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com/simulador-de-tributacion-en-el-regimen-simple-vs-regimen-
-el-regimen-simple-vs-regimen-ordinario-ano-gravable-2022/
Simulador para contrastar efectos de pertenecer al régimen ord
régimen simple de tributación durante el año
Fue a través del artículo 66 de la Ley 1943 de diciembre 28 de 2018 cuando se sustituyeron los artículo
monotributo (el cual había sido creado con el artículo 165 de la Ley 1819 de 2016) y dando vida jurídica, a
de tributación –SIMPLE– (ver código de responsabilidad 47 en la casilla 53 de la primera página del RUT
tributación fue reglamentado, imperfecta y tardíamente, con el Decreto 1468 de agosto 13 de 2019, la R
Decreto 2371 de diciembre 27 de 2019. La Corte Constitucional lo declaró exequible en su Sentencia C-4
Hasta el corte de septiembre 30 de 2019, de acuerdo con la Resolución Dian 000081 de noviembre
voluntariamente un total de 8.047 contribuyentes (de los cuales 5.431 eran personas jurídicas socied
residentes).
Ahora bien, en razón a que la Sentencia C-481 de octubre 16 de 2019 de la Corte Constitucional había d
1943 de 2018 dejaban de tener vigencia a partir de enero 1 de 2020 (pues dicha ley fue declarada como t
aprobación), lo que hicieron los congresistas, a través del artículo 74 de la Ley 2010 de diciembre 27 de
simple, volviendo a reexpedir los mismos textos de los artículos 903 a 916 del ET tal cual como habían
aprovechando para hacer algunos ajustes importantes adicionales (ver en especial las nuevas versiones 9
Lo dispuesto en la Ley 2010 de 2019 luego volvió a ser reglamentado de forma tardía e imperfecta
noviembre de 2020. Adicionalmente, mediante los artículos 41 a 43 de la Ley 2155 de septiembre 14 de 2
24 de 2021) se hicieron nuevos ajustes a los artículos 905, 908 y 909 del ET para permitir que a apa
jurídicas se puedan trasladar voluntariamente al régimen simple (pues el límite de ingresos brutos fiscales
traslado fueron elevados desde 80.000 UVT hasta máximo 100.000 UVT).
En todo caso, en ninguna de las leyes antes mencionadas los congresistas recordaron corregir varios vac
los artículos 903 a 916 del ET. Así por ejemplo, no aprovecharon para aclarar lo que sucedería con
contribuyentes del simple (sobre todo si tales devoluciones se generan en bimestres o años en los que no
Fue por ello que la Corte Constitucional, en su Sentencia C-066 de marzo 18 de 2021, estableció que e
rebajas ni descuentos en ventas. Tampoco aprovecharon los congresistas para aclarar, con una norma qu
acogidas al régimen simple puedan determinar si sus utilidades contables después de impuestos se ent
socios o accionistas (recuérdese que en el régimen simple no se puede aplicar la fórmula del artículo 49 d
a través de los simples decretos reglamentarios 2371 de diciembre 27 de 2019 y 1457 de noviembre d
sobre este asunto tan delicado; ver el artículo 1.2.1.10.7, que fue agregado al DUT 1625 de octubre de 20
Teniendo presente lo anterior, es necesario destacar que el régimen simple funcionará entonces, durante
reemplaza al régimen ordinario del impuesto de renta.
En dicho régimen se podrán inscribir las personas naturales residentes y las sociedades nacionales, si
siempre y cuando cumplan con todos los requisitos de los artículos 905 y 906 del ET (entre ellos el m
fiscales ordinarios en el año anterior por cualquier concepto, sin incluir los que sean ingresos no gravado
hayan superado los 100.000 UVT, lo cual sería unos $3.630.800.000 en el año 2021). Además, las p
nacionales que apenas se vayan a inscribir por primera vez en el RUT durante el 2022 también podrán
con los mencionados requisitos.
En lugar de ello, tanto las personas naturales como jurídicas que se acogen al régimen simple solo
declaración anual bajo este régimen, en la cual informarán únicamente su patrimonio fiscal a diciembre 3
cualquier concepto (pero sin calcular impuesto sobre aquellos ingresos que sean no gravados con el impu
Sobre dichos ingresos aplicarán las tarifas especiales que se mencionan en las tablas contenidas en
contienen tarifas diferentes que varían de acuerdo con el rango de ingresos brutos anuales y con el tipo d
Además, si un mismo contribuyente desarrolla al mismo tiempo varias de las actividades mencionadas en
en la tabla respectiva, pero la tarifa más alta que se obtenga en dichas tablas será la que se aplicar
impuesto quedará cubierto al mismo tiempo el monto que le hubiera correspondido liquidar por conce
(incluido el complementario de avisos y tableros).
Adicionalmente, dentro de la misma declaración anual del régimen simple se deberán incluir los ingresos
sí se podrán afectar con sus respectivos costos o partes no gravadas, y sobre la ganancia ocasional gra
ocasionales con las tarifas fijas del 10 % o 20 % (dependiendo de si corresponden a ganancias ocasion
otros conceptos diferentes a los anteriores).
Al respecto, es importante destacar que el artículo 911 del ET establece que los contribuyentes qu
retenciones en la fuente a título de renta, ni a título de ICA durante el año, ni tampoco deberán practica
largo del año fiscal sí deberán elaborar, presentar y pagar los recibos de pago de anticipos bimestrale
régimen simple, y en ellos se deberán denunciar los ingresos brutos fiscales ordinarios obtenidos duran
especiales del parágrafo 4 del artículo 908 del ET, las cuales varían dependiendo del monto de lo
contribuyente.
En vista de lo anterior, en la presente herramienta en Excel se busca ilustrar y contrastar los cálculos bá
nacional o una persona natural residente que decidan permanecer en el régimen ordinario del impues
enfrentaría si decide acogerse voluntariamente al SIMPLE.
De esa forma cada quien podrá efectuar sus propias simulaciones y proyecciones, y así definir en cuál d
gravable 2022.
Adviértese que los contribuyentes que al iniciar el año 2022 ya estaban inscritos en el RUT y figuraban
plazo hasta febrero 28 de 2022 para trasladarse voluntariamente al régimen simple. En cambio, las perso
inscriban por primera vez en el RUT, incluso después de febrero 28 de 2022, siempre tendrán la oport
momento de inscripción en el RUT (ver artículo 909 del ET y los incisos séptimo a décimo del artículo 1.6.
Por último, te invitamos a conocer las más importantes novedades para la preparación y presentación de
simple del año gravable 2021, tanto para personas jurídicas como para personas naturales, las cuales ser
investigación tributaria, el Dr. Diego Guevara Madrid, en sus nuevos productos multimedia educativos que
• Pack Guías Multiformato: Declaración de renta personas naturales + Información exógena + Declaración
• Guía Multiformato para preparar y presentar declaraciones de renta y de régimen simple de personas na
• Guía Multiformato: Novedades en la declaración de renta y del régimen simple de tributación para perso
cer al régimen ordinario del impuesto a la renta o al
ón durante el año gravable 2022
o se sustituyeron los artículos 903 a 916 del ET, eliminando el anterior régimen del
2016) y dando vida jurídica, a partir del año gravable 2019, al nuevo régimen simple
de la primera página del RUT de los contribuyentes). Este nuevo régimen simple de
de agosto 13 de 2019, la Resolución Dian 000057 de septiembre 13 de 2019 y el
equible en su Sentencia C-493 de octubre 22 de 2019.
