UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN DE AREQUIPA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD

INTRODUCCIÓN A LA METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN CIENTIFICA

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
PROFESOR: Medina Medina, Margarita
ALUMNO(A): Evelyn Lizeth Arenas Chavez
AÑO: 5to A
 ÍNDICE

DEDICATORIA ................................................................................................................................ 1
INTRODUCCIÓN............................................................................................................................. 2
CAPÍTULO I: ANTECEDENTES DEL PROBLEMA ................................................................. 4
1.1. ANTECEDENTES BIBLIOGRÁFICAS ........................................................................ 4
1.2. EL PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.................................................................. 7
1.3. JUSTIFICACIÓN ............................................................................................................. 9
1.4. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ..................................................................... 10
Objetivo General ..................................................................................................................... 10
Objetivos Específicos............................................................................................................... 10
1.5. HIPÓTESIS ..................................................................................................................... 10
1.6. PROPUESTA................................................................................................................... 10
2. CAPITULO II: MARCO TEÓRICO .................................................................................... 11
2.1. MARCO DE REFERENCIA ......................................................................................... 11
2.1.1. Definición de las MYPES (micros y pequeñas empresas) .................................... 11
2.1.2. La importancia de las MYPES en el Perú ............................................................. 12
2.1.3. Definición de la informalidad ................................................................................. 13
2.1.4. Informalidad en las MYPE..................................................................................... 14
2.1.5. Causas de la informalidad en las MYPES............................................................. 15
2.1.6. Teoría de la formalidad .......................................................................................... 17
2.1.7. Aspectos generales de la formalización de la Mypes ............................................ 17
2.1.8. Las políticas para reducir informalidad en la micro y pequeña empresa
elaboradas por la Organización Internacional del Trabajo ................................................ 19
3. CAPÍTULO III: MARCO METODOLÓGICO- ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE
RESULTADOS ................................................................................................................................ 21
3.1. Metodología de la Investigación ..................................................................................... 21
3.1.1. Diseño de la investigación ....................................................................................... 21
3.1.2. Variables de la Investigación ...................................................................................... 22
3.1.3. Población ...................................................................................................................... 22
3.1.4. Muestra ........................................................................................................................ 22
3.1.5. Técnicas e Instrumentos de Investigación ................................................................. 23
3.1.6. Interpretación de resultados....................................................................................... 23
ENCUESTA PARA CONOCER LA SITUACIÓN DE LAS MYPES COMERCIALES ........ 26
CONCLUSIONES ........................................................................................................................... 29
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................. 30
 DEDICATORIA

A DIOS por brindarme la sabiduría

y guiarme en el camino

A FAMILA por su apoyo, y cariño.

Sobre todo, la comprensión y la
oportunidad que me dieron al estudiar.

1
 INTRODUCCIÓN

Actualmente, la labor que cumplen las micro y pequeñas empresas (MYPE) es indiscutible
la relevancia y el papel importante en la economía del Perú, considerando no solo su
contribución en el empleo, sino también su participación en el desarrollo socioeconómico.
Estimada como la fuerza impulsora de la generación de empleo, la reducción de la pobreza
y el crecimiento económico.

Sin embargo, las MYPE se desenvuelven en espacio muy frágil, donde se demuestra los bajos
índices de consolidación empresarial, es decir, solo el 16% de las micro y pequeñas empresas
lograron su registro frente SUNAT, la informalidad de las MYPE es un problema que aún no
hay señales de mejora. Las evidencias de la informalidad de las MYPES no solo son las
estabilizaciones de los negocios de una forma legal de acuerdo a las normativas, sino la razón
porque dichos microempresarios se aseguran el desarrollo de las empresas en residirse en la
informalidad.

Muchos de los microempresarios desconocen o tienen desinterés de conocer los beneficios

de acogerse a la informalidad, pero también existe atajos burocráticos y engorrosos que les
impide a los emprendedores alinearse bajo la normativa, la informalidad es un factor que
impide el crecimiento de estas, ser parte de la informalidad se puede determinar sus niveles
de productividad y la calidad de las condiciones laborales, lo cual influye directamente en la
competitividad del Perú.

En este sentido, el presente proyecto de investigación se busca implementar las políticas de

formalización de las Micro y Pequeñas Empresas en América Latina que tiene como objetivo
reducir la informalidad, este empieza abordar desde la causa que motiva a los
microempresarios laborar en el ámbito informal, lograr alcanzar un territorio organizado, y
que dichos impuestos sean para el beneficio de los habitantes.

2
TEMA: IMPLEMENTACIÓN DE POLÍTICAS DE FORMALIZACIÓN PARA
EVITAR LA INFORMALIDAD EN LAS MYPE EN EL DISTRITO DE
PAUCARPATA

3
 CAPÍTULO I: ANTECEDENTES DEL PROBLEMA

1.1. ANTECEDENTES BIBLIOGRÁFICAS

Flores (2018) en su investigación “Efecto de la informalidad en el desarrollo económico de

las MYPES comerciales en el distrito de Morales, 2018”, Tesis para optar el título
profesional de Economista, cuyo objetivo principal es explicar cuál es el efecto de la
informalidad en el desarrollo económico de las MYPES comerciales del distrito de
Morales, en el año 2018, tipo de investigación que se utilizó en la presente investigación es
de tipo aplicada, por la aplicación o utilización de los conocimientos adquiridos, a la vez
que se adquieren otros, después de implementar y sistematizar la práctica basada en
investigación y como lo indica Sánchez y Reyes (2006) y el nivel de esta investigación es el
de correlacional, por medio de cual se permitió describir el fenómeno situacional del
problema, en una circunstancia de Tiempo y Espacio determinado, con una muestra de 65
MYPES informales comerciales que se estudiaron para luego obtener resultados y
conclusiones que describimos en nuestra investigación. Concluyendo los resultados que la
informalidad afecta de manera negativa el desarrollo económico de la MYPES comerciales
del Distrito de Morales en referente a la relación entre la Informalidad de las mypes y el
desarrollo económico de la MYPES comerciales del Distrito de Morales, 2018; y el
desconocimiento de la información para la formalización empresarial si retrasa de manera
negativa el normal desarrollo económico de las Mypes comerciales, así como los trámites
burocráticos para la formalización empresarial si afecta de manera negativa el normal
desarrollo económico de las Mypes comerciales.

