ASESORIAS MERAKI S.A.S.

ENTREGRABLE DE AUDITORIA

DEPARTAMENTO DE NOMINA

PRESENTADO POR:
ELIZABETH
JULIANA MARIA LONDOÑO ESTRADA
GUISAO CARVAJAL

MARIA ISABEL RAMIREZ UPEGUI

INSTRUCTOR: FRANCISCO ALFREDO QUIROZ CARMONA

COMPETENCIA
VALIDAR APLICACIÓN DE LAS FASES Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
INTERNO DE LA GESTIÓN FINANCIERA DE ACUERDO CON POLITICAS ORGANIZACIONALES.

TEMATICA AUDITORIA

TECNOLOGÍA GESTIÓN CONTABLE Y FINANCIERA

FICHA:2257189

SENA
REGIONAL ANTIOQUIA
CENTRO DE COMERCIO
ABRIL DE 2022
TROL
NIZACIONALES.
 ASESORIAS MERAKI S.A.S.
NIT: 831.748.494-1
AUDITORIA FINANCIERA
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CONTROL INTERNO DEPARTAMENTO DE NO
ABRIL DEL 2022
No. ACTIVIDAD S SEMANA 1 SEMANA 2
D L M M J V S D L M
P
1 FASE DE PLANEACION
E
P
1.1 DATOS BASICOS DE LA EMPRESA
E
P
1.2 PLANEACION ESTRATEGICA
E
P
1.3 RIESGOS Y CONTROL INTERNO
E
P
1.4 CUESTIONARIO NOMINA
E
P
2 FASE DE EJECUCION
E
PREPARACION DEL PROGRAMA DE AUDITORIA P
2.1
PRIMERA PARTE E
PREPARACION DEL PROGRAMA DE AUDITORIA P
2.2
SEGUNDA PARTE E
P
2.3 TECNICAS DE AUDITORIA Y PAPELES DE TRABAJO
E
P
3 FASE DE INFORME
E
P
3.1 EVALUACION DE HALLAZGOS DE AUDITORIA
E
P
3.2 PRESENTACION DEL INFORME FINAL DE AUDITORIA
E
CONVENCIONES

TIEMPO PROGRAMADO
TIEMPO EJECUTADO
 AS MERAKI S.A.S.
831.748.494-1
ORIA FINANCIERA
MA DE ACTIVIDADES
DEPARTAMENTO DE NOMINA
ABRIL DEL 2022
SEMANA 2 SEMANA 3 AUDITOR RESPONSABLE
M J V S D L M M J V S D

MISION
La empresa Asesorías Meraki S.A.S se esfuerza
por promover un ambiente sano y seguro que
ayude junto con la innovación a plasmar en
cada uno de nuestros clientes la necesidad de
razonar para mejorar la calidad de vida.
Contando con Asesorias contables, financieras
y tributarias a empresas pequeñas.
ACTIVIDAD PRINCIPAL DE LA EMPRESA
GERENTE GENERAL
Juliana Maria Guisao Carvajal
ASESORIAS MERAKI S.A.
NIT: 831.748.494-1
AUDITORIA FINANCIERA
DEPARTAMENTO DE NOM
IDENTIFICACION Y ENTENDIMIENTO D
VISION
Para el año 2024 Asesoríás Meraki S.A.S busca posicionarse como una firm
competitiva en el mercado, prestando un servicio profesional cumpliendo co
expectativas de los clientes y las exigencias del mercado. Trabajando con ca
humana siendo reconocida por un gran liderazgo adaptable a los cambios q
entorno laboral necesita. Queremos ser una firma destacada por prestar un s
integral en procesos contables y tributarios, buscando siempre soluciones
medida y brindando un valor agregado a las empresas pequeñas.
GERENTE FINANCIERO
Maria Isabel Ramirez Upegui
 ASESORIAS MERAKI S.A.S.
NIT: 831.748.494-1
AUDITORIA FINANCIERA
DEPARTAMENTO DE NOMINA
IDENTIFICACION Y ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO
VISION VALORES CORPORATIVOS
COMUNICACION ASERTIVA: La comunicación asertiva, es una habilidad fundament
convivir. Este tipo de comunicación nos permite dialogar con calma y respeto, expr
lo que queremos decir, pero sin herir los sentimientos de las otras personas.

TRABAJO EN EQUIPO: Trabajo en equipo es el trabajo hecho por un grupo de perso

donde todos tienen un objetivo en común.​Para que se considere trabajo en equipo
cooperativo, el trabajo debe tener una estructura organizativa que favorezca la ela
conjunta del trabajo y la solución conjunta de problemas.

INTEGRIDAD: Una persona íntegra es aquella que siempre hace lo correcto; que ha
aquello que considera bueno para la misma sin afectar los intereses de otros individ
s Meraki S.A.S busca posicionarse como una firma
restando un servicio profesional cumpliendo con las
las exigencias del mercado. Trabajando con calidad
por un gran liderazgo adaptable a los cambios que el
emos ser una firma destacada por prestar un servicio PERSEVERANCIA Una persona perseverante se caracteriza por saber perseguir sus
bles y tributarios, buscando siempre soluciones a la con tesón y dedicación, acabar lo que ha empezado, mantener la concentración, tr
un valor agregado a las empresas pequeñas. con constancia y volver a intentar mejorando el método si fracasa.

COMPROMISO Hace referencia a un tipo de obligación o acuerdo que tiene un ser

con otros ante un hecho o situación. Es una obligación que debe cumplirse por la p
que lo tiene y lo tomó. El compromiso, además, es la capacidad que tiene una pers
tomar consciencia de la importancia que existe en cumplir con algo acordado
anteriormente. Ser una persona que cumple con sus compromisos es considerado
una virtud, ya que esto suele asegurar el éxito en los proyectos futuros y la plenitud
PROACTIVIDAD El comportamiento proactivo implica actuar antes de una situación
en lugar de sólo reaccionar. Significa tomar el control y hacer que las cosas sucedan
de simplemente ajustarse a una situación o esperar a que suceda algo. Los emplead
proactivos generalmente no necesitan que se les pida que actúen, ni requieren
instrucciones detalladas.

