SENIAT son las siglas de Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y

Tributaria; el cual es un ente gubernamental de Venezuela, que se crea como

consecuencia de la fusión de los antiguos servicios de Aduanas de Venezuela, Servicio
Autónomo (AVSA) y el Servicio Nacional de Administración Tributaria (SENAT) a partir del
10 de agosto de 1994. El fin último de este organismo es la recaudación de los fondos
necesarios para el funcionamiento del país, a través del manejo y control de los impuestos
o tributos. De igual manera, se encarga de tomar acciones en pro de la disminución de la
tasa de morosidad tributaria y la evasión fiscal.
El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) es una
institución cuya misión principal es ejercer la administración eficiente de todos los
procesos relacionados con el Fisco, es decir, cumplir labores de control y recaudación de
los tributos en el territorio venezolano. Ha sido concebida como una institución moderna,
inteligente y modelo, concordante con las exigencias que plantea el desarrollo económico
y social del país, de manera que impulse la creación y persistencia en el tiempo de una
cultura tributaria, así como de la concientización en el cumplimiento de las obligaciones y
los deberes aduaneros y tributarios por parte de todos los ciudadanos.

Orígenes
Antes de la creación de este organismo, los ingresos del Estado venezolano provenían
principalmente de la renta petrolera, siendo ésta su mayor fuente de financiamiento.
Sin embargo, la estatal Petróleos de Venezuela (PDVSA) y sus demás empresas filiales
se vieron en la necesidad de utilizar buena parte de las ganancias por la exportación del
petróleo en la adquisición de nuevos activos para el mejoramiento de la industria, por lo
que el Estado venezolano, al dejar de recibir estos ingresos, se vio en la obligación de
buscar otras fuentes de financiamiento, a través de la figura del cobro de impuestos,
pudiendo de esta manera costear todos los gastos correspondientes a la administración
pública. Esta alternativa ya se utilizaba en muchos países para ese entonces. Es así que
surge la apertura tributaria en el país. Por otra parte, se buscaba una reorganización en
esta área, ocurriendo esto primeramente en la formación del antiguo Ministerio de
Hacienda, conocido actualmente como Ministerio de Finanzas.
Los cambios ocurridos
El 21 de mayo de 1993 se crea “Aduanas de Venezuela Servicio Autónomo” (AVSA) en
reemplazo de la Dirección General Sectorial de Aduanas del Ministerio de Hacienda (MH).
En 1994, luego de recabar las experiencias y aciertos de las principales Administraciones
Tributarias de Suramérica y considerando la evolución alcanzada por el Sistema Tributario
venezolano, aunado a la perentoria necesidad de ampliación, tecnificación y
modernización de la Administración Tributaria, el Gobierno Nacional decide crear una
nueva estructura tributaria, manteniendo la función que hacían las direcciones existentes
hasta aquel momento. En este caso, la Dirección General Sectorial de Rentas y la de
Aduanas, constituyeron lo que se conoció como la primera etapa de este servicio.
El 23 de marzo de ese año, se crea el Servicio Nacional de Administración Tributaria
(SENAT), en reemplazo de la Dirección General Sectorial de Rentas del Ministerio de
Hacienda.
Luego, el 10 de agosto se crea el Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria
(SENIAT) a través del Decreto No 310 del 10-08-94, publicado en la Gaceta Oficial de la
República de Venezuela No 35.525 del 16-08-94.
Tenemos entonces que el Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria surge
a partir de ese momento, por motivo de la fusión entre “Aduanas de Venezuela Servicio
Autónomo” (AVSA) y el Servicio Nacional de Administración Tributaria (SENAT).
El SENIAT surge entonces como producto de un proceso de modernización orientado
hacia servicios de información, con el propósito de incrementar la recaudación de
impuestos, promover la cultura tributaria y actualizar toda la estructura de esta área para
formar ciudadanos capacitados que cumplan voluntariamente con las obligaciones
relacionadas con el Fisco Nacional.