Lynch (2016) en su investigación: “Causas y consecuencias de la informalidad de las micro

y pequeñas empresas del Sector comercio del Perú: caso del Mercado modelo de Chimbote,
2015”, tesis para optar el título profesional de: Contador público. Cuyo objetivo es
determinar y describir las causas y consecuencias de la informalidad de las micro y
pequeñas empresas del sector comercio del Perú y del Mercado Modelo de Chimbote,
2015. Donde obtuvieron los resultados que en la mayoría de los elementos comparativos
coinciden que las causas principales de la informalidad de las MYPES son: los altos costos
tributarios que se tienen que pagar, los altos costos para la para la formalización que son

4
mayores a los ingresos que estos microempresarios obtienen y los excesivos trámites
burocráticos que se tiene que realizar, la mayoría de los elementos comparativos coinciden
que las consecuencias principales de la informalidad de las MYPES son: la limitación de
acceso a créditos en instituciones financieras formales, la imposibilidad de expansión hacia
nuevos mercados ya sea a nivel nacional o internacional y el retraso del desarrollo
económico social del país.

Vivanco (2017) en su investigación “Estrategias para la formalización de las mypes en el

distrito de Pimentel 2016”, tesis para optar título profesional de Licenciado en
Administración, que tiene por objetivo proponer estrategias para la formalización de las
mypes en el distrito de Pimentel 2017, la investigación es descriptiva y explica la
problemática actual de la informalidad por la que pasan las Micro y Pequeñas Empresas del
distrito de Pimentel; de igual manera es considerada proyectiva ya que se propone una
propuesta de formalización para las MYPES del Mercado de Pimentel, que se tomó como
muestra a 248 micro empresarios de Pimentel. Como resultado menciona que del total de la
población de microempresarios del distrito de Pimentel señala que la falta de recursos es la
principal causa de la informalidad del negocio representada por el 46%, un total de 54% de
microempresarios ha recibido a veces y muy pocas veces capacitación para poder
desarrollar y formalizar su negocio y del total de la población el 40% de microempresarios
del distrito de Pimentel no se encuentra registrado ante la municipalidad, donde concluyen
que existen fortalezas que pueden ser aprovechadas conjuntamente con el apoyo de la
municipalidad y otros organismos vinculados al desarrollo económico, pero al mismo
tiempo posee debilidades que se muestran en cada momento como es el desorden
comercial, comerciantes informales y la falta de desarrollo por la carencia de
financiamiento.
Chacaltana (2016) en su investigación: “Formalización en el Perú. Tendencias y políticas
a inicios del siglo 21”, tesis para optar el grado de Doctor en Economía, cuyo objetivo es
explicar el incremento de la formalización ocurrido en el Perú entre los años 2002 y 2012 a
nivel de regiones. En una primera etapa se analiza la relación entre formalización y
crecimiento económico prestando especial atención al papel de la composición del
crecimiento, es decir, el crecimiento de cada sector económico en cada región. En una
segunda etapa, además del crecimiento económico y el crecimiento sectorial, se incluye un

5
variable proxy para las reformas institucionales con la finalidad de establecer su aporte
comparativo, en que cuenta para ello con información de tipo panel a nivel de las 24
regiones del país y para los 11 años comprendidos en este intervalo de tiempo.

Aspajo (2010) en su investigación Estudio de la informalidad de las Micros y Pequeñas

Empresas en la Provincia de Leoncio Prado tesis para optar el título Profesional de
Contador Público, cuyo objetivo es determinar los principales factores que influyen en la
informalidad de las MYPES en la provincia de Leoncio Prado, se investigó a 311 micros y
pequeñas empresas de la Provincia de Leoncio Prado. Sobre las cuales se aplicó los
instrumentos de medición. Donde se muestra los resultados como las MYPES informales
en la provincia de Leoncio Prado, se caracteriza por ser dirigidas por personas procedentes
de diversas regiones de nuestro país, destacándose después de Huánuco las regiones de
Junín (27%), Cusco (5.1%) y Paseo (4.8%). Y con porcentajes pocos significativos se
presentan las ciudades de Ancash, Lima, Piura y San Martín, y 79% desconocen el uso de
comprobantes de pago de acuerdo a Ley, agregar que la percepción de los micro
empresarios en cuanto a las ventajas de ser formal, indicando que son muy bajos (9.6%).

Jaimes, Velásquez & Hernández (2017) en su investigación “Estrategias para disminuir la

informalidad en la ciudad de Cúcuta 2017”, cuyo objetivo es generar estrategias para
disminuir la informalidad en la ciudad de Cúcuta 2017, identificar la razón por la cual las
personas se mantienen en la informalidad, determinar las consecuencias que trae la
informalidad para el comercio legal de la ciudad y proponer soluciones que favorezcan a
los comerciantes formales de la ciudad, donde escogió aleatoriamente 120 personas que
trabajan informalmente ya sean hombres o mujeres. De las cuales se aplicó 60 encuestas a
los vendedores ambulantes y las otras 60 a personas que tienen su local; la Alejandría y el
Palacio Rojo. Concluyendo que la informalidad surge como alternativa de subsistencia ante
el desempleo originado por la falta de ingresos, educación y capacitación, considerada la
informalidad surge como alternativa de subsistencia ante el desempleo originado por la
falta de ingresos, educación y capacitación

6
1.2. EL PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La informalidad es la representación de empresas, trabajadores que operan sus

actividades en relación al incumplimiento del marco legal y normativo de acuerdo a la
legislación vigente del país. Por lo tanto, se califica en el sector informal empresas jurídicas
que no están legalmente constituidas, quienes se encuentran al margen de las cargas
tributarias, esto implica que no cuentan con la protección y los servicios que el estado
ofrece.