DATOS BASICOS DE LA EMPRESA

RAZON SOCIAL: ASESORIAS MERAKI S.A.S.
NIT: 831.748.494-1
CORREO: asesoriasmerakisas@gmail.com
DIRECCION: CALLE 80 # 58-35B
TELEFONO: 5468743-5798435
SITIO WEB: www.asesorias/merakisas.com
GERENTE FINANCIERO JEFE DE NOMINA
ria Isabel Ramirez Upegui Elizabeth Londoño Estrada
 ALORES CORPORATIVOS
municación asertiva, es una habilidad fundamental para el
n nos permite dialogar con calma y respeto, expresando
rir los sentimientos de las otras personas.

equipo es el trabajo hecho por un grupo de personas,

común.​Para que se considere trabajo en equipo o
una estructura organizativa que favorezca la elaboración
onjunta de problemas.

es aquella que siempre hace lo correcto; que hace todo

la misma sin afectar los intereses de otros individuos.

severante se caracteriza por saber perseguir sus objetivos

ue ha empezado, mantener la concentración, trabajar
mejorando el método si fracasa.

un tipo de obligación o acuerdo que tiene un ser humano

n. Es una obligación que debe cumplirse por la persona
miso, además, es la capacidad que tiene una persona para
a que existe en cumplir con algo acordado
ue cumple con sus compromisos es considerado un valor y
urar el éxito en los proyectos futuros y la plenitud.
o proactivo implica actuar antes de una situación futura,
ca tomar el control y hacer que las cosas sucedan en lugar
uación o esperar a que suceda algo. Los empleados
itan que se les pida que actúen, ni requieren

MPRESA

JEFE DE NOMINA
zabeth Londoño Estrada
 ASESORIAS MERAKI S.A.S
NIT: 831.748.494-1
AUDITORIA FINANCIERA
DEPARTAMENTO DE NOMIN
PLANEACION ESTRATEGIC
OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA

El objetivo general de la auditoría financiera será la planeación y realización de un exámen para

evaluar o determinar la situación del departamento de nómina de la empresa ASESORÍAS EL DORADO
S.A.S lo que permitirá un diagnóstico claro y preciso, de manera que se posibilite una correcta y
oportuna toma de decisiones, para llevar a cabo las acciones correctivas y preventivas que la
organización requiera para optimizar su productividad con relación, a las líneas de auditoría, a la
nómina y la clasificación de la auditoría externa.

ALCANCE DE LA AUTORIA

Se va a realizar una Auditoría financiera en un periodo de diez días iniciando el 28 de marzo de 2022
y terminando 8 de abril de 2022, especificamente concentrandonos en lo que corresponderá a la
nómina de 5 empleados durante un periodo determinado, tomando como base para el desarrollo de
la auditoria externa.

NOMBRE COMPLETO DEL AUDIT

Juliana Maria Guisao Carvajal

EQUIPO DE TRABAJO DE LA AUDITORIA
Maria Isabel Ramirez Upegui

Elizabeth Londoño Estrada

SELECCIÓN DE LINEAS DE AUDIT
AUDITORIA CONTROL INTERNO N1 Contratos de trabajo
AUDITORIA CONTROL INTERNO N2 Liquidación horas extras.
AUDITORIA CONTROL INTERNO N3 Novedades de la nómina.
SESORIAS MERAKI S.A.S.
NIT: 831.748.494-1
AUDITORIA FINANCIERA
ARTAMENTO DE NOMINA
ANEACION ESTRATEGICA
OBJETIVOS ESPECIFÍCOS DE LA AUDITORIA
Se tomará como apoyo del sistema del control interno de la organización como parte fundamental de
esta auditoría en el departamento de Nómina, examinando en detalle las tres líneas de auditoría que
comprenden los contratos laborales, la liquidación de las horas extras y novedades de la nómina con
temas principales de obligaciones laborales, las prestaciones sociales salarios y aportes parafiscales
que aplican al cumplimiento de la normatividad nacional e interncional del código sustantivo del
trabajo.

Analizar el control interno observando los riesgos a los que pueden estar expuestos el departamento
de nómina identificando los riesgos inherentes y riesgos de control que está pueda presentar, con el
propósito de tomar medidas adecuadas con acciones correctivas y acciones preventivas protegiendo
los intereses de la empresa que garanticen los derechos de los empleados como colaboradores, dando
cumplimiento a la normatividad de la legislación laboral.

LCANCE DE LA AUTORIA

El control interno parte fundamentalmente de esta auditoría pues se revisarán y analizarán los
registros del departamento de nómina, permitiendo que la información suministrada al auditor sea de
responsabilidad plena del Auditado, se definirá unos criterios específicos como lo es la normatividad
legal vigente, las NIAS, las NIIF, las NAGAS, las NIC, las NCC y demás conjuntos normativos que regulen
la evaluación.

