GAM RAVELO DOSSIER 18-02-2013-V.05final.

GOBIERNO AUTONOMO
MUNICIPAL DE RAVELO
DOSSIER ESTADISTICO,
INDICADORES DE GESTIÓN E
INDICADORES DE DESARROLLO MUNICIPAL
(PERIODO 2007-2011)
Versión Final
Mayo de 2013
Potosí – Bolivia
(PERIODO 2007-2011)
Versión Final
Máxima Autoridad Ejecutiva

Casino Flores Choque – Alcalde del Gobierno Autónomo Municipal de Ravelo
Coordinación:
Adrian Gonzales Cervantes. – Oficial Mayor Administrativo - Responsable del Proyecto
Julia Ángela Ventuara Ramírez – Auxiliar de Contabilidad - Responsable Financiera del Proyecto
Consultores/Facilitadores:
Javier Marcelo Alvarado Solano – Economista
Benita Betty Galan Laime – Contadora
Personal de Apoyo
Mariela Fernández Flores
Carla Norelia Céspedes Fernández
Mayo de 2013
Potosí – Bolivia
(PERIODO 2007-2011)
ÍNDICE DE CONTENIDO
Contenido
1 INTRODUCCION ......................................................................................................................................9
2 MARCO LEGAL ........................................................................................................................................9
2.1 FUNDAMENTO LEGAL DE LA EMISIÓN DE ESTADISTICAS MUNICIPALES ......................................9
2.2 FUNDAMENTO LEGAL DE LA EVALUACION DE LA GESTION ..........................................................9
3 MARCO OPERATIVO .............................................................................................................................10
4 OBJETIVO DEL DOSSIER ........................................................................................................................10
5 BENEFICIOS DE UN DOSSIER.................................................................................................................10
6 0BJETIVO DE LAS ESTADISTICAS MUNICIPAPES ...................................................................................10
7 FUNCIONES DE LAS ESTADISTICAS MUNICIPALES ................................................................................10
8 PRINCIPIOS DE LA FUNCION ESTADISTICA ...........................................................................................10
9 ESTADISTICAS MUNICIPALES ................................................................................................................11
9.1 Gastos ...........................................................................................................................................12
9.1.1 Servicios Personales .............................................................................................................12
9.1.1.1 Empelados Permanentes..................................................................................................12
9.1.1.2 Aguinaldos ........................................................................................................................13
9.1.1.3 Asignaciones Familiares ...................................................................................................14
9.1.1.4 Sueldos .............................................................................................................................14
9.1.1.5 Dietas................................................................................................................................15
9.1.1.6 Empleados no permanentes ............................................................................................15
9.1.1.7 Personal Eventual .............................................................................................................16
9.1.1.8 Previsión Social .................................................................................................................16
9.1.1.9 Aporte Patronal al Seguro Social .....................................................................................17
9.1.1.10 Régimen de Corto Plazo (SALUD) .................................................................................17
9.1.1.11 Prima de Riesgo Profesional-Régimen de Largo Plazo .................................................18
9.1.1.12 Aporte Patronal Fondo Solidario-Régimen de largo plazo ...........................................18
9.1.1.13 Aporte Patronal Solidario 3% .......................................................................................19
9.1.1.14 Aporte Patronal para Vivienda .....................................................................................19
9.2 Servicios No Personales................................................................................................................20
9.2.1.1 Servicios Básicos ...............................................................................................................20
9.2.1.2 Comunicaciones ...............................................................................................................21
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(PERIODO 2007-2011)
9.2.1.3 Energía Eléctrica ...............................................................................................................21

9.2.1.4 Agua..................................................................................................................................22
9.2.1.5 Telefonía ...........................................................................................................................22
9.2.1.6 Internet y Otros ...............................................................................................................23
9.2.1.7 Servicios de Transporte y Seguros ...................................................................................23
9.2.1.8 PasajesInterior del País ....................................................................................................24
9.2.1.9 Viáticosal Interior del País ................................................................................................25
9.2.1.10 Fletes y Almacenamiento .............................................................................................25
9.2.1.11 Seguros .........................................................................................................................26
9.2.1.12 Alquileres ......................................................................................................................26
9.2.1.13 Alquiler de Edificios ......................................................................................................26
9.2.1.14 Alquiler de Equipos y Maquinarias ...............................................................................27
9.2.1.15 Otros Alquileres ............................................................................................................27
9.2.1.16 Mantenimiento y reparación de inmuebles .................................................................28
9.2.1.17 Mantenimiento y Reparación de Vehículos Maquinaria y Equipos .............................28
9.2.1.18 Servicios Profesionales y Comerciales..........................................................................29
9.2.1.18.1 Médicos, Sanitarios y Sociales .................................................................................29
9.2.1.18.2 Gastos de Seguro de Salud del Adulto Mayor..........................................................30
9.2.1.18.3 Gastos Especializados por Atención Médica y otros ................................................30
9.2.1.19 Estudios, Investigaciones Auditorías Externas y Revalorizaciones...............................31
9.2.1.20 Consultorías por Producto ...........................................................................................31
9.2.1.21 Comisiones y Gastos Bancarios ....................................................................................32
9.2.1.22 Publicidad .....................................................................................................................32
9.2.1.23 Servicios de Imprenta, Fotocopiado y Fotográficos .....................................................33
9.2.1.24 Capacitación del Personal ............................................................................................33
9.2.1.25 Servicios Manuales .......................................................................................................34
9.2.1.26 Otros Servicios No Personales ......................................................................................34
9.2.1.27 Gastos Judiciales...........................................................................................................35
9.2.1.28 Otros Servicios No Personales ......................................................................................35
9.2.2 Materiales y Suministros ......................................................................................................36
9.2.2.1 Alimentos y Productos Agroforestales .............................................................................37
9.2.2.2 Alimentos y Bebidas para Personas, Desayuno Escolar y Otras.......................................38
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(PERIODO 2007-2011)
9.2.2.3 Gastos Destinados al Pago de Refrigerios al Personal de las Instituciones Públicas .......38
9.2.2.4 Gastos por Alimentación y Otros Similares ......................................................................38
9.2.2.5 Desayuno Escolar .............................................................................................................39
9.2.2.6 Alimentación Hospitalaria, Penitenciaria y Otras Específicas ..........................................39
9.2.2.7 Alimentos para Animales .................................................................................................40
9.2.2.8 Productos Agrícolas, Pecuarios y Forestales ....................................................................40
9.2.2.9 Productos de Papel, Cartón e Impresos ...........................................................................41
9.2.2.10 Papel .............................................................................................................................41
9.2.2.11 Productos de Artes Gráficas .........................................................................................42
9.2.2.12 Libros, Manuales y Revistas .........................................................................................43
9.2.2.13 Textiles y Vestuario ......................................................................................................43
9.2.2.14 Hilados y Telas ..............................................................................................................44
9.2.2.15 Confecciones Textiles ...................................................................................................44
9.2.2.16 Prendas de Vestir .........................................................................................................45
9.2.2.17 Calzados........................................................................................................................45
9.2.2.18 Combustibles, Productos .Químicos, Farmacéuticos y Otras Fletesde Energía ...........46
9.2.2.19 Combustibles, Lubricantes, Derivados y otras Fuentes de Energía .............................46
9.2.2.20 Productos Químicos y Farmacéuticos ..........................................................................47
9.2.2.21 Llantas y Neumáticos ...................................................................................................47
9.2.2.22 Productos de Cuero y Caucho ......................................................................................48
9.2.2.23 Productos de Minerales no Metálicos y Plásticos ........................................................49
9.2.2.24 Productos Metálicos .....................................................................................................49
9.2.2.25 Herramientas Menores ................................................................................................50
9.2.2.26 Productos Varios ..........................................................................................................50
9.2.2.27 Material de Limpieza ....................................................................................................51
9.2.2.28 Material Deportivo y Recreativo ..................................................................................52
9.2.2.29 Utensilios de Cocina y Comedor...................................................................................52
9.2.2.30 Instrumental Menor Médico-Quirúrgico......................................................................53
9.2.2.31 Útiles de Escritorio y Oficina ........................................................................................53
9.2.2.32 Útiles Educacionales, Culturales y de Capacitación ....................................................54
9.2.2.33 Útiles y Materiales Eléctricos .......................................................................................54
9.2.2.34 Otros Repuestos y Accesorios ......................................................................................55
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(PERIODO 2007-2011)
9.2.2.35 Otros Materiales y Suministros ....................................................................................55