Conforme a las estadísticas dentro de América Latina; Bolivia tiene el mercado

informal más grande del mundo con una tasa de 80%, según el Fondo Monetario
Internacional, Perú se encuentra en el cuarto lugar con una tasa de informalidad de 46.5%,
México es posicionado como el principal mercado de América Latina y posee la más alta
tasa de informalidad de 57%. (López, 2019).

Según los datos de la Cámara de Comercio (2016): las regiones con mayor índice de
informalidad empresarial existente son Tumbes (276,8) y Madre de Dios (2016.6) por cada
1 000 habitantes y Arequipa (141.1) se encuentra por debajo de Lima Provincias (145,3).
“En el 2016, se identificó un total de 6,9 millones de empresas informales, con un
crecimiento de 3,5% respecto al 2015”. (Peñaranda, 2017, p. 9). Sin embargo, en los
últimos cinco años (2015-2019) el Ministerio de Producción señalo el número de empresas
formales de las MYPE se ha incrementado a un ritmo promedio anual de 8,4%, y el 36.9%
de las MYPE no están inscritas en SUNAT.

Se observa que hay un grado de informalidad en las MYPE superior a los que se
encuentran formalizadas en el distrito de Paucarpata, solo el 35% determinaron concretar
sus negocios, que se evidencia en los bajos índices de supervivencia en el mercado y bajos
registros de consolidación empresarial inscritas en la SUNAT.

Para Cabanellas, “los factores que propician a las Mypes del distrito de Paucarpata
operar fuera del marco legal, es la falta de información, conocer los incentivos para ser
formal; los trámites burocráticos, que implica tiempo y dinero; temor de perder los pocos
ingresos, miedo a la fiscalización; bajo nivel de inversión, pequeñas cantidades de inversión
que no permiten avanzar; y finalmente el factor cultural, la idiosincrasia del ciudadano

7
común y corriente es tendiente a obtener ganancias inmediatas a costas de la informalidad”.
(Cárdenas, 2018, p.16).

No obstante, la situación en el distrito de Paucarpata es alarmante,” los principales

problemas que enfrentan los microempresarios, es la dificultad de conseguir algún tipo de
financiamiento, entre ellas se suman las altas tasas de interés, trámites demasiado largos, y
una cantidad enorme de requisitos solicitados, otra de las dificultades con que se encuentran
los microempresarios para obtener acceso a los financiamientos, es que la mayoría de ellos
son informales sólo el 35% de las micro y pequeñas empresas se encuentra formalizada”.
(Soto, 2011).

El presente proyecto se realiza desde la investigación planteada Políticas para la

Formalización de las Micro y Pequeñas Empresas en América Latina que se revisan
algunos programas o políticas de formalización de MIPE en cuatro países de la región, en
particular en los temas de simplificación administrativa; la generación o perfeccionamiento
de incentivos (acceso a la seguridad social) y en los desafíos a la fiscalización y
cumplimiento de normas en empresas de menor tamaño. La posible estrategia tiene como
objetivo reducir la informalidad, promocionar dichas políticas en las micro y pequeñas
empresas del distrito de Paucarpata para abordar el problema, analizarlo, reflexionar, tomar
decisiones asertivas y ayudar asumir compromisos de formalidad, hasta lograr alcanzar un
territorio organizado, y que dichos impuestos sean para el beneficio de los habitantes.

8
1.3. JUSTIFICACIÓN

Una de las situaciones más preocupantes en el distrito Paucarpata, evidenciada en

los principales problemas que enfrentan los microempresarios, es la dificultad de conseguir
algún tipo de financiamiento, entre ellas se suman las altas tasas de interés, trámites
demasiado largos, y una cantidad enorme de requisitos solicitados, otra de las dificultades
con que se encuentran los microempresarios para obtener acceso a los financiamientos, se
observó que sólo el 35% de las micro y pequeñas empresas se encuentra formalizada.

El proyecto de investigación se pretender reducir la informalidad en los

microempresarios del distrito de Paucarpata. Las MYPE contribuyen al desarrollo
económico del país, por la generación del empleo que retribuyen a los trabajadores, pero los
mismo no cuentan con beneficios sociales, o los microempresarios tengan que elegir
personal con bajos rendimientos por la calificación del salario, también permitiría a los
mismos microempresarios aumentar su productividad económica en el mercado, ya que
adaptarse a la formalidad tenga muchos beneficios por parte del Estado. Así como estas
estrategias permitan reducir las posibles causas o dificultades que se presentan en los
microempresarios para que operan en un sistema formal.

Para esta investigación se pretende la colaboración de cada microempresario, que

apertura una actividad económica calificada como una micro y pequeña empresa dentro del
distrito de Paucarpata. Para que este modo los resultados obtenidos puedan servir para los
municipios distritales juntos con la administración tributaria (SUNAT) en aplicar dichas
estrategias que sea en contribución al mejor desarrollo y productividad en los empresarios.

JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA: Se describirá y se analizará el problema con el fin de

aplicar estrategias que podrían solucionar el problema real si se llevara a cabo

9
1.4. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

Objetivo General

 Aplicar el proyecto de políticas para la formalización de las micro y pequeñas

empresas de la Organización Internacional del Trabajo para América Latina y el
Caribe, así evite la informalidad que se evidenció en los bajos niveles de
consolidación empresarial e índices inferiores de supervivencia en el mercado,
mitigando las causas por las que se acogen a ella.

