• DOCENTE:

• CPA. Carlos Gabriel Parrales

Choez, MCA.
Auditoria Financiera I
• MOVIL: 0994748743
• 2022 - 2023
6to Semestre:6-2 6-7 • SOLO MENSAJES DE TEXTO
SOBRE LA MATERIA
• Correo Institucional:
carlos.parralesch@ug.edu.ec
 Magíster en Contabilidad y Auditoria por la
Universidad Laica Vicente Rocafuerte de Guayaquil.
Contador Público Autorizado por la Universidad de
Guayaquil.

Asesor en temas de contabilidad financiera, control

interno e impuestos para diversas empresas del
sector empresarial. En el ejercicio de sus funciones
profesionales ha brindado consultorías, asesorías
diversas empresas del sector industrial, comercial
y de servicio experimentado.

Asimismo, ha implementado estrategias de control

interno que ha permitido diseñar, implementar,
ejecutar y monitorear estrategias de enfoques de
COSO en varios sectores.

C.V.DOCENTE Correo Institucional:

carlos.parralesch@ug.edu.ec
REGLAS ÁULICAS – Presencial & Online
• Prohibido el consumo de todo tipo de Alimentos.

• Prohibido fomentar la indisciplina en clases y hacia otros compañeros.

• Todos los exámenes se realizan con esfero o pluma de tinta azul.

(Presencial).

• No se aceptará talleres e investigaciones atrasados.

Recomendaciones de Calificaciones y
Otros
• Llevar un portafolio físico (Presencial) y digital.
REVISIÓN DIARIO O ALEATORIA y toma de lecciones
diarias.

• Agregar código QR. A las tareas, deberes e

investigaciones individuales. ((Quick response Code,
«código de respuesta rápida»)), además de enviarlo
por correo y formato pdf.

Carlos Parrales Choez. CPA. MCA

 Estructura de talleres y deberes
Carátula del Informe

Índice del Informe: Detalla el número de hojas. Si es más de una hoja. Tipo tesina.

Resumen
Descripción breve del tema. (200 a 250 palabras),
Palabras Claves:

Abstract (Inglés)
Descripción breve del tema. (200 a 250 palabras),
Palabras Claves:

Introducción:

Desarrollo del tema:

Narración en tercera persona, descripción profunda y analítica del tema.
Agregar la aplicación del tema en algún caso. (FOTOS DE LA EVIDENCIA).

Desarrollo Metodológico

Análisis del tema

Carlos Parrales Choez. CPA. MCA
CÓDIGO QR
EN LA PC, LAPTOP SE PUEDE CREAR DESDE ESTE SITIO.
http://www.codigos-qr.com/

Carlos Parrales Choez. CPA. MCA

CÓDIGO QR

Carlos Parrales Choez. CPA. MCA

PENSAMIENTOS
Existen buenas y malas maneras de hacer las cosas.
Usted puede practicar el tiro 8 horas diarias, pero si la
técnica es errónea, sólo se convertirá en un individuo
que es bueno para tirar mal”.
Michael Jordán

Carlos Parrales Choez. CPA. MCA

 Introducción a la auditoria financiera

1. La auditoría actual.
2. Tipos de Auditoría. Comparativa y campo de acción.
3. Normativa y legislación asociada a la Auditoría financiera actual.
4. La ética parala auditoria financiera.
 Identificar los aspectos fundamentales de la
auditoría, mediante su estructura inicial y sus
objetivos.
• Antecedentes internacionales

Al Reino Unido se le atribuye el origen de la auditoría, entendida ésta

en los términos actuales, aunque ya en tiempos remotos se practicaban
sistemas de control para comprobar la honestidad de las personas y
evitar fraudes. Fue en Gran Bretaña, debido a la Revolución Industrial y
a las quiebras que sufrieron pequeños ahorradores, donde se
desarrolló la auditoría para conseguir la confianza de inversores y de
terceros interesados en la información económica. Así, la auditoría no
tardó en extenderse a otros países, sobre todo en aquéllos de
influencia anglosajona.
Identificar los aspectos fundamentales de la
auditoría, mediante su estructura inicial y sus
objetivos.
• Antecedentes internacionales

Se sabe que hace siglos ya se practicaban las auditorías y muchos reyes o

gente poderosa tenían como exigencia la correcta Administración de las
cuentas, de modo que con ello se evitaran desfalcos o que alguna persona
incumpliera con las normas establecidas por el propietario, el Estado u otros.

