SISTEMA PRESUPUESTARIO COMO

HERRAMIENTA DE PLANEACIÓN, COORDINACIÓN

Y CONTROL
Ciclo presupuestal

Plan estratégico

Plan Operativo
Actividad: Es lo que proponemos hacer, tienen que estar detallado y delimitado.

Periodo: Es la cantidad de tiempo en el que se hará la actividad.

Indicador: Es la medida o con lo que podremos saber que se realizo la actividad.

M. De Control: Es el medio con el que podremos saber el AVANCE de la actividad.

F. De Revisión: ES EL CRONOGRAMA CON EL CUAL SE HACE LA MEDIDA DE CONTROL!.

R. Necesarios: Lo que tendremos que usar para llevar a cabo la actividad.

Costos: Es el valor monetario que nos costara realizar la actividad.

PRESUPUESTO OPERATIVO
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 PRESUPUESTO OPERATIVO
Un presupuesto operativo es simplemente un documento
que recoge con cierto detalle las perspectivas de ingresos
y gastos para un negocio por uno o varios períodos
futuros inmediatos.
 PRESUPUESTO OPERATIVO
El presupuesto operativo también llamado presupuesto de
funcionamiento esta integrado fundamentalmente una serie de
“sub-presupuestos” como el presupuesto de ventas,
presupuestos de compras, de personal o planilla, presupuesto de
gastos generales y administrativos.
 PRESUPUESTO OPERATIVO
Jeff Bezos nos resume que el también llamado presupuesto operacional es
un pronóstico o proyección de los ingresos y gastos esperados dentro de
uno o más períodos futuros inmediatos. Se elabora justo antes del
comienzo del nuevo ejercicio económico y detalla los niveles de actividad
esperados para los próximos meses o trimestres.
 PRESUPUESTO OPERATIVO
Elementos que integran un presupuesto operativo

Para cliffsnotes.com todo presupuesto operativo incluye el presupuesto de

ventas, de materiales, presupuesto de mano de obra y de gastos generales
y administrativos.
 PRESUPUESTO OPERATIVO
“El presupuesto operativo consiste en un conjunto de
presupuestos que se buscan, determinar la utilidad que
se espera tener en el futuro y, por otro lado, formular
estados financieros presupuestados que permitan al
administrador tomar decisiones sobre un periodo futuro
en función de los planes operativos para el siguiente
ejercicio”
PRESUPUESTO OPERATIVO
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COMO SE ELAVORA UN
PRESUPUESTO
OPERATIVO?
 PRESUPUESTO OPERATIVO
- Presupuesto de Ventas.
- Presupuesto de Producción.
- Presupuesto de materia prima
- Presupuesto de compra.
- Presupuesto de mano de obra.
- Presupuesto de Gastos indirectos de frabricación.
- Presupuesto de Gastos de operación.
PRESUPUESTO OPERATIVO
 PRESUPUESTO OPERATIVO
Podemos ver al presupuesto operativo, como un presupuesto que
engloba a todos los presupuestos antes mencionado. De manera
más específica, podemos decir que es un reporte que nos permite
conocer hacia dónde se dirigen los esfuerzos de la organización, lo
cual se logra a través del estado de resultados presupuestado.
EJEMPLO PRESUPUESTO DE
INGRESOS
PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS
Son las erogaciones que permiten llevar a cabo las
diversas actividades y operaciones diarias. Sin ellos
no sería posible alcanzar los propósitos de la
empresa.
PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS
PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

Presupuesto de Gastos de Venta

Los gastos de venta están constituidos por el conjunto de erogaciones,

depreciaciones, amortizaciones y aplicaciones relacionadas con el
almacenamiento, despacho y entrega de los bienes que produce la em­presa;
los gastos de promoción y propaganda y los gastos del departamento de ventas
y su personal.
PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

Presupuestos de Gastos de Administración

Los gastos de administración están constituidos por el conjun­to de erogaciones,

depreciaciones, amortizaciones y aplicaciones relacionadas con el manejo y
dirección de las operaciones generales de una empresa. Normalmente incluyen
las funciones de gerencia, auditoria, contabilidad, crédito y cobranzas y oficinas
generales.
PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

Presupuestos de Gastos Financieros

Los gastos financieros son todos aquellos que derivan de la obtención de

financiación o titularidad de cualquier pasivo financiero. Afectan tanto a las
empresas como a los individuos. Uno de los gastos financieros más comunes es
el tipo de interés pagado por las deudas.
EJEMPLO PRESUPUESTO DE
GASTOS OPERATIVOS
 CONCLUSIÓN
PRESUPUESTO DE OPERACIONES ?

Nota
Se tomara en
cuenta a todos
los estudiantes
que intervengan.
 CONCLUSIÓN
PRESUPUESTO DE INGRESOS?

PRESUPUESTO DE GASTOS ?
Nota
Se tomara en
cuenta a todos
los estudiantes
que intervengan.
 MUCHAS GRACIAS

MBA CPCC GARY ROMERO CORBERA