9.3 Ingresos ........................................................................................................................................56
9.3.1 Impuestos .............................................................................................................................56
9.3.1.1 Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles ................................................................56
9.3.1.2 Otros Impuestos ...............................................................................................................56
9.3.2 Tasas .....................................................................................................................................57
9.3.3 Derechos...............................................................................................................................57
9.3.4 Patentes Municipales ...........................................................................................................57
9.3.5 Alquiler de Tierras y Terrenos ..............................................................................................58
10 INDICADORES ...................................................................................................................................59
10.1 ¿Qué es un Indicador?..................................................................................................................59
10.2 Concepto de un indicador ............................................................................................................59
10.3 ¿Qué es Gestión? .........................................................................................................................59
10.4 ¿Qué es un Indicador de gestión? ................................................................................................60
10.5 Características Básicas de un Indicador de Gestión .....................................................................60
10.6 ¿Para qué sirven los Indicadores de Gestión? .............................................................................60
10.7 Requisitos de los indicadores .......................................................................................................60
10.8 Pasos para Formulación de los Indicadores .................................................................................61
10.9 Tipología de los indicadores .........................................................................................................61
10.10 Tipos de indicadores.................................................................................................................62
10.10.1 Eficacia..............................................................................................................................62
10.10.2 Eficiencia: .........................................................................................................................62
10.11 Metodología para el cálculo de indicadores de eficiencia y eficacia ......................................63
11 INDICADORES DE GESTION...............................................................................................................64
11.1.1 Costo Unitario de Personal (CUP) ........................................................................................64
11.1.2 Costo del Servicio por Habitante (CSH) ................................................................................64
11.1.3 Eficacia en ejecución de recursos propios (ERP) ..................................................................65
11.1.4 Eficacia en la ejecución presupuestaria de gastos (EEG) .....................................................67
11.1.5 Eficacia en la ejecución de la inversión (EEI) ........................................................................68
11.1.6 Eficacia en ejecución de recursos (EER). ..............................................................................69
11.1.7 Recaudación de Recursos Per capital (RRP) .........................................................................69
11.1.8 Eficiencia Real del Personal (ERP) ........................................................................................70
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(PERIODO 2007-2011)
11.1.9 Eficiencia Económica del Personal (EEP) ..............................................................................70

11.1.10 Eficiencia Global de Servicio (EGS) ...................................................................................70
12 INDICADORES DE DESARROLLO MUNICIPAL ...................................................................................70
12.1 Independencia Fiscal (IF) ..............................................................................................................71
12.2 Índices de solvencia Independencia Fiscal (IFM) .........................................................................72
12.3 Tasa de variación porcentual de los recursos recurrentes (TVR) .................................................73
12.4 Capacidad de Financiamiento del Programa Central (CFC) .........................................................74
12.5 Flexibilidad del Gasto (FGAM) ......................................................................................................74
12.6 Solvencia Financiera (SFM) ..........................................................................................................75
12.7 Inversión Municipal en Equidad de Género (IMG) .......................................................................75
12.8 Inversión Productiva (IMP) ...........................................................................................................76
12.9 Inversión Municipal en Saneamiento Básico (IMB)......................................................................77
12.10 Inversión Municipal en Salud (IMS)..........................................................................................77
12.11 Inversión Municipal en Educación (IME) ..................................................................................78
12.12 Eficiencia en Ejecución de Recursos (EER) ...............................................................................80
12.13 Recaudación de Recursos Per Cápita (RRP)..............................................................................81
12.14 Eficacia en Ejecución de Recursos Propios (ERP) .....................................................................82
12.15 Independencia Fiscal (IFM) ......................................................................................................83
12.16 Tasa de variación porcentual de los recursos recurrentes (TVR) .............................................84
12.17 Eficiencia en Ejecución de la Inversión (EEI) ............................................................................85
12.18 Inversión Municipal en Equidad de Género (IMG) ...................................................................86
12.19 Inversión Productiva (IMP) .......................................................................................................87
12.20 Inversión en Desarrollo Rural (IDR) ..........................................................................................88
12.21 Eficiencia en la Ejecución Presupuestaria de Gastos(EEG).......................................................89
12.22 Inversión Municipal en Servicios Sociales (IMB - IMS – IME) ...................................................90
12.23 Capacidad de Gastos (CGM) .....................................................................................................91
12.24 Capacidad de Financiamiento del Programa Central (CFC)......................................................92
12.25 Flexibilidad del Gasto (FGM) ....................................................................................................93
12.26 Solvencia Financiera (SFM).......................................................................................................94
12.27 Equilibrio Financiero (EF) .........................................................................................................95
12.28 Independencia Fiscal (IF) ..........................................................................................................96
12.29 Eficiencia Recaudatoria (ER) .....................................................................................................97
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(PERIODO 2007-2011)
12.30 Liquidez (ITPRES) ......................................................................................................................98

12.31 Eficiencia en la Planificación del Gasto (EPG) ..........................................................................99
12.32 Eficacia Contable (EC) .............................................................................................................100
12.33 Calidad de Servicios Municipales (CSM).................................................................................101
12.34 Capacidad de Ejecución de Proyectos (CEP) ..........................................................................102
12.35 Participación Social en la Priorización de la demanda (PSPD) ...............................................103
12.36 Transparencia (TR) .................................................................................................................104
12.37 Capacidad Institucional del Comité de Vigilancia (CICV)........................................................105
12.38 Capacidad Institucional del Concejo Municipal (CICM) .........................................................106
12.39 Relación entre el POA y la Visión estratégica de desarrollo (RPOAVED) ...............................107
12.40 Participación de Mujeres en las Etapas del Ciclo (PMEC) ......................................................108
12.41 Inversión de Equidad de Género (IEG) ...................................................................................109
12.42 Inversión en Apoyo al Desarrollo Económico Local(IDEL) ......................................................110
12.43 Políticas de Apoyo al Desarrollo Económico Local (PADEL) ...................................................111
12.44 Inversión en Apoyo al Desarrollo Rural (IADR).......................................................................112
12.45 Capacitación Institucional del Distritos Municipales Indígenas (CIDMI) ................................113
12.46 Apoyo a las Unidades Forestales Municipales (AUFM) ..........................................................114
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1 INTRODUCCION
Muy pocos estudios se realizaron en Bolivia que centren su atención en el método de la evolución pública,
concretamente municipal. El Dossier estadístico e indicadores de gestión demuestra la medición de la eficiencia y
eficacia de la gestión municipal, y el impacto de los resultados de la gestión municipal sobre el desarrollo local. La
evaluación analítica a la conformación del presupuesto, su elaboración, asignación y ejecución de los proyectos de
inversión y el impacto que generan en el bienestar social a fin de alcanzar el Desarrollo Local del municipio.
Según lo observado se ve la necesidad de realizar un análisis a la “evaluación de la gestión pública” que adoptó
Bolivia a partir de los cambios políticos y normativos que se realizaron desde principios de los años noventa. A
partir de entonces y con mucho más énfasis en los últimos años, está establecido evaluar a los municipios por el
porcentaje de ejecución presupuestaria, lo que es necesario determinar si el porcentaje de ejecución
presupuestaria es un indicador valido para determinar la eficiencia y eficacia de la gestión municipal. Efectuar un
análisis al manejo de la inversión municipal a partir de su ejecución presupuestaria.
Con todo lo propuesto, se podrá evaluar o determinar si la gestión del municipio, con todo el sistema normativo,
es suficiente para mejorar la satisfacción de las necesidades básicas colectivas del municipio. Se debe definir que si
se logra alcanzar las metas propuestas en su Plan de Desarrollo Municipal (PDM) propuestos. Se tratará de
sintetizar las distintas definiciones que se tienen escrito sobre Desarrollo Local, el Sistema de Gestión por
Resultados y eficacia del Gasto Social, a fin de dilucidar si la forma de operar, y los resultados a los que llega la
gestión municipal en Bolivia, conducen a la problemática esencial de la Economía, la optima administración de los
recursos escasos y la igualdad en su distribución.
Es de sumo interés determinar si estamos administrando de óptima manera los escasos recursos con los que se
cuenta el municipio; ver si la asignación, distribución y ejecución de la inversión acompaña a las necesidades
básicas de los habitantes del municipio. Habrá que ver si realmente la finalidad que señala la ley de
municipalidades es cumplida o no. El desarrollo económico y social debe ser una constante principal para cualquier
sociedad, por ella se realizan todos los cambios políticos y normativos necesarios, que deben ser evaluados
mediante indicadores a fin de determinar si el camino elegido es correcto. Con todo ello, el estudio sobre eficiencia
y eficacia en la inversión municipal será un aporte a la teoría económica en lo que respecta al área municipal, que
tiene como esencia la solución a la problemática fundamental del Desarrollo Local.
2 MARCO LEGAL
2.1 FUNDAMENTO LEGAL DE LA EMISIÓN DE ESTADISTICAS MUNICIPALES
La Constitución Política del Estado Plurinacional en su Artículo 302, establece como competencia de los Gobiernos
Autónomos Municipales la emisión de Estadísticas Municipales
2.2 FUNDAMENTO LEGAL DE LA EVALUACION DE LA GESTION