E COMPLETO DEL AUDITOR RESPONSABILIDAD

Auditor lider: formulación, guía y desarrollo de la

uditoría financiera.
Integrantes de equipo: desarrollo de la uditoría,
ejecución, revisión, conclusiones y hallazgos.
Integrantes de equipo: desarrollo de la uditoría,
ejecución, revisión, conclusiones y hallazgos.
ÓN DE LINEAS DE AUDITORIA
 MER
NIT: 83
AUDITORI
DEPARTAME
RIESGOS Y CRIT
No. NOMBRE No. RIESGO INHERENTE
como está construida la nómina. (No actualizaron los
1 Los nombres de las personas responsables de la
nombres de los trabajadores de la empresa asesorias
2 empresa no están actualizados respecto a la
1 CONTRATOS LABORALES Falta evidencia física de los contratos de trabajo de
3 información diligenciada en los contratos de trabajo.
los empleados.
Algunas cláusulas de trabajo no están correctamente
4
identificadas.
Cumplen con la normatividad de la legislación laboral
LIQUIDACION HORAS 1
2 en
Loslaporcentajes
liquidaciónaplicados
de las horas
a lasextras.
horas extras son los
EXTRAS 2
adecuados para el año en curso.
Información diferente en los datos de la empresa
1 Las colillas de pago están siendo reclamadas por
respecto a los de la contabilización correspondiente.
2 personas diferentes a las que se le están efectuando
el pago.
NOVEDADES DE LA
3
NOMINA No se realiza el pago oportuno de la seguridad social
3
de algunos empleados.
 MERAKI S.A.S
NIT: 831.748.494-1
AUDITORIA FINANCIERA
DEPARTAMENTO DE NOMINA
RIESGOS Y CRITERIOS DE CONTROL
MECANISMO DE CONTROL
Observar e Identificar los nombres diligenciados RIESGO DE CONTROL
Confusión al momento de hacer la diligenciación de
incorrectamente, para así corregirlos de manera Problemas
Modificar la nómina. de identificación de las personas a cargo,
oportuna. los datos que están afectando la correcta no son los representantes legales de la empresa
Realizar de manera
liquidación oportuna, archivar e hacer copias
de los empleados. No cuenta conenuna
identificados los buena organización
contratos de trabajo. y al no tener
de los documentos de
La empresa debe especificarlos empleados, para tener
en el contrato las una El empleado y empleador
una prueba fisica pierde sunoveracidad.
van a tenerlas en
mejor organización
clausulas sobre de los archivosdey sus
documentos.
organización enque labores debe de
las liquidaciones desempeñar, su cuenta
Cumplen yaadecuadamente
que no tienen lacon información bastante
las leyes establecidas,
horario laboral y prestaciones.
trabajadores, ya que rigen estrictamente la clara.
esto generando más confiabilidad a sus trabajadores
Sus liquidaciones
normatividad sonleyes
de las las adecuadas entanto
establecidas los por la muestra
liquidadoscomo
y losuna empresa
hechos bien informada
contables y bien
de la empresa.
porcentajes según los respectivos recargos.
verificando los nombres y cédulas de las personas estructurada
Pagos incorrectos por diferencias de nombresdeensus
con su parte contable a la hora la
Comunicar
para evitar aconfusiones
los empleados acerca dedeloefectuar
al momento que estáel Suplantaciones de empleados
nómina de la empresa asesoríasque
el pueden perder su
dorado S.A.S
pasando para informar sobre posibles suplantaciones pago, por no llevar un adecuado manejo de control
de identidad. frente a las colillas de pago.
La empresa no realiza el pago de la seguridad social a Problemas con los empleados al momento de
tiempo. realizar el pago de las prestaciones sociales.
 MECANISMO
Mantener actualizada DE de
la base CONTROL
datos para
identificar posibles errores con los
Identificar correctamente las personas nombres de de
a cargo losla
empleados.
empresa y corregir correctamente la información
de manera inmediata una reorganización de archivos
errónea.
yRevisar
documentos para nolaborales
sus contratos generar inconvenientes
esto con el fin dea la
brindar unaasí
ofreciendo información
una buenaclara a sus
imagen enempleados.
la organización
Genera una gran confiablidad,
de las liquidaciones ya que
de la empresa muestra
Asesorias El que al
día con las actualizaciones y se espera que la
departamento
empresa continúe de nómina
con esto. para evitar irregularidades
Identificar correctamente
o confusiones al momentoade quienes selos
generar les pagos
está de
generando el pago de nómina y quienes están
firmando las colillas de pago.
Establecer una fecha límite de pago con la
aseguradora para evitar problemas con los
trabajadores al no pagarles la seguridad social a
tiempo.
 LINEAS DE AUDITORIA
Nºo
Nºo NOMBRE

3
CONTRATO DE
TRABAJO
4

LIQUIDACION 3
HORAS EXTRAS Y
DEMÁS 4

3
NOVEDADES DE LA
NOMINA
4

6
 DETALLE

El período de prueba está debidamente especificado en el contrato de trabajo?

Las fechas de inicio y terminación de los contratos son claros?

Se realiza el pago mensual de la nómina según lo estipulado en el contrato?

Se realizó la revisión adecuada de los contratos de trabajo con el asesor jurídico de la empresa antes de firmar?

Al momento de contratar a los empleados se les informa de forma específica los términos de los contratos de trabajo?

A los empleados se les realiza las capacitaciones necesarias para poder desempeñar su labor de forma adecuada y eficiente?

Al momento de la entrevista se le brinda información clara a los empleados sobre el pago de horas extras y tiempos del proces
el contrato?
Al momento de presentar las colillas de pago de liquidación los empleados se informan de manera correcta sobre su tiempo la
el monto esté correcto?

Se tienen claras como se liquidan las horas extras y los recargos nocturnos, dominicales, festivos y demás?

Se revisa la liquidación de las prestaciones sociales para hacer la debida provisión contable?

Se hace control de las minutas de trabajo?

Las horas extras y bonificaciones fueron aprobadas por la persona que supervisa el pago de estas?

Se ha verificado la afiliación de cada empleado en la ARL?

Se ha realizado la verificación de los canales de comunicación de la empresa con la EPS de cada empleado?

Se han dado introducciones a los trabajadores en materia de seguridad y salud en el trabajo?

Se ha realizado claramente un debido registro y notificaciones contables por parte de los empleados en caso de los retiros de

Se establece un control adecuado al momento de hacer el pago de nómina?

Se hace capacitación para la prevensión de riesgos y desastres naturales para los empleados?
 MERAKI S.A.S
NIT: 831.748.494-1
UDITORIA FINANCIERA
ARTAMENTO DE NOMINA
ONARIO DE CONTROL INTERNO
NO SE NO SE
EXISTE
EXISTE APLICA APLICA

x x

x x

x x

x x

x x

x x

x x

x x

x x

x x

x x

x x

x x

x x

x x

x x

x x

x x
 OBSERVACIONES

El período de prueba se define de acuerdo a la normatividad de cada contrato de trabajo.

Los contratos son firmados y verificados, poniendo especial atención a las fechas que alimentan una base de datos específica.

La nómina se paga cada mes, el último día del mes o antes si este coincide con un domingo.

Si se tómo en cuenta el asesor jurídico para que cada contrato tuviera las claúsulas necesarias, con el fin de no tener problema
con el colaborador.

Antes de realizar la firma del contrato no se explica de manera clara el contenido y las condiciones del contrato de trabajo.

No se realizan las capacitaciones necesarias para un mejor desempeño del trabajador.