o Impuestos y tributos que se pueden pagar en el seniat

En virtud de la competencia que se le ha conferido legalmente sobre la potestad tributaria

a nivel nacional en materia de Tributos Internos, el Servicio Nacional Integrado de
Administración Tributaria (SENIAT) tiene bajo su responsabilidad la recaudación de los
ingresos nacionales procedentes de las personas naturales y jurídicas que vengan de la
cancelación del Impuesto sobre la Renta (ISLR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el
Impuesto Sobre Sucesiones, Donaciones y Demás Ramos Conexos (ISDRC), el Impuesto
Sobre Cigarrillos y Manufacturas de Tabaco (ISCMT), el Impuesto sobre Alcohol y
Especies Alcohólicas (ISAEA) y/o el Impuesto sobre Actividades de Juegos de Envite y
Azar (ISAJEA).
El SENIAT tiene bajo su jurisdicción:
o Impuesto sobre la renta
o Impuesto sobre sucesiones
o Impuesto al valor agregado
o Impuesto sobre cigarrillos y manufacturas del tabaco
o Impuesto sobre donaciones
o Impuesto sobre actividades de juegos de envite y azar
o Impuesto sobre licores y especies alcohólicas
o Declarar los impuestos es un proceso establecido por la ley. Esta declaración debe
ser clara y precisa, ajustada al tributo que será cancelado.

A continuación, procederemos a dar un breve concepto de cada uno de estos Impuestos:

Impuesto sobre la Renta (ISLR):
Es una de las principales contribuciones monetarias contempladas para personas
naturales y jurídicas. Su cumplimiento tiene carácter obligatorio y se calcula según los
ingresos que las personas naturales o jurídicas han obtenido a lo largo de un período
denominado “año fiscal”.
En otras palabras, establece el porcentaje de pago que los individuos deben hacer al
Estado en base a su enriquecimiento neto obtenido anualmente, sea en dinero o en
especie. Las personas naturales declaran el ISLR antes del 31 de marzo de cada año y su
declaración se basa en las ganancias obtenidas en el año fiscal anterior, en tanto que las
personas jurídicas lo declaran al final de su ejercicio fiscal.

Impuesto al Valor Agregado (IVA):

Es un impuesto general destinado a gravar todo lo relacionado con transferencias o
entregas de bienes, así como la prestación de servicios, las importaciones de carácter
definitivo y las exportaciones de bienes muebles y servicios no declarados expresamente
como exentas, no sujetas o no beneficiadas por dispensas concedidas por el Ejecutivo
Nacional, conforme lo determine el estamento legal impositivo que le corresponda.
Tiene naturaleza indirecta, es decir, carga la renta en base al consumo, influyendo en la
cadena de comercialización de cualquier bien y servicio que se halle gravado,
independientemente del sujeto que adquiera los bienes y servicios objeto de gravamen y
sea cual sea su capacidad contributiva.

Impuestos sobre Sucesiones, Donaciones y Demás Ramos Conexos (ISDRC):

Este impuesto carga tributariamente toda transmisión gratuita de bienes por causa de
fallecimiento, es decir, el hecho imponible está configurado por la desaparición física de
una persona.
Se le llama “transmisión gratuita” en virtud de la inexistencia de una persona designada
para ejercer los derechos sobre el patrimonio dejado por la persona fallecida. Tiene
naturaleza directa, personal y progresiva, debiendo ser cumplido por cualquier beneficiario
de herencias y legados que incluyan bienes muebles o inmuebles, así como derechos o
acciones que se encuentren dentro del territorio de la República.

Impuestos sobre Cigarrillos y Manufacturas de Tabaco (ISCMT):

Esta clase de gravamen aplica sobre los cigarrillos, tabacos, picaduras y otros productos
procedentes del tabaco elaborados en el país o en el extranjero para su consumo interno.
Impuestos sobre Alcoholes y Especies Alcohólicas (ISAEA):
Este gravamen se aplica a la fabricación, distribución y venta de bebidas con alcohol
etílico dentro del territorio nacional, así como su importación. Esto incluye la elaboración
de vinos naturales, sangrías, mistelas por fermentación, sidras y cerveza. En el caso de
las bebidas alcohólicas autóctonas elaboradas a base de materias vegetales (miche,
cocuy, cachiri, macerados frutales, entre otros), denominadas “bebidas artesanales”, el
Estado dispone de un régimen especial, a los fines de conservar su autenticidad y
asegurar la repoblación de las especies naturales involucradas.
A tales efectos, la ley determina como “producción artesanal” toda aquella que se
mantenga hasta los 20.000 litros por año calendario. En lo tocante a las bebidas
alcohólicas de origen extranjero, la ley obliga su acompañamiento por un certificado de
origen y establece el uso obligatorio de bandas, sellos, cápsulas u otro aditamento similar
con propósitos de garantía.

