu=sub14
Mitma, M., Monteferri, B., & Zarbe , K. (2019). WIKI PESCA Actores en el sector p
Obtenido de WIKI PESCA Actores en el sector pesca. En: Sociedad Peruana de Der
en-el-sector-pesca

ostos. Vinculación y distinción con la contabilidad patrimonial y gerencial.
mentales: informar acerca de la situación del ente (Balance) y evaluar los cambios que se
es (Estado de Resultados). Los informes relativos al costo afectan a ambos, ya que el costo
el de los vendidos en el segundo. Por tanto, el sistema de contabilidad de costos no es
ente del control de los inventarios, activos de planta y fondos gastados en actividades
acumulación, control y asignación de costos. Los costos pueden acumularse por cuentas,
gocio.
utilidad y evaluar el inventario (estado de resultados y balance general).

as operaciones y actividades de la empresa (informes de control).
damentar la planeación y la toma de decisiones (análisis y estudios especiales).
a muchos actores. La toma de decisiones respecto al manejo pesquero se encuentra bastante

e nivel nacional. Debido a la vaga definición de las responsabilidades entre las autoridades,
nsuficientes en entidades sub-nacionales y desconcentradas, existen conflictos de
la ilegalidad. Este capítulo provee una mirada general de las principales instituciones y
Estructural de la Pesquería Artesanal en el Litoral Peruano (ENEPA). El informe publicado

o a la pesca artesanal:
mente en la última década (85,4 %), ocasionando mayor presión de pesca sobre los recursos
blaciones, especialmente de los recursos costeros.
ones de hasta 32.6 m3 de capacidad de bodega y hasta 15 metros de eslora, con predominio
%) y lanchas (más del 30 %).
uevas, con menos de 15 años de antigüedad (61,5 %) y, generalmente, hechas de madera (98
o porcentaje que se desplaza por remos o velas (11,5 %).
metros (38,6 %) y capacidades de bodega menores a 5 t (64,8 %), evidenciándose un
6,8 % de la flota.
río (60,9 %), siendo la bodega insulada y la caja isotérmica los más utilizados. Una
de conservación (34,9 %) debido a que sus faenas de pesca la realizan muy cerca de la
on equipos de seguridad básicos como chalecos salvavidas (77,1 %), adicionalmente,

Una fracción de la flota no posee o no especificó equipo alguno (7,2 %).
sus artes de pesca según la temporada, inclusive puede usar de tres a más tipos en una
n Paita y en las caletas del sur del litoral (Arequipa, Moquegua y Tacna).
n que mantiene y cultiva gracias a la presencia de empresas líderes a nivel internacional.

ncia de la Cordillera de los Andes a lo largo del territorio, constituye nuestra principal
re los primeros productores de diversos metales, (oro, plata, cobre, plomo, zinc, hierro,
o no sólo de la abundancia de recursos y la capacidad de producción de la actividad minera
cas en nuestro país.
nda en el mercado mundial actual, cuyo desarrollo se basa en la producción y la industria.
n que mantiene y cultiva gracias a la presencia de empresas líderes a nivel internacional.
ncia de la Cordillera de los Andes a lo largo del territorio, constituye nuestra principal
re los primeros productores de diversos metales, (oro, plata, cobre, plomo, zinc, hierro,
o no sólo de la abundancia de recursos y la capacidad de producción de la actividad minera
cas en nuestro país.
nda en el mercado mundial actual, cuyo desarrollo se basa en la producción y la industria.
ón Europea son los principales demandantes.
ón
o en América Latina, lo cual es complementado con solidez macroeconómica: bajas tasas de
as internacionales netas.
uyendo Tratados de Libre Comercio (TLC) con Estados Unidos, Canadá, China, Singapur,
o TLC’s con Japón, Tailandia y la Unión Europea.
omic Cooperation (APEC) y de la Comunidad Andina de Naciones (CAN). El Perú ofrece
stas de esos mercados.
ue seamos uno de los países de la región donde se observa mayor inversión en minería, con
de la minería mundial.
nto en exploración, explotación y ampliaciones mineras superan los US$ 56 158 mil
os destaca inversiones muy importantes en Cuzco, Cajamarca, Moquegua, Tacna, Ica,
Lambayeque.
ersión que apuntalan su política de liberalización, con países del Pacífico, Europa y
inversión estable y predecible, el Perú ha mejorado sus estándares en la negociación de
do, el Perú ha suscrito el acuerdo OPIC que facilita operaciones, dando cobertura a las
rú.
la Convención Constitutiva de la ICSID (International Centre for Settlement of Investment
Recognition and Enforcement of Foreign Arbitral Awards.
ivel mundial. Asimismo, es el primer productor de oro, zinc, estaño, plomo y molibdeno en
mna vertebral de Perú y la principal fuente de depósitos minerales del mundo.
primer país en el mundo en reservas de plata y se ubica entre las primeras ubicaciones en
ey - USGS).
ra necesita tienen amplia disponibilidad en el mercado local, haciendo del Perú un lugar
metálicos también conocidos como Minerales Industriales, tales como el mármol travertino,
onita y boratos. En efecto, el Perú está entre los pocos países en el mundo en los que se
. (MINEM, 2021)
Teoría de los Costos. Recuperado el 22 de Junio de 2021, de Monografia. Com:

onografias.com/trabajos4/costos/costos.shtml
unidades. Obtenido de Perú: Un país minero lleno de oportunidades:
dTitular=159&idMenu=sub149&idCateg=159
PESCA Actores en el sector pesca. En: Sociedad Peruana de Derecho Ambiental,.
Teoría de los Costos. Recuperado el 22 de Junio de 2021, de Monografia. Com:
onografias.com/trabajos4/costos/costos.shtml
unidades. Obtenido de Perú: Un país minero lleno de oportunidades:
dTitular=159&idMenu=sub149&idCateg=159
PESCA Actores en el sector pesca. En: Sociedad Peruana de Derecho Ambiental,.
En: Sociedad Peruana de Derecho Ambiental,: https://www.mardelperu.pe/pesca/2/actores-
"CONTABILIDAD DE C
• MODO: NO PRESENCI
• PRESENTADO POR:
QUEZADA RAMOS JANINA

ROSAS MELENDEZ ANHELA
RUFINO SALDARRIAGA SHI
• DOCENTE: Mg. YANNYNA RET
• SECCION: A G
• CICLO: VII
• FILIAL: PIURA
PIURA-PERU-2021
CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II"
NO PRESENCIAL
O POR:
UEZADA RAMOS JANINA LUZ (COORDINADORA)

SAS MELENDEZ ANHELA MILAGROS
FINO SALDARRIAGA SHIRLEY JACKELINE
Mg. YANNYNA RETO GÓMEZ
A GRUPO: H
VII
PIURA
PIURA-PERU-2021
Monografía de Costo Pecuario (Ejercicios Propuestos)
Una empresa dedicada a la actividad pecuaria en la formación de su capital cuenta con los siguiente
Dinero en depositado en el banco de crédito 10,000 Existencias pecuarias
50 terneras hembras valorizadas cada uno a 150 30 terneros machos valorizados cada uno a 200 5 v
40 toretes valorizados cada uno en 800 8 vacas por un valor de 1,200
30 toros por un valor de 1,400
Área de terreno para desarrollo pecuario valorizado en 143,000 60 vacas reproductoras por un valo
10 toros reproductores por un valor de 5,000 cada uno Todo esto forma parte de su capital
La empresa decide transferir los inventarios a los centros de costos, así mismo con estos datos aper
Se provisiona planilla de salarios (mano de obra directa) cuyos montos brutos es 38,000 los mismos
La empresa ha efectuado las siguientes adquisiciones, más IGV:

Material de marcación 1,200 productos veterinarios 3,200 Concentrados y sales minerales 2,200
Material para dosificación de semen 4,200 Alambre para cerco 1,100
Consumo de agua 120
Servicio de mantenimiento de áreas pecuarias 800
enviar al almacén, retirar el 100% de los recursos y distribuirlos proporcionalmente entre las especi
Con estos datos preparar el registro auxiliar de compras, como medio de ayuda para, luego centrali
Se provisiona el agotamiento de las especies considerados como reproductores 20% anual 1 mes de
Se produce la mortandad de 1 torete valorado a su costo actual

