Debe Haber

1.- Bancos 300,000.00

Capital social 300,000.00

2.- Almacen 1,620,000.00

Iva x acred 259,200.00
Proveedores 1,879,200.00

3.- Proveedores 522,000.00

Almacen 450,000.00
Iva x acred 72,000.00

4.- Bancos 1,740,000.00

Ventas 1,500,000.00
Iva tras 240,000.00

4a.- Costo de ventas 1,080,000.00

Almacen 1,080,000.00

5.- Dev. s/ventas 250,000.00

iva tras 40,000.00
Bancos 290,000.00

5a.- Almacen 180,000.00

Costo de ventas 180,000.00

6.- Gasto de ventas 100,000.00

Gasto de admon 90,000.00
Bancos 190,000.00

7.- Clientes 406,000.00

Iva x tras 56,000.00
Ventas 350,000.00

7a.- Costo de ventas 108,000.00

Almacen 108,000.00

8.- Almacen 400,000.00

Iva x acred 64,000.00
Doc x pagar 464,000.00

9.- Gasto financiero 46,400.00

Iva acred 7,424.00
Bancos 53,824.00
10.-Mob y equip. 150,000.00
Iva acred 24,000.00
Bancos 174,000.00

11 ISR POR PAGAR 24,484.00

BANCOS 24,484.00

7,411,508.00 7,411,508.00
5,655,508.00
1,756,000.00
1.- se inicio empresa con $300,000
2.- la empresa compro a credito 90 articulos con valor de 18,000 c/u mas iva
3.- de la compra anterior se devolvio 25 articulos mas iva
4.- se vendio en efectivo 60 articulos con valor de 25,000 c/u mas iva
5.- de la venta anterior nos devolvieron 10 articulos que se pagaron en efectivo
6.- se pagaron enefectivo gastos de venta por 100,000 y de admon por 90,000 sin iva
7.- se vendio a credito 10 articulos con valor de 35,000 c/u mas iva
8.- se compro a credito con pagare 20 articulos con valor de 20,000 c/u mas iva
9.- se pago intereses por los documentos x pagar 10%
10.- se compro mob y equip. Por 150,000 mas iva al contado
11.- se paga impuesto sobre la renta del mes pasado
90,000 sin iva
 Bancos Almacen
1) 300,000.00 290,000.00 5) 2) 1,620,000.00
4) 1,740,000.00 190,000.00 6) 5a) 180,000.00
53,824.00 9) 8) 400,000.00
174,000.00 10) 2,200,000.00
- 11) 562,000.00
2,040,000.00 707,824.00
1,332,176.00

iva acreditable iva x tras

9) 7,424.00 -
10) 24,000.00
31,424.00

ventas costo de ventas

1,500,000.00 4) 4a) 1,080,000.00
350,000.00 7) 7a) 108,000.00
1,850,000.00 1,188,000.00
1,008,000.00

dev s/ ventas isr por pagar

5) 250,000.00 11) 24,484.00

gasto de admon capital social

6) 90,000.00
 Iva x acred
450,000.00 3) 2) 259,200.00 72,000.00 3)
1,080,000.00 4a) 8) 64,000.00
108,000.00 7a) 323,200.00 72,000.00
1,638,000.00 251,200.00

iva trasladado
56,000.00 7) 5) 40,000.00 240,000.00 4)
200,000.00

proveedores
180,000.00 5a) 3) 522,000.00 1,879,200.00 2)
1,357,200.00
180,000.00

gastos financieros
9) 46,400.00

300,000.00 1)
iva por pagar
31,424.00
 clientes
7) 406,000.00

mob y equip
10) 150,000.00

doc x pagar
464,000.00 8)

gasto de ventas
6) 100,000.00
fecha entrada salida existencia costo unitario costo promedio
90.00 90.00 18,000.00
25.00 65.00 18,000.00
60.00 5.00 18,000.00
10.00 15.00 18,000.00
10.00 5.00 18,000.00
debe haber saldo concepto
1,620,000.00 1,620,000.00 compra
450,000.00 1,170,000.00 dev s/compra
1,080,000.00 90,000.00 venta
180,000.00 270,000.00 dev s/ venta
180,000.00 90,000.00 venta
 Debe Haber

1.- Bancos 200,000.00

Capital social 200,000.00

2.- Almacen 1,600,000.00

Iva x acred 256,000.00
Proveedores 1,856,000.00

3.- Proveedores 348,000.00

Almacen 300,000.00
Iva x acred 48,000.00

4.- Bancos 1,020,800.00

Ventas 880,000.00
Iva tras 140,800.00

4a.- Costo de vent 800,000.00

Almacen 800,000.00

5.- Dev. s/ventas 110,000.00

iva tras 17,600.00
Bancos 127,600.00

5a.- Almacen 100,000.00

Costo de ventas 100,000.00

6.- Gasto de ven 70,000.00

Gasto de ad 40,000.00
Bancos 110,000.00

7.- Clientes 429,200.00

Iva x tras 59,200.00
Ventas 370,000.00

7a.- Costo de vent 200,000.00

Almacen 200,000.00

8.- Almacen 100,000.00

Iva x acred 16,000.00
Doc x pagar 116,000.00

9.- Gasto financi 11,600.00

Iva acred 1,856.00
Bancos 13,456.00
10.- Mob y equip. 200,000.00
Iva acred 32,000.00
Bancos 232,000.00