Impuesto sobre las Actividades de Juegos de Envite y de Azar:

En esta obligación tributaria se incluyen todas las actividades tendentes a explotar, operar
u organizar juegos de envite o azar que lleven a cabo personas naturales, jurídicas o
entidades económicas (loterías, espectáculos hípicos, salas de bingo, casinos y máquinas
traganíqueles) dentro del territorio nacional. De este impuesto se excluye, por ende, la
organización de juegos recreativos o de pasatiempo, de naturaleza tradicional, con fines
familiares, amistosos o sociales que no busquen ninguna clase de lucro.
Ejecutivo Nacional tiene la potestad de exonerar del pago del impuesto, sea de forma total
o parcial y a través de Decretos, a la explotación de juegos de loterías ejecutadas por las
instituciones de beneficencia pública y asistencia social que tengan carácter oficial; la
operación de espectáculos hípicos por parte de organismos públicos y cuando no
impliquen lucro alguno, así como la organización de juegos envite y azar siempre y
cuando los ingresos percibidos sean destinados a la beneficencia pública, la asistencia
social o a la salud y al fomento de la educación o el deporte.

SERVICIO ADUANERO
Venezuela posee una forma de organización que distribuye las responsabilidades de
funcionamiento para la administración del servicio aduanero, repartiéndose entre la
Gerencia de Aduana y la Administración Central.
La primera tiene responsabilidades de funcionamiento a nivel operativo, en tanto que la
segunda las tiene a nivel normativo. El nivel operativo está conformado por 17 aduanas
principales con sus correspondientes oficinas subalternas y se encarga de efectuar y
verificar físicamente los controles perceptivos de las mercancías objeto de declaración,
así como lo relacionado con su liquidación y pago de tributos para su retiro posterior.
El nivel normativo está constituido por la Intendencia Nacional de Aduanas, organismo
que facilita el cumplimiento de lo establecido por la legislación aduanera y el
mejoramiento de los procedimientos correspondientes, con el objeto de dar respuesta a
los contratiempos que susciten las metas de recaudación fiscal en esta área que se
vinculen con la superación de los niveles de evasión fiscal, los niveles de protección a las
industrias, los obstáculos comerciales, los desequilibrios que refleje la balanza comercial y
las reservas internacionales.

POR QUÉ ES IMPORTANTE HACER LAS DECLARACIONES EN SENIAT

Uno de los instrumentos mayormente utilizados para el sostenimiento de los países son
los impuestos. Esta clase de aportes se obtienen a partir de los ingresos percibidos por
las personas naturales y las sociedades, con las cuales coadyuvan al crecimiento y
desarrollo nacional.

El rol de los impuestos

Este proceso surgió originalmente en la Edad Media y se ha ido modernizando desde
entonces. Todas las personas naturales y las sociedades de cada país deben pagar las
atribuciones de rigor, derivadas de la prestación de servicios, así como de la explotación
de productos en general y que son establecidas por las respectivas leyes tributarias.

o ¿Para qué sirve el pagar impuestos?

Los impuestos financian los servicios y las obras que el Estado debe proporcionar a la
sociedad en general: salud, seguridad, educación, justicia, infraestructura vial y comunal.
En el caso de Venezuela, el SENIAT (Servicio Nacional Integrado de Administración
Aduanera y Tributaria) rige el sistema de recaudación fiscal, distribuyendo la potestad
tributaria a nivel nacional, estadal y municipal.

o La importancia del Impuesto sobre la renta.

En nuestro país, el Impuesto Sobre la Renta (ISLR) es un tributo que debe declararse y
pagarse al Estado, de manera obligatoria, durante los primeros tres meses del año. Este
impuesto se calcula según los ingresos que el contribuyente haya percibido durante el año
fiscal anterior.
Los montos que deben cancelarse al Fisco Nacional se calculan tomando como base la
Unidad Tributaria (UT), representación de un valor referencial tasado por el ejecutivo
nacional, basado en el Índice de Precios al Consumidor (IPC).
Esta clase de tributo constituye una fuente de ingresos significativa para el Gobierno
Nacional. Hay que resaltar que todos los ciudadanos venezolanos sujetos a la normativa
legal que incumplan con la declaración o bien con el pago oportuno del ISLR pueden ser
objeto de sanciones por parte de la Administración Aduanera y Tributaria. En estos casos
las multas varían, según su gravedad, entre las 50 y las 150 UT.