Se da la información adecuada para que los empleados sean conscientes acerca del proceso de liquidación de sus prestacione

Se dan las sugerencias adecuadas para que los empleados revisen de manera correcta sus colillas de pago.

Las personas encargadas de realizar el pago de salarios a los trabajadores utilizan una base de datos actualizada que optimizan

Todo lo que se liquida y corresponde a las provisiones es debidamente registrado por el contador o su auxiliar.

Cada minuta de trabajo se revisa por dos personas distintas e independientes que verifican lo registrado.

El supervisor da el visto bueno a la liquidación de horas extras y recargos.

La base de datos está debidamente actualizada con los nombres de los empleadores.

No se maneja una base de datos actualizada con la información correcta de los empleados.

Se han dado unas capacitaciones iniciales para que los empleados desarrollen una mejor labor.

La empresa cumple debidamente con sus políticas corporativas, los empleados deben responder por sus obligaciones laborale

Manejan un adecuado control al realizar el pago de nómina utilizando información debidamente actualizada.

La empresa maneja buenas capacitaciones contra los riesgos y desastres naturales al preparar a los empleados debidamente p
accidentes.
 TECNICAS DE AUDITORIA EN EL DEPARTAMENTO D
TIPOS DE TECNICAS A LA HORA DE APLICAR UNA A
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL: Permite obtener información oral dentro o fuera de la organización auditada.
realiza con el principal objetivo de verificar verbalmente la existencia y autenticidad de las operaciones realizadas p
documentos y soportes que se van confrontando y verifiacando verbalmente con las personas que las diligenciaron,
el auditor y su equipo de trabajo.
CLASES DE VERIFICACIÓN VERBAL

CUESTIONARIO: Se les llama método interrogativo o de opinión, se efectúa con un propósito específico. La informac
recolectada por los auditores en base a entrevistas. Por lo tanto debe ser utilizada con mucho cuidado, a no ser que
preguntas escritas utilizadas para obtener información indistintamente para evaluar a una sola persona. Aun cuando
respuestas no forman parte de un análisis estadístico. Ejemplo: un examen en la escuela es un cuestionario.
INDAGACIÓN: Consiste en obtener información verbal sobre un asunto mediante averiguaciones directas o convers
sobre posibles puntos débiles en la aplicación de los procedimientos, prácticas de control interno u otras situacione
muchas preguntas que se relacionan entre sí pueden suministrar elementos de juicio muy satisfactorios si todo fues
Ejemplo:
·Indagar sobre la pérdida de un activo fijo.
·Indagar sobre los procedimientos de compras de bienes.

ENCUESTAS: Esta técnica sirve para investigar sobre un asunto determindado y/o para medir, una o más variables d
departamente específico de ésta. Las encuentas pueden ser útiles para recopilar la información pertinente para la a
mediante preguntas impresas en cédulas o fichas, en las que el encuestado responde de acuerdo con su criterio; de
clasificar e interpretar por medio de su tabulación y análisis, ya sea para realizar un estudio preliminar de la situació

ENTREVISTAS: La entrevista como la principal técnica de recopilación de información del auditor, se realiza en form
auditor interroga, investiga y confirma directamente con el entrevistado sobre los aspectos que está auditando.
El auditor utiliza una guía de entrevista, la cual contiene una serie de preguntas preconcebidas que va adaptando co
circunstancias que se le presentan y en busca de obtener más información útil para su trabajo.

UTILIZACIÓN: La técnica de verificación verbal es una de las más reveladoras al momento de realizar una auditoría d
manejo de personal. De este modo el auditor puede recolectar información muy valiosa que le permita ver un pano
diferentes actividades y funciones, lo que puede facilitar la detección de irregularidades u otros errores eventuales.
cuestionarios e indagación, pues nos permitirán recopilar información a través de preguntas preparadas y formulad

TECNICAS DE VERIFICACION ESCRITA: Esta técnica tiene como propósito revisar y examinar toda la documentación
los auditores. Se procede a verificar en detalle la información registrada en los distintos documentos financieros y c
departamento a auditar se fundamentan en reflejar información importante, para el trabajo del auditor.
CLASES DE VERIFICACION ESCRITA
COMPUTACION: Se utiliza para verificar la exactitud y corrección aritmética de un resultado. Se prueba solamente l
adicionales para establecer la validez de las cifras incluidas en una operación. Como cada vez más la información dig
razones ecológicas, la computación es muy importante al momento de realizar una verificación escrita en auditoría.
aritmética de un resultado. Se prueba solamente la exactitud de un cálculo, por lo tanto, se requiere de otras prueb
operación.
RASTREO: Se utiliza para dar seguimiento y controlar una operación de manera progresiva, de un punto a otro de un
unidad operativa dada. Al efectuar la comprensión de la estructura de control interno, se seleccionan determinadas
desde el inicio hasta el final dentro de sus procesos normales de ejecución, para con esto asegurarse de su regularid
progresivo, que parte de la autorización prara efectuar una operación hasta la culminación total o parcial de ésta.) y
resultados de las operaciones para llegar a la autorización inicial.
COMPROBACIÓN: Como su nombre lo indica, esta técnica o método se basa fundamentalmente en corroborar la ex
operaciones efectuadas por una entidad, mediante la verificación de los documentos que la justifican o sustentan u
auditoría que permitan establecer de manera confiable la veracidad de las actividades objeto de auditoría. Llevar el
soluciones, cambios y diversas actividades.
ACTA DE DECLARACIÓN: Es un medio muy eficaz para el trabajo del auditor, dada las circustancias actuales de nues
declaraciones que por cualquier motivo realicen ante los auditores los trabajadores, funcionarios y dirigentes de la e
auditoría. Lógicamente, el acta no acredita que lo declarado sea cierto, pero sí que esa declaración se ha realizado. A
muchos casos, constituyendo una prueba documental de esas manifestaciones.

UTILIZACIÓN: La técnica de verificación escrita es una de las más relevantes al momento de realizar la auditoría pue
legitimidad de las operaciones de acuerdo a lo que se encuentra registrado en los documentos. Utilizando esta técn
escapar de un control verbal o interrogativo, pues los documentos no son tan fácilmente alterables. En este caso va
más aptas para la verificación escrita del departamento de nómina, al estar la mayoría de la información almacenad

TÉCNICA DE VERIFICACIÓN FÍSICA: Esta técnica de verificación consiste en el reconocimiento real, sobre hechos o s
técnica la inspección, que no es más que el examen minucioso de los recursos físicos y documentos para determina
en libros o presentada en los informes de la organización. Busca ir más allá de lo recolectado en las entrevistas o lo
inmediato de las actividades a auditar.