11 ISR POR PAG 24,484.00

BANCOS 24,484.00

5,577,540.00 5,577,540.00
1.- socio aporta $200,000 a la empresa
2.- la empresa compro a credito 80 articulos con valor de 20,000 c/u mas iva
3.- de la compra anterior se devolvio 15 articulos mas iva
4.- se vendio en efectivo 40 articulos con valor de 22,000 c/u mas iva
5.- de la venta anterior nos devolvieron 5 articulos que se pagaron en efectivo
6.- se pagaron enefectivo gastos de venta por 70,000 y de admon por 40,000 sin iva
7.- se vendio a credito 10 articulos con valor de 37,000 c/u mas iva
8.- se compro a credito con pagare 5 articulos con valor de 20,000 c/u mas iva
9.- se pago intereses por los documentos x pagar 10%
10.- se compro mob y equip. Por 200,000 mas iva al contado
0,000 sin iva
 Bancos Almacen
200,000.00 127,600.00 1,600,000.00 300,000.00
1,020,800.00 110,000.00 100,000.00 800,000.00
13,456.00 100,000.00 200,000.00
232,000.00 1,800,000.00 1,300,000.00
- 500,000.00
1,220,800.00 483,056.00
737,744.00

iva acreditable iva x tras

1,856.00 - 59,200.00
32,000.00
33,856.00

ventas costo de ventas

880,000.00 800,000.00 100,000.00
370,000.00 200,000.00
1,250,000.00 1,000,000.00 100,000.00
900,000.00

dev s/ ventas isr por pagar

110,000.00 24,484.00

gasto de admon capital social

40,000.00 200,000.00
 Iva x acred clientes
256,000.00 48,000.00 429,200.00
16,000.00
272,000.00 48,000.00
224,000.00

iva trasladado mob y equip

17,600.00 140,800.00 200,000.00
123,200.00

proveedores doc x pagar

348,000.00 1,856,000.00
1,508,000.00

gastos financieros gasto de ventas

11,600.00 70,000.00
iva por pagar
33,856.00
 116,000.00

asto de ventas
 promedio = saldo/existencia

fecha entrada salida existencia costo unitari costo promeddebe

80.00 80.00 20,000.00 1,600,000.00
15.00 65.00 20,000.00
40.00 25.00 20,000.00
20.00 30.00 20,000.00 320,000.00
10.00 20.00 20,000.00
5.00 25.00 20,000.00 100,000.00
medio = saldo/existencia

haber saldo concepto

1,600,000.00 compra
300,000.00 1,300,000.00 dev s/compra
800,000.00 500,000.00 venta
820,000.00 dev s/ venta
200,000.00 200,000.00 venta
100,000.00
 Debe Haber

1.- Bancos 400,000.00

Capital social 400,000.00

2.- Almacen 1,600,000.00

Iva x acred 256,000.00
Proveedores 1,856,000.00

3.- Proveedores 649,600.00

Almacen 560,000.00
Iva x acred 89,600.00

4.- Bancos 1,334,000.00

Ventas 1,150,000.00
Iva tras 184,000.00

4a.- Costo de vent 1,080,000.00

Almacen 1,080,000.00

5.- Dev. s/ventas 460,000.00

iva tras 73,600.00
Bancos 533,600.00

5a.- Almacen 180,000.00

Costo de ventas 180,000.00

6.- Gasto de ven 120,000.00

Gasto de ad 60,000.00
Bancos 180,000.00

7.- Clientes 957,000.00

Iva x tras 132,000.00
Ventas 825,000.00

7a.- Costo de vent 108,000.00

Almacen 108,000.00

8.- Almacen 600,000.00

Iva x acred 96,000.00
Doc x pagar 696,000.00

9.- Gasto financi 69,600.00

Iva acred 11,136.00
Bancos 80,736.00
10.- Mob y equip. 270,000.00
Iva acred 43,200.00
Bancos 313,200.00

11 ISR POR PAG 24,484.00

BANCOS 24,484.00

8,392,620.00 8,392,620.00
1.- socio aporta con $400,000
2.- la empresa compro a credito 100 articulos con valor de 16,000 c/u mas iva
3.- de la compra anterior se devolvio 35 articulos mas iva
4.- se vendio en efectivo 50 articulos con valor de 23,000 c/u mas iva
5.- de la venta anterior nos devolvieron 20 articulos que se pagaron en efectivo
6.- se pagaron enefectivo gastos de venta por 120,000 y de admon por 60,000 sin iva
7.- se vendio a credito 25 articulos con valor de 33,000 c/u mas iva
8.- se compro a credito con pagare 30 articulos con valor de 20,000 c/u mas iva
9.- se pago intereses por los documentos x pagar 10%
10.- se compro mob y equip. Por 270,000 mas iva al contado
60,000 sin iva
 Bancos Almacen
400,000.00 533,600.00 1,600,000.00 560,000.00
1,334,000.00 180,000.00 180,000.00 1,080,000.00
80,736.00 600,000.00 108,000.00
313,200.00 2,380,000.00 1,748,000.00
- 632,000.00
1,734,000.00 1,107,536.00
626,464.00