Corte Constitucional había dispuesto que todos los cambios introducidos por la Ley
cha ley fue declarada como totalmente inexequible por claros vicios de trámite en su
Ley 2010 de diciembre 27 de 2019, fue prolongar la existencia jurídica del régimen
del ET tal cual como habían sido redactados a través de la Ley 1943 de 2018, pero
pecial las nuevas versiones 907, 908 y 915 del ET).
forma tardía e imperfecta con los decretos 1091 de agosto de 2020 y 1457 de
y 2155 de septiembre 14 de 2021 (reglamentados con el Decreto 1847 de diciembre
ET para permitir que a apartir del año gravable 2022 más personas naturales y
te de ingresos brutos fiscales anuales que se tomarán en cuenta para permitir dicho
ecordaron corregir varios vacíos normativos que se siguen formando en la lectura de
clarar lo que sucedería con las “devoluciones y rescisiones en ventas” para los
mestres o años en los que no hay nuevos ingresos).
funcionará entonces, durante el año gravable 2022, como un régimen opcional que
abilidad 47 en la casilla 53 del RUT y los códigos 100 hasta 102 en la casilla 89 del
(responsabilidad 05 en la casilla 53 del RUT), lo cual significa que ya no volverán a
0 y 210 (los cuales se presentan acompañados en muchos casos de los formatos
los cuales, adicionalmente, el impuesto de renta se calcula sobre la utilidad fiscal o
as, entre ellas la relacionada con la cedulación que aplican las personas naturales
gen al régimen simple solo presentarán al final del año el formulario 260 con la
atrimonio fiscal a diciembre 31 y sus ingresos brutos fiscales ordinarios del año por
ean no gravados con el impuesto de renta).
en las tablas contenidas en la nueva versión del artículo 908 del ET, las cuales
rutos anuales y con el tipo de actividad económica que desarrolle el contribuyente.
r y contrastar los cálculos básicos a los que se tendría que enfrentar una sociedad
égimen ordinario del impuesto de renta versus los cálculos básicos a los que se
iones, y así definir en cuál de los dos regímenes le convendría estar durante el año
(Nota: para hacer simulaciones particulares, quien utilice esta herramienta solo deberá cambiar las ce
celdas producen datos automáticos (con fórmulas).
Parciales
1. Información contable del estado de resultados
Ingresos brutos fiscales ordinarios del año (sin incluir ingresos que
forman ganancias ocasionales) 450,000,000
Menos: devoluciones en ventas (1,000,000)
Menos: ingresos no gravados con el impuesto de renta
Indemnización de aseguradora por daño emergente (artículo 45 ET) (200,000)
Total ingresos netos 448,800,000
Menos: costos y deducciones fiscales
Gastos por intereses sobre deudas (solo la parte deducible
después de aplicar la norma de subcapitalización, artículo 118-1 del ET)
(30,000,000)
Gasto por otros impuestos (de vehículos, de vinos y aperitivos,
etc.) (12,000,000)
Gastos por becas para los empleados (artículo 107-2 del ET) (3,000,000)
Otros costos y gastos (solo la parte deducible fiscalmente y sin
incluir los costos que se restarán en la zona de ganancias ocasionales) (232,000,000)
Renta líquida ordinaria del ejercicio para la cédula general 171,800,000
(o pérdida líquida del ejercicio) 0
Menos: compensaciones por pérdidas fiscales de ejercicios anteriores o
por excesos de renta presuntiva sobre renta líquida de años anteriores (27,000,000)
0
500,000,000 500,000,000
(1,000,000) (1,000,000)
(30,000,000) (30,000,000)
(12,000,000) (12,000,000) Estas cifras que restan en la depuración
deben digitarse como cifras negativas para
que no se alteren los resultados de las celda
(3,000,000) (3,000,000) donde se efectúan los cálculos finales
(290,000,000) (290,000,000)
0
164,000,000 164,000,000
450,000,000
No aplica
(200,000)
449,800,000
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
449,800,000
7.30%
32,835,000
No aplica
(3,000,000)
29,835,000
50,000,000
(48,000,000)
2,000,000
10%
200,000
30,035,000
No aplica
(1,250,000)
(800,000)
No aplica
No aplica
27,985,000
30,035,000
(303,000)
454,000
(46,905,000) (30,186,000)
117,095,000 133,814,000
No aplica
No aplica
2,622,000 No aplica
48,527,000 30,035,000
117,095,000 133,814,000
90,395,000 No aplica
26,700,000 No aplica
No aplica 133,614,000
200,000
7,899,000 12,221,000
9,940,000 15,000
17,839,000 12,236,000
66,366,000 42,271,000
estan en la depuración
omo cifras negativas para
los resultados de las celdas
n los cálculos finales
Simulador para contrastar efectos de pertenecer al régimen ord
a la renta o al régimen simple de tributación durante el año
(Fecha de elaboración: febrero 14 de 2022)
(Elaborado por: Diego Hernán Guevara Madrid)
(Nota: Para hacer simulaciones particulares, quien utilice esta herramienta solo deberá cambiar las celd
las demás celdas producen datos automáticos (con fórmulas)
(270,000,000)
Renta líquida 331,000,000
(o pérdida líquida) 0
Más: rentas líquidas pasivas ECE 2,000,000
Informativo: rentas exentas y deducciones imputables
a la cédula general (30,000,000)
Menos: rentas exentas y deducciones especiales
imputables limitadas (nota: la mayor parte de las
rentas exentas, aunque no todas, se deben sumar con
las deducciones especiales fiscales y cumplir con el
límite de no exceder el 40 % de los ingresos netos de
la cédula general (ingresos brutos, menos ingresos no
gravados menos devolucioes en ventas), y
adicionalmente, en valores absolutos, ese 40 % no
debe exceder de 5.040 UVT; ver artículo 1.2.1.20.4
del DUT 1625 de 2016 modificado con el artículo 8 del
Decreto 1435 de noviembre 5 de 2020)
(30,000,000)
Renta líquida del ejercicio (antes de
compensaciones)
303,000,000
(o pérdida líquida) 0
Menos: compensaciones por pérdidas fiscales de
ejercicios anteriores, o por excesos de renta
presuntiva sobre renta líquida de años anteriores (4,000,000)
Renta líquida ordinaria (compensada) 299,000,000
Más: rentas gravables especiales (por activos omitidos
o pasivos inexistentes) 4,000,000
Total renta liquida ordinaria de la cedula general 303,000,000
Renta Presuntiva (ver artículo 333 del ET y Decreto
1435 de noviembre de 2020) 0
Renta líquida gravable final de la cédula (se toma el
mayor entre "Renta líquida ordinaria " y "Renta
presuntiva" 303,000,000
a) Cédula de pensiones
Ingresos brutos por pensiones obtenidas en
Colombia y en el exterior 36,000,000
Menor: ingresos no gravados (por aportes obligatorios
a salud y por aportes obligatorios a fondos de
solidaridad pensional) (6,000,000)
Renta líquida 30,000,000
Menos: rentas exentas por pensiones conforme al
numeral 5 y el parágrafo 3 de artículo 206 del ET (solo
son exentas las pensiones obtenidas en Colombia que
no se pasen de 1.000 UVT mensuales, y también las
obtenidas en países de la CAN sin ningún límite; las
obtenidas en otros países no se pueden restar como
exentas; ver Decreto 1435 de noviembre de 2020)
(30,000,000)
Renta líquida gravable final de la cédula 0
a) Cédula de dividendos
Dividendos y participaciones de años 2016 y
anteriores (gravados y no gravados). Se incluyen
también los valores por capitalizaciones mencionadas
en el artículo 36-3 del ET las cuales forman ingresos
brutos para los socios o accionistas 10,000,000
Menos: Ingresos no constitutivos de renta (2,000,000)
Renta líquida ordinaria con dividiendos de año
2016 y anteriores
8,000,000
Dividendos y participaciones de años 2017 y
siguientes recibidos como no gravados 12,000,000
Más: dividendos y participaciones de años 2017 y
siguientes recibidos como gravados 17,000,000
Más: renta líquida pasiva dividendos-ECE 3,000,000
Menos: rentas exentas (incluidas dentro de las rentas
pasivas ECE) (2,000,000)
Renta líquida total de la cédula 38,000,000
700,000,000 700,000,000
(1,000,000) (1,000,000)
(350,000,000) (350,000,000)
349,000,000 349,000,000
0
0
622,000,000
No aplica
(20,000,000)
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
2,000,000
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
No aplica
36,000,000
(6,000,000)
No aplica
10,000,000
(2,000,000)
12,000,000
17,000,000
3,000,000
No aplica
No aplica
(3,000,000)
23,286,000
50,000,000
(48,000,000)
2,000,000
10%
200,000
23,486,000
No aplica
(500,000)
(800,000)
No aplica
No aplica
22,186,000
0
23,486,000
(321,000)
454,000
(84,108,000) (23,619,000)
264,892,000 325,381,000
No aplica
No aplica
3,450,000 No aplica
86,558,000 23,486,000
s que restan en la depuración
tarse como cifras negativas
no se alteren los resultados
as donde se efectúan los
nales
ue existen rentas exentas que nunca se
límite (caso de las cesantías que estaban
s en los fondos a diciembre de 2016 y que
das posteriormente; o el caso de los valores
erales 6 a 9 y el parágrafo 4 del artículo 206
o de ser modificado con el artículo 32 de la
e 2019; o el caso de los valores del artículo
T modificado con el artículo 33 de la Ley
19; o el caso de los valores por rentas
teleras mencionadas en el literal e) del
5 del artículo 240 del ET modificado con el
de la Ley 2010 de 2019.