Objetivos Específicos

 Analizar las causas que genere la informalidad en el distrito de Paucarpata para

aplicar el proyecto de políticas para la formalización de las micro y pequeñas
empresas de la Organización Internacional del Trabajo para América Latina y el
Caribe.
 Reflexionar las ventajas competitivas al aplicar el proyecto de políticas para la
formalización de las micro y pequeñas empresas de la Organización Internacional
del Trabajo para América Latina y el Caribe en el distrito de Paucarpata.
 Plantear estrategias para mejorar la aplicación del proyecto de políticas para la
formalización de las micro y pequeñas empresas en distrito de Paucarpata.

1.5. HIPÓTESIS

Hipotesis General: Si se aplica el proyecto de políticas para la formalización de las MYPES

de la OIT para América Latina y el Caribe se puede evitar la informalidad mitigando sus
causas en las micro y pequeñas empresas.

1.6. PROPUESTA

De acuerdo a la formulación de los objetivos, se considera: Elaborar fichas de observación,

encuestas a los microempresarios del distrito de Paucarpata, para conocer porque optan la
informalidad en sus emprendimientos empresariales y poder vincular una política en base a
las causas de la informalidad según a la encuesta elaborada.

10
 2. CAPITULO II: MARCO TEÓRICO

2.1. MARCO DE REFERENCIA

2.1.1. Definición de las MYPES (micros y pequeñas empresas)

Según la Ley Nº 28015, Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña

Empresa, define a la micro y pequeña empresa como la unidad económica constituida por
una persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión empresarial
contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de
extracción, transformación, producción, comercialización de bienes o prestación de
servicios. De acuerdo al Decreto Legislativo 1086, la modificación del artículo 3 de la
presente Ley N° 28015, las MYPE presentan las siguientes características:

Tabla 1: Características de la Micro y Pequeñas Empresas (MYPE)

La microempresa La pequeña empresa

Número de Abarca de 1 hasta 10 Abarca de 1 hasta 100
trabajadores trabajadores inclusive. trabajadores inclusive.
Hasta el monto máximo de 150 A partir de las 150 UIT hasta las
Ventas anuales
UIT. 1700 UIT.
Se considera la Remuneración
Mínima Vital y puede ser
Remuneración Remuneración Mínima Vital
menos mediante un Decreto
Supremos
Los trabajadores tiene derecho Los trabajadores tiene derecho
como mínimo a 15 días como mínimo a 15 días
Vacaciones
calendario de descanso por calendario de descanso por cada
cada año completo de servicio. año completo de servicio.
Los trabajadores tiene derecho a
la CTS, computada a razón de 15
CTS No tiene
remuneraciones diarias hasta
máximo 90 remuneraciones

11
 diarias por un año completo de
servicio.
Los trabajadores tiene derecho a
percibir media remuneración en
Gratificaciones No tiene
Julio y media remuneración en
Diciembre.
Equivalente a 1/3 de la Equivalente a 2/3 de la
Indemnización
remuneración mensual hasta un remuneración mensual hasta un
por despido
máximo de 3 remuneraciones máximo de 4 remuneraciones
injustificado
mensuales. mensuales
Fuente: Elaboración propia en base al Decreto Legislativo 1086 y la Ley N° 28015.

2.1.2. La importancia de las MYPES en el Perú

En base a las cifras de la Encuesta Nacional de Hogares (ENAHO), en 2019, las

micro y pequeñas empresas (mypes) representaron el 95% de las empresas peruanas, y
emplearon al 47.7% de la Población Económicamente Activa (PEA), se ha demostrado la
importancia de las Mypes en la constitución empresarial, en la generación de ingresos para
las familias, y como herramienta fundamental de la economía peruana, pues se han
mantenido las cifras en los últimos siete años.

Según Okpara y Wynn afirma la importancia de las MYPE: “Los pequeños

negocios son considerados como la fuerza impulsora del crecimiento económico, la
generación de empleo y la reducción de la pobreza en los países en desarrollo”. (Avolio,
Mesones, & Roca, 2011, p. 71). Esta afirmación se demuestra en el crecimiento de los
empresarios en micro y pequeñas empresas, porque al generar mayor empleo demandan
mayor mano de obra, de acuerdo a las cifras de ENAHO, el incremento del 6% de la
generación de ingresos en base al reporte del 2018, es debido al aumento de la cantidad de
las micro y pequeñas empresas, pues según a las cifras de INEI las ventas de las MYPE
equivalen el 19% del PBI, las ventas totales contribuyen a la formación del Producto Bruto
Interno que representa el valor de mercado de la producción final de bienes y servicios.

12
 Bajo este argumento se demuestra las cifras en el distrito de Paucarpata en la
Región Arequipa, que cuenta con más de 7,000 micro y pequeñas empresas al 2011, que
son el eje fundamental de desarrollo económico de Distrito. (Municipalidad Distrital de
Paucarpata, 2011, p. 39)

2.1.3. Definición de la informalidad

La definición de la informalidad ha evolucionado con el paso de los años. La

Conferencia Internacionales de Estadísticos del Trabajo (CIET), es una reunión efectuada
aproximadamente cada cinco años para formular temas relacionados con las estadísticas del
trabajo, resoluciones y directrices junto con Organización Internacional del Trabajo (OIT)
ha realizado propuestas de definiciones sobre la informalidad en el tiempo que sirvió como
marco teórico para elaborar estadísticas. Se distinguen tres conceptos:

 Sector Informal (En la 15° CIET, 1993).

El sector informal es un concepto basado en la unidad económica dedicada a la

producción de bienes o servicios con la finalidad principal de crear empleos y generar
ingresos para las personas que participan en esa actividad. (Velasco, 2019).