Sandoval (2012) señala que con el transcurso del tiempo, las relaciones
comerciales y operaciones de negocios empezaron a crecer de forma rápida,
sobre todo a partir de la Revolución Industrial; en ese momento, el
comerciante tuvo la necesidad de crear un nuevo sistema de supervisión
mediante el cual el dueño o, en su caso, el administrador, extendieran su
control y vigilancia.
Identificar los aspectos fundamentales de la
auditoría, mediante su estructura inicial y sus
objetivos.
• Antecedentes internacionales

Colema (2010) indica que la primera asociación de auditores se crea en Venecia en

el año 1851 y, después, en ese mismo siglo se produjeron eventos que propiciaron
el desarrollo de la profesión, así en 1862 se reconoció en Inglaterra la auditoría
como profesión independiente. En 1867 se aprobó en Francia la Ley de Sociedades
que reconocía al comisario de cuentas o auditor; en1879, en Inglaterra se
estableció la obligación de realizar auditorías independientes a los bancos; en 1880
se legalizó en Inglaterra el título de Charretera Accountants o Contadores
Autorizados o Certificados; en 1882 se incluyó en Italia, en el Código de Comercio,
la función de los auditores y, en 1896, el estado de Nueva York había designado
como Contadores Públicos Certificados a aquellas personas que habían cumplido
las regulaciones estatales en cuanto a la educación, entrenamiento y experiencia
adecuados para ejecutar las funciones del auditor.
Identificar los aspectos fundamentales de la
auditoría, mediante su estructura inicial y sus
objetivos.
• Antecedentes internacionales

Debido al mayor desarrollo de la auditoría en Inglaterra, a fines del siglo XIX

e inicios del XX; se trasladaron hacia los Estados Unidos de América muchos
auditores ingleses que venían a auditar y revisar los diferentes intereses de
las entidades inglesas en dicho país, dando así lugar al desarrollo de la
profesión en Norteamérica, creándose en los primeros años de ese siglo el
American Institute of Accountants (Instituto Americano de Contadores).

Las primeras auditorías se enfocaban en la verificación de registros

contables, protección de activos y, por lo tanto, en el descubrimiento y
prevención de fraudes. El auditor era considerado como un “revisor de
cuentas”.
Identificar los aspectos fundamentales de la
auditoría, mediante su estructura inicial y sus
objetivos.
• Antecedentes internacionales

A principios del siglo XV, los parlamentos de algunos países europeos

comenzaron a crear el denominado Tribunal Mayor de Cuentas, cuya
función específica era revisar las cuentas que presentaban los reyes o
monarquías gobernantes. Con el paso del tiempo se extendió esta
revisión a aspectos como la revisión de la eficiencia de los empleados,
los procedimientos administrativos y la actualización de políticas: éste
es el origen de la auditoría interna.
TUTORIZACIÓN BUSCAR 5 ARTICULOS CIENTIFICOS DEL GOOGLE
ACADEMICO Y AGREGARLAS EN EL CHAT UTILIZADO
PARA AQUELLO.
DEBER
REALIZAR LA CRONOLOGÍA DE AUDITORÍA

BUSCAR 5 ARTICULOS CIENTIFICOS DEL GOOGLE ACADEMICO

Y REALIZAR LA CRONOLOGÍA DE LA AUDITORIA.
La auditoría actual.
Es conveniente considerar que la contabilidad y la auditoría que se
realizaban en el siglo XIX y principios del XX, no estaban sujetas a
normas de auditoría como hoy conocemos a las Normas de
Información Financiera (NIIF), por lo que la dificultad para ejecutarlas e
interpretarlas generó una tendencia hacia la unificación o
estandarización de los procedimientos contables y de auditoría en el
primer cuarto del siglo XX.

Tapia Iturriaga,Carmen Karina; Mendoza Nigenda,Susana; Castillo Prieto,Salvador; Guevara Rojas,Eloy David.
Fundamentos de auditoría. (Auditoria) (Spanish Edition) (pp. 20-21). IMCP. Edición de Kindle.
La auditoría actual.
Las Normas Internacionales de Auditoría se deberán aplicar en las auditorías
de los estados financieros.

Las NIA contienen principios y procedimientos básicos y esenciales para el

auditor. Estos deberán ser interpretados en el contexto de la aplicación en el
momento de la auditoría.

