1 Ppto de Ventas

Galleta Almendra Vtas →

Galleta Avellana Vtas →

2 Ppto de Producción y CVTA

(Costeo Variable)
Galleta Almendra
Q* CU
(+) IIPT 2,500 60.9356
(+) CPT (Qp) 23933cjs 60.9356
(=) IDPT 26,433 60.9356
(-) IFPT 10% Qv 2,403 60.9356
(=) CVTA (Qv) 24,030 60.9356

3 Ppto de Material Directo

Almendra triturada
Q kg CU
(+) IIMD 1,875 50.00
(+) COMPRAS MD 11,886 50.00
(=) IDMD 13,761 50.00
(-) IFMD 15% 1,795 50.00
(=) MD CONSUMIDO 11,967 50.00

Galleta Almendra 23933cjs*0.5kg=

Galleta Avellana

4 Ppto de Mano de Obra Directa

Horas y Costo MOD
Galleta Almendra 23933cjs*0.5hrs→
Galleta Avellana 16122cjs*0.5hrs→

5 Ppto de CIF
CIF Variable Galleta Almendra
Qp CU
Azúcar 23,933 3.0000
Mantequilla 23,933 3.0000
Otros 23,933 1.2000
 CIF Fijo Preparación de masas (S/)
Supervisor producción (bruto) 5247
Mantenimiento 2400
Seguro de fábrica 1400
Depreciación 1800
Consumo de repuestos 2800

6 Ppto de CPT (Costo de Producción)

Galleta Almendra
Qp CU
v MD Alemendras 23933cjs 25.00000
v MD Avellanas
v MD Harina 23933cjs 16.00000
v MOD 23933cjs 12.73561
v CIF Variables 23933cjs 7.20000

CPT Presupuestado 23933cjs 60.9356

7 Ppto de Gastos Operativos

Gastos Variables:
Galleta Almendra
Comisión
Flete

Galleta Avellana
Comisión
Flete

Gastos Fijos:
Sueldos del personal ventas
Sueldos del personal administrativo
Gastos administrativos fijos
GO Fijos Totales:

8 Ppto de EERR
(Costeo Variable)
Galleta Almendra
Q UNIT
(+) Vtas
 (-) Costo Vta Var 24030 60.94
(-) Gastos Var
(=) Margen Contribución
(-) Costos Fijo
(-) Gastos Fijos
(=) UOPE

1. Determinar el costo total del material directo consumido (MD)

2. Determinar el costo total de la mano de obra directa (MOD)
3. Determinar el costo indirecto de fabricación variable total
4. Determinar la utilidad operativa presupuestada
 40050 cajas*60%*88.50/1.18 = 1,802,250
40050 cajas*40%*76.70/1.18 = 1,041,300
40050 cajas Totales: 2,843,550 Soles

a Almendra Galleta Avellana

CT Q* CU CT TOTALES
152,339 1,500 51.2356 76,853 229,192
1,458,372 16122cjs 51.2356 826,021 2,284,393
1,610,711 17,622 51.2356 902,874 2,513,585
146,428 1,602 51.2356 82,079 228,508
1,464,283 16,020 51.2356 820,795 2,285,077

dra triturada Avellana triturada Harina de trigo

CT Q kg CU CT Q kg
93,750 1,125 30.00 33,750 -
594,324 8,145 30.00 244,355 80,110
688,074 9,270 30.00 278,105 80,110
89,749 1,209 30.00 36,275 -
598,325 8,061 30.00 241,830 80,110

11967kg 23933cjs*2kg=
16122cjs*0.5kg = 8061kg 16122cjs*2kg =

HRs MOD CU Hrs Costo MOD

11967 25.4712 304,801
8061 25.4712 205,324
20028 25.4712 510,125 Soles ← Bruto 350000*1.4575

a Almendra Galleta Avellana

CT Qp CU CT
71,799 16,122 3.0000 48,366
71,799 16,122 3.0000 48,366
28,720 16,122 1.5000 24,183
172,318 120,915
 Empaquetado
Horneado y embalaje
Amasado y moldeado (S/) (S/) (S/) Totales
2,186 3061 4373 14867
1,000 1400 2400 7200
250 350 600 2600
750 1050 1800 5400
1,500 2100 2200 8600

Costo Fijo Total: 38,667 Soles

a Almendra Galleta Avellana

CT Qp CU CT TOTALES
598,325 598,325
16122cjs 15.00000 241,830 241,830
382,928 16122cjs 16.00000 257,952 640,880
304,801 16122cjs 12.73561 205,324 510,125
172,318 16122cjs 7.50000 120,915 293,233

1,458,372 16122cjs 51.2356 826,021 2,284,393

Totales

3%*Vtas → 54,068
24030*4 → 96,120
Gastos Variables: 150,188 Soles

3%*Vtas → 31,239
16020*4 → 64,080
Gastos Variables: 95,319 Soles

29,044 Soles → Cargas Sociales 45.22% Vtas

58,088 Soles → Cargas Sociales 45.22% Adm
50,000 Soles
137,132 Soles

a Almendra Galleta Avellana

TOTAL Q UNIT TOTAL TOTALES
1,802,250 1,041,300 2,843,550
1,464,283 16020 51.24 820,795 - 2,285,077
150,188 95,319 - 245,507
312,966
- 38,667
- 137,132
137,168

468000
175800
144000
63729
 Harina de trigo
CU CT
- -
8.00 640,880
8.00 640,880
- -
8.00 640,880

23933cjs*2kg= 47866
16122cjs*2kg = 32244
80110

Bruto 350000*1.4575
es 45.22% Vtas
es 45.22% Adm
A. PRESUPUESTO DE VENTAS
Harina Blanca
Concepto Total
Pronóstico de ventas 400000
Valor de venta unitario S/ 6.50
Presupuesto de ventas S/ 2,600,000.00