ue existen rentas exentas que nunca se
límite (caso de las cesantías que estaban
s en los fondos a diciembre de 2016 y que
das posteriormente; o el caso de los valores
erales 6 a 9 y el parágrafo 4 del artículo 206
o de ser modificado con el artículo 32 de la
e 2019; o el caso de los valores del artículo
T modificado con el artículo 33 de la Ley
19; o el caso de los valores por rentas
teleras mencionadas en el literal e) del
5 del artículo 240 del ET modificado con el
de la Ley 2010 de 2019.
e monto se
uido de forma
tica el valor del
ustria y comercio
e el contribuyente
que pagar por aparte
Simulador para contrastar efectos de pertenecer al régimen o
simple de tributación durante el a
Modelo aproximado de lo que será el "recibo para pago de anticipos bimestrales obligatorios en el
tanto si el sujeto al régimen simple es una sociedad nacional o una persona natural residente
Todos los inscritos en el régimen simple, sin importar si son personas naturales residentes o sociedade
para pago del anticipo al impuesto del régimen simple” (formulario 2593), los cuales se deben presenta
artículo 910 del ET).
En dichos recibos de pago solo se denunciarán los ingresos brutos fiscales ordinarios del bimestre por
gravados con el impuesto de renta o sobre ingresos que formarán ganancias ocasionales). Al respecto
marzo de 2021 estableció que a dichos ingresos brutos fiscales ordinarios no se les puedan restar devolu
el bimestre (ver el formulario 2593, diseñado por la Dian en 2019, 2020 y 2021, en los cuales no se incluy
Por tanto, sobre los ingresos brutos, sin afectarlos con devoluciones, anulaciones o rescisiones, se liq
parágrafo 4 del artículo 908 del ET.
Adicionalmente, dentro del mismo recibo también deberán incluirse los valores totales recaudados du
actividades de bares y restaurantes. Por último, en el mismo recibo se tendrán que incluir los saldos a p
sujetas al IVA.
A continuación se ilustra un modelo de la forma en que la Dian podría terminar diseñando el formulario 2
se utilizó durante el 2021 teniendo presente que durante el 2022 otra vez se recaudará el valor del ICA a
Además, para poder calcular de forma automática el anticipo al impuesto del régimen simple es necesar
en el parágrafo 4 del artículo 908 del ET se mencionan cuatro conjuntos diferentes de tarifas, los cuales v
Conceptos Valores
estrales obligatorios en el régimen simple" durante el 2022 (formulario 2593), el cual será igual
ona natural residente
rales residentes o sociedades nacionales, tendrán que presentar bimestralmente los “recibos electrónicos
s cuales se deben presentar incluso en los bimestres en que no se hayan obtenido ingresos brutos (ver
ordinarios del bimestre por todo concepto (sin que se produzca tributación sobre ingresos que sean no
as ocasionales). Al respecto, es importante destacar que la Sentencia de la Corte Constitucinal C-066 de
o se les puedan restar devoluciones, anulaciones o rescisiones en ventas que se hayan producido durante
1, en los cuales no se incluyó ningún espacio para ese tipo de situaciones).
aciones o rescisiones, se liquidarán los anticipos obligatorios conforme a las tarifas mencionadas en el
ores totales recaudados durante el bimestre por concepto del INC, pero solamente el relacionado con
án que incluir los saldos a pagar o a favor que se hayan formado durante el bimestre con las operaciones
ar diseñando el formulario 2593 para el año 2022, para ello se ha utilizado como referencia el mismo que
recaudará el valor del ICA a favor de los municipios.
régimen simple es necesario señalar en la celda siguiente algún número válido entre el "1" y el "4", pues
entes de tarifas, los cuales varían dependiendo del tipo de actividad económica del contribuyente.
Anexo (hoja 2) que tendría el recibo con el cual la Dian podrá conocer cuál parte del anticipo
tendría que trasladar a los municipios por concepto del impuesto de industria y comercio cons
cual quedará incluido de forma tácita dentro del cálculo del anticipo.