CLASES DE VERIFICACIÓN FÍSICA

ANÁLISIS: Consiste en recopilar y manipular información lógica. Permite identificar y clasificar para su posterior aná
pueden afectar la operatividad de la entidad auditada. Clasificación y agrupación de los distintos elementos individu
CONCILIACIÓN: La conciliación consiste en la comparación de dos grupos de datos cuya fuente es diferente, que tie
detectar errores o irregularidades en los estados financieros, y por el otro, ayuda al auditor a probar la razonabilidad
datos relacionados, separados o independientes, confrontar información producida por diferentes unidades admini
a efectos de hacerla coincidir, lo que permite determinar la validez, veracidad e idoneidad de los registros, informes

CONFIRMACIÓN: Consiste realmente ratificar que lo expresado por los registros contables corresponde a hechos cie
indagaciones que efectúa el auditor o Revisor Fiscal se ajusta a la realidad.Permite comprobar la autenticidad de los
y por escrito, otorgada por funcionarios internos o externos que participan, realizan o se vinculan con las operacion
persona ajena a la empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho u operación, en la que participo y por la cual está

CERTIFICACIÓN: La técnica de la certificación consiste en la obtención de cartas o documentos, firmados por funcion
asegura la verdad sobre hechos de importancia para las investigaciones que realiza el auditor. Cuando la importanc
resúmenes o memorandos el resultado de las investigaciones con las firmas autógrafas de los participantes, en ellas
asegure la verdad de un hecho, legalizado por lo general mediante la firma de una autoridad

UTILIZACIÓN: Más allá de la verificación de la información verbal y escrita que debería incluir toda auditoría sería ya
directa y sin intermediación, para que el auditor se haga una idea clara y precisa de los elementos a auditar desde u
usar el análisis y la confirmación, pues son las técnicas que nos permitirán precisamente analizar la información reco
resultados obtenidos de las encuestas y demás técnicas.
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR: Consiste en ir al campo para observar el objeto de la auditoría, complementa
capture evidencias que luego serán analizadas. Consiste también en verificar en la entidad auditada, en forma direc
procedimientos, controles, las instalaciones físicas, los movimientos diarios, la relación con el entorno, accionar de s
organización desde el ángulo que el auditor necesita.
CLASES DE VERIFICACIÓN OCULAR
OBSERVACIÓN: Es el examen ocular, constituye el método clásico de obtención de información, permite conocer la
operaciones que involucren al personal, procedimientos, procesos, entre otros. Esta técnica o método se conoce tam
de información, pues es el que permite conocer la realidad objetivamente, la percepción directa del objeto, tales có
entre otros. El auditor debe ser observador y detallista para que el exámen arroje resultados concluyentes y que pe
la empresa.

REVISIÓN SELECTIVA: Consiste en el examen ocular rápido de los datos o partidas que conforman un universo homo
de separar mentalmente asuntos que no son normales. Como su nombre lo indica, se trata de la realización de un e
conforman un universo homogéneo en ciertas áreas, actividades o documentos elaborados, con fines de separar me
auditoría permita a quien la realiza, hacerse con una idea objetiva y congruente de los procedimientos o actividades

COMPARACIÓN: Consiste en establecer las diferencias entre las operaciones realizadas y los criterios, normas, proc
como confrontación y consite en observar la similitud o diferencia existente entre dos o más elementos, pudiéndose
lineamientos normativos, técnicos y prácticos establecidos, esto permite al auditor determinar la veracidad de las o
presentados para la auditoría.
CONFRONTACIÓN: Acto de observar la similitud o diferencia existente entre dos o más elementos, pudiéndose citar
normativos, técnicos
UTILIZACIÓN: y prácticos
De manera establecidos,
complementaria conesto permite
las demás al auditor
técnicas determinar
de auditoría, la la veracidad
técnica de las operaciones
de verificación re
ocular cum
relacionado con la verificación física, que consiste fundamentalmente en la revisión objetiva, imparcial y directa del
interpretaciones que puedan inducir a una toma de decisiones errónea o poco concluyente. Para este caso vamos a
permitirán obtener datos importantes a través de la observación y al tiempo revisarla de manera selectiva para opti
más eficiente y precisa.
ORIA EN EL DEPARTAMENTO DE NOMINA
A LA HORA DE APLICAR UNA AUDITORIA
era de la organización auditada. Ésta puede ser por entrevistas, indagación, encuestas, y cuestionarios. se
de las operaciones realizadas por la entidad en el transcurso de sus actividades. Se toma como base los
personas que las diligenciaron, de modo que los criterios de referencia sean debidamente aplicados por

ropósito específico. La información que se obtenga por estas vías es poco confiable, menos que la
n mucho cuidado, a no ser que cuente con evidencia que la corrobore. Un cuestionario es un conjunto de
a una sola persona. Aun cuando el cuestionario puede ser respondido por más de una persona, las
uela es un cuestionario.
eriguaciones directas o conversaciones con funcionarios u otro personal, de la entidad o con terceros,
ntrol interno u otras situaciones que el auditor considere relevantes para su trabajo. Las respuestas a
muy satisfactorios si todo fuese razonable y muy consistente.

ra medir, una o más variables dentro de una auditoría, dentro de una organización, o un área o
nformación pertinente para la auditoría. El cuestionario tiene como finalidad la recopilación de datos
e de acuerdo con su criterio; de esta manera, el auditor obtiene información útil que puede concentrar,
studio preliminar de la situación que está investigando o para sondear el problema en cuestión.

n del auditor, se realiza en forma directa, cara a cara y a través de algún medio de captura de datos, el
pectos que está auditando.
oncebidas que va adaptando conforme recibe la información del entrevistado, de acuerdo con las
u trabajo.