Se produce el nacimiento de 10 terneras hembras y 10 terneros machos en función a su valor inicia
Se produce el cambio de clase de las vaquillonas y toretes a vacas y toros teniendo en cuenta su va
Se ocasiona la producción de leche de 2000 litros valorizado a 0.50 céntimos cada litro. Se vende a
Se vende el 5registrar el costo de venta
Preparar el Informe de Costo Pecuario.
capital cuenta con los siguientes detalles a su favor:
s valorizados cada uno a 200 5 vaquillonas valorizados cada uno a 600
vacas reproductoras por un valor de 2,500 cada uno

orma parte de su capital
así mismo con estos datos apertura la hoja de control de costo pecuario.
tos brutos es 38,000 los mismos que están afectos al sistema pensionario 13%, Es salud9%; CTS 8.33%; SCTR 0.53% los salarios la distribuc
ados y sales minerales 2,200
porcionalmente entre las especies (excepto la dosificación de semen que solo va para las vacas reproductoras)
io de ayuda para, luego centralizar las operaciones en el libro diario.

productores 20% anual 1 mes de trabajo. Absorbido por costo pecuario
chos en función a su valor inicial más un 10%

toros teniendo en cuenta su valor actual
céntimos cada litro. Se vende a 1.50 cada litro. Registrar su costo de venta
TR 0.53% los salarios la distribución será en forma proporcional a las especies
OPERACIÓ FECHA GLOSA COD
1 Por el inicio de operaciones 10
ASIENTO DE APERTURA 101
27
2742
2742.1
2742.2
2742.3
2742.4
2742.5
2742.6
33
331
35
3511
3511.1
3511.2
50
501
2 POR LA SALIDA DE LOS INVENTARIOS 71

7133
2742
2742.1
2742.2
2742.3
2742.4
2742.5
2742.6
3 POR EL DESTINO 94
941
942
943
944
945
946
79
791
4 POR LA PROVICION DE LA PLANILLA 62

621
62112
627
6271
6273
629
6291
40
403
4031
4032
4039
41
411
41112
415
4151
5 POR EL DESTINO DE LA PLANILLA 94

941
942
943
944
945
946
947
948
79
791
6 POR LA COMPRA 60
602
6023
60232
60232.1
60232.2
603
6031
6031.2
6032
6032.1
6032.2
40
401
4011
42
421
4212
7 POR EL DESTINO 94
941
942
943
944
945
946
947
948
79
791
8 POR LOS GASTOS DE SERVICIOS 63

634
636
40
401
4011
46
469
9 POR EL DESTINO 94
941
942
943
944
945
946
947
948
79
791
10 POR EL AGOTAMIENTO 68
683
68311
68312
39
393
39311
39312
11 POR EL DESTINO DEL AGOTAMIENTO 94

947
978
79
791
12 MUERTE DE 1 TORETE 69
6923
27
274
2742
2742.4
13 POR EL NACIMIENTO DE TH Y TM 27
274
2742
2742.1
2742.2
71
713
14 POR EL CAMBIO DE CLASE 71

