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Taller Contabilidad General

Integrantes

Mainer Fabian Villa Mahecha

Richard Guerrero Medina

Tatiana Vélez Arredondo

Mariana Zapata Sanchez

DOCENTE:

Cecilia Pineda Marin

POLITÉCNICO GRAN COLOMBIANO

Diciembre 14 DE 2021
INDICE

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 OBJETIVO

Por medio del siguiente trabajo se busca poner en práctica lo aprendido a lo largo de las

diferentes sesiones de aprendizaje presentado por la plataforma de la institución con el fin de

aprender de manera correcta a entender y ejecutar estados tanto de situación financiera como

de resultados.

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 Cuerpo del trabajo taller 1

1) ENTE ECONOMICO:  

Es la actividad organizada por una unidad de la cual se predica la propiedad de los recursos, es
decir, es la organización que se encarga de la generación de ingresos a través de la venta
de algún bien o servicio. 

2) PASIVOS:  

Son todas las obligaciones que tiene por pagar la empresa a sus acreedores y se ven reflejadas
en un periodo determinado, obligaciones que se deben causar, lo cual implica el deber de
hacer pago. 

3) EMPRESA COMERCIAL:  

Es una sociedad mercantil, que se dedica a comprar bienes para luego venderlos; pueden
comerciar con materias primas, productos semiterminados o productos terminados, y a su
vez puede ser mayorista o minorista. 

4) SOCIEDAD LIMITADA:  

Es una sociedad cuya principal característica es la limitación de la responsabilidad, es decir, que

una persona jurídica dispone de su propio patrimonio que es el que responde de sus
operaciones y no los socios que solo responden de las obligaciones como
aportes pendientes del capital.  

5) SOCIEDAD S.A.S. 

La sociedad capitalista está constituida por mínimo de un accionista, en su razón social debe

establecer la terminación en “Sociedad por Acciones Simplificada” o “S.A.S” como

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 indican las siglas, el capital de la sociedad debe estar dividido en acciones de entre una o
varias personas jurídicas o naturales que serán responsables hasta el monto de sus
respectivos aportes. La sociedad por acciones simplificada está sujeta a las reglas de las
sociedades anónimas (Ley 1258 de 2008, artículo 3). 
 
6) COMERCIANTES 

Las personas son comerciantes cuando profesionalmente se ocupan en alguna de las actividades

que la ley considera mercantiles, las responsabilidades de un comerciante se adquieren,
aunque se realicen mediante intermediario. 

7) RAZÓN SOCIAL 

Nombre con el cual está registrada oficialmente una empresa ante los entes de control
gubernamentales y que la identifica como una organización legalmente constituida.

 
8) CUALIDADES DE INFORMACIÓN CONTABLE 

Las Características cualitativas de mejora de la información contable financiera son si ella es

comprensible, verificable, oportuna y comparable. 
Comprensibilidad: es necesario que la información sea comprensible, para quienes la van a
utilizar; la información debe ser clara y fácil de comprender, los diferentes usuarios
también deben poseer un mínimo de conocimiento para poder interpretarla. 
Oportunidad: es importante que la información se presente en el debido momento para realizar
una toma de decisiones oportuna, para poder predecir cuál puede ser la situación financiera
de la empresa en un futuro estableciendo con indicadores fiables y actuales.  
Comparabilidad: La información debe presentarse sobre fundamentos contables uniformes, que
permitan poder comparar los resultados a lo largo del tiempo y para que la empresa se
pueda comparar a sí misma, con su competencia o con empresas del sector. 

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 9) CONTABLE DE ACUMULACIÓN (O DEVENGO)  

 De acuerdo con la base contable de acumulación (o devengo), las partidas se reconocerán como
activos, pasivos, patrimonio, ingresos o gastos cuando satisfagan las definiciones y los
criterios de reconocimiento para esas partidas. 