Por lo que se refiere al conjunto de empresas no registradas o no jurídicamente

constituidas en la economía, bajo las formas específicas que exige la legislación vigente en
el país, las empresas no registradas son aquellas que solo cuentan con licencias para
comercializar localmente, y las empresas jurídicamente no constituidas cuando no se han
conformado legalmente como una entidad separada, independiente de la persona (o grupo
de personas) que es su propietaria. (Organización Internacional del Trabajo, 2015).

Según la definición introducida por De Soto: “El sector informal está constituido
por el conjunto de empresas, trabajadores y actividades que operan fuera de los marcos
legales y normativos que rigen la actividad económica”.

 Empleo Informal (En la 17° CIET, 2003).

El Empleo Informal es el concepto basado en el puesto de trabajo y la definición

operacional está basada en las características de ese puesto de trabajo. Referida a todas
aquellas personas ocupadas que por ley o en la práctica, no se encuentran cubiertas por la

13
legislación laboral nacional. Por ej. No tienen seguridad social asociada a su trabajo y están
al margen del impuesto a la renta. En conclusión, es definido como el número total de
empleos informales. (Velasco, 2019).

 Economía Informal (En la 90° CIET, 2002).

La Organización Internacional del Trabajo define la economía informal como: “el

conjunto de actividades económicas desarrolladas por los trabajadores y las unidades
económicas que tanto en la legislación como en la práctica están insuficientemente
cubiertos por sistemas formales o no lo están en absoluto. El trabajo en la economía
informal puede realizarse en todos los sectores de la economía, tanto en espacios públicos
como en espacios privados”. (CIT, 2014).

Las actividades de las personas y empresas que no están recogidas por la ley, quiere
decir que desempeñan al margen de ella; o no están contempladas en la práctica, es decir,
operan dentro del ámbito de la ley, pero esta no se aplica o no se cumple. (Organización
Internacional del Trabajo, 2015).

Se determina como una empresa o persona informal aquella que están al margen de
los sistemas formales, estos incluyen leyes laborales y de seguridad social, así como leyes
comerciales y obligaciones fiscales en el país y su implementación efectiva.

2.1.4. Informalidad en las MYPE

Según datos de la SUNAT, la informalidad de las mypes asciende al 84%, cifra que
prácticamente no ha variado por más de diez años y que, probablemente, a propósito de la
coyuntura de crisis actual, registre un aumento en 2020. (ComexPerú, 2019).

En la investigación realizada, y considerando los diversos modelos existentes para

el desarrollo de las micro y pequeñas empresas (MYPES), se han identificado cinco
factores: administrativos, operativos, estratégicos, externos y personales, los cuales limitan
la consolidación y el crecimiento de los empresarios de las MYPES.

14
2.1.5. Causas de la informalidad en las MYPES

La presente investigación se estudiará los determinantes que influyen en la decisión

de las micro y pequeñas empresas de operar en informalidad, o encontrarse al margen de la
ley. Se presenta las razones por las que desarrollas sus actividades empresariales bajo la
informalidad.

 Altos Costos de Formalización.

Según Loayza: “la formalidad involucra costos tanto en términos de ingresar a este
sector, se demuestra en los largos, complejos y costosos procesos de inscripción y registro
como en términos de permanecer dentro del mismo que refiere al pago de impuestos,
cumplir las normas referidas a beneficios laborales y remuneraciones, manejo ambiental,
salud, entre otros”. Quien también sostiene, que los costos para la inscripción al marco
legal, es superior a los beneficios que conlleva la normativa vigente en el país.

La baja productividad limita su capacidad para cumplir debidamente con sus

obligaciones laborales y tributarias, también obligan a las empresas a llevar contabilidad
formal, lo que supone la contratación de un contador y un manejo administrativo más
acucioso, definida por la OIT. Considerando estas responsabilidades de pago como costos
importantes engorrosos.

El costo de formalización supone cambios de fondo en materia de inserción en el

mercado y de dotación de factores, que influye una mayor productividad en las MYPE.
(Organización Internacional del Trabajo, 2015).

 Complejos procedimientos en la regulación de trámites.

Una unidad productiva para iniciar el funcionamiento formal, deben enfrentar un

conjunto de trámites burocráticos que suponen un determinado número de procedimientos,
tiempos de duración de los mismos y costos asociados. (Organización Internacional del
Trabajo, 2015).

Para Mendiburu: “El trámite determina la intervención de los interesados, la

consulta de quién corresponda, la resolución o despacho para su curso y el traslado de una a

15
otra persona o de una oficina a dependencia distinta, para completar datos, informaciones y
otros elementos de juicios o formales”.

La OIT concluye que, para los empresarios participantes, los largos y costosos
procesos de quiebra significan una seria limitación para reemprender otras actividades
económicas en un tiempo prudencial, induciéndolos a operar en la informalidad.
(Organización Internacional del Trabajo, 2015).

 Falta de Información.

Para Cárdenas, la causa de la informalidad es debido a la falta de conocimiento que

tiene el micro y pequeño empresario para poder ser formal; es decir, desconoce la ley de
constitución de las diversas modalidades de empresas y de la ley MYPE, no conoce los
requisitos y trámites para ser formal, ignora los incentivos y facilidades para la
formalización e imagina que el tiempo y costos a invertirse son demasiado altos, tiene
temor a la SUNAT, y todo ello se debería a: la falta de un sistema de información adecuado
por parte de Estado, grado de estudios que poseen aquellas personas que inician un negocio,
desinterés por informarse, pues el interés está sólo en obtener ganancias.

Las empresas que habitualmente no están constituidas legalmente y el cual no

cuentan con la titularidad de la propiedad que poseen, limita en el acceso a financiamiento
y en la obtención de servicios básicos, como electricidad y agua.

Se especifica que la falta de representatividad de las micro y pequeñas empresas

hace que la visión de estas empresas esté ausente en el diseño de las regulaciones que las
afectan directamente. (Organización Internacional del Trabajo, 2015).

 Atracción a la informalidad siendo flexible e independiente.