En el Artículo 15 inciso d) del Decreto Supremo Nº 255557Las Normas Básicas del Sistemas de Programación de
Operaciones se establece la definición de indicadores de gestión, a asimismo el Articulo 18, ratifica la
determinación de los indicadores de eficiencia y eficacia para cada Objetivo de Gestión Institucionales y
Específicos.
Dichos indicadores (eficiencia y eficacia), deben ponderar,por una parte: el grado de cumplimiento de los objetivos,
respecto a los resultados programados para el período a evaluar y por otra; ponderar los resultados alcanzados
respecto a los insumos o recursos utilizados para su cumplimiento.
El Artículo 13 del Reglamento Especifico del Sistemas de Programación de Operaciones del Gobierno Autónomo
Municipal de Ravelo, establecen la elaboración de los indicadores de eficacia, eficiencia e indicadores no
financieros para los objetivos de gestión institucionales y específicos, sobre los resultados que se pretenden
alcanzar, ponderando los mismos, cuando corresponda, con los recursos asignados
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3 MARCO OPERATIVO
Sobre la base de la Información centralizada en el Sistema Integrado de Contabilidad (SINCON), se desarrolló las
estadísticas municipales y los indicadores de Gestión y de desarrollo municipal (IDM).
La Guía Metodología del Proyecto DDPC fue un instrumento que permitió la determinación de los IDM para el
Periodo 2007-2011.
4 OBJETIVO DEL DOSSIER

Aportar al desarrollo sostenible en el ejercicio de Control de Gestión en la administración, mediante el análisis de
los INDICADORES DE GESTION E INDICADORES DE DESARROLLO MUNICIPAL con el fin de evaluar los resultados
programados por el Gobierno Autónomo Municipal de Ravelo, frente a sus objetivos, metas y responsabilidades,
para ejercer en el proceso de retroalimentación frente a sus resultados alcanzados y buscando optimizar la
proyección gerencial.
5 BENEFICIOS DE UN DOSSIER
 Permiten que el control y la evaluación Sea un proceso permanente y Sistemático al interior de la Institución,
como base para el mejoramiento continuo de la gestión.
 Facilita realizar el control continuo de los procesos por parte de quienes los Ejecutan. Facilita y estimula el
trabajo en grupo.
 Permite en una forma clara reconocer e interpretar conceptos básicos para la formulación de los Indicadores
de Gestión.
 Permite El mejoramiento Continuo el cual solo es posible si se hace un seguimiento exhaustivo a cada eslabón
de la cadena que conforma el proceso, las mediciones con la herramientas básicas no son solo para detectar
las oportunidades de mejora si no ara implementar las acciones.
 Tener bajo control continuo los indicadores más importantes, relevantes y claves que globalicen fácilmente el
desempeño total de la Institución recibiendo la máxima prioridad.
6 0BJETIVO DE LAS ESTADISTICAS MUNICIPAPES
 Disponer de información estadística que le sirva de apoyo al municipio para mejorar su calidad de
administración pública.
 Ofrecer estadísticas relevantes y recientes bajo normas que faciliten su consulta al municipio
 Contribuir la formación de una base de datos municipal
 Construir un instrumento de diagnostico sobre la estadística generada y difundida
7 FUNCIONES DE LAS ESTADISTICAS MUNICIPALES
 Coordinar y desarrollar la búsqueda, recopilación y sistematización de la información para el diseño de
procedimientos de análisis de indicadores.
 Formular, generar y computar indicadores útiles para medir e identificar las tendencias de los fenómenos
demográficos en el país, así como del crecimiento actual y futuro del municipio.
 Diseñar y elaborar estudios, informes técnicos, tabulados e indicadores sobre la dinámica demográfica y
sus componentes, con el propósito de ofrecer a los usuarios información relevante sobre el tema y
asegurar la calidad y características de la información para su divulgación.
8 PRINCIPIOS DE LA FUNCION ESTADISTICA
Los principios generales a los que se ajustará toda elaboración de Estadística Pública son:
- Secreto estadístico,
- Transparencia,
- Especialidad,
- Proporcionalidad,
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(PERIODO 2007-2011)
- Independencia,
- Accesibilidad y
- Compromiso de calidad:
a) A los fines de garantizar el secreto estadístico, además de observarse las prescripciones contenidas, los
servicios estadísticos estarán obligados a adoptar las medidas organizativas y técnicas necesarias para
proteger la información.
b) Por aplicación del principio de transparencia, los sujetos que suministren datos tienen derecho a obtener
plena información, y los servicios estadísticos tienen la obligación de proporcionarla, sobre la protección
que se dispensa a los datos obtenidos y la finalidad con la que se recaban.
c) En virtud del principio de especialidad, es exigible a los servicios estadísticos que los datos recogidos para la
elaboración de estadísticas se destinen a los fines que justificaron la obtención de los mismos.
d) En virtud del principio de proporcionalidad, se observará el criterio de correspondencia entre la cuantía de
la información que se solicita y los resultados que de su tratamiento se pretende obtener.
e) La aplicación del principio de independencia se refiere a la objetividad en el proceso de la elaboración y
difusión oportuna y puntual de las estadísticas.
f) La aplicación del principio de accesibilidad se refiere a que las estadísticas deberán presentarse de forma
clara y comprensible, difundirse de forma adecuada y conveniente y estar disponibles. Así mismo se deberá
permitir el acceso a las mismas de forma imparcial con meta datos y orientación de apoyo.
g) La aplicación del principio de compromiso de calidad se refiere a que todos los miembros del Sistema
Público Nacional de Estadísticas se comprometen a trabajar en base a los principios que se establecen en la
presente ley.
La realización de estadísticas para fines estatales se basará en un mismo sistema normalizado de conceptos,
definiciones, unidades estadísticas, clasificaciones, nomenclaturas y códigos que hagan factible la comparabilidad,
la integración y el análisis de los datos y los resultados obtenidos.
9 ESTADISTICAS MUNICIPALES
Podemos pensar, en cuanto a la producción de información estadística, desde dos dimensiones y buscar las
relaciones entre ellas:
- Una macro, vinculada con la situación en cuanto al manejo de la información,
- Otro micro que tiene que ver con la política pública en cuanto a su relación con las jurisdicciones
municipales.
Respecto de la primera dimensión podemos tener en cuenta que producto de la globalización, que avanza de la
mano del progreso sostenido y casi exponencial de la tecnología en el ámbito de las comunicaciones, están
ocurriendo importantes cambios en el manejo de la información y el acceso al conocimiento. Tan es así que lleva a
pensar que nos encontramos ante un nuevo tipo de sociedad: la sociedad de la información.
Esto implica por un lado contar con competencias en los ámbitos municipales para poder acceder y seleccionar
aquella información que cumpla con las condiciones mencionadas, por otro lado generar a partir de los datos con
los que se cuenta información armonizada, es decir comparable.
Es aquí en donde la necesidad de trabajar en forma descentralizada pero con un eje rector dado por la
centralización normativa surge como importante.
La situación actual requiere modernizar las administraciones locales para que cuenten con información estadística
actualizada a nivel municipal y crear las condiciones para que puedan integrarse a la sociedad de la información.
Las Estadísticas Municipales tienen en la actualidad un insuficiente desarrollo, que se observa en la escasa
disponibilidad o carencia de información estadística básica actualizada. Los municipios no cuentan con áreas
fuertes de estadística. La ausencia de procedimientos estandarizados y criterios homogéneos en la captación de la
información y su tratamiento dificulta la comparabilidad de los datos provenientes.
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(PERIODO 2007-2011)
9.1 Gastos
9.1.1 Servicios Personales
Gastos por concepto de servicios prestados por el personal permanente y no permanente, incluyendo el total de
remuneraciones; así como los aportes al sistema de previsión social, otros aportes y previsiones para incrementos
salariales.
Grafico Nº 1 Servicios personales
4.000.000,00
3.000.000,00
2.000.000,00
1.000.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

SERVICIOS PERSONALES 1.725.301,702.507.895,563.311.530,743.826.524,563.094.614,96
Interpretación.- Elsiguiente grafico muestra que en la gestión 2007 hubo un gasto al personal del 12%, donde en la
gestión 2008 asciende a un 17% existiendo un incremento de personal, en 2009 se cuenta con 23%, en 2010 con
27% se pretende existir un aumento, 2011 se observa que éxito despidos de personal donde el cuadro muestra que
cuentas con un 21%.
9.1.1.1 Empelados Permanentes

Son Remuneraciones que se efectúa al personal regular de cada entidad.
Grafico Nº 2 Empleados Permanentes
1.200.000,00
1.000.000,00
800.000,00
600.000,00
400.000,00
200.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Empleados Permanentes 657.647,01 880.615,00 1.092.588,72 1.133.812,94 1.116.544,26
Interpretación.- El siguiente grafico 2 se muestra que el 2007 se tenía un 10% , el 2008 se aumento por diferentes
factores un 15% , donde en la gestión 2009 sigue incrementado a comparación del 2008 a un 20%, 2010 también
hubo un incremento donde se tiene 23% , gestión 2011 a la comparación de la gestión 2010 se aumento a un 27%.
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9.1.1.2 Aguinaldos
Retribución extraordinaria anualmente de acuerdo a disposiciones legales vigentes.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 3 Aguinaldos
200.000,00
150.000,00
100.000,00
50.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Aguinaldos 108.189,51 149.420,00 194.080,72 178.879,44 187.271,66
Interpretación.- El comportamiento en el gasto de aguinaldos en la gestión 2007 se cuenta con un 14% gasto, en la
gestión de 2008 se tiene un incremento de 18% por diferentes razones, en la gestión 2009 se cuenta con un 22%
donde sigue existiendo un incremento, en la gestión 2010 hubo reducción de gasto teniendo un 20% , en la gestión
2011 asciende a un 25%.
9.1.1.3 Asignaciones Familiares