ento de realizar una auditoría donde se debe verificar el cumplimineto de parámetros que están bajo el
osa que le permita ver un panorama amplio y a la vez preciso sobre la manera en que se realizan las
des u otros errores eventuales. Es por eso que para nuestra auditoría vamos a utilizar las técnicas de
eguntas preparadas y formuladas para tal efecto.

aminar toda la documentación escrita para soportar las afirmaciones, análisis o estudios realizados por
tos documentos financieros y contables, y demás documentación relacionada con el área o
trabajo del auditor.

sultado. Se prueba solamente la exactitud de un cálculo, por lo tanto, se requiere de otras pruebas
cada vez más la información digital y computarizada es privilegiada en las empresas por practicidad y por
erificación escrita en auditoría. Esta técnica o método se utiliza para verificar la exactitud y corrección
nto, se requiere de otras pruebas adicionales para establecer la validez de las cifras incluidas en una
resiva, de un punto a otro de un proceso interno determinado o, de un proceso a otro realizado por una
o, se seleccionan determinadas operaciones relativas a cada partida o grupo, para darles seguimiento,
esto asegurarse de su regularidad y corrección. Esta técnica puede clasificarse en dos grupos: I.( Rastreo
nación total o parcial de ésta.) y II. (Rastreo regresivo, que es inverso al anterior, es decir, se parte de los

entalmente en corroborar la existencia, legalidad, integridad, autenticidad y legitimidad de las

s que la justifican o sustentan una operación o transacción, revisando los criterios establecidos en la
es objeto de auditoría. Llevar el término al ambiente empresarial implica monitorear y verificar procesos,

s circustancias actuales de nuestro trabajo, su objetivo es dejar constancia escrita, mediante acta de las
funcionarios y dirigentes de la entidad auditada u otro personal que tenga relación con los hallazgos de la
sa declaración se ha realizado. A pesar de su simplicidad, son documentos frecuentes y resultan útiles en

ento de realizar la auditoría pues es la que permitirá establecer con seguridad la autenticidad y
cumentos. Utilizando esta técnica de verificación es posible encontrar irregularidades que podrian
ente alterables. En este caso vamos a emplear las técnicas de computación y comprobación, pues son las
ía de la información almacenada en medios digitales con soportes físicos que hay que comprobar.

cimiento real, sobre hechos o situaciones dadas en tiempo y espacio determinados y se emplea como
y documentos para determinar su existencia y autenticidad de un activo o de una operación registrada
olectado en las entrevistas o lo analizado en la documentación pues se enfoca en un examen directo e

clasificar para su posterior análisis, todos los aspectos de mayor significación y que en un momento dado
os distintos elementos individuales que forman una cuenta o una partida determinada, de tal manera
uya fuente es diferente, que tiene un doble propósito como control, puesto que, por un lado, ayuda a
uditor a probar la razonabilidad del saldo de contabilidad. Implica que concuerden dos conjuntos de
por diferentes unidades administrativas o instituciones, en relación con una misma operación o actividad,
eidad de los registros, informes y resultados que están siendo evaluados.

tables corresponde a hechos ciertos e, igualmente, que lo manifestado por funcionarios en las
omprobar la autenticidad de los registros, saldos y documentos analizados a través de información directa
o se vinculan con las operaciones sujetas a comprobación. Es la ratificación por parte del Auditor como
que participo y por la cual está en condiciones de informar validamente sobre ella.

cumentos, firmados por funcionarios de la empresa en su calidad de tales, en los cuales se certifica o se
l auditor. Cuando la importancia de los datos lo amerita, el auditor presenta por escrito en forma de
as de los participantes, en ellas y su objetivo fundamental es la obtención de un documento en el que se
utoridad

ía incluir toda auditoría sería ya cabalmente realizada se hace necesario recurrir a una evaluación física,
os elementos a auditar desde una experiencia propia e inmediata. Para esta auditoría hemos escogido
nte analizar la información recopilada desde las distintas fuentes documentales y conciliarlas con los
to de la auditoría, complementada con el uso de herramientas como fotos y videos que hacen que se
ntidad auditada, en forma directa y paralela, cómo se desarrollan y documentan los procesos,
ón con el entorno, accionar de subdirectivos y trabajadores. Permitiendo tener una visión de la

nformación, permite conocer la realidad objetivamente, la percepción directa del objeto, tales como,
técnica o método se conoce también como examen ocular, y constituye el método clásico de obtención
ción directa del objeto, tales cómo, operaciones que involucren al personal, procedimientos, procesos,
sultados concluyentes y que permita una toma de decisiones oportuna y beneficiosa para los intereses de

e conforman un universo homogéneo en ciertas áreas, actividades o documentos elaborados, con fines
e trata de la realización de un exámen ocular rápido, pero a la vez riguroso de los datos o partidas que
orados, con fines de separar mentalmente asuntos que no son normales, esto con el fin de que la
os procedimientos o actividades que son objeto de auditoría.

das y los criterios, normas, procedimientos y prácticas que se utilizan habitualmente.También se conocen
s o más elementos, pudiéndose citar, la comparación de resultados, contra criterios aceptables,
eterminar la veracidad de las operaciones registradas y soportadas en los distintos documentos

ás elementos, pudiéndose citar, la comparación de resultados, contra criterios aceptables, lineamientos

veracidad de las operaciones
cnica de verificación registradas
ocular cumple con unConsiste
objetivoeny propósito
el cotejo de información
propio, análogocontenida en registros
y estrechamente
objetiva, imparcial y directa del auditor de sus actividades en cuestión para evitar distorsiones o
uyente. Para este caso vamos a utilizar las técnicas de observaciones y revisión selectiva que nos
a de manera selectiva para optimizar el uso del tiempo y encontrar resultados concluyentes de manera
 PERFILES DEL DEPARTAMENTO DE NOMIN
CARGOS A
DESCRIPCION DEL CARGO
Mantener correcta y oportunamente conciliados los importes de la nómina contra los saldos del registro contable; C
que van a iniciar labores con la entidad, y les brinda atención a inquietudesHABILIDADES
y asuntos queDEL
sean de su desconocimien
ASISTENTE DE NOMINA
El aspirante a ingresar al Programa de Auxiliar de Nómina debe tener capacidad de organizar, analizar y comparar in
contable, de aprender la aplicación de paquetes contables y de nómina y de preparar y presentar informes con énfa
requeridas y preferidas para su posición: esto puede incluir educación, experiencia laboral previa, certificaciones y h
de personalidad que imagina para una contratación exitosa.