10) ACTIVO  

El activo(s) hace referencia al conjunto de bienes que posee una sociedad o individuo con el fin

de obtener beneficios futuros; los cuales se clasifican en 3: 

A. ACTIVO CIRCULANTE

El Activo Circulante permite a las empresas el desarrollo de sus actividades

cotidianas, cobra gran interés todo lo relativo a la gestión del capital circulante, ya que de
la misma depende en buena medida la rentabilidad y la liquidez de la empresa, así como
su supervivencia. 
Un exceso de activo circulante con relación a la necesaria merma la rentabilidad de la inversión
por dos vías complementarias: por una parte, se soportan mayores costes operativos
(menor resultado), y por otra, se maneja un mayor volumen de inversión.  

B. ACTIVO FIJO 

 Las organizaciones requieren de activos para producir y/o vender sus productos en condiciones
competitivas, generando valor para sus accionistas, trabajadores y la sociedad en general. 
Dichos activos están constituidos principalmente por dinero en efectivo y por activos
fijos.   

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 C. ACTIVO DIFERIDO 

El activo diferido es un método de reconocimiento y medición de los efectos en el

impuesto sobre la renta de diferencias contables que se pueden originar o revertir en
periodos diferentes. El reconocimiento del impuesto diferido afecta el gasto de impuesto
del periodo, impactando además las utilidades del periodo contable, y por lo tanto puede
afectar el monto de las utilidades susceptibles a ser repartidas o retenidas en el patrimonio
según decisión de los accionistas.  
 
11) NATURALEZA  

Las cuentas contables en Colombia se organizan de acuerdo con lo reglamentado en el

artículo 14 del PUC (Plan Único de cuentas), del Decreto 2650 de 1993: 

Clase: Primer digito.  

Grupo: Dos primeros dígitos 
Cuenta: Cuatro primeros dígitos 
Subcuenta: Seis primeros dígitos 
Ejemplo: 

Luego de tener claro cómo se organizan las cuentas contables en Colombia, vale la
pena aclarar que, cuando nos referimos a la naturaleza de las cuentas, hacemos
referencia al modelo ya establecido para registrar las operaciones en una cuenta
contable. Este tipo de cuentas se registra de la siguiente forma según su naturaleza: 

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12) POLÍTICAS CONTABLES 

Son los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos específicos adoptados

por la entidad en la elaboración y presentación de sus estados financieros.
Un cambio en una estimación contable es un ajuste en el importe en libros de un
activo, pasivo o en el importe del consumo periódico de un activo, que se produce tras la
evaluación de la situación actual del elemento, así como de los beneficios futuros esperados y
de las obligaciones asociadas con los activos y pasivos correspondientes.
 
13) DINÁMICA DE LA CUENTA

 Explica las transacciones más relevantes o generales, bajo el formato de débitos y créditos, sin

agotar las posibilidades que cada una de ellas admite. 
 
14) SOCIEDAD ANÓNIMA

 Se constituye por lo menos con la intervención mínimo de 5 accionistas y no tiene máximo, para
la administración de la sociedad, se delega un represente legal que puede ser o no un accionista,
adicionalmente está administrada por un órgano llamado junta directiva, puede estar conformada
o no por accionistas de la sociedad. La razón social debe tener una denominación acompañada de
las letras S.A. la responsabilidad de los accionistas es de hasta el monto de sus aportes. El capital
está representado en acciones. 

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15) SOCIEDAD COMANDITA SIMPLE

Es una sociedad de personas, se componen en socios comanditaros y gestores, sus aportes se

representan en cuotas sociales o partes de interés, es una “mezcla” entre la sociedad colectiva y
sociedad limitada por la característica de sus socios; se pueden tener mínimo un socio gestor y un
socio comanditario y máximo 25 socios comanditarios. A diferencia de la sociedad anónima, la
comandita simple divide su capital social en cuotas o partes, no en acciones. Es aquella sociedad
que se dedica a actividades mercantiles de acuerdo a su objeto social, esta sociedad se debe
disolver cuando su capital social se reduzca a la tercera parte, o cuando uno de los actores
encargados de la administración desaparezca (socios gestores / socios comanditarios). La razón
social se forma con el nombre completo o con el apellido de uno o más socios gestores, agregada
la expresión “& Cía. S. en C.” 
 
16) PASIVO 

Representa las deudas y obligaciones que tienen la empresa con terceros (proveedores) o
entidades financieras mediante las cuales financia su actividad; el pasivo es todo lo contrario al
activo y también hace parte de los elementos principales del estado de situación. La forma de
lograr el cálculo del pasivo es, activo menos patrimonio neto. 