Por una parte, la opción de la informalización significa independizarse de la legislación

laboral y sus obligaciones, y por otra parte no pagan impuestos ni cotizaciones a la
seguridad social, ni llevan contabilidad, lo que les permite ser más competitivos en materia
de precios. (Organización Internacional del Trabajo, 2015).

16
El temor de los micro y pequeñas empresas a realizar un procedimiento de formalización,
les traiga causas negativas, al someterse a las fiscalizaciones, los ingresos sean insuficientes
para pagar tributos, por ello permanecen en el campo informal.

Los empresarios denotan que las necesidades y los beneficios de la formalización

son para las empresas más grandes y que su unidad productiva es demasiado pequeña para
ser formalizada, pero no se dan cuenta de las limitaciones de su ambición al expandir el
negocio. Y es causa al primer factor del desconocimiento o los problemas de acceso de los
emprendedores a varios programas de las agencias gubernamentales en materia de
desarrollo productivo.

2.1.6. Teoría de la formalidad

Pachérrez (2010) considera que: “Formalizar una empresa es dotarla de las

herramientas mínimas que requiere para su constitución, operación y funcionamiento en
una actividad económica determinada. Es acompañarla por el camino de la legalidad, la
ética, la libre competencia, la responsabilidad social y la preservación del medio ambiente
para mejorar su sostenibilidad en el tiempo y la competitividad empresarial, creando un
entorno apto y favorable para la inversión productiva, la dignificación de las condiciones
laborales y la creación de riqueza en la ciudad y el departamento. La formalización
representa la existencia de normas en una organización. Su cumplimiento u observancia es
una medida de su empleo. Si existen normas es para cumplirlas y si no se cumplen debería
modificarse o eliminarse, de lo contrario se genera una ambigüedad inconveniente para la
organización y para el trabajador. Por lo tanto, la formalización es una herramienta esencial
para el desarrollo del proceso de coordinación”.

2.1.7. Aspectos generales de la formalización de la Mypes

a) Inscripción en el RUC para iniciar formalmente tus actividades económicas y

para conocer y cumplir con tus obligaciones tributarias.
b) La SUNAT asignará un número de 11 dígitos que te identificará como
contribuyente.

17
 c) El RUC contiene la siguiente información: tu nombre o el nombre de tu
empresa, domicilio fiscal, la actividad o las actividades económicas a las que te
dedicas, teléfonos, correo electrónico, fecha de inicio de tus actividades y, de ser
el caso, el nombre del representante legal de tu empresa, quien será el
responsable de cumplir las obligaciones tributarias.
d) Requisitos para la inscripción en el RUC:
 Persona Natural: Requiere el DNI original, solo en caso que el domicilio fiscal sea
distinto al que figura en el DNI, debe exhibirse cualquier documento público o
privado en el que conste la dirección del domicilio fiscal que se declara.
 Persona Jurídica: Requiere el DNI original del representante legal de la empresa.
Ficha o partida electrónica certificada por Registros Públicos, con una antigüedad
no mayor a treinta (30) días calendarios (original y copia simple). Debe exhibirse
cualquier documento público o privado en el que conste la dirección del domicilio
fiscal que se declara.

Para las Micro y Pequeñas empresas (persona natural o persona jurídica), que
generen rentas de Tercera Categoría y cuyos ingresos netos no superen de 1,700
UIT en el ejercicio gravable.

Al elegir como régimen tributario al RMT, se debe tener en cuenta lo siguiente:

 Al comprar exige: Factura, Tickets donde se consigne tu número de RUC, nombre y

se discrimine el monto del impuesto, Liquidaciones de compra (Emitido por el
comprador)
 Al vender emite: Factura, Boletas de venta, o Tickets. Otros documentos
complementarios a los comprobantes de pago, tales como: Notas de crédito, Notas
de débito, Guías de remisión remitente y/o transportista, en los casos que se realice
traslado de mercaderías.

18
2.1.8. Las políticas para reducir informalidad en la micro y pequeña empresa
elaboradas por la Organización Internacional del Trabajo

Fuente: OIT. Políticas para la Formalización de las Micro y Pequeñas Empresas En

América Latín

La OIT por apoyar a los países de América Latina en la transición de la informalidad a la

formalización desarrollo sus esfuerzos en diseñar estrategias para reducir la informalidad en
las micro y pequeñas empresas, que a continuación se presenta:

a) Incrementar la productividad de las unidades productivas

19
 Las políticas de fomento de la micro y pequeña empresa, con vistas a
aumentar su capacidad contributiva y viabilizar su formalización. Para ello se
requiere superar las dificultades que estas empresas tienen para incrementar su
productividad. El mejoramiento del acceso a mercados y al financiamiento, el
desarrollo del capital humano, el acceso a capital físico y a nuevas tecnologías,
constituyen puntos básicos de la agenda formalizadora.
En este sentido, las políticas de integración productiva, asociatividad y
desarrollo económico local son componentes importantes de las políticas de
formalización.
Para avanzar hacia una mayor formalidad y calidad del empleo en las
empresas de menor tamaño es necesario avanzar hacia instrumentos de fomento que
no solo sostengan a estas empresas en el mercado, sino que también incorporen
estas dimensiones. Asegurar que todas las empresas usuarias de los instrumentos de
fomento tengan la información actualizada acerca de las regulaciones vigentes es un
primer paso en la dirección adecuada.
b) Revisión/adaptación de normas, regulaciones o procedimientos
Antes de considerar la conveniencia de un régimen especial, se señala que
hay determinadas características de los regímenes generales, especialmente en el
ámbito tributario y de seguridad social, que favorecen más que otras a la
formalización de las micro y pequeñas empresas.
c) Generar o perfeccionar los incentivos a la formalización
Los incentivos a la formalización de las empresas y de las relaciones
laborales en las entidades productivas forman un componente importante de las
políticas para disminuir la informalidad. La presencia de incentivos potentes para
cada una de las partes involucradas, complementa las estrategias en los ámbitos de
productividad, regulación y fiscalización.
Asegurar que haya incentivos a la formalización en gran medida tiene que
ver con el otro lado del contrato social: garantizar que las empresas y las personas
que cumplen con las reglas también se beneficien de los sistemas creados por el
Estado y por la sociedad.