Prestaciones pagadas al trabajador por concepto de subsidios de Prenatal, Natalidad, Lactancia y Sepelio, de
acuerdo a normativa vigente.
Grafico Nº 4 Asignaciones Familiares
100.000,00
50.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Asignaciones Familiares 12.350,00 12.075,00 43.440,00 61.633,50 42.672,60
Interpretación.- El comportamiento en la gestión 2007 se contaba con un 7% en la gestión 2008 se mantiene con el
mismo porcentaje del gasto en un 7%, en la gestión de 2009 se cuenta con un incremento de gasto en asistencias
familiares a un 25%, en la gestión 2010 se sigue incrementado por vario factores en un 36%, en la gestión 2011 fue
reduciendo el gasto teniendo un 25%.
9.1.1.4 Sueldos
Esta partida será utilizada para asignar el sueldo o salario básico mensual de los funcionarios públicos sobre la base
de escala salarial aprobada, de acuerdo a normativa vigente.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 5 Sueldos
600.000,00
500.000,00
400.000,00
300.000,00
200.000,00
100.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Sueldos 284.507,50 374.720,00 459.068,00 515.300,00 526.600,00
Interpretación.- El comportamiento en la gestión 2007 se contaba con un 13% en la gestión 2008 se incrementa a
un 17%, en la gestión de 2009 continua incrementando por razones que el municipio aumento personal teniendo un
porcentaje del 21%, en la gestión 2010 se sigue incrementado en un 24%, en la gestión 2011 incremento 1%
teniendo como resultado del gasto en un 25%.
9.1.1.5 Dietas
Retribuciones a los miembros de directorios, por asistencia a reuniones ordinarias o Extraordinarias y en el caso de
los concejos municipales, de acuerdo a la normativa vigente.
Grafico Nº 6 Dietas
400.000,00
300.000,00
200.000,00
100.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Dietas 252.600,00 344.400,00 396.000,00 378.000,00 360.000,00
Interpretación.- El gasto en dietas en la gestión 2007 se cuenta con 14%, en la gestión 2008 existe un incremento
por pago de dietas donde asciende a un 20%, en la gestión de 2009 se sigue teniendo el aumento de gasto en un
23%, en la gestión 2010 hubo una disminución del gasto en un 22% y en la gestión 2011 continua disminuyendo el
gasto en un 21%
9.1.1.6 Empleados no permanentes

Gastos para remunerar los servicios prestados y otros beneficios a personas sujetas a contrato en forma transitoria
o eventual de acuerdo a las necesidades de cada institución pública, conforme a disposiciones legales en vigencia.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 7 Empleados no Permanentes
2.000.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
500.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011

Empleados No Permanentes 896.0 1.338 1.879 1.582 1.607
Interpretación.- En empleados no permanentes se contaba en la gestión 2007 con un 12% de gasto, en la gestión
2008 existe un incremento contando con un 18% de gasto, en la gestión de 2009 continua incrementado el gasto
en un 26%, en la gestión 2010 hubo una disminución del gasto en un 22% y en la gestión 2011 se mantiene el gasto
en un 22% ejecutado.
9.1.1.7 Personal Eventual

Son gastos reenumerados por servicios prestados y otros beneficios a personas sujetas a contrato.
Grafico Nº 8 Peronal eventual
2.000.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
500.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Personal Eventual 896.013,97 1.338.415,00 1.879.320,00 1.582.404,01 1.607.470,67
Interpretación.- El grafico muestra que en personal eventual se contaba en la gestión 2007 con un 12% de gasto, en
la gestión 2008 existe un incremento contando con un 18% de gasto, en la gestión de 2009 continua incrementado
el gasto en un 26%, en la gestión 2010 hubo una disminución del gasto en un 22% y en la gestión 2011 se mantiene
el gasto en un 22% ejecutado.
9.1.1.8 Previsión Social

Gastos por concepto de aportes patronales a las entidades que administran el Seguro Social Obligatorio.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 9 Prevision Social
1.200.000,00
1.000.000,00
800.000,00
600.000,00
400.000,00
200.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Previsión Social 171.640, 288.865, 339.622, 1.110.30 370.600,
Interpretación.- El grafico muestra que en la gestión 2007 con un 7% de gasto, en la gestión 2008 existe un
incremento a un 13%, en la gestión de 2009 continua incrementado en un 15%, en la gestión 2010 también existió
un incremento al gasto en un 49% y en la gestión 2011 disminuyo en un 16% de gasto.
9.1.1.9 Aporte Patronal al Seguro Social

Gastos por concepto de aportes patronales en favor del Seguro Social Obligatorio.
Régimen de Corto Plazo (Salud)
Régimen de Largo Plazo (Pensiones)
Grafico Nº 10 Aporte Patronal al Seguro Social
1.500.000,00
1.000.000,00
500.000,00
0,00
2007 2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Aporte Patronal al Seguro Social 146.618,75253.938,38 290.089,711.070.861,22325.596,70
Interpretación.- El comportamiento de gasto en aportes patronales muestra en la gestión 2007 un 7% al igual del
gasto en provisión social, en la gestión 2008 existe un incremento de 12 %, en la gestión de 2009 sube a un 14% en
la gestión 2010 incrementa el gasto a un 51% y en la gestión 2011 disminuye el gasto en aportes en un 16% al igual
de provisión social.
9.1.1.10 Régimen de Corto Plazo (SALUD)
Página 17 de 114
(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 11 Régimen de Corto Plazo (SALUD)
1.200.000,00
1.000.000,00
800.000,00
600.000,00
400.000,00
200.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Régimen de Corto Plazo (Salud) 125.224,86 224.075,63 247.739,53 1.037.134, 225.068,67
Interpretación.- El grafico muestra que el gasto en salud cuenta en el 2007 un 7% de gasto, en la gestión 2008
existe un incremento contando con un 12% , en la gestión de 2009 incrementa en un 13%, en la gestión 2010 existe
también un fuerte incremento de un 56% comparado al anterior gestión , en la gestión 2011 disminuye el gasto en
un 12%.
9.1.1.11 Prima de Riesgo Profesional-Régimen de Largo Plazo

Grafico Nº 12 Prima de Riesgo Profesional-Régimen de Largo Plazo
50.000,00
40.000,00
30.000,00
20.000,00
10.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Prima de Riesgo Profesional-Régimen de
21.393,89 29.862,75 42.350,18 33.726,67 38.474,03
Largo Plazo
Interpretación.- El gasto en Primas de Riesgo Profesional en la gestión 2007 se tiene 13%, en la gestión 2008 existe
un incremento de gasto en un 18% , en la gestión de 2009 continua incrementado el gasto en un 26%, en la gestión
2010 hubo una disminución del gasto en un 20% y en la gestión 2011 aumenta nuevamente en un 23%.
9.1.1.12 Aporte Patronal Fondo Solidario-Régimen de largo plazo
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 13 Aporte Patronal Fondo Solidario-Régimen de largo plazo
80.000,00
60.000,00
40.000,00
20.000,00
0,00
20 20 20 20 20
07 08 09 10 11
Aporte Patronal Fondo Solidario-Régimen
de Largo Plazo 0,00 0,00 0,00 0,00 62.054,0
Interpretación.- El comportamiento del grafico nos muestra que en las gestiones de 2007, 2008, 2009, y 2010 no
éxito ningún gasto en esta partida, pero en la gestión 2011 se realiza en gasto de un 100% cancelando dicha
obligación.
9.1.1.13 Aporte Patronal Solidario 3%

Grafico Nº 14 Aporte Patronal Solidario
70.000,00
60.000,00
50.000,00
40.000,00
30.000,00
20.000,00
10.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Aporte Patronal Solidario 3% 0,00 0,00 0,00 0,00 62.054,00
Interpretación.- El comportamiento del grafico en comparación de la anterior grafica fue la misma , que durante las
gestiones del 2007,2008,2009,2010 no hubo ningún gasto de esta partida, el 2011 fue cancelada el 100% de deuda.
9.1.1.14 Aporte Patronal para Vivienda

Gastos por concepto de aportes patronales para la construcción de viviendas de interés social.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 15 Aporte Patronal para Vivienda
50.000,00
40.000,00
30.000,00
20.000,00
10.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Aporte Patronal para Vivienda 25.021,97 34.927,18 49.532,31 39.446,39 45.003,33
Interpretación.- El grafico muestra que en Aporte Patronal para Vivienda se contaba en la gestión 2007 con un 13%,
en la gestión 2008 existe un incremento de 18% , en la gestión de 2009 continua incrementado el gasto en un 26%,
en la gestión 2010 hubo una disminución del gasto en un 20% y en la gestión 2011 sube en un 23%.
9.2 Servicios No Personales

Gastos para atender los pagos por la prestación de servicios de carácter no personal, el uso de bienes muebles e
inmuebles de terceros, así como por su mantenimiento y reparación. Incluye asignaciones para el pago de servicios
profesionales y comerciales prestados por personas naturales o jurídicas y por instituciones públicas o privadas.
Grafico Nº 16 Servicios no Personales
4.000.000,00
3.000.000,00
2.000.000,00
1.000.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

