BREYNER LUNA DE LA CRUZ

Contador público
Nit 1.007.403.360

Corporación Universitaria
Minuto De Dios sede Mocoa

Contaduría Pública

Modulo:
REVISORIA FISCAL

Título del trabajo

Actividad 8

Presenta:
Breiner luna de la cruz
Id 000677295

Docente Tutor:
Pablo Tulio Calderón

Mocoa-Putumayo Sep. De 2021.

Mocoa, 20 de septiembre de 2021.

Dirección: Barrio villa del Rio Cel. 320-3209628431
Email: breinerluna@gmail.com
Mocoa Putumayo
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OF-RF-010/2021

Señor
CRISTIAN ALBERTO SIERRA MACIAS
Gerente
DISTRIBUCIONES SURTIFAMI S.A.S ZOMAC.
Ciudad.

ASUNTO: OBLIGACIONES TIBUTARIAS Y ANALISIS DE CARTERA A 31

DE DICIEMBRE DE 2020.

Muy buen día.

En calidad de Revisor Fiscal de la empresa DISTRIBUCIONES SURTIFAMI

S.A.S ZOMAC, me permito hacer el siguiente informe de obligaciones tributarias
y análisis de cartera con corte al 31 de diciembre de 2020, lo cual nos permitirá
conocer cifras relevantes y con ellas poder tener una herramienta para realizar
acciones y tomar decisiones en el año 2021, de la siguiente manera:

1. PLAZO PARA LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN DE RENTA POR EL

AÑO GRAVABLE 2020.

La DIAN ya expidió el decreto 1680 del 17 de diciembre de 2020, mediante el

cual se determina el calendario tributario para la presentación de Impuestos
Nacionales, quedando para el impuesto de renta de la siguiente manera:

Personas jurídicas cuyos DOS últimos dígitos del NIT terminen en 96 al 00, el
plazo para la presentación será el 07 de mayo de 2021.

Recomendación:

Por ello es necesario que la declaración de renta sea elaborada y presentada a

más tardar el 04 de mayo de 2021, para cualquier eventualidad.

Igualmente se hace claridad que la exención para el pago de impuesto de renta

de la empresa por ser catalogada como ZOMAC es del 0% hasta el año 2021,
esto quiere decir que por este año también tenemos el beneficio pleno en renta y
por ello NO se debe liquidar autorretenciones de renta y seguimos exentos que
nos practiquen retención en la fuente.

Para sustentar lo anterior, cito lo establecido en el artículo 237 de la ley 1819 de

2016m, reforma tributaria estructural, el cual dice:

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“ARTÍCULO 237. Régimen de tributación de las nuevas sociedades que

inicien actividades en las Zomac. Las nuevas sociedades, que sean micro,
pequeñas, medianas y grandes empresas, que tengan su domicilio principal y
desarrollen toda su actividad económica en las Zomac, y que cumplan con los
montos mínimos de inversión y de generación de empleo que defina el Gobierno
nacional, cumplirán las obligaciones tributarias sustantivas correspondientes al
impuesto sobre la renta y complementarios, siguiendo los parámetros que se
mencionan a continuación:

a) La tarifa del impuesto sobre la renta y complementarios de las nuevas

sociedades, que sean micro y pequeñas empresas, que inicien sus
actividades en las Zomac por los años 2017 a 2021 será del 0%; por los
años 2022 a 2024 la tarifa será del 25% de la tarifa general del impuesto
sobre la renta para personas jurídicas o asimiladas; para los años 2025 a
2027 la tarifa será del 50% de la tarifa general; en adelante tributarán a la
tarifa general”.

2. PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE A

TÍTULO DE RENTA DE MANERA MENSUAL.

Igualmente el decreto 1680 del 17 de diciembre de 2020, establece las fechas

para la presentación de las retenciones en la fuente practicadas por Surtifami, de
manera mensual, la cual quedó así:

MES Fecha pago MES Fecha pago

Enero Febrero 22- 2021 Julio Agosto 24 -2021
Febrero Marzo 23- 2021 Agosto Septiembre 21- 2021
Marzo Abril 23- 2021 Septiembre Octubre 21 -2021
Abril Mayo 24- 2021 Octubre Noviembre 23 -2021
Mayo Junio 23- 2021 Noviembre Diciembre 23 -2021
Junio Julio 22- 2021 Diciembre Enero 25- 2022

Recomendación:

La DIAN hizo rotación al vencimiento de plazos para presentar impuestos en

2021, como podemos observar nos toca presentarlos entre el 21 y máximo al 25
del mes

Según el caso, por tanto debe la oficina contable y financiera realizar esta tarea
de manera oportuna y con todos los ajustes necesarios posibles debido a la
ampliación de plazo en los meses.
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3. PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN EXOGENA CORRESPONDIENTE AL

AÑO 2020.