FUNCIONES PRINCIPALES DEL CARGO

• Gestionar las incapacidades de los empleados ante las correspondientes entidades
• Realizar la liquidación final del Contrato laboral de los empleados
• Registrar los viáticos en el sistema de nómina
• Realizar el cierre de nómina
• Preparar y Emitir anualmente los certificados de Ingresos y Retenciones
• Reportar los retiros de empleados a la ARL correspondiente.
• Realizar el procedimiento de consolidación anual de prestaciones sociales
• Registrar novedades de aprendices SENA y practicantes en el sistema de nómina
• Procesar la información entregada para proyectar el presupuesto y sus traslados
• Dar mantenimiento a la información del sistema de control de ingreso del personal y
contratistas de la Organización
• Aportar sugerencias para el mejoramiento y seguimiento de los procesos,
procedimientos, manuales y controles del Sistema de Gestión de Calidad.

CARGOS
DESCRIPCION DEL CARGO
Analizar, apoyar y realizar las actividades relacionadas con la Dirección de Capital Humano específicamente en el áre
Algunas responsabilidades de un analista de nómina son revisar los datos yHABILIDADES
documentos de
DELlas nóminas DE
ANALISTA en busca
NOMINAde

-Competencias técnicas: Conocimientos de legislación laboral. Manejo de procesos de nómina.

-Destrezas y Conocimientos: Dominio de tecnología de información (Administración de personal, SAP, hojas de cálcu
procesadores de palabras).
-Capacidad Analítica.
-Manejo de relaciones interpersonales.
-Responsabilidad en el manejo de la información confidencial.
-Capacidad para trabajar bajo presión.

FUNCIONES PRINCIPALES DEL CARGO

-Elaborar informes e indicadores de gestión mensuales, de acuerdo a los lineamientos establecidos por la Gerencia
-Registro en el sistema SAP de las novedades de nómina (horas extras, absentismos, bonificaciones extraordinarias,
-Procesar el pago mensual del beneficio de Alimentación.
-Gestionar todo lo relacionado al IVSS, (análisis, pago factura mensual, manejo del sistema TIUNA, Formas 14‐02, 1
-Gestionar todo lo relacionado al beneficio del Seguro Funerario.
-Elaborar contratos de trabajo, trimestral, al personal docente.
-Solicitar cambios en la configuración del sistema cuando se requiera por alguna modificación en el proceso de nóm
realizar las pruebas pertinentes en sistema de los cambios solicitados.
-Reportar a la Gcia de Enlaces CH con Finanzas horas extras y vacaciones pagadas en el mes.
-Atención al público en general. Revisar hojas de control de horas y asistencia, y corregir los errores
-Mantenerse al día sobre las leyes fiscales y de nóminas estatales y regionales

CARGOS
DESCRIPCION DEL CARGO
Encargado de analizar, interpretar y registrar la contabilidad, con el fin de presentar informes basados en los estado
decisiones en pro de la sostenibilidad de la organización. Mantener las finanzas sanas es crucial
HABILIDADES para el crecimiento
DEL CONTADOR PUBLICO
-Realizar análisis de gastos y ganancias.
-Hacer balances de los libros financieros.
-Informar a los patrones del estado financiero de la empresa.
-Hacer las declaraciones de impuestos y todos los trámites y requerimientosFUNCIONES PRINCIPALES
solicitados por el Sistema DEL CARGO
de Administr
-Analizar todos los documentos contables y cuadrar la información.
-Fijar los precios referentesCARGOS
a las ventas o el valor de productos.
DESCRIPCION DEL CARGO
Se encarga del flujo de dinero y los activos que entran y salen de una empresa. En tal sentido, estos profesionales d
de las finanzas. De igual modo, revisan y elaboran informes de las ganancias y sobre el desempeño
HABILIDADES DEL GERENTEde los empleado
FINANCIERO
-El gerente financiero debe ser capaz de conseguir y administrar el dinero de la empresa, mediante la evaluación de
-Debe tener un buen dominio de las legislaciones nacionales e internacionales, con el fin de evitar problemas legale
-El gerente financiero debe tener capacidad de análisis y estar atento a los cambios en las tendencias locales y globa
-Como todo ejecutivo de alto nivel, debe ser un líder que sepa conducir convenientemente a su equipo de trabajo y
-Realizar labores gerenciales, manejar información financiera, documentar y levantar informes, analizar tendencias
-Supervisar las operaciones y desarrollo de los departamentos de finanzas de la empresa.

FUNCIONES PRINCIPALES DEL CARGO

-Garantiza la liquidez de la empresa.
-Analiza posibles inversiones.
EL DEPARTAMENTO DE NOMINA
ASISTENTE DE NOMINA
SCRIPCION DEL CARGO
s saldos del registro contable; Coordinar el proceso de engache y trámite documental de las personas
s queDEL
DES sean de su desconocimiento
ASISTENTE DE NOMINA en cuanto a sus obligaciones. Ejecuta y responde por el proceso de
organizar, analizar y comparar información numérica; tener conociminetos y un buen manejo del sotfwar
r y presentar informes con énfasis en temas numéricos y de gestión de personal. Las habilidades
aboral previa, certificaciones y habilidades técnicas. También puede incluir habilidades blandas y rasgos

NES PRINCIPALES DEL CARGO

ANALISTA DE NOMINA
SCRIPCION DEL CARGO
mano específicamente en el área de nómina, bajo los lineamientos del Vicerrectorado Administrativo.
tos de
DES DELlas nóminas DE
ANALISTA en busca
NOMINAde deficiencias y errores, verificar si todos los importes son correctos

e nómina.
de personal, SAP, hojas de cálculo, presentaciones,

NES PRINCIPALES DEL CARGO

os establecidos por la Gerencia de Nómina.
bonificaciones extraordinarias, etc.).

stema TIUNA, Formas 14‐02, 14‐03, 14‐100,

dificación en el proceso de nómina, adicionalmente

el mes.
egir los errores

CONTADOR PUBLICO
SCRIPCION DEL CARGO
nformes basados en los estados financieros, a la gerencia y a los accionistas, que ayuden a la toma de
s es crucial
ADES para el crecimiento
DEL CONTADOR PUBLICO de cualquier empresa. Sin importar que se generen una gran cantidad de

NESpor
dos PRINCIPALES
el Sistema DEL CARGO
de Administración Tributaria (SAT).