SERVICIOS NO PERSONALES 2.487.633,50 1.670.335,38 2.936.849,27 2.475.672,47 3.303.971,52
Interpretación.- Durante la gestión 2007 se contaba con un 19% del gasto, en la gestión 2008 existe una
Disminución del 13%, en la gestión de 2009 incrementa el gasto en un 23%, en la gestión 2010 vuelve a disminuir
en un 19% y en la gestión 2011 incrementa nuevamente en 26% .
9.2.1.1 Servicios Básicos

Gastos por comunicaciones y servicios necesarios para el funcionamiento de las entidades, proporcionados o
producidos por empresas del sector público o privado.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 17 Servicios Basicos
250.000,00
200.000,00
150.000,00
100.000,00
50.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Servicios Básicos 73.922,56 105.364,48 144.396,26 211.244,68 225.477,59
Interpretación.- El grafico muestra que en servicios básicos se contaba en la gestión 2007 con un 10% de gasto, en
la gestión 2008 existe un incremento por tarifa consumida en un 14%, en la gestión de 2009 continua
incrementado el gasto en un 19%, en la gestión 2010 aumenta el incremento en un 28% y en la gestión 2011
incrementa un punto más teniendo un 29% de gasto.
9.2.1.2 Comunicaciones
Gastos por servicios de correos, telegramas, radiogramas y otros, excepto servicios telefónicos, que poseen partida
específica.
Grafico Nº 18 Comunicaciones
20.000,00
15.000,00
10.000,00
5.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Comunicaciones 11.611,55 8.292,21 12.749,20 8.271,05 18.415,70
Interpretación.- El comportamiento en este rubro el 2007 fue de 20% de gasto, en la gestión 2008 disminuye en un
14%, en la gestión de 2009 se tiene un incremento por llamadas telefónicas en un 21%, en la gestión 2010 volvió
disminuir en un 14% como en la gestión 2011 incrementa en un 31%.
9.2.1.3 Energía Eléctrica

Gastos por consumo de energía eléctrica, cualquiera que sea la fuente de suministro.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 19 Energia Electrica
100.000,00
80.000,00
60.000,00
40.000,00
20.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Energía Eléctrica 50.371,44 58.098,50 66.759,70 92.757,38 98.649,33
Interpretación.- El grafico muestra que en el consumo de energía eléctrica en la gestión 2007 se contaba con 14%
gasto, en la gestión 2008 incrementa en un 16%, en la gestión de 2009 continua incrementado el gasto en un 18%,
en la gestión 2010 vuelve a incrementar por consumo en un 25% al igual que la gestión 2011 en un 27%.
9.2.1.4 Agua
Gastos por consumo de agua, cualquiera que sea la fuente de suministro.
Grafico Nº 20 Agua
7.000,00
6.000,00
5.000,00
4.000,00
3.000,00
2.000,00
1.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Agua 600,00 2.500,00 0,00 6.040,00 3.350,00
Interpretación.- El cuadro muestra que e 2007 se tubo el gasto por pago de consumo de agua en un 5%, en la
gestión 2008 incrementa en gasto por facturación en un 20%, en la gestión en la gestión de 2009 no se cancelo la
facturación por el cual no existe ningún gasto , en la gestión 2010 incrementa en un 48% por pago de varias
facturaciones por concepto de consumo, en la gestión 2011 se sigue manteniendo con un 27% de gasto.
9.2.1.5 Telefonía
Gastos destinados al pago de llamadas telefónicas locales, al interior y al exterior del país, así como el pago tarifario
mensual y el servicio de fax, incluye la telefonía móvil, de acuerdo a normativa vigente.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 21 Telefonia
100.000,00
80.000,00
60.000,00
40.000,00
20.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Telefonia 11.339,57 29.473,77 47.825,26 82.172,05 82.708,96
Interpretación.- En el rubro de Telefonía se cuenta que el 2007 hubo un 4% de gasto, en la gestión 2008 se
incrementa el gasto por llamadas telefónicas en un 12%, en la gestión 2009 se sigue incrementando por llamadas
en 19%, en la gestión 2010 incrementa fuertemente el gasto por llamadas en un 32% al igual que el 2011 en un
33%.
9.2.1.6 Internet y Otros

Gastos por servicios de internet, utilizados exclusivamente en las entidades públicas y otros inherentes a este
servicio. Incluye pagos por transmisión de datos.
Grafico Nº 22 Internet y Otros
25.000,00
20.000,00
15.000,00
10.000,00
5.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Internet y Otros 7.000,00 17.062,10 22.004,20 22.353,60
Interpretación.- El grafico muestra que el gasto en internet y otros que en la gestión 2007no se contaba con ningún
gasto, que a partir de la gestión 2008 se tiene el gasto por consumo en un 10%, el 2009 incrementa el gasto en un
25% al igual que el 2010 en un 32% y el 2011 también incrementa en un 33%, esto quiere decir que a partir del 2008
el municipio cuenta con servicios de internet.
9.2.1.7 Servicios de Transporte y Seguros

Erogaciones por transporte de bienes, tanto del interior como del exterior del país. Incluye gastos de pasajes y
viáticos para servidores públicos facultados por autoridad competente. Contempla gastos por contratación de
seguros para personas, equipos, vehículos, muebles, inmuebles, instalaciones y otros.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 23 Servicios de Trnsporte y Seguros
1.400.000,00
1.200.000,00
1.000.000,00
800.000,00
600.000,00
400.000,00
200.000,00
0,00
200 200 200 201 201
7 8 9 0 1
Servicios de Transporte y Seguros 951.226,1 683.398,6 1.227.135 1.290.297 1.259.903
Interpretación.- El comportamiento nos mención a que el 2007 se realizo un gasto de un 17%, en la gestión 2008
disminuye el gasto por transporte por viajes realizados, en la gestión de 2009 incrementa nuevamente en un 23%
por viajes realizados a diferentes lugares del país, el 2010 con un 24%, y el 2011 vuelve a disminuye en un 23%.
9.2.1.8 PasajesInterior del País

Gastos por servicios de transporte: aéreo, terrestre y marítimo, por viaje de servidores públicos, al interior y
exterior del país.
Costos de pasajes cuyo destino final del viaje sean ciudades del Estado boliviano.
Grafico Nº 24 PasajesInterior del País
200.000,00
150.000,00
100.000,00
50.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Pasajes 168.396,50 91.596,00 109.054,00 74.541,00 47.751,00
Interpretación.- El grafico nos muestra que en la gestión 2007 se tenía un gasto del 10%, por viajes realizados por el
personal público, en la gestión 2008 incrementa el gasto por viajes realizados en un 34%, en la gestión de 2009
disminuye en un 19%, en la gestión 2010 incrementa el gasto en un 22% y en la gestión 2011 disminuye
nuevamente en un 15%.
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(PERIODO 2007-2011)
9.2.1.9 Viáticosal Interior del País

Gastos destinados a cubrir el alojamiento y manutención de servidores públicos que se encuentren en misión
oficial. Son calculados de acuerdo con las escalas establecidas en normas legales. Incluye gastos por Impuestos de
Viaje
Grafico Nº 26 Viaticosal Interior del País
500.000,00
400.000,00
300.000,00
200.000,00
100.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Viáticos 354.652,00 187.571,69 367.833,00 383.470,00 404.948,00
Interpretación.- El comportamiento de la partida de Viáticos en la gestión 2007 según el gasto fue de un 21% de
gasto, en la gestión 2008 existe una disminución de un 11% de gasto, en la gestión de 2009 se incremento el gasto
en un 22%, en la gestión 2010 también se tiene en mismo porcentaje de gasto por alimentación y alojamiento por
parte del personal público y el 2011 vuelve a incrementarse en un 24% de gasto.
9.2.1.10 Fletes y Almacenamiento

Gastos por concepto de fletes: terrestres, aéreos y marítimos, por transporte y almacenamiento de bienes y
equipos en general; incluye pagos por carguío.
Grafico Nº 28 Fletes y Almacenamiento
1.000.000,00
800.000,00
600.000,00
400.000,00
200.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Fletes y Almacenamiento 418.307,4 401.893,1 731.036,2 808.676,5 791.959,8
Interpretación.- El grafico muestra que el comportamiento del gasto en la gestión 2007 es de 13% al igual que la
gestión 2008, en la gestión de 2009 incrementa el gasto por fletes y carguíos en un 23%, así mismo en la gestión
2010 en un 26% al igual que el 2011 disminuye en un 25%.
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(PERIODO 2007-2011)
9.2.1.11 Seguros
Gastos por contratación de seguros para personas, equipos, vehículos, muebles, inmuebles, instalaciones y otros.
Incluye el pago por franquicias.
Grafico Nº 29 Seguros
25.000,00
20.000,00
15.000,00
10.000,00
5.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Seguros 9.870,25 2.337,72 19.212,30 23.610,02 15.245,00
Interpretación.- El grafico muestra que en el gasto de seguros se contaba en la gestión 2007 con un 14% de gasto,
en la gestión 2008 Disminuye el gasto de un 3%, pero en la gestión de 2009 incremento en un 27%, en la gestión
2010 continua incrementado en un 34% y en la gestión 2011 disminuye el gasto en un 22% de gasto.
9.2.1.12 Alquileres
Gastos por alquileres de bienes muebles, inmuebles, equipos, maquinarias y otros de propiedadde terceros.
Grafico Nº 30 Alquileres
4.500,00
4.000,00
3.500,00
3.000,00
2.500,00
2.000,00
1.500,00
1.000,00
500,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Alquileres 4.387,14 3.703,57 3.617,21 3.102,50 449,70
Interpretación.- El grafico muestra que los alquileres en la gestión 2007 muestra un 29% de gasto,en la gestión
2008 existe una disminución de un 24% de gasto, así como también en la gestión del 2009 continua con un 24%, en
la gestión de 2010 con un 20%, en la gestión 2011 hubo una disminución del gasto en un 3%.
9.2.1.13 Alquiler de Edificios