Igualmente en materia de obligaciones tributarias, la DIAN expidió la resolución

00070 del 28 de octubre de 2019, la cual hace referencia a la presentación de la
información EXOGENA correspondiente a la vigencia 2020; la cual quedó de la
siguiente manera:

Personas jurídicas cuyo último dígito del NIT termine en 00, el plazo para la
presentación será el 09 de junio de 2021.

Recomendación:

Iniciar desde ya a organizar la información respectiva para la presentación de la

información financiera total de la empresa, ya que es dispendiosa y de mucho
cuidado, se debe cruzar muy bien la información referente a los gastos de
nómina para evitar inconsistencias con los reportes que maneja la UGPP, eso en
el pasado le ha costado sanciones a Surtifami.

4. IMPLEMENTACIÓN DE LA NOMINA ELECTRÓNICA.

La DIAN dio a conocer el proyecto de resolución mediante el cual se adopta la

nómina electrónica en Colombia. Lo primero que hay que saber es que los
obligados a generar, transmitir y validar nómina electrónica son todos los
contribuyentes que efectúan pagos derivados de una vinculación laboral, que
en todo caso requieran usar dichos pagos como costo o deducción. También
aplica para entidades del estado del orden nacional y territorial, e inclusive para
los NO obligados a expedir factura electrónica.

Esta factura electrónica seria catalogada como el documento soporte y deberá

generarse de forma mensual y transmitirse dentro de los diez (10) días
siguientes del mes en el cual debió generarse la información. Y tiene como
fechas importantes las siguientes:

a) Si la empresa tiene hasta 3 empleados, inicia habilitación él. 31 de marzo de

2021 y tiene como fecha máxima de inicio de transmisión el 31 de julio de
2021.

b) Si la empresa tiene de 4 hasta 10 empleados, inicia habilitación el 31 de

marzo de 2021 y tiene como fecha máxima de inicio de transmisión el 30 de
junio de 2021.
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c) Si es usted tiene de 11 hasta 250 empleados, inicia habilitación el 31 de

marzo de 2021 y tiene como fecha máxima de inicio de transmisión el 31
de mayo de 2021.

Recomendación:

En este caso es necesario conocer la reglamentación que la DIAN deberá sacar

al respecto, para evitar sanciones posteriores por este concepto; igualmente se
debe definir claramente los salarios que los trabajadores devenguen realmente
y evitar inconvenientes legales y laborales posteriores.

5. CONTROL A LA CARTERA DE LA EMPRESA

Considero que uno de los rubros del activo más representativos, lo constituye la
cartera de créditos, toda vez que la gran mayoría de las ventas son a crédito y
esto significa que debemos tener un control muy cercano al comportamiento de
los clientes y revisar la gestión de nuestros vendedores.

Es necesario revisar que políticas de crédito se estandarizan para darle un

manejo adecuado a eta cuenta, teniendo en cuenta la capacidad de los clientes,
el respaldo a la colocación de los créditos y los plazos que se pueden dar; en
este momento los plazos de crédito que nos otorgan los principales proveedores
a nosotros como empresa es el siguiente:

PROVEEDOR PLAZO
Familia S.A Contado- 8 días
Quala S.A 30 días
JGB 21 días
Casa Luker 8 días
Unilever 30 días
Levapan S.A 30 días
Tecno químicas S.A 30 días
Azul K S.A 30 días

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De acuerdo a este panorama, es necesario que se implementen los

mecanismos para que la cartera sea a 30 días máximo, lo cual no se está
cumpliendo y esto genera iliquidez en determinado momento ya que se llegarían
a las fechas de pago a proveedores y no se recoge la cartera a los clientes.