PASIVO = ACTIVO – PATRIMONIO NETO  

Para lograr su correcta clasificación en el balance de situación, es importante tener claros los
conceptos Pasivo Corriente (obligaciones a corto plazo / menor a un año) y Pasivo no corriente
(obligaciones que superan el año de vencimiento)  
 
17) PATRIMONIO / PATRIMONIO NETO 
Representa los derechos y bienes que posee la empresa en un determinado momento, determinado
por un valor económico estable; hace parte de los principales elementos del balance financiero.
Es de vital relevancia ya que permitir calcular el valor de la empresa en tiempo real. Para lograr
su cálculo, se deben consolidar el capital, la reserva (beneficios de años anteriores) y el resultado
del ejercicio corriente, más conocido como fondos propios. 
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PATRIMONIO = ACTIVOS – VENCIMIENTO 
 
18) CUENTA CONTABLE  

Medio contable que permite subdividir el activo, pasivo y el capital, clasificando cada cuenta de
acuerdo a las características de afinidad. Partes de la cuenta, titular (Nombre de la cuenta), debe
(debitar o adeudar), haber, saldo (Saldo deudor / Saldo acreedor). 
  
19) CICLO CONTABLE 

Orden cronológico donde queda registrada cada transacción realizada, la cual se debe registrar en
el libro diario. El inicio de un hecho contable comienza con su identificación, lo anterior debe
estar soportado permitiendo identificar el movimiento contable; la contabilidad se cierra posterior
a amortizaciones, reclasificaciones y posterior se generarán los estados de resultado definitivos. 
  
20) NIIF 

Norma Internacional de Información Financiera que establece los requisitos de reconocimiento,

medición, presentación de las transacciones y hechos económicos que afectan a la empresa; el
adoptar las NIF o IFRS, permite mejorar la función financiera, logrando mayor estabilidad en las
políticas contables y permitiendo la cooperatividad. 
  

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 Cuerpo del trabajo taller 2

CONSTITUCION DE LA EMPRESA COMERCIALIZADORA POLI S.A

APORTE DE LOS SOCIOS:

SOCIO 1: COMPUTADORES POR $15.000.000

SOCIO 1: MAQUINARIA POR $205.000.000

SOCIO 2: DEPOSITO EN CUENTA $80.000.000

SOCIO 3 A 8: DEPOSITO EN CUENTA $100.000.000

ELEMENTO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO COMPUTADORES 15.000.000  

ACTIVO MAQUINARIA 205.000.000  

ACTIVO BANCO 80.000.000  

ACTIVO BANCO 100.000.000  

PATRIMONI 400.000.00
O APORTE DE LOS SOCIOS   0

400.000.00
SUMAS IGUALES 400.000.000 0

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 TRANSACCIONES COMERCIALES DEL MES DE JUNIO.

1. El 01 de junio se adquieren muebles y enseres para el uso de la empresa por

$12.000.000 a MyM Ltda. (régimen responsable del IVA) (Efectúe retención en la
fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%)

ELEMENTO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Compra Muebles y Enseres MYM
ACTIVO Ltda.(inventario) 12.000.000  

PASIVO Iva 19% ( Descontable) 2.280.000  

PASIVO Rete Fte 2,5%   300.000

PASIVO Rete Ica 9,66% *1000 ( Retenido)   115.920

PASIVO Proveedor   13.864.080

SUMAS IGUALES 14.280.000 14.280.000

2. El 02 de junio compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC (régimen

responsable de IVA) y paga la factura a 90 días. ( Efectúe retención en la fuente del
2.5%, ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%)

ELEMENTO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Compra televisores Importadora
ACTIVO ABC(Inventario) 19.250.000  
PASIVO Iva 19%(Descontable) 3.657.500  

PASIVO Rete Fte 2,5%   481.250

PASIVO Rete Ica 9,66% *1000(Retenido)   185.955

PASIVO Proveedor   22.240.295

SUMAS IGUALES 22.907.500 22.907.500

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 3. El 03 de junio compra 5 mesas para los televisores a $100.000 c/u a Importadora
ABC (régimen responsable de IVA) y paga en efectivo. (Aplique IVA 19%)