20
 Por el lado de las empresas, los incentivos a la formalización tienen que ver
con un mayor acceso a servicios financieros, al mercado nacional e internacional, a
la justicia y a los servicios del Estado. En cuanto más eficientemente funcionan
estos mercados y servicios, mayor el incentivo a formalizarse.
d) Mejorar la capacidad administrativa para hacer cumplir las normas
La escasa capacidad de control en las empresas de menor tamaño, hace que
muchos empresarios no enfrentan mayores sanciones por su decisión de operar
parcial o completamente en la informalidad. Por la reducida probabilidad de ser
fiscalizadas, las empresas tienden a tomar el riesgo y pagar las multas cuando
caigan en lugar de formalizarse.
Un elemento que debe ser examinado cuidadosamente es el carácter de las
sanciones o infracciones al cumplimiento de la regulación. La tendencia actual en la
fiscalización de las empresas de menor tamaño es a poner énfasis en la prevención y
capacitación, más que en grandes multas o castigos difíciles de cumplir para este
tipo de empresas.

3. CAPÍTULO III: MARCO METODOLÓGICO- ANALISIS E

INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS

3.1. Metodología de la Investigación

3.1.1. Diseño de la investigación

 En la investigación no experimental: Según a Carrasco Díaz este tipo de

investigación no existe manipulación de las variables ni aleatorización de las
mismas.
 Según a Carrasco Díaz dentro de la investigación no experimental; están los diseños
transeccionales o transversales, donde se estudia los hechos o fenómenos de la
realidad, en un momento determinado.
 Es una investigación explicativa tiene como fundamento la prueba de hipótesis y
busca que las conclusiones lleven a la formulación (Bernal, C.)

21
3.1.2. Variables de la Investigación

 Variable independiente: El proyecto de políticas para la formalización de las MYPE

 Variable dependiente: La informalidad en las MYPE del distrito de Paucarpata

3.1.3. Población

El campo de estudio se realizará en el Distrito de Paucarpata, Provincia de Arequipa

y Región Arequipa, Perú.
3.1.4. Muestra

La muestra de personas (microempresarios de las MYPE) encuestados, se estimó mediante

el uso del muestreo aleatorio simple para poblaciones finitas, aplicando la encuesta
denominada “Implementación de políticas de formalización para evitar la informalidad en
las MYPE en el distrito de Paucarpata”. Mediante la fórmula estadística:

𝒁𝟐 . 𝒑. 𝒒
𝒏=
𝑬𝟐

 n: tamaño necesario de la muestra representativa de personas que se debe encuestar

 Z: nivel de confianza o margen de confiabilidad un nivel de confianza alto: 95% de
confianza, para un valor de Z = 1,96).
 p: probabilidad de éxito: p=50%
 q: probabilidad de fracaso: q=50%
 E: error de estimación entonces: E = 0,05

1.962 ∗ 0.5 ∗ 0.5

𝑛=
0.052

𝑛 = 384 𝑀𝑌𝑃𝐸

En conclusión, utilizando un nivel de confianza del 95% y un error de estimación del 5%

para el total MYPE en el distrito de Paucarpata, se requiere encuestar a por lo menos 19.

22
3.1.5. Técnicas e Instrumentos de Investigación

4. Encuesta: La técnica de recolección de información más usadas, a pesar de que cada

vez pierde mayor credibilidad por el sesgo de las personas encuestadas.
5. La encuesta se fundamenta en un cuestionario o conjunto de preguntas que se preparan
con el propósito de obtener información de las personas, este instrumento permitirá
medir cada punto de los indicadores de cada variable de la investigación.

3.1.6. Interpretación de resultados

PREGUNTA 1: ¿Cuál es la causa mayor porque las micro y pequeñas empresas
laboren en un ambiente informal?

PREGUNTA 1

10%
21%
A
B

37% C

32% D

La mayor causa porque las micro y pequeñas empresas laboran en un ambiente informal
porque existe un desconocimiento de la constitución de las empresas e incentivos de las
micro y pequeñas empresas, ya que representa el 37% de los 384 de encuestados, seguido
de los complejos procedimientos para la empresa sea formal con el 32%.

23
 PREGUNTA 2: ¿El acceso al financiamiento incrementa la productividad de las
micro y pequeñas empresas?

PREGUNTA 2

Si
40%
45%
No
Desconoce

15%

La mayoría de los micro y pequeñas empresas representada por el 65% de los 384
encuestados señalan que el financiamiento aumentaría la productividad de sus empresas, y
la 134 microempresaria desconocen del tema, entonces no toman importancia el capital
financiero.

PREGUNTA 3: ¿La adaptación de normas, regulaciones o procedimientos

favorecen a la formalización de las micro y pequeñas empresas?

PREGUNTA 3

16%
37% Si
No
Desconoce
47%

24
 Los micro y pequeñas empresas representada por el 47% de los 384 encuestados
señalan que al adaptarse a las normas, regulaciones o procedimientos no favorecen a la
formalización de las micro y pequeñas empresas y el 37% si están de acuerdo que al
adaptarse a las normas si favorecería a la formalización.

PREGUNTA 4: ¿Generar o perfeccionar los incentivos a la formalización es un

componente importante de las políticas para disminuir la informalidad?

PREGUNTA 4

25%
Si
No
55%
Desconoce
20%

La mayor parte de los microempresarios representada por el 55% que son 211
microempresarios que desconocen de los incentivos que existen cuando uno trabaja de
manera formal. Y el 25% señalan que si disminuiría la informalidad si hubiera incentivos.