713
713.5
713.6
27
274
2742.3
2742.4
15 POR LA PRODUCCION DE LECHE 22
221
221.1
71
712
7121
16 POR LA VENTA DE LECHE 12

121
70
703
7031
17 POR EL COSTOS DE LA VENTA 69

693
6931
22
221
221.1
18 POR LA VENTA DE VACAS Y TOROS 12

121
70
702
7023
75
759
19 POR EL COSTO DE VENTA 69

692
27
2742
2742.5
2742.6
CUENTA PARCIALES DEBE HABER
efect 10000
caja 10000
Activos no ctes.
activos biologicos en desarrollo 100100
TH 7500
TM 6000
VAQUILLONAS 3000
TORETES 32000
VACAS 9600
TOROS 42000
Propiedad P y Eqpo 143000
Terrenos 143000
ACTIVOS BIOLOGICOS
DE ORIGEN ANIMAL 200000
V..REPROD 150000
T. REPROD 50000
CAPITAL 453100
CAPITAL SOCIAL
X
VARIAC DE PROD ALM 100100
ACTIV.BIOLO EN CREC
activos biologicos 100100
TH 7500
TM 6000
VAQUILLONAS 3000
TORETES 32000
VACAS 9600
TOROS 42000
X
CENTRO DE COSTO PEC 100100
TH 7500
TM 6000
VAQUILLONAS 3000
TORETES 32000
VACAS 9600
TOROS 42000
CTAS. IMPUT CYG 100100
CTAS. IMPUT CYG
X
gastos de personal direc y grt. 44787.94
remuneraciones
salarios 38000
segur y previs social y otras remu
salud 3420
SCTR 201.4
Beneficios Sociales de los Trabajadores
Compensacion por Tiempo de Servicio 3166.54
Trib. Contr. Y Aport. al Sist. De Pens. Y de salud x Pagar
Instituciones públicas 8561.4
ESSALUD 3420
ONP 4940
SCTR 201.4
remuneraciones por pagar 36226.54
remuneraciones
salarios 33060
Beneficios Sociales de los Trabajadores por Pagar
CTS 3166.54
X
centro de costos ganaderos pecuarios 42271.20
terneras hembras 9067.17
terneros machos 5444.53
vaquillonas 908.83
toretes 7257.97
vacas 1449.90
toros 5444.53
vacas reproductoras 10884.83
toros reproductores 1813.43
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 42271.20
Centro de costos pecuarios
X
COMPRAS 11900
Materias primas
MP PROD AGROPECUARIOS
PROD AGRO ORIG. ANIMAL
CONCENTRADOS Y SALES MIN 2200
PRODUCTOS VETERINARIOS 3200
MAT. AUXILI. SUMINIST Y REPUEST
MATERIALES AUXILIARES
MATERIAL P/ DOSIF. DEL SEMEN 4200
SUMINISTROS
ALAMBRE PARA CERCO 1100
MATERIAL DE MARCACION 1200
TRIBUTOS POR PAGAR 2142
GOBIERNO CENTRAL 2142
IGV CTA PROPIA
CTAS. POR PAGAR COMER- TERC 14042
ACTURAS X PAGAR 14042
EMITIDAS
X
centro de costos ganaderos pecuarios 11900
terneras hembras 1651.65
terneros machos 991.76
vaquillonas 165.55
toretes 1322.09
vacas 264.11
toros 991.76
vacas reproductoras 6182.75
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 11900
X
Gastos de servicios prestados por terc. 920
Mantenimiento 800
Servicio de agua 120
tributos por pagar
gobierno central 165.6
IGV 165.6
Ctas. Por pagar comer - terc 1085.6
Otras cuentas diversas por pagar 1085.6
X
centro de costos ganaderos pecuarios 920
terneras hembras
Mantenimiento 171.6
Agua 15
terneros machos
Mantenimiento 103.04
Agua 15
vaquillonas
Mantenimiento 17.2
Agua 15
toretes
Agua 15
vacas
Mantenimiento 27.44
Agua 15
toros
Agua 15
vacas reproductoras
Mantenimiento 206
Agua 15
toros reproductores
Mantenimiento 34.32
Agua 15
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 920
X
Valuacion y deterioro de activos y proviciones 3333.33
Agotamiento
vacas reproductoras 2500
depreciacion, amor. Y agot
agotamiento acumulado 3333.33
X
Costo pecuario 3333.33
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3333.33
X
COSTO DE VENTA 1031.90
PRODUCTOS AGROPECUARIOS 1031.90
ACTIVOS NO CORRIENTES MANT. VTA. 1031.90
ACTIVOS BIOLOGICOS
ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO
TORETE 1031.90
X
ACTIVOS NO CORRIENTES MANT. VTA. 3850
ACTIVOS BIOLOGICOS
ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO
T.H 150+10% 1650
T.M 200+10% 2200
VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA 3850
VARIACION DE PRODUCTOS EN PROCESO 3850
X
VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA 45450.65
VARIACION DE PRODUCTOS EN PROCESO
VACAS 4174.65
TOROS 41276
ACTIVOS NO CORRIENTES MANT. VTA. 45450.65
ACTIVOS BIOLOGICOS
VAQUILLONAS 4174.65
TORETES 41276
X
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DEPEERDICIOS 1000
SUBPRODUCTOS
LECHE 1000
VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA 1000
VARIACION DE SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DEPEERDICIOS
SUBPRODUCTOS 1000
X
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 3000
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBR 3000
VENTAS 3000
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DEPEERDICIOS
SUBPRODUCTOS 3000
X
COSTOS DE VENTAS 1000
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DEPEERDICIOS
SUBPRODUCTOS 1000
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DEPEERDICIOS 1000
SUBPRODUCTOS
LECHE 1000
X
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBR 105154.15
VENTAS 65721.34
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCICOLAS TERMINADOS
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 39432.81
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
X
COSTO DE VENTAS 65721.34
PRODUCTOS TERMINADOS 65721.34
ACTIVO NO CORRIENTE MANTENIDO A LA VENTA
ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO 65721.34
VACAS 8598.80
TOROS 57122.54
CUENTA DETALLE
6032.2 Material de Marcación
60232.2 Concentrados y sales minerales
60232.1 Productos Veterinarios
6031.2 Material para dosificación de semen
6032.1 Alambre para cerco
636 Consumo de Agua
634 Servicio de Matenimiento de áreas pecuarias
TOTAL
Valor de compra IGV Precio de compra Otros no gavados
1200 216 1416
3200 576 3776
2200 396 2596
4200 756 4956
1100 198 1298
0 0 0 120
800 144 944
12700 2286 14986 120
38000 13.00%
ETAPA % IMPORTE SNP 13%
Ternera hembra 21.45% S/.8,151.00 S/.1,059.63
Ternero macho 12.88% S/.4,894.40 S/.636.27
Vaquillona 2.15% S/.817.00 S/.106.21
Toretes 17.17% S/.6,524.60 S/.848.20
Vacas 3.43% S/.1,303.40 S/.169.44
Toros 12.88% S/.4,894.40 S/.636.27
Vacas reproductoras 25.75% S/.9,785.00 S/.1,272.05
Toros reroductores 4.29% S/.1,630.20 S/.211.93
TOTAL 100.00% S/.38,000.00 S/.4,940.00
9.00% 0.53% 1.71% C+F+G 8.33%
NETO A P ES SALUD SCTR SENATI TOTAL C S CTS
S/.7,091.37 S/.733.59 S/.43.20 S/.139.38 S/.9,067.17 S/.679.22
S/.4,258.13 S/.440.50 S/.25.94 S/.83.69 S/.5,444.53 S/.407.85
S/.710.79 S/.73.53 S/.4.33 S/.13.97 S/.908.83 S/.68.08
S/.5,676.40 S/.587.21 S/.34.58 S/.111.57 S/.7,257.97 S/.543.69
S/.1,133.96 S/.117.31 S/.6.91 S/.22.29 S/.1,449.90 S/.108.61
S/.4,258.13 S/.440.50 S/.25.94 S/.83.69 S/.5,444.53 S/.407.85
S/.8,512.95 S/.880.65 S/.51.86 S/.167.32 S/.10,884.83 S/.815.38
S/.1,418.27 S/.146.72 S/.8.64 S/.27.88 S/.1,813.43 S/.135.84
S/.33,060.00 S/.3,420.00 S/.201.40 S/.649.80 S/.42,271.20 S/.3,166.54
21.45% 12.88% 2.15%
DETALLE T.H. T. M. VAQUIL
UNIDAD 50 30 5
V UNITARIO 150 200 600
V TOTAL 7500 6000 3000
MOD
MANO DE OBRA D 9067.1724 5444.53056 908.8308
REMUNERACIONES
CARGAS SOCCIALES
CTS 679.22283 407.850352 68.08061
INSUMOS
GASTOS INDIR PROD
MATERIAL DE MARCACION 257.4 154.56 25.8
PRODUCTOS VETERINARIOS 686.4 412.16 68.8
CONCENTR. Y SALES .MIN 471.9 283.36 47.3
MAT. PARA DOSIF. SEMEN
ALAMBRE PARA CERCO 235.95 141.68 23.65
MANTENIMIENTOS 171.6 103.04 17.2
AGUA 15 15 15
AGOTAMIENTO
TOTAL 19084.6452 12962.1809 4174.66141
UNIDADES 50 30 5
VALOR UNITARIO 381.692905 432.072697 834.932282
TOTAL MAS EL 60%

17.17% 3.43% 12.88% 25.75% 4.29%
TORETES VACAS TOROS VACAS REPROD TOROS REPROD TOTAL
40 8 30 60 10 233
800 1200 1400 2500 5000
32000 9600 42000 150000 50000 300100
7257.96504 1449.90216 5444.53056 10884.834 1813.43448 42271.2
543.694918 108.612322 407.850352 815.38405 135.844566 3166.54
206.04 41.16 154.56 309 51.48 1200

549.44 109.76 412.16 824 137.28 3200
377.74 75.46 283.36 566.5 94.38 2200
4200
188.87 37.73 141.68 283.25 47.19 1100
137.36 27.44 103.04 206 34.32 800
15 15 15 15 15 120
2500 833.33 3333.33
41276.11 11465.0645 48962.1809 170603.96805 53162.259046 357491.07
40 8 30 60 10 233
1031.90275 1433.13306 1632.0727 2843.3994675 5316.2259046 1534.29644
8598.79836 57122.5444
5159.27902 34273.5266
OTAL MAS EL 60% 13758.0774 91396.071 105154.148414133
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADM
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SEMANA 12 OPERATIVIDAD DEL COSTO DE PRODUCCION
ASIGNATURA:
Costos Aplicados II
PRESENTADO POR:
Quezada Ramos Janina (Coodinadora)
Rosas Melendez Anhela Milagros
Rufino Saldarriaga Shirley Jackeline
DOCENTE:
Mg. Yannyna Reto Gomez
SECCION:
A
CICLO:
VII
MODALIDAD:
No presencial
GRUPO: H
ONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ROFESIONAL DE CONTABILIDAD
DEL COSTO DE PRODUCCION HARINA

OPERATIVIDAD DEL COSTO DE PRODUC
Con un total de 18,900.015 TM de Pescado Procesado se logra obtener una Producción de Harina de Pescado
Inventarios:
Valor de materia prima – pescado S/ 2,857,460.00
Antioxidantes S/ 56,700.00
Sal industrial S/ 1,450.80
Sacos de polipropileno S/ 67,344.00
Hilos S/ 97.80
Adquisiciones:
Compra de maquinaria y equipo unidades de explotación valor
Depreciación 20% anual 1 mes de trabajo
El registro de las operaciones serán contabilizadas directamente en la cuenta de costos respectiva
(asiento por destino de los diferentes gastos) tomando como referencia la Hoja de Control de
Gastos por Centros de Costos, en otras palabras son todos los gastos que se van acumulando
individualmente en los 9 centros de costos de harina de pescado, la cuenta tiene el siguiente detalle:
92 Costo de Producción de Harina y Aceite de Pescado
921010 recepciones de materia prima
921020 cocinado
921030 prensado
921040 recuperador de sólidos
921050 secado
921060 planta de agua de cola
921070 vaporizadores
921080 molienda y finos
921090 adiciones de antioxidantes y finos
Asimismo los diferentes gastos para una mejor compresión al margen de la hoja anterior serán acompañados de los anexo
A continuación detallamos la hoja de control de gastos por centros de costo para la producción de 4,200 TM de harina de
O DE PRODUCCION HARINA
na Producción de Harina de Pescado correspondiente a 4,200 TM
3,400,000
enta de costos respectiva

a Hoja de Control de
se van acumulando
ta tiene el siguiente detalle:
or serán acompañados de los anexos respectivos.