GERENTE FINANCIERO
SCRIPCION DEL CARGO
l sentido, estos profesionales deben estar familiarizados con las leyes y normativas aplicables al ámbito
el
DESdesempeño de los
DEL GERENTE empleados. varían de una empresa a otra, por lo que estos profesionales deben
FINANCIERO
esa, mediante la evaluación de las alternativas que presente el mercado.
l fin de evitar problemas legales y de imagen en la organización.
n las tendencias locales y globales que puedan afectar las finanzas de la empresa.
mente a su equipo de trabajo y les de la confianza necesaria para cumplir su rol.
r informes, analizar tendencias y evaluar el desempeño de la empresa.
mpresa.

NES PRINCIPALES DEL CARGO

 ASESORIAS MERAKI S.A.S.
NIT: 831.748.494-1
AUDITORIA FINANCIERA- DEPARTAMENTO D
DETERMINACION DE HALLAZGOS
CONTRATOS LABORALES
No. HALLAZGO
Los nombres establecidos en los contratos de CAUSA
1 trabajo no son los mismos a los presentados personas diferentes a las establecidas en los
La nóminade
contratos notrabajo,
está actualizada correctamente
lo que quiere decir que
Los
en lacontratos
nómina. de trabajo tienen información
2 diferente a la las
presentada en firmas
la nómina. con los empleados de la empresa asesorías el
cumplen con respectivas de los La empresa
dorado S.A.Smaneja un buen control interno al
3 salario
trabajadores, los representantesde
establecido, los horarios trabajo,
legales el
y los La empresadeAsesorías
momento contratareladorado S.A.S tiene
sus empleados.
4 tiempo que va laborar el empleado y que tipo sus politicas establecidad correctamente
de contratación es: ya sea un contrato a cumpliendo con la ley vigente.
LIQUIDACION DE HORAS EXTRAS
No. HALLAZGO
La empresa Asesorías el dorado S.A.S, tienen CAUSA
los horarios laborales, identificando
1 identificadas de manera clara y precisa la positivamente las horas
Cuenta con una
información planilla
acerca que
de las regula
horas y controla
extras. La empresa Asesorias el extras
doradoque realizan
S.A.S cuenta
2 las horas extras Los encargados del departamento de nómina
3 No especifíca losanombres
liquidar en
deellosperíodo.
trabajadores con información y planillas actualizadas.
no identifican los nombres de los empleados
al momento de liquidar las horas extras. al momento de liquidar las horas extras.
NOVEDADES DE LA NOMINA
No. HALLAZGO
Información diferente en los datos de la CAUSA
1 empresa respecto a los de la contabilización Mala diligenciación por parte del
departamento de nómina.
2 correspondiente.
Las colillas de pago están siendo reclamadas Poca observación
empleados por su al momento
labor, esto esdebien
realizar
vistolos
ya
3 por personas
Cumplen con diferentes
el pago delasalario.
las que se le están pagos
que y hacer
quiere que
decir las
que personas
la empresa firmen la El
Asesorias
responsables a la hora de aplicar las
La empresa cumple con las respectivas Dorado S.A.S cumple
4 prestaciones sociales que la ley exige. normatividades de la al pie de la
empresa letracomo
tanto con sus
del
Estado a la hora de presentar su respectivos
RIAS MERAKI S.A.S.
: 831.748.494-1
RA- DEPARTAMENTO DE NOMINA
ACION DE HALLAZGOS
RATOS LABORALES
trabajo no cuentan EFECTO
con una nómina porque su observadores RECOMENDACION
y concentrándose en los
información está mal diligenciada,
La información presentada está mal mientras detalles como estos, que hacen
Actualizar la información que seque no se en
presenta
que las personas
diligenciada ficticias
lo que fisico,que
firmar un contrato están registradas
provoca atrasos al
les da el por efectúen de manera correcta el pago
la nómina, concordando con la información de de
presentar la nómina. debirndarles
los contratos la
deinofrmación
trabajo. a sus empleados
conocimineto acerca de los trámites legales Seguir identificando sus
adecuadmente,hace quepoliticas
estos sede manera
sientan
competencias
de vinculación personales,
del empleado al saber el
y el empleador. precisa para que los trabajadores cumplan su
conocimineto correcto de estas politicas labor de manera eficiente.
ON DE HORAS EXTRAS
La empresa Asesorías EFECTO RECOMENDACION
el dorado S.A.S tiene un Seguir con el control llevado hasta el
buen manejo de información de
Cumplen de manera correta la legatividadlos horarios momento, cumple
Seguir con el menejo dede manera eficiente con la
las plantillas
laborales
vigente que cumplen
del codigo sus trabajadores. información de los horarios de trabajo.
algún empleado ensustantivo de trabajo,
la liquidación al
de las horas actualizadas
Establecer unpara
mejor cumplir con
control al la normativa
momento de la
tener la información actualizada.
extras no se podra identificar el problema legal correcta.
liquidación de las horas extras asegurandose
debido a que no se encuentran nombrados en de identificar los nombres de los empleados.
DES DE LA NOMINA
EFECTO RECOMENDACION
Se efectúan pagos que no están a nombre de Actualizar la base de datos de empleados para
quien realmentete realiza los trabajos. evitar errores al momento de hacer los pagos.
Inconformidades
Los empleados secon los empleados
sienten conformesalya que Manejar
como vanun mejor
hasta control de verificación
el momento, se encuentrade
momento de presentar inconvenientes
en la empresa que laboran cumplen con su por las los empleados para así evitar confunsiones
que la empresa es responsable y se preocupa
empresa,
palabra y suse salario
puede decir que los empleados prestaciones
es cumplido. por cumplir conde sus
la empresa
empleadosde manera
por sus
se sientes seguros respecto a sus pagos de adecuada, para así seguir siendo una empresa