Cali 25,000,000
Bogotá 15,000,000
Total
as tarifas mencionadas en el
0.70% 175,000
0.11% 16,000
191,000
Simulador para contrastar efectos de pertenecer al régimen or
durante el añ
(Fecha de elaboración: febrero 14 de 2022)
(Elaborado por: Diego Hernán Guevara Madrid)
Tablas del artículo 908 del ET para el cálculo del impuesto del régimen simple de tributación
Desde Hasta
0 6,000 2.00%
6,000 15,000 2.80%
15,000 30,000 8.10%
30,000 100,000 11.60%
2. Tarifa para actividades comerciales al por mayor y detal; servicios técnicos y mecánicos en los
que predomina el factor material sobre el intelectual, los electricistas, los albañiles, los servicios de
construcción y los talleres mecánicos de vehículos y electrodomésticos; actividades industriales,
incluidas las de agroindustria, miniindustria y microindustria; actividades de telecomunicaciones y
las demás actividades no incluidas en los siguientes numerales
Tabla del artículo 242 del ET para calcular impuesto a los dividendos gravados y no gravados de un
distribuya a socios personas naturales residentes (ver artículo 246-1 del ET)
Conceptos
Valor oficial de la UVT para el ejercicio en que se recibirá el dividendo
>0 300 0%
Tablas del artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016 y del artículo 242 del ET, necesarias para calcul
o de años 2017 y siguientes, en el ejercicio de la persona natural que debe escoger si se queda en
>0 300 0%
>300 en adelante 10%
tenecer al régimen ordinario del impuesto a la renta o al régimen simp
durante el año gravable 2022
Cálculos para el
ejercicio de las
personas naturales Actividad económica
residentes 1
$ 674,000,000 2
17,734.98 3
8.10% 4
Actividad económica
1
2
3
4
cios técnicos y mecánicos en los
tas, los albañiles, los servicios de
mésticos; actividades industriales,
vidades de telecomunicaciones y
Cálculos para el
ejercicio de las
personas naturales
residentes
$ 674,000,000
17,734.98
3.90%
ue predomine el factor intelectual
Cálculos para el
ejercicio de las
personas naturales
residentes
$ 674,000,000
17,734.98
12.00%
e transporte
Cálculos para el
ejercicio de las
personas naturales
residentes
$ 674,000,000
17,734.98
5.50%
35% 7.30%
9,345,000 15,000
17,355,000 185,000
457 5
595,000 0
9,940,000 15,000
No tiene $0 $0 $0
42 del ET, necesarias para calcular impuesto a los dividendos gravados y no gravados de años 2016 y anteri
que debe escoger si se queda en el régimen ordinario o en el SIMPLE
38,004
8,000,000
211
0
Instrucción para Calculo en $ del
calcular impuesto en impuesto
$
No tiene $0
(base gravable $0
expresada en UVT
menos 1090 UVT)
*19%
(base gravable $0
expresada en UVT
menos 1700 UVT)
*28% más 116 UVT
(base gravable $0
expresada en UVT
menos 4100 UVT)
*33% más 788 UVT
Téngase presente que en el artículo 240 del ET se menciona una tarifa
como la del 9 % que aplican las empresas editoriales y ciertos hoteles
(del 15 % o 20 %) que aplican solo a las sociedades ubicadas en zonas
$ 38,004
Por tanto, como la norma del artículo 242 del ET menciona que para e
simplemente se usará "la tarifa del artículo 240 del ET, lo que se hizo c
3 del Decreto 1457 de noviembre de 2020, fue establecer que aquí se
por la sociedad que repartió el dividendo gravado y que sea la tarifa q
12,000,000
316 La norma en todo caso no aclaró cuál tarifa se utilizaría si la sociedad
tributa con tarifas del artículo 240-1 del ET, o si es una sociedad del ré
60,000
Pero se puede asumir que también se usará la misma tarifa con que tr
18,000,000
35%
6,300,000
11,700,000
308
30,000
6,330,000
No tiene $0 $0
(Base gravable $ 60,000 $ 30,000
expresada en UVT
menos 300 UVT) *10%
ta o al régimen simple de tributación
Pero se puede asumir que también se usará la misma tarifa con que tribute la
sociedad que reparte el diviendo gravado.
$0
$0
gravados de años 2016 y anteriores,
l artículo 240 del ET se menciona una tarifa general del 35 %, pero también se mencionan otras tarifas especiales,
n las empresas editoriales y ciertos hoteles. Adicionalmente, sucede que el artículo 240-1 del ET contiene las tarifas
an solo a las sociedades ubicadas en zonas francas.
del artículo 242 del ET menciona que para el cálculo del impuesto sobre el dividendo recibido como "gravado"
arifa del artículo 240 del ET, lo que se hizo con el artículo 1.2.1.10.4 del DUT 1625 de 2016, modificado con el artículo
embre de 2020, fue establecer que aquí se tendrá que usar la misma tarifa del artículo 240 del ET que sea utilizada
ó el dividendo gravado y que sea la tarifa que aplicará en el ejercicio donde se distribuye el dividendo.
aclaró cuál tarifa se utilizaría si la sociedad que rerparte el diviendo gravado es una sociedad en zona franca que
ulo 240-1 del ET, o si es una sociedad del régimen simple que tributa con tarifas del artículo 908 del ET.
también se usará la misma tarifa con que tribute la sociedad que reparte el diviendo gravado.
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS
Última actualización: 11 de febrero de 2022
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Dictamen de estados financieros consolidados: opinión con salvedades cuando no se obtiene evidencia
Guía: estructura del informe del revisor fiscal bajo NIA 701 (cuestiones clave de auditoría)
Dictamen del revisor fiscal con párrafos de cuestiones clave y de otras cuestiones
Liquidador del costo fiscal de los inventarios para obligados a llevar contabilidad
31 casos prácticos sobre el reporte de información exógena por el año gravable 2021
Modelo de acta de cesión y venta de cuotas sociales a terceros a la sociedad de responsabilidad limitada
NIA 700 vs. NIA 700 (revisada): comparativo de estructura del informe del revisor fiscal
Dictamen del revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave (NIA 700 revisada y NIA 701)
Modelo en Excel: cálculo de intereses presuntivos en 2021 sobre préstamos entre socios y sociedades
Modelo de acta del máximo órgano social para cambio de los miembros de junta directiva
Modelo de acta de reunión de máximo órgano social para cambio de representante legal
Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2021
Modelo en Excel del documento soporte para operaciones con no obligados a facturar
Plantilla para clasificar una entidad en un grupo de aplicación de los Estándares Internacionales
[2022] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993-2021
Lista de convenios internacionales para evitar la doble tributación – año gravable 2021
Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (para contrato fijo u obra o labor)
Liquidador de retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2022
Convertidor de UVT
[Pack de Formatos] Guías para profundizar las novedades de la reforma tributaria Ley de Inversión Social 2155 de 2021
Liquidador de intereses moratorios reducidos con la tasa transitoria de la Ley de Inversión Social
Casos de reducción de sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento: reforma tributaria 2021
Casos de reducción de sanción por extemporaneidad después del emplazamiento: reforma tributaria 2021
Informe sobre el control interno: manifestación sobre las pruebas de cumplimiento y sustantivas
Solicitud de retiro parcial de cesantías para vivienda
Modelo de dictamen del revisor fiscal para empresas en liquidación (opinión favorable)
Certificación del contador o revisor fiscal para la inscripción de libros en la cámara de comercio
Estado de flujos de efectivo por el método indirecto: ejercicio práctico y plantilla en Excel
Capital de trabajo
Modelo para analizar el valor presente y el valor presente neto de una inversión
Apoyo a empresas afectadas por el paro nacional: matriz en Excel y casos prácticos
Simulador del beneficio de auditoría para 2021, 2022 y 2023 con las novedades de la Ley de Inversión Social
Matriz sobre las nuevas condiciones para aplicar a la exención de los 3 días sin IVA
Guía con casos de verificación de requisitos para acceder al apoyo por generar nuevos empleos
Modelos y guías sobre aspectos laborales y comerciales que deben atender los trabajadores independientes
Guía en Excel sobre tributación en el impuesto de renta de los dividendos y participaciones – AG 2021
Estado de flujos de efectivo por el método directo: ejercicio práctico y plantilla en Excel
Plantilla para auditar la declaración del impuesto sobre las ventas –IVA–
Matriz: nuevas condiciones para postularse al Programa de Apoyo al Empleo Formal –Paef–
Matriz: novedades en el sistema de facturación con la reforma tributaria Ley 2155 de 2021
Comparativo de normas afectadas con la Ley de Inversión Social 2155 de septiembre 14 de 2021
Liquidador para revisar aportes a salud y pensión de independientes a partir del reporte de exógena
Casos prácticos en Excel sobre impuesto diferido para el cierre contable y fiscal de 2021
Lista de chequeo de revelaciones de la sección 12: “Otros temas relacionados con los instrumentos financieros”
Impuesto diferido en la depreciación de propiedad, planta y equipo (caso práctico para 2021)
Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de Inversión Social 2155 de 2021
Impuesto diferido por venta de bienes inmuebles a largo plazo en 2021: caso práctico en Excel
Ejercicio práctico en Excel: impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales
Ejercicio práctico de impuesto diferido: compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva
Modelo del estado de resultados con enfoque de gastos por naturaleza o función
[Pack de Formatos] Formatos para la implementación del control de calidad y ética en la ejecución de encargos de auditoría
Formulario 260 AG 2020 – declaración anual régimen simple (personas naturales que no llevan contabilidad)
Formulario 260 AG 2020 – declaración anual régimen simple (personas naturales y jurídicas que llevan contabilidad)
Calendario para pago de aportes a seguridad social para empleadores e independientes 2021-2022
Carta para notificar deficiencias en el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad
Lista de chequeo para el control de calidad aplicado a recursos humanos en un encargo de auditoría
Impuesto diferido por valoración de propiedades de inversión en 2021: caso práctico en Excel
Solicitud de licencia de maternidad ante la EPS por parte de una trabajadora independiente
Matriz de lineamientos del Código de Ética del contador público: principios fundamentales, amenazas y salvaguardas
Clasificación de arrendamientos según la sección 20 del Estándar para Pymes: casos prácticos en Excel
Guías y casos para preparar la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2020
Beneficio de auditoría para personas naturales año gravable 2020: casos prácticos en Excel
Plantilla para la revisión de la declaración sugerida del impuesto sobre las ventas –IVA–
Modelo de certificado para acceder a los beneficios por contratar adultos mayores no pensionados
Listado de códigos para diligenciar la casilla 51 del RUT con la ocupación de las personas naturales
Modelo de las políticas sobre conservación de los papeles de trabajo de una firma de auditoría
Lista de convenios internacionales para evitar la doble tributación – año gravable 2020
Liquidador del costo fiscal de la propiedad, planta y equipo y de las propiedades de inversión
Ejercicios sobre la determinación de la renta líquida de trabajo cuando hay rentas laborales y honorarios
Depuración del impuesto de ganancias ocasionales bajo los 4 escenarios posibles: casos prácticos en Excel
Liquidador del pago faltante de aportes al sistema general de pensiones de abril y mayo de 2020
Liquidador del monto del salario y de prestaciones sociales que se puede embargar a un trabajador
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta 2020 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Ejercicios para determinar si una persona natural está obligada a presentar renta por el AG 2020
Tratamiento del ICA como descuento o deducción para personas naturales: caso práctico en Excel
Cuestionario de Excel para definir si una persona natural es residente fiscal en Colombia
Formulario 310 AG 2021: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)
Formulario 110 AG 2020: declaración de renta de personas naturales no residentes que no llevan contabilidad
Formulario 210 y formato 2517 para declaración de renta AG 2020 – residentes que llevan contabilidad
Aplicación del impuesto a los dividendos recibidos por personas naturales (caso práctico en Excel)
Liquidador de porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2021 – procedimiento 2
Determinación de ganancia ocasional gravable de una persona natural residente (caso práctico en Excel)
Liquidador de aportes a seguridad social de independientes por cuenta propia y rentistas de capital
Liquidador del impuesto sobre la renta líquida de las cédulas general y de pensiones
Depuración de la sección de rentas no laborales del formulario 210 (caso práctico en Excel)
Simulador: renta líquida de la cédula general y distribución de rentas exentas y deducciones limitadas
Formulario 210: declaración de renta personas naturales residentes que no llevan contabilidad – AG 2020
Simulador del impuesto si la renta presuntiva es mayor a la renta líquida gravable de la cédula general
Simulador para el cálculo del límite del descuento por impuestos pagados en el exterior en el formulario 210
Matriz de características básicas de la depuración de las 3 cédulas del formulario 210 AG 2020
Caso práctico de determinación de la renta líquida cedular por pensiones del exterior
Liquidador de utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones
Caso práctico de determinación de la renta líquida cedular por pensiones recibidas en Colombia
Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2021
Carta para designar al responsable del seguimiento del sistema de control de calidad – NICC 1
Lista de chequeo para la declaración de renta de personas naturales: documentos necesarios para elaborarla
Simulador de deducciones por GMF, fiestas a empleados, publicidad e inversiones en transporte aéreo
Liquidador del formulario 110 y formato 2516: declaración de renta de personas jurídicas AG 2020
Matriz para definir casos en que las personas naturales son agentes de retención a título de renta
Acta de criterios que debe cumplir el revisor de control de calidad de un encargo de auditoría
Matriz de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2020 y los formatos que deben usar
Plantilla de los formatos exógena por el año gravable 2020: reportes de los mandatarios
Plantilla del formato exógena 1647 por el año gravable 2020: reporte de ingresos recibidos para terceros
Plantilla de los formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2020
Plantilla del formato exógena 1003 por el año gravable 2020: retenciones que le practicaron al informante
Plantilla de los formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2020: reporte de otros datos en renta e IVA
Plantilla del formato exógena 1008 por el año gravable 2020: reporte de cuentas por cobrar
Plantilla del formato de exógena 1007 por el año gravable 2020: reportes de ingresos propios
Plantilla del formato de exógena 1009 por el año gravable 2020: reporte de cuentas por pagar
Plantilla del formato 1004 exógena de 2020: reporte de descuentos al impuesto de renta y el SIMPLE
Plantilla de los formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2020: reportes de IVA generados y descontables
Plantilla del formato exógena 1010 por el año gravable 2020: reporte de socios, cooperados o comuneros
Plantilla del formato exógena 1001 por el año gravable 2020: reporte de pagos o abonos en cuenta
Modelos de notas a los estados financieros 2020: 5 casos que pueden presentarse por el COVID-19
27 formatos para preparar la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2020
Modelo certificación para que proceda descuento tributario por donación realizada
Informe de verificación del cumplimiento de los requerimientos del Paef, según la NISR 4400
Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2020
Cuenta de cobro para una persona que presta servicios y no es responsable del IVA
Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2020
Simulador de los efectos del rechazo de costos y gastos en efectivo a partir de 2018
Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2020
Liquidador de retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2021
[2021] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2020
[Guía] Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2021
Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2021
Comparativo de normas tributarias afectadas con las leyes 2068, 2069 y 2070 de diciembre 31 de 2020
[ORO] Liquidador de sanciones por no enviar información exógena, enviarla con errores o de forma extemporánea
[ORO] Sanción por inexactitud para declarantes de ingresos y patrimonio (liquidador en Excel)
[ORO] Carta para solicitar acuerdo de pago para obligaciones vencidas ante la Dian
[ORO] Modelo para identificar ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2020
[ORO] Modelo para identificar ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2020
[ORO] Nuevos descuentos tributarios para el cierre fiscal 2020: casos prácticos
[ORO] Liquidador de procedimiento 2 con porcentaje fijo para la retención sobre salarios en diciembre de 2020
[ORO] Plantilla para definir el perfil del cargo de un empleado y sus funciones
[ORO] Venta de bienes inmuebles a largo plazo: caso práctico de impuesto diferido
[ORO] Impuesto diferido por diferencias en la tasa de depreciación de propiedades, planta y equipo
[ORO] Plantilla en Excel para la declaración de anticipos bimestrales en 2020 – régimen simple
[ORO] Liquidador para el cálculo de la renta presuntiva del año gravable 2020
[ORO] Formulario 260 AG 2019 – régimen simple (personas naturales y jurídicas que llevan contabilidad)
[ORO] Formulario 260 AG 2019 – declaración anual del SIMPLE (personas naturales que no llevan contabilidad)
[ORO] Compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva (caso impuesto diferido)
[ORO] Carta de terminación del contrato a término fijo por vencimiento de términos
[ORO] Simulador de retenciones a practicar entre regímenes
[ORO] Formulario 210 de declaración de renta, año gravable 2019 – residentes no obligados a llevar contabilidad
[ORO] Formulario 210 y formato 2517 para declaración de renta AG 2019 – residentes que llevan contabilidad
[ORO] Modelo para elaborar el presupuesto de consumo o de uso de materiales (costos variables)