El saldo de cartera por edades y el total de la cartera de créditos a 31 de

diciembre de 2020 es el siguiente:

VENCIMIENTO DE CARTERA SALDO ACUMULADO PORCENTAJE

Sin vencer $ 444.784.486 46,18%
Mora a 30 días $ 413.861.147 42,97%
Mora a 60 días $ 91.050.489 9,45%
Mora a 90 días $ 3.127.356 0,32%
Mora a 120 días $ 712.463 0,07%
Mora a 150 días $ 191.982 0,01%
Mora a 180 días $ 57.916 0,01%
Mora a 360 días $ 8.979.420 0,93%
Mora a más de 360 días $ 299.420 0,03%
TOTAL $ 963.064.682 100,00%

CARTERA DE MAS DE 360 DIAS

Tip
Nit Nombre tercero Numero Año Mes Dia Saldo Vendedor Ciudad
o
JACANAMEJOY AGREDA ** SIN
41181827 MARIA ERNESTINA FV1 0000026482 2019 07 25,00 128.777,72 VENDEDOR ** MOCOA
SANTACRUZ LOPEZ ALICIA ** SIN
59829117 DEL CARMEN FV1 0000041171 2019 10 28,00 170.643,27 VENDEDOR ** MOCOA
299.420,9
 TOTALES 9

Aparecen dos clientes, los cuales tienen saldos de $ 299.420 y la morosidad es de más
de 400 días, son del municipio de Mocoa y no tienen asignado vendedor que se
responsabilice de estos cobros.

CARTERA DE 181 A 360 DIAS DE MOROSIDAD

En este listado se encuentran la mayoría de clientes morosos y de diferentes
municipios del departamento, el saldo total de cartera a este plazo de 360 días
es de $ 8.982.953 y se requiere hacer gestión de cobro jurídico.
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Nit Nombre tercero Tipo Numero Año Mes Saldo Vendedor Ciudad
QUINTERO DELGADO
1124865320 ROSSANA FVE 004507 2020 02 255.427,51 OBANDO FUERTES JULIAN MOCOA
QUINTERO DELGADO
1124865320 ROSSANA FVE 004632 2020 02 286.970,11 CELIS POLO KATERYNNE MOCOA

12239997 DIAZ ORTIZ LIZARDO FVE 009130 2020 03 93.962,40 CELIS POLO KATERYNNE MOCOA

27144621 CHAVEZ PINCHAO ROSA FVE 007949 2020 03 39.268,18 CELIS POLO KATERYNNE MOCOA

27144621 CHAVEZ PINCHAO ROSA FVE 008998 2020 03 87.934,35 OBANDO FUERTES JULIAN MOCOA

27144621 CHAVEZ PINCHAO ROSA FVE 009018 2020 03 190.816,50 CELIS POLO KATERYNNE MOCOA

36275155 SEGURA CLARA ROSA FVE 009582 2020 03 82.562,37 CELIS POLO KATERYNNE MOCOA

59829117 SANTACRUZ LOPEZ ALICIA FVE 003186 2020 01 1.188.676,66 CARLOSAMA BENAVIDES B MOCOA

18145811 ROSERO CASANAS MILLER FVE 004858 2020 02 75.131,80 CARVAJAL VASQUEZ ROB ORITO

39825157 CORTES STELLA AMPARO FVE 004824 2020 02 89.972,60 CARVAJAL VASQUEZ ROB ORITO
OLARTE GUERRERO PUERTO
1006846913 INGRID FVE 017683 2020 05 971.902,00 CARVAJAL VASQUEZ ROB ASIS
OLARTE GUERRERO PUERTO
1006846913 INGRID FVE 020960 2020 06 192.029,12 MORENO PANTOJA DANIEL ASIS
PUERTO
598897 JARA PEÑALOZA MANUEL E FVE 009217 2020 03 2.520.677,50 CARVAJAL VASQUEZ ROB ASIS
PUERTO
598897 JARA PEÑALOZA MANUEL E FVE 011475 2020 03 113.440,70 CARVAJAL VASQUEZ ROB ASIS
PUERTO
348395 PAVA GARCIA JESUS A FVE 006038 2020 02 175.228,46 PEREZ FIGUEROA PEDRO LEGUIZAMO
PUERTO
348395 PAVA GARCIA JESUS A FVE 019471 2020 06 802.198,08 PEREZ FIGUEROA PEDRO LEGUIZAMO
PALACIOS ZAMBRANO VALLE DEL
1126456101 ADRIANA FVE 022513 2020 06 30.942,38 ** SIN VENDEDOR ** GUAMUEZ
GUERRA GUERRA VALLE DEL
12890264 SEGUNDO FVE 006431 2020 02 285.710,97 MORENO PANTOJA DANIEL GUAMUEZ
GUERRA GUERRA VALLE DEL
12890264 SEGUNDO FVE 008416 2020 03 1.500.102,00 RENTERIA SALAS OSCAR GUAMUEZ
TOTALES 8.982.953,69

