EXAMEN PARCIAL

Programa de Estudios/Programa CONTABILIDAD Semestre 2022- I Fecha: 02 / 05 / 22

Modalidad de Estudios: Presencial Semipresencial A distancia

Experiencia Curricular: CONTROL INTERNO GERENCIAL Sesión:

Docente: DANTE CHÁVEZ ABANTO

INSTRUCCIONES:
Leer atentamente las indicaciones de cada actividad, antes de desarrollarla.
Redactar de manera clara y ordenada.
No contestar llamadas telefónicas durante el examen.
Realizar las consultas necesarias al docente responsable del examen.
Mantener la cámara de su computador encendida durante el examen. (Tomar en cuenta la modalidad)
CONDICIONES DE EVALUACIÓN:
- La prueba tiene una duración de 90 minutos. (Depende de la EC)
- Utiliza la Plataforma Blackboard y la Herramienta Zoom. (Depende de la modalidad)

APONTE CASTILLO FERNANDO MANUEL

EXAMEN PARCIAL I

1. Establezca la diferencia entre el control interno y la auditoría. 2 pts.

- El control interno es el proceso con el cual se lleva a cabo un trabajo continuo de análisis
de riesgos dentro de una organización.
- Mientras que la Auditoria, se encarga de realizar una evaluación puntual y periódica, como
consecuencias de las tareas llevadas a cabo por el control interno.

2. Establezca el rol del control interno en las entidades del estado y el rol de la Contraloría
General de la República. 2 pts.

- CONTROL INTERNO EN EL ESTADO: Cuidar y resguardar los bienes públicos del

estado, contra todo hecho irregular o perjudicial que pudiera afectarlos.
- CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA: Su objeto es apoyar el proceso de toma
de decisiones de los poderes del Estado. Examina las cuentas a fin de velar por la
legalidad de los ingresos, gastos e integridad del patrimonio estatal.

3. Cuál es la diferencia entre control interno administrativo y control interno financiero. 2 pts

- CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO: Revisar el funcionamiento de la organización y

tomar medidas necesarias para la prevención, detección y corrección.

- CONTROL INTERNO FINANCIERO: Salvaguardar recursos, verificar informes y registros

financieros.

4. El control interno COSO es un proceso que persigue tres categorías: Eficacia y eficiencia de
las operaciones, Confiabilidad de la información financiera; y Cumplimiento de leyes y
reglamentos. Haga un comentario sobre en qué consiste cada una de ellas en una empresa
privada. 2 pts.

- Eficacia: Realizar correctamente tu tarea laboral.

- Confiabilidad: Ser ético con tu lugar de trabajo y la gente que te rodea.
- Cumplimiento de leyes: Estar al margen de lo establecido por la organización.
 5. Explique la diferencia entre Implementación del Control Interno y Evaluación del Control
Interno y quién o quiénes son los encargados en ambos casos y de qué manera. 2 pts.
.

- IMPLEMENTACION DE CONTROL INTERNO: Es el proceso en donde se encuentra la

implementación de acciones, actividades, políticas, métodos, etc., que desarrollan
autoridades y el personal a cargo con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afecten
una entidad o organización.

- EVALUACION DE CONTROL INTERNO: Mientras que esta, implica un examen con el

cual se verifica si en verdad se está cumpliendo con todas partes del control interno.

Resolver el siguiente caso (10 pts.)

Miguel Díaz Gerente General de la empresa Nor Pacífico viene laborando diez años en este cargo;
anteriormente estuvo ligado a empresas agroindustriales. Se cuenta con un directorio integrado por
profesionales de diversa especialidad. La empresa es una sociedad anónima grande con 630
colaboradores, con su oficina y planta principal ubicada en Trujillo. La empresa produce y exporta su
producción a muchos mercados del exterior. El Gerente de Administración Joel Guevara lleva ocho
años en el cargo y cuando ingresó a la empresa no tenía mucha experiencia en un cargo gerencial. El
Gerente de Operaciones Paolo Sáenz es relativamente nuevo con ocho meses en el cargo. El
Gerente del Área de Logística Manuel Ruíz, recién egresado de una universidad local, no tiene
experiencia en cargo similar y depende del Gerente de Administración. La mayoría de trabajadores se
han agrupado en grupos que buscan sus propios intereses y los valores individuales no son favorables
para el logo de los objetivos empresariales. En los últimos tres años hubo una serie de cambios de
funcionarios en la estructura organizacional de la empresa repercutiendo en el Manual de
Organización y Funciones existiendo muchas veces superposición de funciones, afectando las
responsabilidades de los cargos. Casi no existe una relación adecuada entre el directorio y la gerencia
general y esto también sucede entre los integrantes del directorio, no lográndose los objetivos
estratégicos. La línea de carrera establecida para los trabajadores no se respeta y algunos ascensos
se realizan por influencias internas más no por las capacidades de los trabajadores.
Realice el análisis del caso y presente 5 propuestas para mejorar el Ambiente de Control de
esta empresa.

- ANALISIS:
En el caso observamos que no existe una capacitación eficiente para los empleados
de la empresa en sus respectivas áreas, también se observa que no existe un buen
ambiente laboral entre ellos y por último que no existe “ética” respecto en los casos
de asensos.

PROPUESTAS:

- Realizar capacitaciones especificas según el área para lograr un mejor desempeño

en cada trabajador.
- Realizar cursillos en conjunto con otras entidades para la mejoría laboral de los
mismos.
- Realizar actividades sociales para que los trabajadores puedan convivir y
conocerse mejor para con ello exista un mejor ambiente laboral.
- Realizar una rigurosa verificación entre las diferentes áreas para observar si existen
“amistades influenciadas” entre algunos trabajadores.
- Realizar pruebas o exámenes para que con estos se realicen los asensos de manera
realmente merecida.