[Pack de formatos] 21 herramientas para facilitar la elaboración de solicitudes emitidas por un empleado
[ORO] Solicitud de información sobre afiliaciones a salud y riesgos laborales en un contrato de aprendizaje
[ORO] Simulador de CDT con una periodicidad de pago de intereses mensual o al vencimiento
[ORO] Poder para adelantar trámite de solicitud de calificación de pérdida de capacidad laboral
[ORO] Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2020 – procedimiento 2
[ORO] Modelo para definir el IVA sobre el AIU en los servicios del artículo 462-1 del ET
[ORO] Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2019
[ORO] Acuerdo para no laborar el sábado y distribuir jornada entre semana (sin generar horas extra)
[ORO] Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta 2019 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
[ORO] Formulario 110 de declaración de renta de personas naturales, AG 2019 – no obligados a llevar contabilidad
[Contrato] Otrosí – nuevos plazos para pago de la prima de servicios de 2020 (primer semestre)
[ORO] Plantilla en Excel para diligenciar el formulario 350 de retención en la fuente en 2020
[ORO] Formulario 110 y formato 2516: declaración de renta o ingresos y patrimonio – personas jurídicas AG 2019
[Liquidador] Liquidador del número de trabajadores por los cuales se tiene derecho al subsidio de nómina del Paef
[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad sin ánimo de lucro
[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad del régimen tributario especial
[Certificaciones] Certificación para que una persona natural acceda al subsidio de nómina – Paef –
[Certificaciones] Informe del contador o revisor fiscal para que una entidad acceda al subsidio de nómina
[Certificaciones] Certificado para modificar o suspender beneficios extralegales a causa del COVID-19
[Liquidador] Simulador de crédito en período de gracia: estrategia de entidades financieras ante el COVID-19
[Guía] Cuadro temático: cambios de la Resolución 000042 de 2020 sobre facturación electrónica
[ORO] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2019 y los formatos que deben usar
[ORO] Formatos de exógena por el año gravable 2019: reportes de los mandatarios
[ORO] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2020
[ORO] Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2019
[ORO] Formato exógena 1010 por el año gravable 2019: reporte de socios, cooperados o comuneros
[ORO] Formato exógena 1004 de 2019: reporte de descuentos al impuesto de renta y régimen simple
[ORO] Formato exógena 5253 por el año gravable 2019: información de los beneficiarios efectivos
[ORO] Formato exógena 1007 por el año gravable 2019: reportes de ingresos propios
[ORO] Formato exógena 1647 por el año gravable 2019: reporte de ingresos recibidos para terceros
[ORO] Formato exógena 1009 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por pagar
[ORO] Formato exógena 1008 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por cobrar
[ORO] Formato exógena 1003 por el año gravable 2019: retenciones que le practicaron al informante
[ORO] Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2019: reportes de IVA generados y descontables
[ORO] Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2019: reporte de otros datos en renta e IVA
[ORO] Formato exógena 1001 por el año gravable 2019: reporte de pagos o abonos en cuenta
[Pack de formatos] Guías laborales para notificaciones por parte del empleador
[Pack de formatos] Asamblea de accionistas y junta de socios: realice una correcta convocatoria
Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
[ORO] Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2019
[ORO] Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2019
[ORO] Contrato individual de trabajo con salario integral (término fijo e indefinido)
[ORO] Cálculo del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (año 2020)
[ORO] Impuesto de renta de personas naturales residentes en el régimen ordinario, año gravable 2019 vs. 2020
[ORO] Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple con corte a septiembre 30 de 2019
[ORO] Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2020
[ORO] Simulador de tributación en el régimen simple vs. régimen ordinario – año gravable 2020
[ORO] Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2020
[ORO] Comparativo de normas afectadas con la Ley de crecimiento económico 2010 de diciembre 27 de 2019
Tributación sobre dividendos y su respectiva retención fue reglamentada por el Ministerio de Hacienda
[ORO] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2020
[2020] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2019
Novedades en la clasificación de bienes y servicios frente al IVA y el INC con la Ley 2010 de 2019
[ORO] Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de crecimiento 2010 de 2019
[ORO] Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2019 – Procedimiento 2
[Guía] Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2019
[Guía] Modelo de política “Base para la preparación de Estados Financieros” bajo Estándar Internacional para Pymes
[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2019
[ORO] Aportes a seguridad social para trabajadores independientes con un contrato por días
[ORO] Plantilla para elaborar el formulario 445 complementario de normalización tributaria 2019
[Guía] Lista de chequeo: requisitos por cumplir para solicitar ser autorretenedor de renta
[ORO] Recomendaciones a la junta directiva emitida por empleado que renuncia con justa causa
[ORO] Formulario 310: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)
[ORO] Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2018
[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2018
[ORO] Depuración del impuesto de renta para personas naturales por el año gravable 2018
[ORO] Residentes vs. no residentes frente al impuesto de renta y ganancia ocasional 2018
[ORO] Formulario 210 declaración de renta año gravable 2018 – Residentes no obligados a llevar contabilidad
[ORO] Formulario 110 declaración de renta de personas naturales AG 2018 – No obligados a llevar contabilidad
[ORO] Formulario 210 y formato 2517 para renta AG 2018 – Residentes obligados a llevar contabilidad
[ORO] Formulario 110 y formato 2516 declaración de renta 2018 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
[ORO] Reglamentación a tener en cuenta en la declaración de renta de personas naturales año gravable 2018
[Guía] Indicadores básicos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2018
[ORO] Modelo para determinar quién puede pertenecer al régimen simple de tributación
[Guía] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2019
[ORO] Formato exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2018: reporte de otros datos en renta e IVA
[ORO] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2018 y los formatos que deben usar
[ORO] Formato exógena 5253 por el año gravable 2018: información de los beneficiarios efectivos
[ORO] Formatos de exógena por el año gravable 2018: reportes de los mandatarios
[ORO] Formato exógena 1647 por el año gravable 2018: reporte de ingresos recibidos para terceros
[ORO] Formato exógena 1010 por el año gravable 2018: reporte de socios, cooperados o comuneros
[ORO] Formato exógena 1009 por el año gravable 2018: reporte de cuentas por pagar
[ORO] Formato exógena 1008 por el año gravable 2018: reporte de cuentas por cobrar
[ORO] Formato exógena 1004 de 2018: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
[ORO] Formato exógena 1007 por el año gravable 2018: reportes de ingresos propios
[ORO] Formato exógena 1001 por el año gravable 2018: reporte de pagos o abonos en cuenta
[ORO] Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2018: reportes de IVA generados y descontables
[ORO] Formato exógena 1003 por el año gravable 2018: retenciones que le practicaron al informante
[Guía] Devolución del IVA pagado en adquisición de materiales para construcción de VIS
[ORO] Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2018
[ORO] Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2018
[ORO] Clasificación general de personas jurídicas frente al impuesto de renta por el año gravable 2018
[Guía] Indicadores básicos para declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2018
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas grandes y medianas
[Guía] Requisitos para acceder a beneficios de la economía naranja y desarrollo del campo colombiano
[Guía] Comunicación de deficiencias en el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad
[ORO] Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2019
[Guía] Modelo del certificado anual a socios o accionistas por el año 2018
[ORO] Depuración del impuesto de renta de personas jurídicas en el régimen ordinario 2018 vs. 2019
[ORO] Cambios en el impuesto de renta de las personas naturales luego de la Ley de financiamiento
[ORO] Comparativo entre la depuración de la renta en el régimen ordinario y en el régimen simple
[ORO] Formulario 220: certificado por rentas de trabajo año gravable 2018
[Liquidador] Impuesto de renta ordinario vs impuesto simple: ¿cuál es la decisión más conveniente?