Novedades:
En estos saldos se establece quien es el vendedor de la zona y el cual debe ser
responsable de la gestión de cobro; los saldos morosos por vendedor son:

El vendedor Robinson Carvajal, tiene un saldo de $3.771.124, el señor Byron

Carlosama $1.188.676, Katherine Celis Polo $ 693.579, Daniel Moreno
477.740, Julián Obando $ 343.361, Pedro Pérez Figueroa $ 977.426 y Oscar
Rentería $ 1.500.102

CARTERA DE 151 a 180 DIAS DE MOROSIDAD

En este listado se encuentran dos clientes morosos de Mocoa y Orito
respectivamente, el saldo total de cartera a este plazo de 180 días es de $
66.533 y se requiere hacer gestión de cobro jurídico.

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Nit Nombre tercero Tipo Numero Año Mes Dia Saldo Vendedor Ciudad
MELO BOLAÑOS 202 13,0 RENTERIA SALAS
27219400 MARTHA TEONILA FVE 029718 0 08 0 3.076,94 OSCAR AND ORITO
CARLOSAMA
RIOS CEBALLOS 202 20,0 BENAVIDES
69005810 LORENY FVE 030614 0 08 0 63.456,32 BYRO MOCOA

 TOTALES 66.533,26

CARTERA DE 121 a 150 DIAS DE MOROSIDAD

En este listado se encuentran tres clientes morosos de Puerto asís, el saldo total
de cartera a este plazo de 150 días es de $ 192.833 y se requiere hacer gestión
de cobro jurídico.

Tip
Nit Nombre tercero Numero Año Mes Dia Saldo Vendedor Ciudad
o
REYES GOMEZ MORENO PANTOJA PUERTO
1123209374 MAGOLA FVE 031227 2020 08 26,00 61.386,84 DANIEL ASIS
REYES GOMEZ MORENO PANTOJA PUERTO
1123209374 MAGOLA FVE 032308 2020 09 2,00 64.131,12 DANIEL ASIS
PACHON PEREZ GUTIERREZ GARNICA PUERTO
69026552 MARIA EUGENIA FVE 034293 2020 09 16,00 67.315,32 DIEGO ASIS
192.833,2
 TOTALES 8

CARTERA DE 91 a 120 DIAS DE MOROSIDAD

En este listado se encuentran seis clientes de diferentes municipios del
departamento, el saldo total de cartera a este plazo de 120 días es de $ 737.162
y se requiere hacer gestión de cobro jurídico.

Tip
Nit Nombre tercero Numero Año Mes Dia Saldo Vendedor Ciudad
o
TRUJILLO TRUJILLO 202 TAFUR PALACIOS
1109068554 JOHN J FVE 034466 0 09 17,00 53.484,52 ANDRES FE PIAMONTE
MORENO
MARTINEZ MORENO 202 PANTOJA DANIEL PUERTO
1123303515 JONATHAN A FVE 039036 0 10 16,00 495.359,00 AN ASIS
RODRIGUEZ NASTACUAS 202 GARCIA VASCO
1123322312 ANA C FVE 037893 0 10 9,00 4.602,00 LUIS FERNAN ORITO
LUNA REVELO AURORA 202 TAFUR PALACIOS
27470225 C FVE 035362 0 09 23,00 50.000,00 ANDRES FE SANTIAGO
MONTERO OSEJO 202 MUÑOZ NORIEGA
27470461 ANGELA Y FVE 035014 0 09 21,00 12.647,97 DEISY SANTIAGO
VALLE
SANCHEZ ALVAREZ 202 RENTERIA SALAS DEL
41118568 EUNICE Y FVE 036320 0 09 29,00 121.069,00 OSCAR AND GUAMUEZ
 TOTALES 737.162,49

CARTERA DE 61 a 90 DIAS DE MOROSIDAD

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En este listado se encuentran once clientes de diferentes municipios del

departamento, el saldo total de cartera a este plazo de 90 días es de $ 844.155
y se requiere hacer gestión de cobro jurídico.