PREGUNTA 5: ¿La escasa capacidad de control en las empresas provoca en la

decisión de operar parcial o completamente en la informalidad?

25
 PREGUNTA 5

Si
40% 45% No
Desconoce
15%

Es evidente que la mayoría desconoce o quiere ser controlada o fiscalizada por la

administración tributaria, o que le cierren las actividades económicas, por ello el 40%
desconocen de este control que puede ocurrir cuando uno es informal.

ENCUESTA PARA CONOCER LA SITUACIÓN DE LAS MYPES COMERCIALES

➢ La Causas de la informalidad de las MYPES

1. ¿Cuál es la causa mayor porque las micro y pequeñas empresas laboren en un

ambiente informal?
a) Altos costos para iniciar el funcionamiento formalmente de la empresa.
b) Complejos procedimientos en la regulación de trámites.
c) Desconocimiento de la constitución de las empresas e incentivos de las micro y
pequeñas empresas
d) Atracción a la informalidad para que las empresas trabajen de forma
independiente de la legislación laboral y sus obligaciones.
2. ¿El acceso al financiamiento incrementa la productividad de las micro y pequeñas
empresas?
a) Si
b) No
c) Desconoce
3. ¿La adaptación de normas, regulaciones o procedimientos favorecen a la
formalización de las micro y pequeñas empresas?

26
 a) Si
b) No
c) Desconoce
4. ¿Generar o perfeccionar los incentivos a la formalización es un componente
importante de las políticas para disminuir la informalidad?
a) Si
b) No
c) Desconoce
5. ¿La escasa capacidad de control en las empresas provoca en la decisión de operar
parcial o completamente en la informalidad?
a) Si
b) No
c) Desconoce

PROPUESTA DE LA INVESTIGACIÓN

Es necesario brindar una capacitación a los microempresarios sobre las normas,

regulaciones o procedimientos para constituir y formalizar una micro y pequeña empresa.
El manejo del sistema de SUNAT, sea eficiente, y orientar a los micro y pequeñas empresas
sobre las funciones y requerimientos que se necesite para poder acceder fácilmente al
sistema y realizar alguna administrativa.

 Comenzamos a pedir la colaboración de estudiantes universitarios que

ayuden a capacitar a los micro y pequeñas empresas, ya sea mediante video
o charlas.
 Una vez capacitada las micro y pequeñas empresas, es posible motivar a las
empresas a formalizar, y que este sea un mecanismo de fácil acceso

27
 CRONOGRMA DE ACTIVIDAD

2021
ACTIVIDADES MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4
1. Planificación de la Investigación
Establecimiento y validación de idea
Rastreo de fundamentación teórica
Elaboración y Formulación del Planteamiento del
problema
Determinación de los Objetivos del Problema
Elaboración de la justificación del Problema
Delimitación y Limitación de la Investigación
Desarrollo del Marco de Referencia de la
Investigación
Identificación de las Variables de la Investigación
Identificación de la hipótesis de la Investigación
Elaboración de la Matriz de la Investigación
Identificación de las técnicas e instrumentos de la
Investigación
Identificación de la Población y Muestra de la
Investigación
Revisión de la Primera Parte de la Investigación
2. Trabajo de Campo
Aplicación de Instrumentos
Recolección de la Información (Trabajo de Campo)
Procesamiento de la Información
Análisis de los Resultados
3. Presentación de la Investigación
Elaboración del Informe Final de la Investigación
Presentación Final de la Investigación

28
 CONCLUSIONES

 Es posible reducir la informalidad en los microempresarios cuando la se aplica la

política orientada a perfeccionar los incentivos a la formalización que es un
componente importante de las políticas para disminuir la informalidad.
 Muchos desconocen de las consecuencias de la informalidad, uno de ellos es el
control parcial o completa por parte de autoridades fiscales, y por la cual las micro
empresas tienen el temor de ser fiscalizados, para ello es importante que formalicen.
 La política que permite reducir la informalidad y las más atractiva para los
microempresarios, y esta se trata de perfeccionar los incentivos para la
formalización, y es donde las Administración Tributaria junto con los Alcaldes,
tomen prioridad en el asunto. Y así tenga conocimiento de las normas y
regulaciones.

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 BIBLIOGRAFÍA

Avolio, B., Mesones, A. & Roca, E. (2011). Factores que Limitan el Crecimiento de
las Micro y Pequeñas Empresas en el Perú (MYPES). Strategia.

Congreso de la República (2008, 28 de junio). Decreto Legislativo que aprueba la

Ley de Promoción de la Competitividad, Formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña
Empresa y del Acceso al Empleo Decente. El peruano 375103. Recuperado de:
https://leyes.congreso.gob.pe/Documentos/DecretosLegislativos/01086.pdf

ComexPerú (2019). Las micro y pequeñas empresas en el Perú Resultados en 2019.

file:///C:/Users/Pro/Downloads/reporte-mype-001.pdf

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formalización de la micro y pequeña empresa – Ley Nº 28015. D. S. N° 009-2003-TR.
Recuperado el 20 de junio de 2021:
https://www4.congreso.gob.pe/comisiones/2002/discapacidad/leyes/28015.htm

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informalidad en América Latina. Razón pública.
https://www.larepublica.co/globoeconomia/bolivia-y-mexico-los-paises-con-la-mayor-tasa-
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https://www.ilo.org/global/about-the-ilo/newsroom/news/WCMS_246900/lang--
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Santiago. Deelen, L. Programa de Promoción de la Formalización en América Latina y el
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--ro-lima/---sro-santiago/documents/publication/wcms_368329.pdf

Velasco, J. J. (2019). Estándares internacionales para medición de informalidad.

Principales indicadores de crecimiento empresarial en las pequeñas y medianas

Empresas: caso Santiago de Cali – Colombia.

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