Las NIA son emitidas por el IFAC, para desarrollar y emitir normas de
auditoría. La emisión de estas normas ayuda a mejorar el grado de
uniformidad de las prácticas de auditoría y servicios relacionados en todo el
mundo. Las NIA se estructuran de la siguiente manera:
La auditoría actual.(Explicar).
Introducción
Objetivo
Definiciones
Requisitos
Aplicación y otro material explicativo.

Carlos Filgueira Ramos. Manual de Auditoría de Estados

Financieros en NIIF (Spanish Edition) (Posición en Kindle205-
206). Ediciones Universidad Alberto Hurtado. Edición de Kindle.
Tutorización
CHAT

¿QUÉ SIGNIFICA IFAC Y CUÁL ES LA FECHA DE FUNDACIÓN?

TAREA
• Establecer cuantos comités técnicos colaboran y elaboran normas
junto al IFAC.
2. Tipos de Auditoría. Comparativa y campo
de acción.
Tipos de auditoría
Describir los principios, normativas y
procedimientos de auditoría, a través de
leyes y disposiciones

Definición de auditor El término “auditor” es

utilizado para referirse a la persona o personas que
conducen la auditoría, por lo general es el socio u
otro integrante del equipo de trabajo o, en su caso,
la firma.
Características del auditor
Dentro de las principales características,
habilidades y aptitudes que debe tener un auditor
se señalan las siguientes:
Describir los principios, normativas y
procedimientos de auditoría, a través de
leyes y disposiciones
Tener:

• Perspectiva global.
• Agudeza para los negocios.
• Orientación basada en riesgos.
• Experiencia en gobierno corporativo.
• Pensamiento crítico y capacidad para solucionar problemas.
• Una escucha activa.
• Comunicación asertiva (oral y escrita).
• Escepticismo profesional.
• Conocimiento en el uso de tecnologías.
 Describir los Ser:

principios, • Ético.
• Experto en relaciones (buen manejo interpersonal).

normativas y • Colaborador.

procedimientos •
•
Empático.
Objetivo e imparcial.

de auditoría, a • Disciplinado y ordenado.

través de leyes y Concepto de empático.-La persona empática se caracteriza por tener

disposiciones afinidades e identificarse con otra persona. Es saber escuchar a los

demás, entender sus problemas y emociones. ... La empatía es una
actitud positiva que permite establecer relaciones saludables, generando
una mejor convivencia entre los individuos.
 Describir los principios, Tipos de auditoría
normativas y
procedimientos de
auditoría, a través de leyes y
disposiciones

Con base en las definiciones y antecedentes vistos,

observamos que casi todo es auditable; es decir,
verificable con base en las diferentes disposiciones que
se le apliquen a lo revisado; por ello, es importante
destacar lo siguiente: algunas de estas auditorías
requieren grupos multidisciplinarios, es decir, no son
100% preponderantes del quehacer de un contador,
sino que se requieren ingenieros, químicos, físicos,
abogados, administradores y otros más.
Tutorización
• Chat
• De acuerdo a los grupos de trabajo establecer la selección del tipo de
auditoria a investigar e indicarlo al resto de sus compañeros.
DEBER
• De la transparencia anterior, buscar en Google académico las
características y diferencias que deben tener los auditores
dependiendo de su tipo.
Normativa y legislación asociada a la Auditoría
financiera actual.

• CÓDIGO DE ÉTICA.
• LEY DE COMPAÑÍAS, REQUISITOS Y REGLAMENTOS PARA SER
AUDITOR. (SUPER DE CÍAS).
• FEDERACIÓN NACIONAL DE CONTADORES
• ESCUELAS DE CONTADORES.
• PIF (PRONUNCIAMIENTO INTERNACIONAL DE FORMACIÓN)
• NIAS.
Tutorización
• Indagar y comentar sobre los requisitos para ser un contador
Calificado.
Tarea en Casa: Indicar las resoluciones,
estructuras y características.
• LEY DE COMPAÑÍAS, REQUISITOS Y REGLAMENTOS PARA SER
AUDITOR. (SUPER DE CÍAS).

• PIF (PRONUNCIAMIENTO INTERNACIONAL DE FORMACIÓN). Un

representante de cada grupo va a comentar sobre un
pronunciamiento.

• NIAS. (Planeación).
La ética parala auditoria financiera .

IFAC Código de ética 2019

*Descargar desde el link de referencias Bibliográficas.

La ética parala auditoria financiera .
• Tutorización:

• Elementos del código de ética.

La ética parala auditoria financiera .
• Indicar los casos que presentan el código de ética con relación en
como actuar en el momento que se vean quebrantados los principios
del código de ética.