Gastos por uso de inmuebles destinados a oficinas, escuelas y otros similares.
Página 26 de 114
(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 31 Alquiler de Edificio
3.000,00
2.500,00
2.000,00
1.500,00
1.000,00
500,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Alquiler de Edificios 2.987,14 2.887,57 2.696,21 2.250,00 0,00
Interpretación.- El grafico muestra que el gasto de alquiler de edificios en la gestión 2007, 2008 se obtuvo un 27%
de gasto, en la gestión 2009 ya fue disminuyendo en un 25% , en la gestión de 2010 continua disminuyendo en un
21%, en la gestión 2011 ya no existe ningún gasto para esta partida.
9.2.1.14 Alquiler de Equipos y Maquinarias

Gastos por el uso de equipos y maquinarias, tales como: equipos electrónicos, equipos, médicos, audiovisuales,
maquinaria agrícola, de construcción, fijas o portables, vehículos, vagones, elevadores, mezcladoras y otros.
Grafico Nº 32 Alquiler de Equipos y Maquinarias
800,00
700,00
600,00
500,00
400,00
300,00
200,00
100,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Alquiler de Equipos y Maquinarias 0,00 800,00 0,00 0,00 0,00
Interpretación.- El comportamiento del grafico muestra que en la gestión 2007 no existió ningún gasto por alquiler
de equipo de maquinaria, en la gestión 2008 existe un incremento contando con un 100% de gasto, en la gestión
de 2009, 2010, 2011 no existió ningún gasto.
9.2.1.15 Otros Alquileres

Alquileres no especificados en las partidas anteriores, como derechos de aterrizajes, alquileres de semovientes,
alquiler de garajes, tinglados, otros ambientes cerrados no destinados a oficinas y otros.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 33 Otros Alquileres
1.500,00
1.000,00
500,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Otros Alquileres 1.400,00 16,00 921,00 852,50 449,70
Interpretación.- Se puede observar en el grafico el comportamiento nos muestra en la gestión 2007se obtuvo un
gato del 39%, en la gestión 2008 fue disminuyendo altamente en un 1%, en la gestión de 2009 incremento
nuevamente en un 25%, en la gestión 2010 fue disminuyendo otra vez el gasto en un 23% y en la gestión 2011
mantiene una disminución de 12%.
9.2.1.16 Mantenimiento y reparación de inmuebles

Gastos para atender el mantenimiento y reparación de inmuebles, de equipos de oficina, muebles y enseres,
tracción, transporte, elevación, perforación, equipos médicos, sanitarios, que son ejecutados por terceros.
Grafico Nº 35 Mantenimiento y reparación de inmuebles
10.000,00
9.000,00
8.000,00
7.000,00
6.000,00
5.000,00
4.000,00
3.000,00
2.000,00
1.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Mantenimiento y Reparación de Inmuebles 10.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Interpretación.- El comportamiento del grafico muestra que en la gestión 2007se realizo un gasto en refacción del
edifico de la alcaldía porcentaje elevado del 100%,en la gestión 2008, 2009, 2010 y 2011 no existió ningún gasto en
este rubro.
9.2.1.17 Mantenimiento y Reparación de Vehículos Maquinaria y Equipos

Gastos para la conservación de obras no clasificadas anteriormente, tales como: obras urbanísticas, obras
hidráulicas, sanitarias, agropecuarias, tribunas para espectáculos, estantes para exposiciones. Incluye gastos para
instalación de redes de datos LAN y redes eléctricas internas, mantenimiento y actualización de software y otras
ejecutadas por terceros.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 36 Mantenimiento y Reparación de Vehículos Maquinaria y Equipos
400.000,00
300.000,00
200.000,00
100.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Mantenimiento y Reparación de Vehículos
217.077,36 244.285,89 267.768,15 325.956,60 201.538,50
Maquinaria y Equipos
Interpretación.- El grafico muestra que el mantenimiento y reparación de vehículos se contaba en la gestión 2007
con un 17% de gasto, en la gestión 2008 existe un incremento contando con un 20% de gasto, en la gestión de
2009 continua incrementado el gasto en un 21%, en la gestión 2010 con un 26% y en la gestión 2011 hubo una
disminución del gasto en un 16%.
9.2.1.18 Servicios Profesionales y Comerciales

Gastos por servicios profesionales de asesoramiento especializado, por estudios e investigaciones específicas de
acuerdo a normativa vigente. Comprende pagos de comisiones y gastos bancarios, excepto los relativos a la deuda
pública. Se incluyen gastos por servicios sanitarios, médicos, sociales, de lavandería, publicidad e imprenta,
ejecutados por terceros.
Grafico Nº 37 Servicios Profesionales y Comerciales
1.600.000,00
1.400.000,00
1.200.000,00
1.000.000,00
800.000,00
600.000,00
400.000,00
200.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Servicios Profesionales y Comerciales 1.220.018,7 600.196,93 1.191.325,3 605.791,13 1.530.973,9
Interpretación.- Podemos observar que el grafico muestra que los servicios profesionales y comerciales en la
gestión 2007 cuenta con un 24%, en la gestión 2008 existe una disminución en un 11% de gasto, en la gestión de
2009 incrementa el gasto por la contratación de varios profesionales en un 23%, en la gestión 2010 hubo una
disminución del gasto en un 12% y en la gestión 2011 se incrementa nuevamente por varios asesoramiento
especializado en un 30%
9.2.1.18.1 Médicos, Sanitarios y Sociales

Gastos por contratación de terceros para servicios especializados como atención medica y análisis clínicos, servicios
de laboratorios para investigación, pago de suscripciones a instituciones de Normalización de Calidad, pago de
Certificaciones de Calidad para Laboratorios y otros.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 38 Medicos, Sanitarios y Sociales
1.000.000,00
800.000,00
600.000,00
400.000,00
200.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Médicos, Sanitarios y Sociales 278.693,90 280.829,20 548.135,26 315.328,00 906.156,61
Interpretación.- El grafico nos muestra que en las gestiones 2007,2008 los gastos llego a un 12%, en la gestión 2009
incremento el gasto por varios factores en un 23%, en la gestión 2010 disminuyo en un 14%, en la gestión 2011 el
gasto volvió a incrementar por varios servicios a un 39%
9.2.1.18.2 Gastos de Seguro de Salud del Adulto Mayor
Grafico Nº 39 Gastos de Seguro de Salud del Adulto Mayor
600.000,00
400.000,00
200.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Gastos del Seguro de Salud del
0,00 0,00 263.155,26 0,00 558.174,61
Adulto Mayor
Interpretación.- En el grafico del gasto en seguro de salud del adulto mayor nos muestra que en la gestión 2007,
2008 no existió ningún gasto, en la gestión 2009 se realizo un gasto incrementando a un 32%, en la gestión de
2010 el gasto se paro es decir no hubo movimiento durante la gestión, en la gestión del 2011 se incrementa el
gasto del seguro de salud del adulto mayor en un 68%.
9.2.1.18.3 Gastos Especializados por Atención Médica y otros

Comprende análisis de laboratorio, análisis físico, químico, normalización, calidad y otros.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 40 Gastos Especializados por Atención Médica y otros
400.000,00
300.000,00
200.000,00
100.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Gastos Especializados por Atención
0,00 0,00 284.980,00 315.328,00 347.982,00
Médica y otros.
Interpretación.- El comportamiento del grafico muestra que en la gestión 2007, 2008 no hubo ningún gasto
especializados por atención médica y otros, en la gestión 2009 hubo un gasto por varios servicios donde incremento
un 30%, en la gestión de 2010 continua incrementado el gasto en un 33%, y en la gestión 2011 volvió a incrementar
en un 37%.
9.2.1.19 Estudios, Investigaciones Auditorías Externas y Revalorizaciones