iva acreditable iva x tras

11,136.00 - 132,000.00
43,200.00
54,336.00

ventas costo de ventas

1,150,000.00 1,080,000.00 180,000.00
825,000.00 108,000.00
1,975,000.00 1,188,000.00 180,000.00
1,008,000.00

dev s/ ventas isr por pagar

460,000.00 24,484.00

gasto de admon capital social

60,000.00 400,000.00
 Iva x acred clientes
256,000.00 89,600.00 957,000.00
96,000.00
352,000.00 89,600.00
262,400.00

iva trasladado mob y equip

73,600.00 184,000.00 270,000.00
110,400.00

proveedores doc x pagar

649,600.00 1,856,000.00
1,206,400.00

gastos financieros gasto de ventas

69,600.00 120,000.00
iva por pagar
54,336.00
 696,000.00

asto de ventas
fecha entrada salida existencia costo unitari costo promeddebe
100.00 100.00 16,000.00 1,600,000.00
35.00 65.00 16,000.00
50.00 15.00 18,000.00
20.00 35.00 18,000.00 320,000.00
25.00 10.00 18,000.00
30.00 40.00 16,000.00 480,000.00
haber saldo concepto
1,600,000.00 compra
560,000.00 1,040,000.00 dev s/compra
800,000.00 240,000.00 venta
560,000.00 dev s/ venta
400,000.00 160,000.00 venta
640,000.00
 Sumas
activo Enero Febrero Marzo

Bancos 2,040,000.00 707,824.00 1,220,800.00 483,056.00 1,734,000.00

Clientes 406,000.00 429,200.00 957,000.00
Almacen 2,200,000.00 1,638,000.00 1,800,000.00 1,300,000.00 2,380,000.00
Iva acred 31,424.00 33,856.00 54,336.00
Iva x acred 323,200.00 72,000.00 272,000.00 48,000.00 352,000.00
Mob y equip 150,000.00 200,000.00 270,000.00

pasivo

Proveedores 522,000.00 1,879,200.00 348,000.00 1,856,000.00 649,600.00

Iva tras 40,000.00 240,000.00 17,600.00 140,800.00 73,600.00
Iva x tras - 56,000.00 - 59,200.00 -
Doc x pagar 464,000.00 116,000.00

Capital social 300,000.00 200,000.00

Gsts financieros 46,400.00 11,600.00 69,600.00
Gstos admon 90,000.00 40,000.00 60,000.00
Gsts venta 100,000.00 70,000.00 120,000.00
Costo de venta 1,188,000.00 180,000.00 1,000,000.00 100,000.00 1,188,000.00
Dev s/ venta 250,000.00 110,000.00 460,000.00
Ventas 1,850,000.00 1,250,000.00

7,387,024.00 7,387,024.00 5,553,056.00 5,553,056.00 8,368,136.00

 saldos
Marzo

1,107,536.00 2,696,384.00
1,792,200.00
1,748,000.00 1,694,000.00
119,616.00
89,600.00 737,600.00
620,000.00

1,856,000.00 4,071,600.00
184,000.00 433,600.00
132,000.00 - 247,200.00
696,000.00 1,276,000.00

400,000.00 900,000.00
127,600.00
190,000.00
290,000.00
180,000.00 2,916,000.00 - 731,400.00
820,000.00
1,975,000.00 5,075,000.00

8,368,136.00 12,003,400.00 12,003,400.00

 Estado de Resultados

Ventas 5,075,000.00 5,075,000.00

devs/ventas 820,000.00
ventas netas 4,255,000.00
- Costo de Ventas 2,916,000.00
= Utilidad Bruta 1,339,000.00 1,339,000.00
- Gastos de Operación 607,600.00
Gastos Financieros 127,600.00
Gastos de Admon 190,000.00
Gastos de Venta 290,000.00
= utilidad de operación 731,400.00
- Impuesto
Isr 10%
Ptu 20%
= Utilidad Neta 731,400.00
activo circulante
Bancos 2,696,384.00
Clientes 1,792,200.00
Almacen 1,694,000.00
Iva acred 119,616.00
Iva x acred 737,600.00
Mob y equip 620,000.00

activo no circulante

7,659,800.00
pasivo circulante
Proveedores 4,071,600.00
Iva tras 433,600.00
Iva x tras 247,200.00
Doc x pagar 1,276,000.00
-

6,028,400.00

capital contable

Capital social 900,000.00

731,400.00 1,631,400.00

7,659,800.00
activo circulante
Bancos
Clientes
Almacen
Iva acred
Iva x acred
Mob y equip
Gsts financieros
Gstos admon
Gsts venta

activo no circulante

-
pasivo circulante
Proveedores
Iva tras
Iva x tras
Doc x pagar

pasivo no circulante

Costo de venta
Dev s/ venta
Ventas
isr por pagar

capital contable

Capital social