oducción de 4,200 TM de harina de pescado, que más adelante nos permitirá preparar la hoja de costo de producción total.
producción total.
ANEXO 01
De los Inventarios Iníciales se utilizaron el 100% de los recursos
Materia prima pescado S/ 2,856,460.00 absorbido por el código

Sal industrial S/ 1,450.00 absorbido por el código
Antioxidantes S/ 56,700.00 absorbido por el código
Sacos de polipropileno S/ 67,344.00 absorbido por el código
Hilos S/ 97.80 absorbido por el código
Anexo 02
Planilla de mano de obra directa
0.75%
Código M.B 9% Es salud 4% SCTR
Senati
921010 S/ 6,442.59 S/ 579.83 S/ 257.70 S/ 48.32
921020 S/ 4,884.45 S/ 439.60 S/ 195.38 S/ 36.63
921030 S/ 6,887.07 S/ 619.84 S/ 275.48 S/ 51.65
921040 S/ 9,329.30 S/ 839.64 S/ 373.17 S/ 69.97
921050 S/ 3,580.30 S/ 322.23 S/ 143.21 S/ 26.85
921060 S/ 4,332.51 S/ 389.93 S/ 173.30 S/ 32.49
921070 S/ 4,107.82 S/ 369.70 S/ 164.31 S/ 30.81
921080 S/ 3,507.04 S/ 315.63 S/ 140.28 S/ 26.30
921090 S/ 5,773.42 S/ 519.61 S/ 230.94 S/ 43.30
TOTALES S/ 48,844.50 S/ 4,396.01 S/ 1,953.78 S/ 366.33
Referencia:
Trabajadores en la AFP 11.45%
S/ 48,844.50 X 11.45% = S/ 5,592.70
Comprobación para la cuenta 92 de la hoja de control por centros de costos:
Monto Bruto S/ 48,844.50
Leyes sociales del empleador S/ 6,716.12
CTS S/ 4,068.75
Total registrado S/ 59,629.37
bsorbido por el código 921010
ra directa
Total Leyes Total MB LEYES

8.33% CTS
sociales CTS
S/ 885.86 S/ 536.67 S/ 7,865.11
S/ 671.61 S/ 406.87 S/ 5,962.94
S/ 946.97 S/ 573.69 S/ 8,407.74
S/ 1,282.78 S/ 777.13 S/ 11,389.21
S/ 492.29 S/ 298.24 S/ 4,370.83
S/ 595.72 S/ 360.90 S/ 5,289.13
S/ 564.83 S/ 342.18 S/ 5,014.83
S/ 482.22 S/ 292.14 S/ 4,281.39
S/ 793.85 S/ 480.93 S/ 7,048.19
S/ 6,716.12 S/ 4,068.75 S/ 59,629.37
Anexo 03
MANO DE OBRA INDIRECTA
Total Leyes
Código M.B 9% Es salud 4% SCTR 0.75% Senati
sociales
921010 S/ 3,499.00 S/ 314.91 S/ 139.96 S/ 26.24 S/ 481.11
921020 S/ 2,652.92 S/ 238.76 S/ 106.12 S/ 19.90 S/ 364.78
921030 S/ 3,673.50 S/ 330.62 S/ 146.94 S/ 27.55 S/ 505.11
921040 S/ 3,892.09 S/ 350.29 S/ 155.68 S/ 29.19 S/ 535.16
921050 S/ 3,402.92 S/ 306.26 S/ 136.12 S/ 25.52 S/ 467.90
921060 S/ 3,773.38 S/ 339.60 S/ 150.94 S/ 28.30 S/ 518.84
921070 S/ 1,964.27 S/ 176.78 S/ 78.57 S/ 14.73 S/ 270.09
921080 S/ 3,325.43 S/ 299.29 S/ 133.02 S/ 24.94 S/ 457.25
921090 S/ 2,893.00 S/ 260.37 S/ 115.72 S/ 21.70 S/ 397.79
TOTALES S/ 29,076.51 S/ 2,616.89 S/ 1,163.06 S/ 218.07 S/ 3,998.02
Referencia:
Trabajadores en AFP 11.45%
S/ 29,076.51 X 11.45% = S/ 3,329.26
Comprobación para la cuenta 92 de la hoja de centros de Costos:
Monto Bruto S/ 29,076.51
Leyes sociales del empleador S/ 3,998.02
CTS S/ 2,422.07
Total registrado S/ 35,496.60
Total MB
8.33% CTS
LEYES CTS
S/ 291.47 S/ 4,271.58
S/ 220.99 S/ 3,238.68
S/ 306.00 S/ 4,484.61
S/ 324.21 S/ 4,751.46
S/ 283.46 S/ 4,154.28
S/ 314.32 S/ 4,606.54
S/ 163.62 S/ 2,397.98
S/ 277.01 S/ 4,059.68
S/ 240.99 S/ 3,531.77
S/ 2,422.07 S/ 35,496.60
Anexo 04
Utilización de Suministros:
Uso de combustible S/ 413,922.24
Repuestos y accesorios S/ 552,734.46
Material eléctrico S/ 46,647.20
Material de laboratorio S/ 99,797.00
Total S/ 1,113,100.90
Servicios:
Electricidad S/ 36,172.50
Seguros S/ 8,162.58
Total servicios S/ 44,335.08
TOTAL REGISTRADO S/ 1,157,435.98
Anexo 05
Tributos Municipales S/ 930.30

CÓDIGO CT
10
101
102
103
1031
1032
104
1041
1042
105
1051
106
1061
1062
107
1071
1072
1073
11
111
1111
11111
11112
1112
11121
11122
1113
11131
11132
1114
11141
11142
1115
11151
11152
112
1121
11211
11212
113
1131
11311
11312
1132
11321
11322
12
121
1211
1212
1213
1214
122
123
1232
1233
1234
13
131
1311
1312
1313
1314
132
1321
133
1331
1332
1333
14
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67
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682222
682223
68223
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68225
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682252
683
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68311
683111
683112
68312
683121
683122
68313
683131
683132
68315
683351
683152
684
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68410
68411
68412
68413
68414
68415
68416
6842
68420
68421
68422
68423
68424
68425
68426
6843
68430
68431
68432
685
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68511
68512
6852
68521
68522
686
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68611
68612
68613
68614
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68622
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68712
68713
68714
68715
6873
68731
68732
688
6882
68812
68813
6882
68820
68821
68822
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68831
68832
68833
68834
68835
68836
68837
68838
6884
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68842
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68846
68847
6889
68891
68892
689
6891
68911
68912
6892
68921
68922
6893
6894
68941
68942
6896
68961
68962
6897
68971
68972
6899
69
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695
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6952
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6957
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70
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70112
7012
70111
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702
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70221
70222
703
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70312
7032
70321
70322
704
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70411
70412
7042
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70422
709
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70911
70912
7092
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70922
7093
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70932
7094
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70942
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70952
7096
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70962
71
711
7111
712
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713
7131
714
7141
7142
715
7151
72
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725
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7253
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72542
73
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7312
74
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7411
7412
75
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752
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754
7540
7541
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7551
7552
7553
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7572
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7592
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7594
7599
76
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7611
7612
7613
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78
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79
791
792
80
801
81
811
812
813
82
821
83
831
84
841
85
851
88
881
882
89
891
892
94
941
95
951
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Accionista (o socio) A
Accionista (o socio) B
Accionista (o socio) C
Accionista (o socio) D
Accionista (o socio) E
Accionista (o socio) F
Accionista (o socio) G
Accionista (o socio) H
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen de percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Accionista A
Accionista B
Accionista C
Accionista D
Accionista E
Accionista F
Accionista G
Accionista H
Participaciones
Socio A
Socio B
Socio C
Socio D
Socio E
Socio F
Socio G
Socio H
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Aportes Dinerarios
Aportes No dinerarios
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
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Envases
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Edificaciones
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Edificaciones
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Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
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Costos de financiación capitalizados
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Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
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Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
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Activos no corrientes mantenidos para la venta
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Activos biológicos
Activo inmovilizado
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MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
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RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
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Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos Administrativos
GASTOS DE VENTAS
Gastos de Ventas
PERÍODO: FORMATO 5.1: "L
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NUM FECHA GLOSA CUENTA