ELEMENTO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Mesa para televisores Importadora
ACTIVO ABC(Inventario) 500.000  
PASIVO Iva 19%( Descontable) 95.000  

ACTIVO Pago efectivo (Caja)   595.000

SUMAS IGUALES 595.000 595.000

4. El día 04 de junio vende 7 televisores a $ 3.800.000 (cada uno) a Almacenes de

Primera S.A. (régimen responsable de IVA) a crédito (Efectúe retención en la fuente
del 2.5%, ICA del 11,04 X 1000, IVA 19%)

ELEMENTO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

INGRESO Venta - Televisores  26.600.000
PASIVO Iva 19% por pagar (Generado)  5.054.000
ACTIVO Anticipo Rete Fte 2,5% por ventas  665.000
ACTIVO 1CA Retenido 11,04 *1000  293,664

ACTIVO Deudores - Clientes 30.695.336

SUMAS IGUALES 31.654.000 31.654.000

Costo de la Venta:

ELEMENTO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Mercancía no fabricada por la
ACTIVO empresa (Televisores)  12.250.000
COSTO Comercio al por mayor y al por menor 12.250.000  
SUMAS IGUALES 12.250.000 12.250.000

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 5. El día 05 de junio compra a Andrea Rodríguez (régimen no responsable de IVA) 50
licuadoras $45.000 c/u se pagan a 90 días. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%,
ICA del 9.66X1000, IVA 19%)

ELEMENTO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Compra Licuadoras Proveedor Andrea
ACTIVO Rodríguez (Inventario) 2.250.000  
PASIVO Iva 19%(Descontable) 427.500  
PASIVO Rete Fte 2,5%   56.250
PASIVO Rete Ica 9,66% *1000(Retenido)   21.735

PASIVO Proveedor   2.599.515

SUMAS IGUALES 2.677.500 2.677.500

6. El día 06 de junio se venden 4 mesas para televisor (a $ 240.000 cada una) a

Inversiones S.A. (régimen responsable de IVA) de contado . (Efectúe retención en la
fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%)

ELEMENTO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

INGRESO Venta – Mesas para TV  960.000
PASIVO Iva 19% por pagar (Generado)  182.400
ACTIVO Anticipo Rete Fte 2,5% por ventas 24.000
ACTIVO 1CA Retenido 11,04 *1000  10.598,4

ACTIVO Bancos 1.107.841,6

SUMAS IGUALES 1.142.400 1.142.400

Costo de la Venta:

ELEMENTO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Mercancía no fabricada por la
ACTIVO empresa (mesas para TV)  400.000
COSTO Comercio al por mayor y al por menor 400.000  
SUMAS IGUALES 400.000 400.000

7. El 15 de junio se venden todas las licuadoras (a $ 60.000 cada una) a Almacenes JJ.
Ltda. (régimen responsable de IVA) de contado . ( Efectúe retención en la fuente del
2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%)

ELEMENTO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

INGRESO Venta – Licuadora 50 unid. $ 3.000.000

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PASIVO Iva 19% por pagar (Generado) $ 570.000
ACTIVO Anticipo Rete Fte 2,5% por ventas $75.000
ACTIVO 1CA Retenido 11,04 *1000 $ 33.120

ACTIVO Bancos $3.461.880

SUMAS IGUALES $3.570.000 $3.570.000

ELEMENTO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Mercancía no fabricada por la
ACTIVO empresa (Licuadora)  $2.250.000
Comercio al por mayor y al por
COSTO menor $2.250.000  
SUMAS IGUALES $2.250.000 $2.250.000

8. El 30 de junio se paga arriendo por $2.000.000 a JUAN GAVIRIA SAS (régimen

responsable de IVA) y servicios públicos por $500.000 de contado. ( Efectúe
retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66X1000, IVA 19%

NOMBRE DE LA
ELEMENTO CUENTA DEBITO CREDITO

GASTO Arriendo $2.000.000

GASTO Sevicios publicos $ 500.000
Iva 19% a pagar
PASIVO (Descontable) $ 380.000
PASIVO Anticipo Rete Fte 2,5% $ 50.000
1CA Retenido 9,66
PASIVO *1000   $ 19.320

