LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN EMPRESARIAL

Examen primer corte de la Asignatura: Contabilidad

Nombre del alumno: Fanny Alin

Nombre del catedrático: José Luis Ortiz Trejo

Grado y grupo: 2 A

Calificación: _________________________

Pueblos con sabor, S.A. de C.V.

Instrucciones:

a) Haga el registro de las operaciones de mercancías por el procedimiento de inventarios

perpetuos o continuos.
b) Obtenga el costo de ventas con la valuacion de inventarios Primeras Entradas Primeras
Salidas (PEPS).
c) Para efectos de la presente pràctica, considere una tasa de IVA del 16%
d) Registre las operaciones en libro diario, esquemas de mayor, determinar el estado
de resultados.
f) llevar el control de almacén por medio de tarjetas

Operaciones

1/6/2022 1.- Asiento de apertura:

Caja $ 3,000.00
Bancos 687,000.00
Almacen:
p/u
250 Artículos modelo "A" 1,900.00 475,000.00
400 Artículos modelo "B" 1,400.00 560,000.00
500 Artículos modelo "C" 250.00 125,000.00
300 Artículos modelo "D" 800.00 240,000.00
500 Artículos modelo "E" 120.00 60,000.00
200 Artículos modelo "F" 1,600.00 320,000.00
Total 1,780,000.00

Clientes 95,000.00
 Documentos por cobrar 67,000.00
Mobiliario y equipo 125,200.00
Equipo de entrega 243,000.00
Gastos de instalación 125,800.00
Proveedores 670,000.00
Documentos por pagar 610,000.00
Capital 1,846,000.00

2/6/2022 2.- Venta al contado riguroso, segun CFDI, por lo siguiente

240 Artículos modelo "A" 2,660.00 638,400.00
350 Artículos modelo "B" 1,960.00 686,000.00
475 Artículos modelo "C" 350.00 166,250.00
235 Artículos modelo "D" 1,120.00 263,200.00
465 Artículos modelo "E" 168.00 78,120.00
190 Artículos modelo "F" 2,240.00 425,600.00
2,257,570.00

3/6/2022 3.- Venta al contado riguroso, según CFDI, por lo siguiente

10 Artículos modelo "A" 2,660.00 26,600.00
5 Artículos modelo "F" 2,240.00 11,200.00
37,800.00

4/6/2022 4.- El cliente Takana, S.A. de C.V. pagó $6,000.00 con cheque.

5/6/2022 5.- Al proveedor Comercial Mabe, S.A. de C.V. se le pagaron $40,000.00

con cheque.

6/6/2022 6.- Compra de Equipo de cómputo electrónico a Solutec, S.A. según CFDI,
por lo siguiente:
1 Computadora Dell pentium 4, serie M33D17 9,200.00
1 Monitor Dell 19", serie M-FT 19-865 2,350.00
1 Impresora Hewlet packard laserjet 4, serie JBPF0326 14,900.00
1 Regulador Vica de 2KVA, serie 3352 450.00
26,900.00

7/6/2022 7.- Compraron mercancías a Mas, S.A., según CFDI, por lo siguiente:
El importe mas IVA se pago con cheque
300 Artículos modelo "B" 1,450.00 145,000.00
400 Artículos modelo "C" 376.00 56,400.00
201,400.00

8/6/2022 8.- De la venta de la operación 2 nos devuelven lo siguiente:

40 Artículos modelo "A" 2,660.00 106,400.00
 50 Artículos modelo "B" 1,960.00 98,000.00
75 Artículos modelo "C" 350.00 26,250.00
35 Artículos modelo "D" 1,120.00 39,200.00
65 Artículos modelo "E" 168.00 10,920.00
90 Artículos modelo "F" 2,240.00 201,600.00
482,370.00
El importe mas IVA por pagar se pagan con cheque

9/6/2022 9.- Compra de mercancías a crédito, según CFDI, por lo siguiente:

300 Artículos modelo "A" 2,000.00 600,000.00
150 Artículos modelo "D" 900.00 135,000.00
200 Artículos modelo "E" 130.00 26,000.00
100 Artículos modelo "F" 1,700.00 170,000.00
931,000.00

10/6/2022 10.- Se realizan ventas al contado riguroso según CFDI, lo siguiente:

250 Artículos modelo "A" 2,700.00 675,000.00
350 Artículos modelo "B" 2,000.00 700,000.00
400 Artículos modelo "C" 400.00 160,000.00
150 Artículos modelo "D" 1,200.00 180,000.00
265 Artículos modelo "E" 180.00 47,700.00
180 Artículos modelo "F" 2,500.00 450,000.00
2,212,700.00
 Artículo Modelo "A" Unidades Cto. X Uit PEPS Importe
operaciones Conceptos Entradas Salida Existencias Entradas Salida Saldo
1 INV INC 250 250 1,900.00 475,000.00 - 475,000.00
2 Venta de contado 240 10 1,900.00 - 456,000.00 19,000.00
3 Venta de contado 10 0 1,900.00 - 19,000.00 -
Devolucion de la
8
venta2 40 40 1,900.00 76,000.00 - 76,000.00
9 Compra 300 340 2,000.00 600,000.00 - 676,000.00
10 Venta de contado 40 300 1,900.00 - 76,000.00 600,000.00
Venta de contado 210 90 2,000.00 - 420,000.00 180,000.00
90 - - 180,000.00
90 - - 180,000.00
90 - - 180,000.00
90 - - 180,000.00
496,000.00
 PEPS
Entrada Salida
Artículo Modelo "B" Unidades Cto. X Uit PEPS Importe
operaciones Conceptos Entradas Salida Existencias Entradas Salida Saldo
1 INV INC 400 400 1,400.00 560,000.00 - 560,000.00
2 Venta de contado 350 50 1,400.00 - 490,000.00 70,000.00
7 Compra de mercancias 300 350 1,450.00 435,000.00 - 505,000.00
8 Devolucion de la venta2
50 400 1,400.00 70,000.00 - 575,000.00
10 Venta de contado 100 300 1,400.00 - 140,000.00 435,000.00
Venta de contado 250 50 1,450.00 - 362,500.00 72,500.00
50 - - 72,500.00
50 - - 72,500.00
50 - - 72,500.00
50 - - 72,500.00
50 - - 72,500.00
502,500.00
 PEPS
Entrada Salida
Artículo Modelo "C" Unidades Cto. X Uit PEPS Importe
operaciones Conceptos Entradas Salida Existencias Entradas Salida Saldo
1 INV INC 500 500 250.00 125,000.00 - 125,000.00
2 Venta de contado 475 25 250.00 - 118,750.00 6,250.00
7 Compra de mercancias 400 425 376.00 150,400.00 - 156,650.00
8 Devolucion de la venta2
75 500 250.00 18,750.00 - 175,400.00
10 Venta de contado 100 400 250.00 - 25,000.00 150,400.00
Venta de contado 300 100 376.00 - 112,800.00 37,600.00
100 - - 37,600.00
100 - - 37,600.00
100 - - 37,600.00
100 - - 37,600.00
100 - - 37,600.00
137,800.00
 PEPS
Entrada Salida
Artículo Modelo "D" Unidades Cto. X Uit PEPS Importe
operaciones Conceptos Entradas Salida Existencias Entradas Salida Saldo
1 INV INC 300 300 800.00 240,000.00 - 240,000.00
2 Venta de contado 235 65 800.00 - 188,000.00 52,000.00
8 Devolucion de la venta2
35 100 800.00 350,000.00 - 402,000.00
9 Compra 150 250 900.00 135,000.00 - 537,000.00
10 Venta de contado 100 150 800.00 - 80,000.00 457,000.00
Venta de contado 50 100 900.00 - 45,000.00 412,000.00
100 - - 412,000.00
100 - - 412,000.00
100 - - 412,000.00
100 - - 412,000.00
100 - - 412,000.00
125,000.00
 Entrada Salida
Artículo Modelo "E" Unidades Cto. X Uit PEPS Importe
operaciones Conceptos Entradas Salida Existencias Entradas Salida
1 INV INC 500 500 120.00 60,000.00 -
2 Venta de contado 465 35 120.00 - 55,800.00
8 Devolucion de la venta2
65 100 120.00 7,800.00 -
9 Compra 200 300 130.00 26,000.00 -
10 Venta de contado 100 200 120.00 - 12,000.00
Venta de contado 165 35 130.00 - 21,450.00
35 - -
35 - -
35 - -
35 - -
35 - -
 PEPS

