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EDUCACÍON TRIBUTARIA
Guía del Estudiante
NIVEL MEDIO
EDUCACIÓN TRIBUTARIA
GUÍA DEL ESTUDIANTE
Esta es una publicación del Departamento de Educación Tributaria,
de la Dirección General de Impuestos Internos
en coordinación con el Ministerio de Educación
Derechos Reservados
Prohibida la reproducción total o parcial de este libro por cualquier medio
sin permiso expreso de los editores
Título:
Guía de Educación Tributaria
Nivel Medio, 2do Grado
Autora:
Mirna Aquino
Diseño y Diagramación:
Carol Alfonsina Berroa Ubiera
Diseño de portada:
Beatriz Lassis
Año:
Marzo 2019, 5ta. Edición
PRESENTACIÓN
A partir de esta base, y como un aporte para que nuestra sociedad pueda contar con
hombres y mujeres comprometidos con el desarrollo del país, la Dirección General de
Impuestos Internos (DGII) y el Ministerio de Educación (MINERD), han firmado un Convenio
de Colaboración para incluir contenidos de educación tributaria dentro de la materia
Educación Moral y Cívica en el Segundo Ciclo del Nivel Básico y en el Nivel Medio.
5. Actividades finales...............................................................18
CON EL PAGO DE LOS IMPUESTOS NOS
BENEFICIAMOS
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1. FUNCIONES DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE ADUANAS (DGA)
Y DE LOS AYUNTAMIENTOS MUNICIPALES
• ¿Qué impuesto y/o arbitrio paga tu familia al Ayuntamiento? ¿Con qué frecuencia
lo paga?
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Funciones de la Dirección General de Aduanas (DGA)
Dirección General
de Aduanas (DGA)
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Realiza esta actividad
Haz una lectura crítica del diálogo entre estudiantes del segundo grado del
bachillerato y una Oficial de Aduanas, quien dicta una charla al grupo sobre las
funciones de las Aduanas. Luego reflexiona en el grupo.
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Funciones de los Ayuntamientos Municipales
Como puedes ver, en la ilustración se está realizando una sesión y en ella una
votación. Esa sesión es la Sala Capitular conformada por el Presidente del
Ayuntamiento, las Regidoras y los Regidores y el Síndico Municipal.
La Sala Capitular es el organismo que decide sobre la tasa de los impuestos y los
arbitrios que debemos pagar por el uso de los bienes y servicios municipales.
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Examina detenidamente las funciones del Ayuntamiento Municipal
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2. TIPOS DE IMPUESTOS QUE RECAUDAN LA DIRECCIÓN GENERAL
DE ADUANAS Y LOS AYUNTAMIENTOS MUNICIPALES.
¿CÓMO SE CALCULAN?
Clasificación Arancelaria
CÓDIGO
MERCANCÍA
Partida subpartida
Electrodomésticos:
estufa, equipo de música 8516 8516.29.10
Vehículos de motor: carro, 8703.23.99
camión 8703
8703.90.00
Espejos retrovisores de vehículos 2007 2007.10.00
Snack: papas fritas, otros 2008 2008.11.90
Harinas de cereales: maíz, otros 1102 1102.90.90
Enlatados de hortaliza: frijoles, otros 2005 2005.59.00
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¿Cómo se calculan los Impuestos al Comercio Exterior?
Examina con mucha atención los datos y otras informaciones que a continuación
se te ofrecen:
Los gravámenes que aplican las Aduanas a las mercancías importadas, están
sujetas a las tasas arancelarias de 0%, 3%, 8%, 14%, y 20%, las cuales son
aplicadas atendiendo a la partida y subpartida a la que corresponde la mercancía,
como pudiste observar en el cuadro anterior.
Tasa cero: Esta tasa se aplica a aquellos productos que son exportados, debido que no existe un cobro
del impuesto a las consumidoras y los consumidores externos, las y los contribuyentes no tienen la obligación
de transferir el monto del impuesto al Estado, debido a que no existe el DEBITO, pero como han pagado
impuestos por los insumos para la producción tienen un crédito y, por lo tanto pagan impuestos en exceso.
Entre las mercancías gravadas con estas tasas arancelarias podemos citar las
siguientes:
Tasas Arancelarias
Tasa 0%
Productos químicos, semillas para la siembra, vehículos para servicio público, aceite de
algodón, medicamentos e instrumentos médicos, recursos y equipos educativos, tractores
para la agricultura, computadoras personales, entre otros.