B. Presupuesto de Producción
Harina Blanca
Concepto Total
Pronóstico de ventas 400000
Inventario Final de PT 28000
Inventario Inicial de PT 20000
Presupuesto de Producción 408000

C. Presupuesto de Consumo de MPD

Trigo Hard Red Winter

Concepto cantidad
Inventario Inicial de MPD 33600
Compras de MPD 560400
MPD utilizada en la producción 594000
Inventario Final de MPD 24000
Consumo de MPD 570000

Trigo Durum
Concepto cantidad
Inventario Inicial de MPD 46200
Compras de MPD 677600
MPD utilizada en la producción 723800
Inventario Final de MPD 33000
Consumo de MPD 690800

D. Presupuesto de Compra de MPD

Concepto
Compra de MPD - Harina Blanca S/ 2,241,600.00
Compra de MPD - Harina Integral S/ 2,168,320.00
S/ 4,409,920.00

E. Presupuesto de MO
Harina Blanca
Concepto
Producción 408000
 Cantida de horas x bolsa 0.04
Horas totales a trabajar 16320
Costo x hora S/ 5.00
Costo de MO total S/ 81,600.00

F. Presupuesto CIF
HARINA BLANCA
Producción 448800
Aditivos 0.15
Bolsas de papel 0.1
Energia electrica 0.15
CIF VARIABLE TOTAL

G. Presupuesto de Producción
HARINA BLANCA
Concepto
MPD S/ 1,697,280.00
MOD S/ 81,600.00
CIF VARIABLE S/179,520.00

Costo de Producción variable S/ 1,958,400.00

H. Prespuesto de Costo de Ventas

HARINA BLANCA
Concepto cantidad
Inventario Inicial de PT 20000
Producción del Periódo 408000
PT disponibles 428000
Inventario Final de PT 28000
Costo de Variables 400000

HARINA INTEGRAL
Concepto cantidad
Inventario Inicial de PT 30000
Producción del Periódo 812000
PT disponibles 842000
Inventario Final de PT 42000
Costo de Variables 800000

E. Presupuesto de Estado de Resultados ( COSTO VARIABLE)

HARINA BLANCA
Ventas S/ 2,600,000.00
Costo variables S/ 1,951,775.70
MCP S/ 648,224.30
Gasto Variables
MCT
Gasto Fijo
Costo Fijo S/ -
Utilidad Operativa
 Harina Integral
Concepto
Pronóstico de ventas
Valor de venta unitario
Presupuesto de ventas

Harina Integral
Concepto
Pronóstico de ventas
Inventario Final de PT
Inventario Inicial de PT
Presupuesto de Producción

costo unitario total

S/ 4.0000 S/ 134,400.00
S/ 4.0000 S/ 2,241,600.00
S/ 4.0000 S/ 2,376,000.00
S/ 4.0000 S/ 96,000.00
S/ 4.0000 S/ 2,280,000.00

costo unitario total

S/ 3.20 S/ 147,840.00
S/ 3.20 S/ 2,168,320.00
S/ 3.20 S/ 2,316,160.00
S/ 3.20 S/ 105,600.00
S/ 3.20 S/ 2,210,560.00

Harina Integral
Concepto
Producción
 Cantida de horas x zapatillas
Horas totales a trabajar
Costo x hora
Costo de MO total

HARINA INTEGRAL
Producción
S/67,320.00 Aditivos
S/44,880.00 Bolsas de papel
S/67,320.00 Energia electrica
S/179,520.00 CIF VARIABLE TOTAL

HARINA INTEGRAL
Concepto
MPD
MOD
CIF VARIABLE

Costo de Producción variable

costo unitario total

S/ 6.50 S/ 130,000.00
S/ 4.80 S/ 1,958,400.00
S/ 4.88 S/ 2,088,400.00
S/ 4.88 S/ 136,624.30
S/ 4.88 S/ 1,951,775.70

costo unitario total

S/ 6.00 S/ 180,000.00
S/ 3.86 S/ 3,130,920.00
S/ 3.93 S/ 3,310,920.00
S/ 3.93 S/ 165,152.78
S/ 3.93 S/ 3,145,767.22

HARINA INTEGRAL Total

S/ 4,800,000.00 S/ 7,400,000.00
S/ 3,145,767.22 S/ 5,097,542.92
S/ 1,654,232.78 S/ 2,302,457.08
 S/ 471,730.00
S/ 1,830,727.08
S/ 654,237.29
S/ - S/ 624,237.29
S/ 552,252.50
 Total
800000
S/ 6.00
S/ 4,800,000.00

Total
800000
42000
30000
812000

Trigo Hard Red Winter

Nec. x bolsa
Harina Blanca 0.8 326400 57.26%
Harina Integral 0.3 243600 42.74%
570000

Trigo Durum
Nec. x bolsa
Harina Blanca 0.3 122400 17.72%
Harina Integral 0.7 568400 82.28%
690800

812000
 0.05
40600
S/ 5.00
S/ 203,000.00

Costo Fijos
812000 Supervisión
0.1 S/44,880.00 Mantenimiento
0.1 S/44,880.00 Seguro
0.1 S/44,880.00 Depreciacion
S/134,640.00 Consumo de repuestos

S/ 2,793,280.00
S/ 203,000.00
S/134,640.00

S/ 3,130,920.00

Carga Social 46.50%

Gastos Variables
Comisiones Bruto S/ 322,000.00
Comisión Total S/ 471,730.00
S/ 1,305,600.00
S/ 974,400.00
S/ 2,280,000.00

S/ 391,680.00
S/ 1,818,880.00
624237.288135593
120000
84745.7627118644
169491.525423729
150000
100000