[ORO] Porcentaje fijo y retención en la fuente con procedimiento 2 durante 2019 tras Ley de financiamiento
[ORO] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo 2019 tras Ley de financiamiento
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2019
[Liquidador] Porcentaje fijo diciembre 2018 y junio 2019, y retención en la fuente con procedimiento 2 por 2019
[Formato] Radicación de licencia de maternidad ante EPS al no cotizar todo el período de gestación
Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2018
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta para el año fiscal 2019
[Guía] Dictamen para empresas que aplican el Estándar Internacional para Pymes
[Certificación] Certificado de ingresos por rendimientos financieros expedido por contador público
[ORO] Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación
[ORO] Carta de terminación del contrato por dificultades económicas del empleador
[Guía] Acuerdo de terminación voluntaria del contrato de trabajo con bonificación por servicios prestados
[Guía] Normas del Estatuto Tributario sobre el patrimonio y renta según obligación de llevar contabilidad
[Guía] Resoluciones y circulares para declaración de renta de personas naturales año gravable 2017
[Guía] Decretos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017
[Guía] Impuesto de renta y ganancia ocasional según residencia fiscal de la persona natural
[Guía] Requisitos para que persona natural quede exonerada de declarar renta por el año gravable 2017
[ORO] Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2018 – Procedimiento 2
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las propiedades, planta y equipo
[ORO] Doctrinas de la Dian para tener en cuenta al elaborar declaración de renta personas naturales 2017
[ORO] Depuración a efectuar dentro de las 5 cédulas de la declaración de renta de personas naturales
[ORO] Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – obligados a llevar contabilidad
[Carta] Solicitud de depósito de recursos a cuenta AFC para que no se practique retefuente
[ORO] Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
[ORO] Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – no obligados a llevar contabilidad
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por cobrar en una pyme
[Guía] Declaración de renta año gravable 2017: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
[Liquidador] Cobro coactivo: conozca si la Dian debería levantar medida cautelar sobre un bien del contribuyente
[ORO] Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
[Guía] Rentas exentas y deducciones aplicables a cada cédula
[ORO] Plantilla para elaborar XML de formatos 1004, 1011 y 2275 para el año gravable 2017
[ORO] Registro web de las entidades del régimen especial: trámites que debe realizar cada tipo de entidad
[ORO] Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta por el 2017
[Guía] Informe de revisión de estados financieros de una pyme conforme a la NIER 2400
[ORO] Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2017: reporte de otros datos en renta e IVA
[ORO] Formato exógena 1009 por el año gravable 2017: reporte de cuentas por pagar
[ORO] Formato exógena 1008 por el año gravable 2017: reporte de cuentas por cobrar
[ORO] Formato exógena 1007 por el año gravable 2017: reportes de ingresos propios
[ORO] Formatos exógena 1005 y 1006 por el año gravable 2017: reportes de IVA generados y descontables
[ORO] Formato exógena 1003 por el año gravable 2017: retenciones que le practicaron al informante
[ORO] Resumen de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
[ORO] Formato exógena 1004 por 2017: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2017
Formato exógena 1647 por el año gravable 2017: reporte de ingresos recibidos para terceros
Formato exógena 1010 por el año gravable 2017: reporte de socios, cooperados o comuneros
[ORO] Formato exógena 1001 por el año gravable 2017: reporte de pagos o abonos en cuenta
[ORO] Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2017
[Liquidador] Beneficio neto o excedente de las entidades del régimen tributario especial
[ORO] Plantilla para elaborar formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017
[Guía] Decretos reglamentarios de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 expedidos a finales de 2017
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante el 2018
[Contrato] Contrato de comodato
[ORO] Tabla de retenciones en la fuente por renta para año fiscal 2018
[Guía] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2017
[ORO] Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2017 – Procedimiento 2
[Poder] Para constituir una sociedad anónima otorgado por persona jurídica extranjera
[ORO] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
[Guía] Régimen simplificado del IVA y del impuesto al consumo: diferencias y similitudes
[Guía] Persona natural, empresa unipersonal o SAS: características frente a obligaciones tributarias
[Guía] Descuentos tributarios para personas jurídicas y sus límites al momento de aplicarlos
[Guía] Formatos para acceder a exclusión de IVA en equipos en pro del medio ambiente
[Guía] Lista de chequeo: evidencia relativa a los controles en una organización de servicios
[Guía] Beneficio en renta para sociedades ubicadas en Zomac: requisitos según el tamaño de la empresa
[ORO] Cuenta de cobro para una persona que presta servicios en el régimen simplificado del IVA
[Guía] Requisitos para no estar obligado a declarar renta por el año gravable 2016
[Guía] Conducta sancionable, ¿en qué consiste para efectos de liquidar sanción reducida?
[ORO] Contrato de outsourcing
[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2016
[Guía] Declaración de renta año gravable 2016: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
[Guía] Lista de chequeo de requisitos para obtener la tarjeta profesional de contador público
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según el Concepto 885 de julio 31 de 2014
[Guía] Conducta sancionable, comisión de la misma conducta no permite liquidar sanción reducida
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según Decreto 3032 de 2013
[Matriz] Cédula rentas de capital y su renta líquida según Concepto 5984 de marzo 17 de 2017
[Guía] Listado de relaciones de intercambio de información de cuentas financieras que tiene Colombia
[ORO] Contribuyentes de monotributo ARL y valor a pagar por cada componente por 2017
[Acta] Reclamación ante empresas de telefonía celular por reporte negativo a centrales de riesgo
[Liquidador] Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
[ORO] Intereses moratorios sobre deudas tributarias luego de la Ley 1819 de 2016
[ORO] Formularios 210 y 230 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
[ORO] Formularios 110 y 240 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
[ORO] Modelo para proyectar efectos de IMAN e IMAS en declaraciones de renta 2016 de empleados
[ORO] Clasificación tributaria de las personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año 2016
[ORO] Modelo para proyectar efectos de IMAS por 2016 de trabajadores por cuenta propia
[Guía] Régimen tributario especial: información que debe contener el registro de inscripción
[ORO] Formulario 300 para declaraciones de IVA bimestrales y/o cuatrimestrales durante 2017
[ORO] Formato 1003 por 2016: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante
[ORO] Formato 1004 por 2016: reporte de descuentos al impuesto de renta o de ganancia ocasional
[ORO] Formato 1647 por 2016: reportes de ingresos recibidos para terceros
[ORO] Formato 1001 por 2016: reportes de pagos o abonos en cuenta y sus retenciones a terceros
[ORO] Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2016
[ORO] Formatos 1005 y 1006 por 2016: reportes de IVA generados y descontables
[ORO] Formato 1010 por 2016: reportes de socios, cooperados o comuneros
[ORO] Formatos 1011, 1012 y 2275 por 2016: reportes de otros datos en renta o en ingresos y patrimonio
[Guía] Dictamen de la revisoría fiscal para una empresa del Grupo 2 por el año 2016
[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo
[ORO] Formularios 110 y 140 y formato 1732 para personas jurídicas por año gravable 2016
[ORO] Derecho de petición de interés particular contra empresa de servicios públicos -ESP-
[Guía] Política contable sobre moneda funcional y transacciones en moneda extranjera para Pymes
[ORO] Plantilla para elaborar borrador de formulario 350 de marzo de 2017 en adelante
[Guía] Nuevos conceptos de exógena para reportar ingresos por operaciones con IVA
[Guía] Cambios en los conceptos de exógena para reportar valores de rentas exentas
[Guía] Cambios en los conceptos para reportar ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