Importe
Saldo
60,000.00
4,200.00

12,000.00
38,000.00
26,000.00 33,450.00
4,550.00
4,550.00
4,550.00
4,550.00
4,550.00
4,550.00
 Entrada Salida
Artículo Modelo "F" Unidades Cto. X Uit PEPS Importe
operaciones Conceptos Entradas Salida Existencias Entradas Salida
1 INV INC 200 200 1,600.00 320,000.00 -
2 Venta de contado 190 10 1,600.00 - 304,000.00
3 Venta de contado 5 5 1,600.00 - 8,000.00
8 Devolucion de la venta2
90 95 1,600.00 144,000.00 -
9 Compra 100 195 1,700.00 170,000.00 -
10 Venta de contado 95 100 1,600.00 - 152,000.00
Venta de contado 85 15 1,700.00 - 144,500.00
15 - -
15 - -
15 - -
15 - -
 PEPS

Importe
Saldo
320,000.00
16,000.00
8,000.00

152,000.00
322,000.00
170,000.00 296,500.00
25,500.00
25,500.00
25,500.00
25,500.00
25,500.00
 La especial, S.A. de C.V.
Libro diario del ejercicio 2022

Folio Cuenta Parcial

1/6/2022 op 1
Caja
Bancos
Almacen:
250 Art. A $ 475,000.00
400Art.B $ 560,000.00
500Art.C $ 125,000.00
300Art.D $ 240,000.00
500Art.E $ 60,000.00
200Art.F $ 320,000.00
Clientes
Documentos por cobrar
Mobiliario y equipo
Equipo de entrega
Gastos de instalación
Proveedores
Documentos por pagar
Capital
Asiento de apertura
2/6/2022 OP2
Bancos
Venta
240Art.A $ 638,400.00
350Art.B $ 686,000.00
475Art.C $ 166,250.00
235Art.D $ 263,200.00
465Art.E $ 78,120.00
190Art.F $ 425,600.00
IVA x pagar
Registro a precio de venta

OP2a
Costo de venta
Almacen
240Art.A
350Art.B
475Art.C
235Art.D
465Art.E
190Art.F
Registro a costo de mercado
3/6/2022 OP3
 Bancos
Venta
10Art.A 26,600.00
5Art.F 11,200.00
IVA x pagar
Registro a precio de venta
OP3a
Costo de venta
Almacen
10Art.A 19,000.00
5Art.F 8,000.00
Registro a costo de mercado
Sumas