1 01/01/2021 Registro de la utilización de la materia prima, 92
auxiliares y embalajes, según anexo 01 921010
y hoja de control de centro de costo 921080
921090
79
791
2 1/2/2021 Registro de la mano de obra directa, cargas 92

sociales del CTS según anexo 02 y hoja de 921010
control de centro de costos. 921020
921030
921040
921050
921060
921070
921080
921090
79
791
3 1/3/2021 Registro de la mano de obra indirecta según 92

anexo 03 y hoja de control de centros de 921010
costos 921020
921030
921040
921050
921060
921070
921080
921090
79
791
1 1/4/2021 Registro de la utilización de suministros y 92

servicios y seguro según anexo 04 y cuadro 921010
de control de centro de costos. 921020
921030
921040
921050
921060
921070
921080
921090
79
791
2 1/5/2021 Registro del destino de la depreciación de 92

inmuebles maquinarias y equipos según 921010
anexos 06 y cuadro control de centro de costos. 921020
921030
921040
921050
921060
921070
921080
921090
79
791
3 1/6/2021 Por el registro de costo de venta de las 69

4,200 TM de harina de pescado. 692
692020
21
211
21020
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
DETALLE DEBE
COSTO DE PRODUCCION S/ 2,983,051.80
Pescado S/ 2,857,460.00
Molienda y finos sal S/ 1,450.00
Adicion de antiox
Antioxidantes S/ 56,700.00
Sacos S/ 67,344.00
Hilo S/ 97.80
X
COSTO DE PRODUCCION S/ 59,629.37
recepciones de materia prima S/ 7,865.11
cocinado S/ 5,962.94
prensado S/ 8,407.74
recuperador de sólidos S/ 11,389.21
secado S/ 4,370.83
planta de agua de cola S/ 5,289.13
vaporizadores S/ 5,014.83
molienda y finos S/ 4,281.39
adiciones de antioxidantes y finos S/ 7,048.19
X
secado S/ 4,154.28
X
COSTO DE PRODUCCION S/ 1,157,436.00
secado S/ 102,739.81
X
secado S/ 6,296.30
X
COSTO DE VENTAS S/ 4,239,096.74
Costo de harina de pescado
Harina de pescado
TOTALES S/ 8,531,377.18
HABER
S/ 2,983,051.80
S/ 59,629.37
S/ 35,496.60
S/ 1,157,436.00
S/ 56,666.67
S/ 4,239,096.74
S/ 8,531,377.18
INFORME DE COSTO DE PRODUCCIÓN 4200 TM DE HARINA
DETALLE COSTO TOTAL COSTO UNITARIO

Materia Prima y Aux
Pescado S/ 2,857,460.00 S/ 680.35
Antioxidante S/ 56,700.00 S/ 13.50
Sal industrial S/ 1,450.80 S/ 0.35
Mano de obra directa
Salarios S/ 48,844.50 S/ 11.63
Leyes sociales S/ 6,716.10 S/ 1.60
cts. S/ 4,068.75 S/ 0.97
Gastos Ind. Producc Envases y Embalajes
Sacos S/ 67,344.00 S/ 16.03
Hilos S/ 97.80 S/ 0.02
Suministros
Combustibles y Lubric S/ 413,922.24 S/ 98.55
Repuestos y accesor S/ 552,734.46 S/ 131.60
Materiales eléctricos S/ 46,647.20 S/ 11.11
Mat de laboratorio S/ 99,797.00 S/ 23.76
Mano de obra Indi
Monto Bruto S/ 29,076.51 S/ 6.90
Leyes Sociales S/ 3,998.02 S/ 0.95
Cts. S/ 2,422.07 S/ 0.57
Gastos Generales
Electricidad S/ 36,172.50 S/ 8.61
Tributos S/ 930.33 S/ 0.22
Seguros S/ 816.58 S/ 1.94
Depreciaciones S/ 56,666.67 S/ 13.49
TOTALES S/ 4,285,865.53 S/ 1,022.15
FACTOR DE PRODUCCIÓN DE HARINA DE PESCADO
FPH = Q
Q1
FPH = FACTOR DE PRODUCCION DE HARINA
Q = TOTAL DE PESCADO PROCESADO
Q1 = TOTAL DE PRODUCCIÓN DE HARINA DE PE
Hemos obtenido un factor de producción de 4.50, lo cual significa que por 4.50 TM de pescado procesado se
FACTOR DE RENDIMIENTO PORCENTUAL DE HARINA DE PESCADO
RPH = Q1 X 100
Q
RPH =
RENDIMIENTO PORCENTUAL DE HARINA
Q1 = TOTAL DE PRODUCCIÓN DE HARINA DE PESCADO
Q = TOTAL DE PESCADO PROCESADO
Entonces:
RPH = 4,200 x 100
18,900.02
Con este resultado sabemos que de cada 100 TM de pescado procesado se obtendrá 22.22%TM de harina de
ODUCCIÓN 4200 TM DE HARINA
COSTO FIJO COSTO VARIABLE
S/ 2,857,460.00
S/ 56,700.00
S/ 1,450.80
S/ 48,844.50
S/ 6,716.10
S/ 4,068.75
S/ 67,344.00
S/ 97.80
S/ 413,922.24
S/ 552,734.46
S/ 46,647.20
S/ 99,797.00
S/ 29,076.51
S/ 3,998.02
S/ 2,422.07
S/ 36,172.50
S/ 930.30
S/ 8,162.58
S/ 56,666.67
S/ 101,932.05 S/ 4,191,279.45
DE HARINA DE PESCADO
R DE PRODUCCION DE HARINA
DE PESCADO PROCESADO
DE PRODUCCIÓN DE HARINA DE PESCADO
r 4.50 TM de pescado procesado se elabora 1.00 tonelada de harina de pescado.
AL DE HARINA
HARINA DE PESCADO
= 22.22%
se obtendrá 22.22%TM de harina de pescado.

921010 921020 921030
DETALLE recepciones de
materia prima COCINADO PRENSADO
Materia prima pescado S/ 2,857,460.00

Sal industrial
Antioxidantes
Sacos de polipropileno
Hilos
M.O.D (R.B.) S/ 6,442.59 S/ 4,884.45 S/ 6,887.07
Leyes sociales S/ 885.85 S/ 671.61 S/ 946.97
CTS S/ 536.67 S/ 406.87 S/ 573.69
Comb. Lubric.
Repuestos y accesorios S/ 1,326.56 S/ 266,694.38 S/ 50,022.47
Material eléctrico
Material de laboratorio
M.O.I S/ 3,499.00 S/ 2,652.92 S/ 3,673.50
Cargas soial S/ 481.11 S/ 364.77 S/ 505.11
C.T.S S/ 291.47 S/ 220.99 S/ 306.00
Electricidad S/ 1,808.63 S/ 5,425.88 S/ 3,617.25
Tribu. Municipales S/ 186.06 S/ 46.52 S/ 46.52
Seguros S/ 906.95 S/ 906.95 S/ 906.95
Depreciación S/ 6,296.30 S/ 6,296.30 S/ 6,296.30
TOTAL S/ 2,880,121.19 S/ 288,571.64 S/ 73,781.83