ACTIVO Bancos 2.810.680

SUMAS IGUALES 2.880.000 2.880.000

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 Cuerpo del trabajo taller 3

BALANCE DE PRUEBA COMERCIALIZADORA POLI S.A

MAYO 1

NOMBRE DE LA
ELEMENTO CUENTA D C
Activos Bancos $ 614.058.460
Activos Equipos de computo $ 15.000.000
Activos Maquinaria $ 309.000.000
Patrimonio Capital social $ 400.000.000
Activos Clientes $ 184.320.360
Ingresos Ventas $ 319.620.000
Activos Retefuente Activo $ 7.990.500
Activos Rete ICA Activo $ 1.278.480
Pasivos IVA x Por Pagar $ 12.467.800
Pasivos Retefuente Pasivo $ 6.498.000
Pasivos Rete ICA Pasivo $ 352.856
Obligaciones
Costos financieras LP $ 250.000.000
Costos Proveedores $ 299.409.144
Costos Costo de ventas $ 152.200.000
Gastos Gastos por arriendos $ 1.900.000
Gastos Gastos por servicios $ 800.000
Gastos Gastos honorarios $ 1.800.000
$ 1.288.347.800 $ 1.288.347.800
SUMA TOTAL $0

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 ESTADO DE LA SITUACION FIANACIERA
COMERCIALIZADORA POLI S.A
MAYO AÑO 1 
 ACTIVOS   

 BANCOS                   614.058.460  

 CLIENTES                   184.320.360  

 MAQUINARIA                   309.000.000  

 EQUIPOS DE COMPUTO                     15.000.000  

 RTE FTE ACTIVO                       7.990.500  

 RTE ICA ACTIVO                       1.278.480  

TOTAL, ACTIVOS               1.131.647.800        1.131.647.800  

PASIVOS  
 OBLIGACIONES
FINANCIERAS LP                   250.000.000  

 PROVEEDORES                   299.409.144  

 IVA POR PAGAR                     12.467.800  

 RTE FUENTE PASIVO                       6.498.000  

 RETE ICA PASIVO                          352.856  

TOTAL, PASIVOS                  568.727.800  

PATRIMONIO 

 CAPITAL SOCIAL                   400.000.000  

 UTILIDAD DEL EJERCICIO                   162.920.000  

TOTAL, PATRIMONIO                  562.920.000        1.131.647.800  

 ACTIVO=PASIVO+PATRIMONIO  
1.131.647.800=
568.727.800+562.920.000   

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ESTADO DE RESULTADOS COMERCIALIZADORA POLI S.A
MAYO AÑO 1 
  VENTAS                319.620.000  
MENOS  COSTOS VENTAS               152.200.000  
MENOS  GASTOS POR ARRIENDO                   1.900.000  
MENOS  GASTOS POR SERVICIOS                       800.000  
MENOS  GASTOS HONORARIOS                   1.800.000  
Utilidad del Ejercicio               162.920.000  

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 CONCLUSIONES

1. Como se pudo observar en este trabajo, la contabilidad es parte fundamental del buen

funcionamiento de las empresas, al digitar correctamente los asientos contables esto nos

lleva a entregar informes y estados financieros con valores reales y exactamente

cuantificables.

2. Pudimos observar la práctica de la partida doble, significa que en nuestra contabilidad

aparecen en diferentes lados los bienes que tenemos y los recursos que hemos

utilizado para conseguir esos bienes y ambos lados deben de sumar lo mismo y es ahí

donde se indica que nuestra contabilidad esta cuadrada.

3. Cualquier transacción realizada por la entidad siempre genera una causa y un efecto, que

modifican la estructura de sus recursos y sus fuentes, registradas mediante cargos y

abonos, sin alterar la igualdad numérica de su balance.

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 REFERNCIAS BIBLIOGRAFICAS

1. https://dokumen.pub/operaciones-contables-avanzadas-supuestos-practicos-
9788436833119-8436833112-9788436833126-8436833120.html

2. https://economipedia.com/definiciones/asiento-contable.html

3. https://www.gesticentro.es/asientos-contables

4. https://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-contable/Paginas/faq-

area-impuestos.aspx

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