Folio Cuenta Parcial

sumas iguales de lahoja anterior
4/6/2022 OP4
Banco
Clientes
El cliente Takana pago con cheke
5/6/2022 OP5
Provedor
Banco
Pago a provedores con cheque
6/6/2022 OP6
Equipo de computo electronico
1 computadora Dell pentium4,M33D17 $ 9,200.00
1 monitor Dell 19, serie M-FT 19-865 $ 2,350.00
1 impresora Hewlet Packard laserjet 4, serie JBPF0326 $ 14,900.00
1 regulador Vica de 2KVA, serie 3352 $ 450.00
IVA acreditable
Banco
Compra de equipo elctronico
6/7/2022 OP7
Almacen
300Art.B 435,000.00
400Art.C 150,400.00
IVA acreditable
Banco
Compra de mercancias de contado
6/8/2022 OP8
Venta
40Art.A $ 106,400.00
50Art.B 98,000.00
75Art.C 26,250.00
 35Art.D 39,200.00
65Art.E $ 10,920.00
90Art.F $ 201,600.00
IVA x pagar
Banco
Devolucion de la venta 2 Reg. A precio de venta
OP8a
Almacen
40Art.A $ 76,000.00
50Art.B 70,000.00
75Art.C 18,750.00
35Art.D 350,000.00
65Art.E $ 7,800.00
90Art.F $ 144,000.00
Costo de venta
Devolucion de la venta 2 Reg. A precio de costo
6/9/2022 OP9
Almacen
300Art.A $ 2,000.00
150Art.D $ 900.00
200Art.E $ 130.00
100Art.F $ 1,700.00
IVA acreditable
Provedores
6/10/2022 Compra de mercancias a credito
OP10
Banco
Venta
250Art.A $ 675,000.00
350Art.B $ 700,000.00
400Art.C $ 160,000.00
150Art.D $ 180,000.00
265Art.E $ 47,700.00
180Art.F $ 450,000.00
IVA x pagar
Reg a precio de venta
Sumas

La especial, S.A. de C.V.

Libro diario del ejercicio 2022

Folio Cuenta Parcial

Sumas hoja anterior
OP10a
Costo de venta
Almacen
 250Art.A $ 496,000.00
350Art.B $ 502,500.00
400Art.C $ 137,800.00
150Art.D 125,000.00
265Art.E 33,450.00
180Art.F 296,500.00
Reg a precio de compra
Ajuste1
Perdida y ganancia
Costo de venta
Ajuste para determinar la utilidad
Ajuste2
Ventas
Perdidas y ganancias
Ajuste para determinar la utilidad
Ajuste3
IVA x pagar
Entero de IVA
Ajuste para determinar el IVA x pagar
Ajuste 4
Entero de IVA
IVA acreditable
Ajuste para determinar el entero de IVA

Sumas iguales

Folio Cuenta Parcial

Sumas iguales
 Debe Haber

$ 3,000.00
687,000.00
1,780,000.00

95,000.00
67,000.00
125,200.00
243,000.00
125,800.00
670,000.00
610,000.00
1,846,000.00

2,618,781.20
2,257,570.00

361,211.20

1,612,550.00
1,612,550.00
 43,848.00
37,800.00

6,048.00

27,000.00
27,000.00

7,428,179.20 7,428,179.20

Debe Haber
$ 7,428,179.20 $ 7,428,179.20

6,000.00
6,000.00

40,000.00
40,000.00

26,900.00

4,304.00
31,204.00

585,400.00

93,664.00
679,064.00

482,370.00
 77,179.20
559,549.20

666,550.00

666,550.00

931,000.00

148,960.00
1,079,960.00

2,566,732.00
2,212,700.00

354,032.00

$ 13,057,238.40 $ 13,057,238.40

Debe Haber
$ 13,057,238.40 $ 13,057,238.40

1,591,250.00
1,591,250.00
 2,564,250.00
2,564,250.00

4,025,700.00
4,025,700.00

644,112.00
644,112.00

246,928.00
246,928.00

$ 22,129,478.40 $ 22,129,478.40

Debe Haber
$ - $ -
 Caja Bancos
1 3,000.00 1 687,000.00 40,000.00 5 1
2 2,618,781.20 31,204.00 6 7
3 43,848.00 679,064.00 7 8a
4 6,000.00 559,549.20 8 9
10 2,566,732.00