HOJA DE CONTROL DE COSTOS
921040 921050 921060 921070 921080 921090

adiciones de
recuperador planta de agua molienda y
de sólidos SECADO de cola vaporizadores finos antioxidantes y
finos
S/ 56,700.00
S/ 1,450.80
S/ 67,344.00
S/ 97.80
S/ 9,329.30 S/ 3,580.30 S/ 4,332.51 S/ 4,107.82 S/ 3,507.04 S/ 5,773.42
S/ 1,282.78 S/ 492.29 S/ 595.72 S/ 564.82 S/ 482.21 S/ 793.85
S/ 777.13 S/ 298.24 S/ 360.90 S/ 342.18 S/ 292.14 S/ 480.93
S/ 372.53 S/ 413,549.71
S/ 92,417.20 S/ 39,796.88 S/ 663.28 S/ 101,813.69
S/ 41,222.13 S/ 5,425.07
S/ 99,797.00
S/ 3,892.09 S/ 3,402.92 S/ 3,733.38 S/ 1,964.27 S/ 3,325.43 S/ 2,839.00
S/ 535.21 S/ 467.90 S/ 513.34 S/ 270.08 S/ 457.25 S/ 390.36
S/ 324.21 S/ 283.46 S/ 310.99 S/ 163.62 S/ 277.01 S/ 236.49
S/ 1,808.63 S/ 9,043.13 S/ 3,617.25 S/ 5,425.88 S/ 3,617.25 S/ 1,808.60
S/ 46.52 S/ 279.09 S/ 93.03 S/ 139.55 S/ 46.52 S/ 46.52
S/ 906.95 S/ 906.95 S/ 906.95 S/ 906.96 S/ 906.96 S/ 906.96
S/ 6,296.30 S/ 6,296.30 S/ 6,296.30 S/ 6,296.29 S/ 6,296.29 S/ 6,296.29
S/ 66,421.25 S/ 117,840.31 S/ 479,532.03 S/ 20,844.75 S/ 122,472.59 S/ 243,511.22

TOTAL
S/ 2,857,460.00
S/ 56,700.00
S/ 1,450.80
S/ 67,344.00
S/ 97.80
S/ 48,844.50
S/ 6,716.10
S/ 4,068.75
S/ 413,922.24
S/ 552,734.46
S/ 46,647.20
S/ 99,797.00
S/ 28,982.51
S/ 3,985.13
S/ 2,414.24
S/ 36,172.50
S/ 930.33
S/ 8,162.58
S/ 56,666.67
S/ -
S/ 4,293,096.81
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINAN
ESCUELA PROFESIONAL DE CONT
SEMANA 13 ASPECTO OPERATIVO DE CONSERVAS: CASO H
ASIGNATURA:
Costos Aplicados II
PRESENTADO POR:
Quezada Ramos Janina (Coodinadora)
Rosas Melendez Anhela Milagros
Rufino Saldarriaga Shirley Jackeline
DOCENTE:
Mg. Yannyna Reto Gomez
SECCION:
A
CICLO:
VII
MODALIDAD:
No presencial
GRUPO: H
ENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
LA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
DE CONSERVAS: CASO HIPOTETICO

ASPECTO OPERATIVO DE CONSERVAS: CASO
Monografía de Aplicación de Conserva de Pescado.
Caso Hipotético
- Dinero en el Banco S/ 2,500,000.00

- Activo Fijo S/ 950,000.00
- Edificio y Otras Construcción S/ 500,000.00
- Máq. eq. y otras Unid. Explotación S/ 450,000.00
- Capital S/ 3,590,000.00
- Resultados acumulados S/ 190,000.00
Operaciones
- 02/10 capitalizamos los resultados.

- 02/10 se compra a la empresa PESCA ARTESANAL S.A. 1,100 TM de Sardina, pescado apto para la producción de
según factura Nº 001-45678 por el importe de S/. 205,500.40, se procede al ingreso de almacén – no afecta al IG
- 05/10 Se adquiere a la Empresa OLEAGINOSA S.A. 110 LT de Aceite Vegetal, según Factura Nº 002-78965 por el p
- 10/10 Se compra a la Empresa LATAS LISTAS S.A. 600 cajas de latas de hojalatas a un precio de S/. 10,280.00 seg
- 11/10 Se adquiere de la Empresa ETIQUETAS HOY SAC. 36,750 etiquetas por un precio de S/. 832.96 según factu
- 11/10 Se compra 400 galones de Petróleo Residual a PETROPERU al precio de S/. 967 según Factura Nº 001-8794
- 15/10 Se retira de almacén el 100% de las sardinas, aceite vegetal, latas, etiquetas y combustibles destinados a la
→ 16/10 se paga las siguientes Facturas:
Factura Nº 001-4578 a Pesca Artesanal S/ 205,500.40
Factura Nº 002-7896 a Oleaginosa. S/ 450.00
Factura Nº 001-7890 a Latas Listas S/ 10,280.00
Factura Nº 001- 8925 a Etiquetas Hoy S/ 832.96
Factura Nº 001- 87945 a Petroperú S/ 967.00
S/ 218,030.36
- 26/10 Se paga los recibos de agua, luz y teléfono de la planta de conserva de pescado según los siguientes precio
Agua: S/. 550, Luz S/. 650, Teléfono S/. 530; distribuyéndose según el informe de producción en un 80% al Costo
- 26/10
30/10 Se registra y paga
se provisiona al contado
la planilla Gastos
de salario de monto
cuyo Mantenimiento de S/.
bruto es de la planta
28,500de conserva
afecta deONP,
el 13% pescado según
9% de factura
Es salud y
- costos por distribuir – cargas de personal.
- 31/10 Se contabiliza la planilla de Sueldo ascendentes a S/.45, 500; sujetos a retención de ONP 13% y Renta de 5
S/.3, 750 Siendo de Cargo del empleador: Es salud 9% y SENATI 0.75%; destinado 70% a Gastos Administrativos y
- 31/10 Se provisiona la Compensación por Tiempo de Servicio de los empleados y obreros.
- Se provisiona la depreciación de la planta de conserva de pescado según el siguiente detalle:
DEPRECIACI
DEPRECIACI ÓN
CTA ACTIVO FIJO VALOR HISTORICO
ÓN ANUAL MENSUAL/1
2
Edificio y otras construcciones
332 S/ 500,000.00 3% S/ 1,250.00
333 Más. E. y Uni S/ 450,000.00 10% S/ 3,750.00
Siendo el 75% destinado al costo por distribuir y 25% gastos administrativos.
31/10 el departamento de producción nos informa que hemos producido 70,000 unidades de conservas de pesc
31/10 Se vende 60,000 unidades de conserva a un valor de venta S/.155, 000 más el IGV, según factura Nº 001-5
Se solicita:
Registro en los Libros Principales (Diario).
Registro en los Libros Auxiliares.
RVAS: CASO HIPOTETICO
apto para la producción de Conservas,

de almacén – no afecta al IGV.
actura Nº 002-78965 por el precio de S/. 450. Se ingresa al almacén.
precio de S/. 10,280.00 según Factura Nº 001-7890.
o de S/. 832.96 según factura Nº 001-8925.
7 según Factura Nº 001-87945
combustibles destinados a la producción.
o según los siguientes precios:

ducción en un 80% al Costo por Distribuir y 20% a Gastos Administrativos.
va deONP,
13% pescado
9% desegún factura
Es salud y alNº 005-8975,
0.75% por elDestinado
del Senati. precio depara
S/. 1,800.
ón de ONP 13% y Renta de 5º Categoría:

% a Gastos Administrativos y 30% a Gastos de Ventas.
dades de conservas de pescado pero 100 no pasaron el control de calidad por su mal sellado.
IGV, según factura Nº 001-56000.
Registro de compras
Fecha C. P Detalle Proveedor Cta. P Sub. Cta.