Tasa 3%
Todos los tipos de papeles con una medida superior a 3 centímetros.
Tasa 8%
Las harinas de cereales, trigo, maíz y centeno, melaza de caña, algunas partes para
vehículos.
Tasa 14 %
Vidrios enmarcados como espejos retrovisores de vehículos, partes para vehículos.
Tasa 20%
Electrodomésticos, vehículos, comestibles enlatados y otros empaques, confituras.
El cálculo de los impuestos se realiza sobre la base del costo o precio, flete y
seguro de transporte de la mercancía en moneda extranjera, los cuales se definen
a continuación:
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Cálculo de gravamen
Para calcular el impuesto de importación que debemos pagar, tenemos que realizar
la siguiente operación:
2. Fórmulas
3. Cálculo
Nota: La tasa cambiaria puede variar dependiendo a como se encuentre establecida en ese momento.
1.¿Qué impuesto pagará a la Aduana una persona que importó dos (2)
toneladas de harina de trigo, cuyo costo es de US$400 cada una, con
tasas de 8% costo, 15% flete y 2% seguro?
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Impuestos Municipales
Estudia lo siguiente:
Arrendamiento de propiedades
municipales: mercados, galleras,
mataderos de animales, terrenos.
Realización de espectáculos
públicos con el cobro de boletas.
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Los arbitrios son tarifas que pagamos por los servicios municipales:
Recogida y procesamiento de
los desechos sólidos (basura).
El cuadro que aparece más abajo, es una tabla resumen de las tasas de los
principales impuestos y arbitrios establecidos en el Ayuntamiento del Distrito
Nacional. Examina sus datos.
Impuestos y Plazos de
Tasa
Arbitrios pago
Galleras 14% de las ventas boletas de entrada
Hoteles y moteles 10% sobre el cobro de la ocupación de habitaciones Mensual
Espectáculos públicos 7% de la venta total de boletos de entrada
Letreros ordinarios RD$492.00 por cada metro cuadrado Anual
Letreros lumínicos RD$787.00 por cada metro cuadrado Anual
Vallas de publicidad RD$2,194.00 por metro cuadrado (zona urbana) Anual
Billares RD$1,257.00 por cada mesa Semestral
Mesa de mercado RD$400.00 Anual
Por categorías desde RD$375.00 hasta
Cementerio
RD$1,904.27 por enterramiento
Parqueos públicos RD$257.00 por cada espacio Mensual
Cierre de vía RD$7,554.00
Drenaje pluvial: Tasa basada en escala desde RD$492.00 hasta
Gasolineras y Mensual
RD$1,969.00 por galones de agua
lavaderos de vehículos
Desechos sólidos Tasa basada en escala desde $RD5.00 en adelante Mensual
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Para aprender a calcular los impuestos municipales, estudia los siguientes
ejemplos y luego practica con los ejercicios.
a) Tasa 10%
Calculemos
a) Tasa RD$787.00/Mt²
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3. ¿QUIÉNES PAGAN LOS IMPUESTOS ADUANALES
Y MUNICIPALES?
Las y los contribuyentes que cumplen con sus deberes y pagan sus impuestos
son ciudadanos y ciudadanas responsables, solidarios y asumen un compromiso
social.
Los impuestos aduanales son pagados en nuestro país por aquellas personas
o compañías que realizan actividades de comercio exterior, específicamente las
de importación de mercancías.
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Las demás personas nos convertimos en contribuyentes aduanales, cuando
compramos artículos en el extranjero y los traemos al país, los cuales han sido
gravados, por los que debemos pagar el impuesto correspondiente, conforme a
la tasa arancelaria vigente.
Otros contribuyentes municipales son todas aquellas personas que pagan los
arbitrios o sea, quienes utilizan los bienes del Ayuntamiento con fines comerciales,
también las personas que reciben los servicios municipales.
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4. BENEFICIOS DE LOS IMPUESTOS
El pago responsable de los impuestos eleva los ingresos del Gobierno, con los
cuales podremos recibir más servicios sociales como:
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Realiza las Actividades
a) ¿En qué medida crees que las obras y los servicios tanto del Gobierno Central
como del Ayuntamiento descritos en la página anterior, satisfacen las necesidades
de tu comunidad?
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ACTIVIDADES FINALES
b) ¿Qué opinan acerca de la actitud asumida por la comunidad educativa del centro
con relación al problema?
EVALÚA TU APRENDIZAJE
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