585,400.00

$ 3,000.00 $ 585,400.00 $ 5,922,361.20 $ 1,309,817.20

-$ 582,400.00 $ 4,612,544.00

Clientes Documentos x cobrar

1 95,000.00 6,000.00 4 1 $ 67,000.00 1

$ 95,000.00 $ 6,000.00 $ 67,000.00 $ -

$ 89,000.00 $ 67,000.00

Equipo de entrega Gastos de instalacion

1 $ 243,000.00 1 $ 125,800.00 5

$ 243,000.00 $ - $ 125,800.00 $ -
$ 243,000.00 $ 125,800.00

Documentos por pagar Capital

$ 610,000.00 1 $ 1,846,000.00 1 8
A2
 $ - $ 610,000.00 $ - $ 1,846,000.00
$ 610,000.00 $ 1,846,000.00

IVA x pagar Costo de venta

8 $ 77,179.20 $ 361,211.20 2 2a $ 1,612,550.00 $ 666,550.00 8a
A3 $ 644,112.00 $ 6,048.00 3 3a $ 27,000.00 $ 2,564,250.00 A1
$ 354,032.00 10 10a $ 1,591,250.00

$ 721,291.20 $ 721,291.20 $ 3,230,800.00 $ 3,230,800.00

$ - $ -

IVA acreditable Perdida y ganancia

6 $ 4,304.00 $ 246,928.00 A4 A1 $ 2,564,250.00 $ 4,025,700.00 A2 A4
7 $ 93,664.00
9 $ 148,960.00

$ 246,928.00 $ 246,928.00 $ 2,564,250.00 $ 4,025,700.00

$ - $ 1,461,450.00

$ - $ -
$ -
 Almacen
1,780,000.00 1,612,550.00 2a
585,400.00 27,000.00 3a 1,516,400.00
666,550.00 1,591,250.00 10a
931,000.00

$ 3,962,950.00 $ 3,230,800.00
$ 732,150.00

Moviliario y equipo
$ 125,200.00

$ 125,200.00 $ -
$ 125,200.00

Provedores
$ 40,000.00 $ 670,000.00 1
$ 1,079,960.00 9

$ 40,000.00 $ 1,749,960.00
$ 1,709,960.00

Venta
482,370.00 $ 2,257,570.00 2
$ 4,025,700.00 $ 37,800.00 3
$ 2,212,700.00 10
$ 4,508,070.00 4,508,070.00
$ -

$ - $ -
$ -

Entero de IVA
$ 246,928.00 $ 644,112.00 A3

$ 246,928.00 $ 644,112.00
$ 397,184.00
$ - $ - $ -
$ - $ -

$ - $ - $ -
$ -

$ - $ - $ -
$ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ -
$ - $ - $ -

$ - $ - $ -
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$ -
$ - $ - $ -
$ -
 La especial, S.A. de C.V.
Estado de resultados del 1° al 31 de enero de 2022

Ventas totales 4,508,070.00

Menos dev. s/vtas 482,370.00
dec. s/vtas 482,370.00
Ventas netas 4,025,700.00
inv. Inic ial 1,780,000.00
compras 1,516,400.00
Mas gastos de compras -
Compras totales 1,516,400.00
Menos dev s/compras -
desc. s/compras - -
Compras netas 1,516,400.00
Tortal de mercancías 3,296,400.00
Menos inv. Final 732,150.00
costo de lo vendido 2,564,250.00
Utilidad bruta $ 1,461,450.00
A 456000 19000 76000 76000 496000 180000
B 490000 70000 70000 575000 502500 72500
C 118750 6250 18750 175400 137800 37600
D 188,000.00 52,000.00 350000 402000 125000 412000
E 55,800.00 4,200.00 7800 12000 33450 4550
F 304,000.00 16,000.00 144000 152000 296500 25500
sumas 1,612,550.00 167,450.00 666550 1392400 1591250 $ 732,150.00

A 19,000.00 -
F 8,000.00 8,000.00
B 70,000.00
C 6,250.00
D 52,000.00
E 4,200.00
27,000.00 140,450.00