o La importancia de la declaración sucesoral

La Declaración Sucesoral se establece con el fin establecer el monto de los deberes

adquiridos a los fines de efectuar los trámites de sucesión para obtener el uso, goce y
disfrute de cualquier bien que se herede por causa del fallecimiento de alguna persona
En este caso, el fallecimiento de una persona no exime de pago del impuesto, por lo que
esta obligación viene a pasarse a los familiares de la persona fallecida. Aquí se trata de
conseguir lo que se denomina “solvencia sucesoral”, además de la declaración de
herederos únicos universales.
Así como los dos anteriores, todos los impuestos se reinvierten en salud, seguridad,
educación, implementación de justicia y en otros campos fundamentales para el desarrollo
y sostenimiento del país.

Valor de la unidad tributaria

Mediante la Gaceta Oficial número 42.100, con fecha del 6 de abril de 2021, el Servicio
Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), incrementó el valor
de la Unidad Tributaria a 20.000 bolívares. Luego de estar en Bs 1.500, un alza
equivalente a 1.233,33%.
"Se reajusta el valor de la Unidad Tributaria de MIL QUINIENTOS BOLÍVARES (Bs.
1.500,00) a VEINTE MIL BOLÍVARES (Bs. 20.000,00)", se lee en el artículo 1 de la
Gaceta Oficial.
Asimismo, explica que este valor de la unidad tributaria solo podrá ser utilizado como una
unidad de medida, para la determinación de Tributos Nacionales, cuya recaudación y
control "sean de la competencia del Seniat".

Plan Evasión Cero

La iniciativa principal del plan evasión cero es reducir los niveles de evasión fiscal, por ello
está orientada a concientizar a la población sobre el cumplimiento de sus obligaciones
tributarias, especialmente a los comerciantes e industriales.
El plan de Evasión Cero se centra en la verificación de deberes formales aplicables al
registro en los libros especiales del IVA, contenidos en los artículos del 51 al 58 del
Reglamento de la Ley de IVA, Además, en la consecuente aplicación del artículo 102 del
Código Orgánico Tributario que son el cierre o clausura del establecimiento para aquel
que no cumpla con estos deberes.

Plan Contrabando Cero

Este plan fue creado como un compromiso que realizó el Presidente Chavez con los
empresarios, tras diversas denuncias realizadas por el daño provocado a la economía
nacional debido el comercio ilegal de diversos productos.

Misión del SENIAT

Recaudar con niveles óptimos los tributos nacionales, a través de un sistema integral de
administración tributaria moderno, eficiente, equitativo y confiable, bajo los principios de
legalidad y respeto al contribuyente. Entidad encargada de los trámites relacionados con
los requisitos para el RIF.

Visión del SENIAT

La visión del SENIAT es ser una institución modelo para el proceso de transformación del
Estado Venezolano, de sólido prestigio, confianza y credibilidad nacional e internacional,
en virtud de su gestión transparente, sus elevados niveles de productividad, la excelencia
de sus sistemas y de su información, el profesionalismo y sentido de compromiso de sus
recursos humanos, la alta calidad en la atención y respeto a los contribuyentes, y también
por su contribución a que Venezuela alcance un desarrollo sustentable con una economía
competitiva y solidaria.

Objetivos estratégicos del SENIAT

o Incremento de la recaudación tributaria de origen no petrolero por parte del seniat.
o Modernización del sistema jurídico tributario del seniat.
o Desarrollo de la cultura tributaria y mejora de la eficiencia y eficacia institucional
del seniat.
Entre otros objetivos como:
o Aumentar el universo o número de contribuyentes.
o Implementar sistemas de información tributaria.
o Aumentar la presencia fiscal.
 o Diseñar e implementar manuales de procedimientos tributarios.
o Reducir la morosidad tributaria.

Aunque en Venezuela el énfasis en la recaudación de impuestos es relativamente nuevo,

la función del SENIAT sigue siendo la de proveer información efectiva y clara sobre el
cómo y el dónde llevar a cabo el pago de impuestos de todos los nacionales venezolanos,
además de concientizar a la población acerca de la importancia de cumplir con el deber
constitucional de pagar sus impuestos.