Gastos por servicios de terceros contratados para la realización de estudios, investigaciones, auditorías externas y
revalorizaciones de activos fijos y otras actividades técnico profesionales, de acuerdo a la normativa vigente, que
no forman parte de un proyecto de inversión, constituyendo gastos de funcionamiento o de operación.
Grafico Nº 41 Estudios, Investigaciones Auditorías Externas y Revalorizaciones
200.000,00
150.000,00
100.000,00
50.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Estudios, Investigaciones, Auditorias Externas y
25.180,00 11.390,00 177.813,90 51.067,50 96.800,00
Revalorizaciones
Interpretación.- El estudio, investigaciones muestra en el gráfico que la gestión 2007 los gastos por servicios de
terceros alcanza a un 7%, en la gestión 2008 existe una disminución de un 3% de gasto, en la gestión de 2009
incrementa por otros servicios en un 49%, en la gestión 2010 hubo una disminución del gasto en un 14% y en la
gestión 2011 se incrementa en un 27%.
9.2.1.20 Consultorías por Producto

Gastos destinados a la contratación de terceros bajo la modalidad de trabajo por producto, de conformidad con la
normativa vigente, cuya relación contractual están sujetos al régimen administrativo; que no forman parte de un
proyecto de inversión, constituyendo gastos de funcionamiento o de operación.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 42 Consultorías por Producto
200.000,00
150.000,00
100.000,00
50.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Consultorías por Producto 11.390,00 177.813,90 51.067,50 96.800,00
Interpretación.- Muestra el gráfico los gastos destinados a la contratación de terceros bajo la modalidad de
trabajo por producto que en la gestión 2007 no hubo ningún gasto, en la gestión 2008 existe un gasto de un 3%, en
la gestión de 2009 se ve un incremento de un 53%, en la gestión 2010 hubo una disminución del gasto destinados
en un 15% y en la gestión 2011 cuenta con un 29% de gatos destinados.
9.2.1.21 Comisiones y Gastos Bancarios

Gastos por servicios que prestan las instituciones bancarias. Se excluyen los relacionados con la Deuda Pública.
Grafico Nº 43 Comisiones y Gastos Bancarios
35.000,00
30.000,00
25.000,00
20.000,00
15.000,00
10.000,00
5.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Comisiones y Gastos Bancarios 1.216,00 1.230,00 10.754,11 2.695,00 31.494,99
Interpretación.- El comportamiento del grafico muestra que las comisiones y gastos bancarios se contaba en la
gestión 2007 con un 2% de gasto, en la gestión 2008 existe un incremento por comisiones en un 3%, en la gestión
de 2009 continua incrementado por gastos bancarios en un 23%, en la gestión 2010 Disminuyo gasto por servicio
en un 6% y en la gestión 2011 vuelve a incrementar en un 69% de gastos por comisiones y gastos bancarios.
9.2.1.22 Publicidad
Gastos por concepto de avisos en radiodifusoras, televisión, periódicos, contratos publicitarios y promociones por
algún medio de difusión, incluye material promocional, informativo, imagen institucional y/o comercial.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 44 Publicidad
25.000,00
20.000,00
15.000,00
10.000,00
5.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Publicidad 8.205,09 0,00 20.849,75 1.280,00 3.933,70
Interpretación.- El comportamiento del grafico muestra el gasto por publicidad que se contaba en la gestión 2007
es de un 24% , en la gestión 2008 no existe ningún gasto que se realizo durante la gestión, en la gestión de 2009 se
observa un incremento de un 61% por varios avisos en radiodifusoras, televisión, periódicos, contratos publicitarios,
en la gestión 2010 hubo una disminución del gasto publicitarios de un 4% y en la gestión 2011 se incrementa en un
11% de gastos publicitarios.
9.2.1.23 Servicios de Imprenta, Fotocopiado y Fotográficos

Gastos que se realizan por trabajos de: diagramación, impresión, compaginación, encuadernación, fotocopias y
otros efectuados por terceros. Incluye los gastos por revelado de fotografías, solides y otros similares.
Grafico Nº 45 Servicios de Imprenta, Fotocopiado y Fotográficos
100.000,00
80.000,00
60.000,00
40.000,00
20.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Servicios de Imprenta, Fotocopiado y
33.610,20 29.814,25 46.268,20 33.239,00 86.527,20
Fotográficos
Interpretación.- El comportamiento del gráfico muestra que los gastos de servicios de imprenta se contaba en la
gestión 2007 con un 15%, en la gestión 2008 contando con un 13% de gasto, en la gestión de 2009 se incrementa
el gasto en un 20%,por servicios de imprenta, impresiones otros, en la gestión 2010 hubo una disminución del
gastos en un 14% y en la gestión 2011 se incrementa por otras servicios de impresión, fotocopias y empastados en
un 38% de gastos realizado.
9.2.1.24 Capacitación del Personal

Gastos por servicios destinados a la capacitación y adiestramiento de los servidores públicos en cursos de
formación o instrucción no dictadas u ofertadas por entidades del sector público y que son necesarios para la
actividad de la entidad. Comprende inscripciones, matrículas, cuotas, en cursos, seminarios y otros similares.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 46 Capacitacion del Personal
500.000,00
400.000,00
300.000,00
200.000,00
100.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Capacitación del Personal 416.756,0 46.289,00 4.425,30 0,00 8.086,50
Interpretación.- El grafico nos muestra el comportamiento de Los gastos de capacitaciones a personal en la gestión
2007 haciende 87%, en la gestión 2008 existe una disminución del 10%, en la gestión de 2009 continua
disminuyendo en un 1%, en la gestión 2010 no existió ningún gasto y en la gestión 2011 se observo que el gastos
por servicios destinados a la capacitación es de 2%.
9.2.1.25 Servicios Manuales

Gastos ocasionales destinados al pago de servicios de terceros como: albañilería, carpintería, herrería, cerrajería,
plomería, jardinería y otros servicios manuales. Estos servicios no son recurrentes ni propios de la entidad.
Grafico Nº 47 Servicios Manuales
500.000,00
400.000,00
300.000,00
200.000,00
100.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Servicios Manuales 456.357,57 230.644,48 383.078,86 202.181,63 397.974,95
Interpretación.- Se puede observar en el grafico muestra que en la gestión 2007 los gastos de servicios manuales
asciende a un 27%, en la gestión 2008 existe una disminución contando con un 14%, en la gestión de 2009 existe
un incrementado por gastos destinados al pago de servicios a terceros en un 23%, en la gestión 2010 hubo una
disminución de un 12% y en la gestión 2011 se tuvo un incremento de un por pagos a trabajadores como ( jardinero,
albañil, cerrajero y otros) donde nos muestra un 24% por pago de servicios a terceros.
9.2.1.26 Otros Servicios No Personales
Página 34 de 114
(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 48 Otros Servicios no Personales
120.000,00
100.000,00
80.000,00
60.000,00
40.000,00
20.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Otros Servicios No Personales 11.001,50 33.385,91 102.606,7 39.279,96 85.627,93
Interpretación.- El comportamiento del gráfico muestra que en la gestión 2007 los gastos de otros servicios no
personales contaba con un 4% , en la gestión 2008 existe un incremento de un 12%, por gastos de otros servicios
no personales, en la gestión de 2009 continua incrementado en un 38%, en la gestión 2010 hubo una disminución
de un 14% y en la gestión 2011 incrementando por otros servicios prestados en el municipio en un 32% de gastos.
9.2.1.27 Gastos Judiciales

Gastos que se realizan como consecuencia de acciones judiciales. Incluye servicios notariales.
Grafico Nº 49 Gastos Judiciales
2.000,00
1.500,00
1.000,00
500,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Gastos Judiciales 761,00 920,00 1.699,00 26,00 56,00
Interpretación.- El comportamiento del grafico muestra que en la gestión 2007 los gastos judiciales ascienden en
un 22%, en la gestión 2008 existe un incremento de un 26% de gasto judiciales, en la gestión de 2009 continua
incrementado en un 26%, en la gestión 2010 hubo una disminución del gasto en un 1% y en la gestión 2011 se
mantiene el gasto como consecuencias de acciones judiciales en un 2%.
9.2.1.28 Otros Servicios No Personales

Gastos por conceptos no clasificados en las partidas anteriores. Se desagrega en:
 Gastos de Representación
Se incluyen los gastos de representación autorizados expresamente por las disposiciones legales vigentes
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(PERIODO 2007-2011)
 Fallas de Caja
Gastos por fallas de caja en las instituciones financieras.
 Pago por Trabajos Dirigidos y Pasantías
Pago de incentivo a estudiantes que cumplen funciones temporales por trabajos dirigidos y pasantías en
instituciones públicas de acuerdo a conveniosinterinstitucionales.
 Compensación Costo de Vida
Compensación costo de vida para los funcionarios que cumplen funciones permanentes en el exterior del
país.
 Otros
Gasto destinado al pago de servicios de terceros, incluye gastos por distribución de boletas de pago, gastos
inherentes a procesos electorales y/o registros públicos, gastos específicos de líneas aéreas (según
normativa nacional e internacional de aeronáutica civil) y otros que tengan duración definida en actividades
propias de la entidad.
Grafico Nº 50 Otros Servicios No Personales
150.000,00
100.000,00
50.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Otros Servicios No Personales 10.240,50 32.465,91 100.907,77 39.253,96 85.571,93
Interpretación.- Los gastos de otros servicios no personales muestra en el grafico que en la gestión 2007 contaba
con un 4% de gasto, en la gestión 2008 existe un incremento contando con un 12% de gasto, en la gestión de 2009
continua incrementado el gasto en un 37%, en la gestión 2010 hubo una disminución del gasto de otros servicios no
personales en un 15% y en la gestión 2011 existe un incremento en un 32%.
9.2.2 Materiales y Suministros
Comprende la adquisición de artículos, materiales y bienes que se consumen o cambien de valor durante la gestión.
Se incluye los materiales que se destinan a conservación y reparación de bienes de capital.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 51 Materiales y Suministros
6,000,000.00
4,000,000.00
2,000,000.00
0.00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