2-Oct 45678 Sardina Pesca art. 60 604010
5-Oct 78965 Aceite Oleagin 60 604040
10-Oct 7890 Latas Latas listas 60 605010
11/10 8925 Etiquet Etiquetas 60 605030
11-Oct 1520 Petróle Petroperú 60 606010
26-Oct 511 Agua Seda 63 636020
26-Oct 111 Energía Hidrand 63 636010
26-Oct 59 Telef. Telefónica 63 631010
26/10 3401 Mantén Mant. SA 63 634090
TOTAL
gistro de compras
V. C. IGV P. C.
S/ 205,500.40 -
S/ 381.36 S/ 68.64 450
S/ 8,711.86 S/ 1,568.14 10280
S/ 705.90 S/ 127.06 832.96
S/ 819.49 S/ 147.51 967
S/ 466.10 S/ 83.90 550
S/ 550.85 S/ 99.15 S/ 650.00
S/ 449.15 S/ 80.85 S/ 530.00
S/ 1,525.42 S/ 274.58 S/ 1,800.00
S/ 219,110.54 S/ 2,449.82 S/ 16,059.96
Planilla de Sueldos
Monto Bruto ONP 13% Rta. 5 Cat. Neto a pagar Es salud 9% Senati 0.75% Total aporte
S/ 45,500.00 S/ 5,915.00 S/ 3,750.00 S/ 35,835.00 S/ 3,225.15 S/ 268.76 S/ 3,493.91
Distribución:
70% Gastos Administrativos S/ 36,385.28
30% Gastos de Ventas S/ 15,593.69
S/ 51,978.97
Planilla de Salarios
Monto Bruto ONP 13% Otros. Neto a pagar Es salud 9% Senati 0.75% Total aporte
S/ 28,500.00 S/ 3,705.00 S/ 24,795.00 S/ 2,231.55 S/ 185.96 S/ 2,417.51
Distribución:
100% Costos por distribuir S/ 32,982.94
CTS 8.33%
S/ 2,985.06
CTS 8.33%
S/ 2,065.42
Diario General
NUM FECHA GLOSA CUENTA

1 02/10/2021 Por el activo, pasivo y 10
patrimonio al dar por reinicio 104
del ejercicio económico 33
contable. 332
3323
333
50
501
59
591
2 10/2/2021 Por la capitalización del 59
resultado acumulado 591
50
501
3 10/2/2021 Por la compra de 1000 TM 60
de pescado sardina para 602
producción 6022
42
421
4 10/2/2021 Por el almac. de 1000 TM de 24
pescado sardina para conserva. 243
61
612
6122
5 10/5/2021 Por la compra de 110 Lt. De 60
aceite vegetal según factura 603
N° 002-78965 40
4011
42
421
6 10/5/2021 Por el almacenamie nto de 24
110 Lt. De aceite vegetal. 243
61
612
6122
7 10/10/2021 Por la compra de 700 cajas de 60
latas de hoja factura 604
N° 001-7898. 6041
40
4011
42
421
8 10/10/2021 Por el almacenamiento de 600 26
cajas de latas de hojalatas. 261
61
614
6141
9 10/11/2021 Por la compra de 36750 60
etiquetas según Factura. 604
6042
40
4011
42
421
10 10/11/2021 por el almacenamiento de 26
36750 etiquetas. 262
61
614
6142
11 10/11/2021 Por la compra de galones de 60
petróleo residual según 603
factura N°001– 87945 6032
40
4011
42
421
12 10/11/2021 Por el almacenamiento de 25
500 galones de petróleo 252
residual. 2521
61
613
6132
13 10/15/2021 Por el del 100% de las 61
materiales prima, aux y 6122
sum de cons. De pescado. 6122
6141
6142
6132
24
243
25
2521
26
261
262
14 10/15/2021 Por la aplicación de los costos 91
de mat. Prima Y aux envases y 911
embalajes suministros. 91102
91103
915
91501
910502
916
9161
79
791
15 10/26/2021 Por la provisión de los servicios 63
de terceros. 634
63409
636
6361
6363
6364
40
4011
42
421
16 10/26/2021 Por el consumo de los servicios 91
de terceros 913
9131
9132
9133
9134
94
943
9431
9432
9433
79
791
17 10/31/2021 Por la provisión de la planilla 62
de empleado. 6211
627
6271
6277
40
4017
403
4031
4032
4033
41
411
18 10/31/2021 Registro de la CTS 62
629
6291
41
415
4151
19 10/31/2021 Por el destino de la cuenta 62 94
95
79
791
20 10/30/2021 Por la provisión de la planilla de 62
salario en el Pte. Mes. 6212
627
6271
6277
40
403
4031
4032
4033
41
4112
21 10/30/2021 Registro de CTS de la Planilla 62
de Salario. 629
6291
41
415
4151
22 10/30/2021 Por el destino de la CTS 91
912
79
791
23 10/31/2021 por la depreciacion 68
68131
68132
39
39131
39132
24 10/31/2021 Por la aplicación a los costos y 91
gastos de la depreciación. 918
9182
94
79
25 10/31/2021 Por la Transferencia al Centro 92
de Costos. 921
9211
92111
92112
9213
91231
91232
91214
912148
922
9221
92211
9223
9228
91
911
911010
911020
912
913
9131
9132
9133
9134
915
915010
915020
916
916010
918
9181
9182
26 10/31/2021 Por la Transferencia al Centro 93
de Costos. 931
932
92
921
9211
92111
92112
9213
91231
91232
91214
912148
922
9221
92211
9223
9228
27 10/31/2021 Por el Almacenamient De 21
70,000 Conservas de Pescado 211
aptos Para su venta y 100 2111
conserva Malogradas. 22
222
2221
71
7111
7122
28 10/31/2021 Por la venta de 60,000 unidades 12
De conservas. 121
40
4011
70
702
29 10/31/2021 Por el costo de Venta 69
692
21
211
211010
30 10/31/2021 Por el cierre Cta. 69. 71
69
Diario General
DETALLE DEBE HABER