Nit Nombre tercero Tipo Numero Saldo Vendedor Ciudad

VALLE DEL
1006034527 VARGAS YELA YESSICA A FVE 0000043301 132.746,00 RODRIGUEZ ZAMBRANO NEUMA GUAMUEZ

SAN
1120218260 MONTALVO MORA CLAUDIA F FVE 0000039657 95.800,00 TAFUR PALACIOS ANDRES FE FRANCISCO

1123308247 LOPEZ CALDERON LEIDY ALE FVE 0000042973 151.521,00 MORENO PANTOJA DANIEL AN PUERTO ASIS

VALLE DEL
1126446271 MADROÑERO BRAVO BLANCA MA FVE 0000038762 10.000,00 RODRIGUEZ ZAMBRANO NEUMA GUAMUEZ

VALLE DEL
1126453922 LEITON MARTINEZ SANDRA FVE 0000040728 4.939,00 GARCIA VASCO LUIS FERNAN GUAMUEZ

16919122 CANTERO YOVANY FVE 0000043460 72.203,00 MORENO PANTOJA DANIEL AN PUERTO ASIS

VALLE DEL
41125454 ANDRADE CAMPIÑO AURA YOLANDA FVE 0000042906 128.939,00 ORTIZ HERMOSA LUCERO GUAMUEZ

59690234 ORTEGA PORTILLA GEORGINA M FVE 0000042380 76.939,00 MORENO PANTOJA DANIEL AN PUERTO ASIS

87712969 LUCERO WILSON FVE 0000043014 90.831,00 CELIS POLO KATERYNNE MOCOA

901130492 DISTRIBUIDORA SM BENAVIDEZ S.A.S FVE 0000038524 12.244,00 ANGULO HERRERA VICTOR AL MOCOA

97425518 PISTALA SIERRA LUIS HERNAN FVE 0000041370 67.993,00 MADROÑERO SAMBRANO HERNA MOCOA

844.155,00

Novedad: El vendedor Daniel Moreno Pantoja, tiene a su cargo un cobro en este

listado por valor de $ 300.663

PARTICIPACIÓN DE LA CARTERA POR VENDEDOR

Si analizamos el siguiente reporte, en el cual se busca establecer el cupo de

cartera que cada vendedor ha puesto en los clientes, para verificar la capacidad y
responsabilidad de cada uno de ellos frente a la colocación de créditos y realizar
un seguimiento oportuno para casos especiales como son vendedores nuevos,
zonas de mayor riesgo, etc.

DISTRIBUCIONES SURTIFAMI S.A.S ZOMAC

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CARTERA DE CLIENTES- CORTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

No VENDEDOR SALDO PARTICIPACION
1 OSCAR ANDRES RENTERIA- Retirado 1.624.256 0,17%
2 DEISY MUÑOZ NORIEGA- Esposa 9.906.405 1,03%
3 JESUS ALBERTO NUÑEZ LOPEZ- Nuevo 11.258.258 1,17%
4 DANIEL MORENO PANTOJA- Puerto asis 23.009.477 2,39%
5 NEWMAN RODRIGUEZ ZAMBRANO- Orito 27.395.873 2,84%
6 LUIS FERNANDO GARCIA VASCO- Orito- Hor 30.347.023 3,15%
7 BAYRON CARLOSAMA BENAVIDES -Mocoa 30.644.505 3,18%
8 ROBINSON CARVAJAL VASQUEZ- Puerto Asis 32.881.019 3,41%
9 HENRY SAUL SAENZ PETEVY- Guzmán- Villa 34.144.059 3,55%
10 KATHERINE CELIS POLO- Mocoa 35.117.123 3,65%
11 DIEGO GUTIERREZ GARNICA- Puerto Asis 35.459.545 3,68%
12 LUCERO ORTIZ HERMOSA- Hormiga 41.720.145 4,33%
13 JULIAN OBANDO PUENTES- Mocoa 41.755.181 4,34%
14 VICTOR ANGULO HERRERA- Guzmán Villa 67.262.210 6,98%
15 KELBIN FELIPE ZAMBRANO- Piamonte- Alto 70.142.184 7,28%
16 HERNAN MADROÑERO Z- Guzman Villa 73.888.926 7,67%
17 ANDRES FELIPE TAFUR- Piamonte- Alto 83.543.347 8,67%
18 PEDRO PEREZ FIGUEROA- Autoservicios 312.934.778 32,49%
TOTAL 963.064.682 100,00%

De antemano agradezco la atención a este informe, sin otro particular, quedo

atento a cualquier inquietud al respecto.

Agradezco la atención,

Atentamente,

BREYNER YONEIMAR LUNA DE LA CRUZ.

Contador público
T.P 1.007.403.360 -T
Revisor Fiscal Surtifamy S.A.S ZOMAC

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