[Guía] Síntesis de las modificaciones de la Ley 1819 de 2016 a rentas exentas del artículo 207-2
[ORO] Plantilla para elaborar Formulario 220 certificado de ingresos y retenciones a empleados año gravable 2016
[Guía] Nota 2: base de preparación de Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
[Guía] Nota 1 a los Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
[ORO] Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016
[Guía] Matriz para clasificar empresas que inicien actividades en ZOMAC y tarifa en renta a aplicar por 2017
[Guía] Matriz para determinar valor de excesos de renta presuntiva y de base mínima a compensar
[Guía] Matriz para determinar valor de pérdidas fiscales susceptibles de compensación según reforma
[Guía] Matriz para definir periodicidad de declaración y pago de IVA en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Liquidador de seguridad social y provisión de prestaciones sociales para servicio doméstico
[ORO] Listado de bienes y servicios cuya clasificación frente al IVA fue modificada con la Ley 1819
[ORO] Tablas de retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2017
[Guía] Matriz para definir quién puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según reforma tributaria
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria 2016
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del IVA en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 27: deterioro del valor de los activos
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta según reforma tributaria aprobada en primer debate
[ORO] Modelo para definir porcentaje fijo de retefuente sobre salarios en diciembre 2016 – Procedimiento 2
[Formato] Modelo de carta para solicitar a la empresa de servicios públicos la suspensión del contrato de telefonía e internet
[Acta] Modelo para otorgar poder de representación ante una junta de socios o asamblea de accionistas
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta por el 2017 según proyecto reforma tributaria
[Liquidador] Tarifas en impuesto y sobretasa en renta para empresas editoriales según proyecto de reforma
[Guía] Matriz para determinar el valor de las pérdidas fiscales susceptibles de ser compensadas
[Liquidador] Tablas de gravamen progresivo en impuesto y retención por renta de personas naturales
[Guía] Matriz para establecer cumplimiento de criterios para ser calificado como Gran Contribuyente
[Guía] Matriz para definir la periodicidad para declarar y pagar la autorretención del CREE
[ORO] Aplicación del Estándar para Pymes por representante legal y contador
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del impuesto sobre las ventas
[Formato] “Especificaciones de los servicios” para acceder a incentivos de la Ley 1715 del 2014
[Guía] Cuadro sinóptico de la generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Guía] Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un trabajador por cuenta propia
[ORO] Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un empleado por el año gravable 2015
[Guía] Matriz para definir si una persona natural está obligada a declarar renta por el 2015
[Acta] Modelo de acta para nombramiento de junta directiva y/o revisor fiscal
[Guía] Modelo para la aprobación de políticas contables para entidades del sector público (Resolución 414)
[Liquidador] Modelo para el cálculo de la «sanción por corrección» en una declaración de renta
[ORO] Beneficios tributarios por vinculación laboral de personas con condiciones especiales
[ORO] Documentos necesarios para elaborar la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año gravable 2015
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 10: políticas contables, estimaciones y errores
[Liquidador] IMAS en el impuesto de renta de los trabajadores por cuenta propia: modelo para proyectar efectos 2015
[Liquidador] IMAN e IMAS en el impuesto de renta para empleados: modelo para proyectar efectos 2015
[Carta] Solicitud de autorización para venta de propiedad de un menor de edad
[ORO] Formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 5: Estado de Resultado Integral y Estado de Resultados
[Liquidador avanzado] Formularios 110 y 240 con anexos para la declaración de renta año gravable 2015
[Liquidador básico] Formulario 210 Declaración de Renta Personas Naturales y Sucesiones ilíquidas año gravable 2015
[Guía] Clasificación tributaria de personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de renta por el año gravable 201
[ORO] Cálculo de la sanción por extemporaneidad después del emplazamiento por no declarar
[ORO] Acta de Asamblea General para aprobación de estados financieros 2015 en entidad del Grupo 1
[ORO] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la Fuente sobre salarios en junio del 2016 – Procedimiento 2
Modelo básico para proyectar el impuesto a la riqueza 2015 a 2018 y su complementario de normalización tributaria
[ORO] Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a socios durante el 2015
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 36 Deterioro del valor de los activos
[Contrato] Finalización del contrato por parte del arrendatario por vencimiento del contrato
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 – Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro
[Formato] Formato para presentar quejas sobre situaciones que puedan constituir acoso laboral
[Autorización] Autorización de salida de bienes por finalización del contrato de arrendamiento – Propiedad Horizontal
[ORO] Proyección de descuentos en Renta, CREE y Sobretasa al CREE por impuestos pagados en el exterior
[ORO] Cuentas a reportar en los formatos de información exógena año gravable 2015
[Guía] Clasificación de las personas jurídicas en el impuesto de Renta y CREE del año gravable 2015
[Guía] Plantilla de Estados Financieros 2015 bajo Estándares Internacionales Plenos para Supersociedades con XBRL Express
[Liquidador] Impuesto a la riqueza: cálculo valor patrimonial neto para acciones poseídas de forma indirecta en sociedades na
[Liquidador] Efectos de las ventas de activos fijos depreciables que constituyen ganancia ocasional
[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2015 y formatos a utilizar
[Liquidador] Depuración del Impuesto de Renta año gravable 2015 para copropiedades que explotan áreas comunes
[Formato] Formato 2278: información de compras a terceros de bonos, vales y otros documentos para pagos a trabajadores e
[ORO] Formulario 220: certificación de pagos y retenciones a empleados por el año gravable 2015
[Formato] Formatos 1005 y 1006: reporte de IVA descontables, e IVA e INC generados en el 2015
[Formato] Formatos 1011, 1012 y 2275: reportes de otros datos de la declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio del 201
[ORO] Formato 1004: reporte de los descuentos al impuesto de Renta o de Ganancia Ocasional en el 2015
[Formato] Formato 1010: reporte de socios, cooperados o comuneros a diciembre 31 del 2015
[Formato] Formatos 1016, 1017, 1018, 1027, 1054 y 1055: reportes de los mandatarios en contratos de mandato año gravable
[ORO] Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2015
[ORO] Formato 1009: reporte de cuentas por pagar a diciembre 31 del 2015
[ORO] Formato 1008: reporte de cuentas por cobrar a diciembre 31 del 2015
[ORO] Formato 2276: información de los certificados de ingresos y retenciones a empleados año 2015
[ORO] Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas
[ORO] Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas
[ORO] Formato 1647: reportes de ingresos recibidos (facturados) para terceros durante el 2015
[ORO] Formato 1003: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante durante el 2015
[Carta] Carta de finalización del contrato individual de trabajo por pensión del trabajador
[Guía] Plantilla de estados financieros 2015 bajo Estándares Internacionales para Supersociedades con XBRL Express
[Guía] Cierre contable: proceso de verificación de la información del 2015
[ORO] Sanción por extemporaneidad en declaración del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo
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[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 23 costos por préstamos y NIC 24 partes relacionadas
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 21 -Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera
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[Guía] Documentos de Adopción por primera vez. Orientaciones Técnicas 004 y 005 del CTCP
[Guía] Documentos de Marco Conceptual. Orientaciones Técnicas 002 y 003 del CTCP
[Guía] Documento de Orientación Técnica 001. Contabilidad bajo los nuevos marcos técnicos normativos
[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 112 de octubre 29 del 2015
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