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 2,500,000.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO S/ 950,000.00
Edificaciones 950000
edific. Prod 500000
Maquinaria y equipo de explotación 450000
CAPITAL S/ 3,590,000.00
Capital social
RESULTADOS ACUMULADOS S/ 190,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS S/ 190,000.00
CAPITAL S/ 190,000.00
Capital social
COMPRAS S/ 205,500.40
Materias primas
mat. Prod. Extracc.
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 205,500.40
MATERIAS PRIMAS S/ 205,500.40
Mat. Prima para pro
VARIACIÓN DE INVENTARIOS S/ 205,500.40
Materias primas
mat. Prima prod. Extracc.
COMPRAS S/ 381.36
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
Materiales auxiliares,
SISTEMA PÚBLICO DEsuministros
PENSIONESyYrepuestos
DE SALUD POR
PAGAR S/ 68.64
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 450.00
MATERIAS PRIMAS S/ 381.36
Mat. Prima PARA prod. EXT
VARIACIÓN DE INVENTARIOS S/ 381.36
Materias primas
mat. Prima prod.
COMPRAS S/ 8,711.86
Envases y embalajes
TRIBUTOS,
Envases CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR S/ 1,568.14
ENVASES Y EMBALAJES S/ 8,711.86
Envases
Envases y embalajes
Envases
COMPRAS S/ 705.90
Envases y embalajes
Embalajes
PAGAR S/ 127.06
ENVASES Y EMBALAJES S/ 705.90
Embalajes
Envases y embalajes
Embalajes
COMPRAS S/ 819.49
Suministros
PAGAR S/ 147.51
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
REPUESTOS S/ 819.49
Suministros
Combustibles
Suministros
S/ 205,500.40
mat. P P S/ 381.36
Envases S/ 8,711.86
Embalajes S/ 705.90
Suministros S/ 819.49
MATERIAS PRIMAS S/ 205,881.76
Mat. Prima para
MATERIALES prod. Ext. SUMINISTROS Y
AUXILIARES, S/ 205,881.76
REPUESTOS S/ 819.49
Combustibles S/ 819.49
ENVASES Y EMBALAJES S/ 9,531.36
Envases S/ 8,711.86
Embalajes S/ 819.49
COSTO POR DISTRIBUIR S/ 216,119.01
consumo de material
P. sar S/ 205,500.40
A. vegetal S/ 381.36
env. y embalaje
envases S/ 8,711.86
etiqueta S/ 705.90
Suministros
petróleo
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y S/ 819.49
GASTOS S/ 216,119.01
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/ 2,991.53
Mantenimiento y reparaciones
mat. Pla S/ 1,525.42
Servicios básicos
Energía eléctrica S/ 550.85
Agua S/ 466.10
Teléfono
SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR S/ 449.15
PAGAR S/ 538.47
Servicios de terceros
agua S/ 372.88
luz S/ 440.68
tele S/ 359.32
mant. Y rep S/ 1,525.42
GASTO ADMINISTRATIVO S/ 293.22
Servicios de terceros
Agua S/ 93.22
luz S/ 110.17
telefono
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y S/ 89.83
GASTOS S/ 2,991.53
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES S/ 48,993.91
Sueldos y salarios S/ 45,500.00
Régimen de prestaciones de salud S/ 3,225.15
Contribuciones
SISTEMA al SENATI
PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR S/ 268.76
PAGAR S/ 13,158.91
impuesto a renta S/ 3,750.00
ESSALUD S/ 3,225.15
ONP S/ 5,915.00
Contribución al SENATI S/ 268.76
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR S/ 35,835.00
Remuneraciones por pagar
Compensación
REMUNERACIONES por tiempo de servicio POR
Y PARTICIPACIONES
PAGAR S/ 2,985.06
Compensación por tiempo de servicios
GASTO ADMINISTRATIVO S/ 36,385.28
GASTO
CARGASDE VENTA
IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y S/ 15,593.69
GASTOS S/ 51,978.97
Comisiones S/ 28,500.00
Régimen de prestaciones de salud S/ 2,231.55
Contribuciones
SISTEMA PÚBLICO al SENATI
DE PENSIONES Y DE SALUD POR S/ 185.96
PAGAR S/ 6,122.51
ESSALUD S/ 2,231.55
ONP S/ 3,705.00
Contribución
REMUNERACIONESal SENATI
Y PARTICIPACIONES POR S/ 185.96
PAGAR S/ 24,795.00
Comisiones por pagar S/ 24,795.00
Compensación
REMUNERACIONES por tiempo de servicio POR
Y PARTICIPACIONES S/ 2,065.42
PAGAR S/ 2,065.42
Compensación por tiempo de servicios S/ 2,065.42
cargas delIMPUTABLES
CARGAS personal A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS S/ 32,982.94
Cargas imputables
VALUACIÓN a cuentas
Y DETERIORO DEdeACTIVOS
costos yYgastos
PROVISIONES S/ 5,000.00
const S/ 1,250.00
maq y eq. S/ 3,750.00
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS S/ 5,000.00
const S/ 1,250.00
maq y eq. S/ 3,750.00
provision del ejercicio
dep. inm- maq eq.
GASTO
CARGASADMINISTRATIVO
IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y S/ 1,250.00
GASTOS S/ 5,000.00
costo directo de fab.
consumo mat. prima
p. sard S/ 205,500.40
a. pesc S/ 381.36
cons env y emb
latas S/ 8,711.86
etiquetas S/ 705.90
cargas personal
P. CTS S/ 32,982.94
Costo indirec de Fab.
consumo sum diver
petróleo R S/ 819.49
Serv. Pres S/ 2,698.31
prov. Eje S/ 3,750.00
consumo de material
pesca S/ 205,500.40
A veg S/ 381.36
carga per. S/ 32,982.94
servo de terceros
agua S/ 372.88
luz S/ 440.68
teléfono S/ 359.32
mant. Rep S/ 1,525.42
envases y embalajes
envases S/ 8,711.86
etiqueta S/ 705.90
suministros
petróleo S/ 819.49
provisión de ejercicio
CTS S/ 2,065.42
deprec S/ 3,750.00
CENTRO DE COSTO S/ 255,550.25
prod. T. S/ 255,266.36
sub prod. S/ 283.89
costo directo de fab.
consumo mat. prima
p. sard S/ 205,500.40
a. pesc S/ 381.36
cons env y emb
latas S/ 8,711.86
etiquetas S/ 705.90
cargas personal
P. CTS S/ 32,982.94
Costo indirec de Fab.
consumo sum diver
petróleo R S/ 819.49
Serv. Pres S/ 2,698.31
prov. Eje S/ 3,750.00
PRODUCTOS TERMINADOS S/ 255,266.36
Conserva de pescado
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS S/ 283.89
conservas pescado
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA S/ 255,550.25
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 182,900.00
Facturas, boletas y DE
SISTEMA PÚBLICO otros comprobantes
PENSIONES por cobrar
Y DE SALUD POR
PAGAR S/ 27,900.00
VENTAS S/ 155,000.00
COSTO DE VENTAS S/ 111,421.80
PRODUCTOS TERMINADOS S/ 111,421.80
conserva de pes
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA S/ 111,421.80
COSTO DE VENTAS S/ 111,421.80
COSTO UNI= 2.2282436
sub prod. Des = 283.89
2.2282436 X 100 = 283.89
COSTO DE VENTA
2.228436 X 50,000 = 111,421.8
TOTALES S/ 916,844.10 S/ 916,844.10

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"CONTABILIDAD DE COSTO

ORIENTACIÓN PEDAGÓGICA ASINCRÓNIC

• PRESENTADO POR:

QUEZADA RAMOS JANINA LUZ (C

• DOCENTE: Mg. YANNYNA RETO GÓM

• SECCION: A GRUPO:

• CICLO: VII

• FILIAL: PIURA

AMOS JANINA LUZ (COORDINADORA)

YANNYNA RETO GÓMEZ

Semana N° 11 Monografía Del Costo Pecuario

Semana N° 12 Operatividad Del Costo De Producción De Harina

En la semana 12 acerca de la operatividad del costo de producción de harina se r

Se realizó una Monografía de Aplicación de Conserva de Pescado.

su respectiva planilla. En los ejercicios encontrado también se realizaron compras,

o de producción de harina se realizó un caso práctico con sus asientos contables, Es

03 y hoja de control de centros de costos con un monto de S/. 35,496.60.

s maquinarias y equipos según anexos 06 y cuadro control de centro de costos con un

harina de pescado con un monto total de S/. 4,239,096.74

stribución de S/. 32,982.94.

Perú: País Minero

Fortaleza Económica y Confiable Clima de Inversión

Efectiva Protección al Inversionista

Destacados de la Industria Minera

utilidad y evaluar el inventario (estado de resultados y balance general).

a muchos actores. La toma de decisiones respecto al manejo pesquero se encuentra bastante

Estructural de la Pesquería Artesanal en el Litoral Peruano (ENEPA). El informe publicado

on equipos de seguridad básicos como chalecos salvavidas (77,1 %), adicionalmente,

n que mantiene y cultiva gracias a la presencia de empresas líderes a nivel internacional.

Teoría de los Costos. Recuperado el 22 de Junio de 2021, de Monografia. Com:

• MODO: NO PRESENCI

• PRESENTADO POR:

QUEZADA RAMOS JANINA

• DOCENTE: Mg. YANNYNA RET

• CICLO: VII

• FILIAL: PIURA

UEZADA RAMOS JANINA LUZ (COORDINADORA)

Mg. YANNYNA RETO GÓMEZ

La empresa ha efectuado las siguientes adquisiciones, más IGV:

Se produce la mortandad de 1 torete valorado a su costo actual

s valorizados cada uno a 200 5 vaquillonas valorizados cada uno a 600

vacas reproductoras por un valor de 2,500 cada uno

ados y sales minerales 2,200

io de ayuda para, luego centralizar las operaciones en el libro diario.

chos en función a su valor inicial más un 10%

2 POR LA SALIDA DE LOS INVENTARIOS 71

4 POR LA PROVICION DE LA PLANILLA 62

5 POR EL DESTINO DE LA PLANILLA 94

8 POR LOS GASTOS DE SERVICIOS 63

11 POR EL DESTINO DEL AGOTAMIENTO 94

14 POR EL CAMBIO DE CLASE 71

16 POR LA VENTA DE LECHE 12

17 POR EL COSTOS DE LA VENTA 69

18 POR LA VENTA DE VACAS Y TOROS 12

19 POR EL COSTO DE VENTA 69

TOTAL MAS EL 60%

7257.96504 1449.90216 5444.53056 10884.834 1813.43448 42271.2

543.694918 108.612322 407.850352 815.38405 135.844566 3166.54

206.04 41.16 154.56 309 51.48 1200

SEMANA 12 OPERATIVIDAD DEL COSTO DE PRODUCCION

DEL COSTO DE PRODUCCION HARINA

enta de costos respectiva

or serán acompañados de los anexos respectivos.

Materia prima pescado S/ 2,856,460.00 absorbido por el código