MATERIALES Y SUMINISTROS 2,285,092.96 3,112,593.48 3,992,513.85 3,584,272.43 4,037,016.38
Interpretación.- En este rubro muestra que la adquisición de materiales y suministros de la gestión 2007 contaba
con un 13% , en la gestión 2008 existe un incremento contando con un 18% en la adquisición de materiales, en la
gestión de 2009 continua incrementado la adquisición de artículos y bienes que se consume en un 24%, en la gestión
2010 hubo una disminución en un 21% y en la gestión 2011 se incremento en un 24% de adquisición de material.
9.2.2.1 Alimentos y Productos Agroforestales

Gastos destinados a la adquisición de bebidas y productos alimenticios, manufacturados o no, incluye animales
vivos para consumo, aceites, grasas animales y vegetales, forrajes y otros alimentos para animales; además,
comprende productos agrícolas, ganaderos, de la silvicultura, caza y pesca. Comprende madera y productos de este
material.
Grafico Nº 52 Alimentos y Productos Agroforestales
1,400,000.00
1,200,000.00
1,000,000.00
800,000.00
600,000.00
400,000.00
200,000.00
0.00
20 20 20 20 20
07 08 09 10 11
Alimentos y Productos Agroforestales 644,587.54 1,034,147. 998,037.71 1,277,207. 1,203,656.
Interpretación.- El grafico muestra que en la gestión 2007se tiene un 13%, en la gestión 2008 existe un incremento
por la compra de adquisición de alimentos donde se cuenta con un 20% de gasto, en la gestión de 2009 se ve una
disminución en un 19%, en la gestión 2010 hubo un incremento de gastos destinados a la adquisición de productos
en un 25% y en la gestión 2011 disminuyendo en un 22% a la adquisición de bebidas y otros.
Página 37 de 114
(PERIODO 2007-2011)
9.2.2.2 Alimentos y Bebidas para Personas, Desayuno Escolar y Otras

Gastos destinados al pago de comida y bebida en establecimientos hospitalarios, penitenciarios, de orfandad,
cuarteles, aeronaves y otros similares. Comprende además, los gastos para el refrigerio al personal de cada
entidad, almuerzos o cenas de trabajo según disposición legal. Incluye el pago del refrigerio en procesos
electorales, además de los gastos realizados para el suministro de desayuno escolar efectuado por la entidad
territorial autónoma competente.
Grafico Nº 53 Alimentos y Bebidas para Personas, Desayuno Escolar y Otras
1,500,000.00
1,000,000.00
500,000.00
0.00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011
Alimentos y Bebidas para Personas, Desayuno
493,120.34 905,038.50 783,039.21 1,167,410.66 1,025,542.90
Escolar y Otras
Interpretación.- El comportamiento nos muestra que en la gestión 2007 se contaba con un 11% , en la gestión
2008 existe un incremento de un 21% de gasto destinados a pago de alimentación, en la gestión de 2009 hubo
una disminución del gasto en un 18%, en la gestión 2010 existe un incremento en un 27% y en la gestión 2011
disminuye en un 23% los gastos de esta partida.
9.2.2.3 Gastos Destinados al Pago de Refrigerios al Personal de las Instituciones Públicas

Gastos Destinados al Pago de Refrigerios al Personal de las Instituciones Públicas.
Grafico Nº 54 Gastos Destinados al Pago de Refrigerios al Personal de las Instituciones Públicas
600,000.00
400,000.00
200,000.00
0.00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011
Gastos Destinados al Pago de Refrigerios al
493,120.34 546,992.10 74,925.80 267,296.76 394,377.89
Personal de las Instituciones Públicas
Interpretación.- El grafico muestra los gastos destinados al pago de refrigerios en la gestión 2007 con un 28%, en la
gestión 2008 existe un incremento de un 31% de pago de refrigerios, en la gestión de 2009 se tubo una disminución
de un 4% en los gastos al pago de refrigerios a personal de instituciones públicas, en la gestión 2010 el gasto
haciende a un 15% y en la gestión 2011 el gasto al pago de refrigerios se incrementa en un 22%.
9.2.2.4 Gastos por Alimentación y Otros Similares

Gastos por Alimentación y Otros Similares Efectuados en reuniones, seminarios y otros eventos.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 55 Gastos por Alimentación y Otros Similares
250,000.00
200,000.00
150,000.00
100,000.00
50,000.00
0.00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Gastos por Alimentación y Otros
0.00 0.00 248,494.54 216,113.90 161,197.84
Similares
Interpretación.- El comportamiento del grafico nos muestra que en la gestión 2007, 2008 no hubo ningún gasto por
alimentación, en la gestión 2009 existe un incremento de un 40% por la cancelación de alimentación en reuniones
y seminarios, en la gestión de 2009 hubo una disminución en un 34%, en la gestión 2011 volvió a disminuir los
gastos por refrigerios a un 26%.
9.2.2.5 Desayuno Escolar

Gasto por Desayuno Escolar
Grafico Nº56 Desayuno Escolar
800,000.00
600,000.00
400,000.00
200,000.00
0.00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Desayuno Escolar 0.00 358,046.40 325,618.87 684,000.00 469,967.17
Interpretación.- El grafico muestra el comportamiento del desayuno escolar que en la gestión 2007 no existió
ningún gasto,en la gestión 2008 se obtuvo un 19%de gasto por la compra de varios alimentos para el desayuno
escolar, en la gestión 2010 hubo una disminución en un 18%, en la gestión 2010 existe un incremento de 37%, por
lo cual en la gestión 2011 se tubo una disminución del gasto por desayuno escolar con un 26%.
9.2.2.6 Alimentación Hospitalaria, Penitenciaria y Otras Específicas

Gastos por Alimentación Hospitalaria, Penitenciaria, Aeronaves y Otras Específicas
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 57 Alimentación Hospitalaria, Penitenciaria y Otras Específicas
140,000.00
120,000.00
100,000.00
80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Alimentación Hospitalaria, Penitenciaria y Otras
0.00 0.00 134,000.00 0.00 0.00
Específicas
Interpretación.- El comportamiento en la gestión 2007, 2008 muestra que no existió ningún gasto de alimentación
hospitalaria, en la gestión 2009 existe un fuerte incremento contando con un 100 % de gasto ejecutados por
alimentación y otros, viendo que en la gestión de 2010 y 2011 no existe ningún gasto.
9.2.2.7 Alimentos para Animales

Gastos destinados a la adquisición de forrajes y otros alimentos para animales de propiedad de instituciones
públicas; alimentación de los animales de propiedad del Ejército y de la Policía Boliviana, parques zoológicos,
laboratorios de experimentación y otros similares.
Grafico Nº 58 Alimentos para Animales
100,000.00
80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Alimentos para Animales 75.00 0.00 92,671.00 2,174.00 9,600.00
Interpretación.- El gráfico muestra que en las gestiones de 2007 y 2008 no existió ningún gasto en la adquisición de
alimentos para animales, en la gestión 2009 existe un incremento por la adquisición de alimentos para animales en
un 89%, en la gestión 2009 hubo una disminución en un 2% en la adquisición de forrajes y en la gestión 2011 se ve
un incremento en un 9%.
9.2.2.8 Productos Agrícolas, Pecuarios y Forestales

Gastos para la adquisición de granos básicos, frutas y flores silvestres, goma, caña, semillas y otros productos
agroforestales y agropecuarios en bruto; además, gastos por concepto de adquisición de maderas de construcción,
puertas, ventanas, vigas, callapos, durmientes manufacturados o no, y todo otro producto proveniente de esta
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(PERIODO 2007-2011)
rama, incluido carbón vegetal. Incluye gastos por la compra de ganado y otros animales vivos, destinados al
consumo o para usos industriales y científicos; incluye productos derivados de los mismos, como ser leche, huevos,
lana, miel, pieles y otros.
Grafico Nº 59 Productos Agrícolas, Pecuarios y Forestales
180,000.00
160,000.00
140,000.00
120,000.00
100,000.00
80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Productos Agrícolas, Pecuarios y Forestales 151,392.20 129,108.70 122,327.50 107,622.80 168,514.06
Interpretación.- Los gastos para la adquisición de productos agrícolas asciende en la gestión 2007 en un 22%, en la
gestión 2008 existe una disminución de un 19% de adquisición de productos agrícolas, viendo en la gestión de 2009
continua con una disminución de adquisición de productos en un 18%, en la gestión 2010 teniendo una disminución
del gasto en un 16% y en la gestión 2011 existe un incremento de un 25% en la adquisición de productos pecuarios.
9.2.2.9 Productos de Papel, Cartón e Impresos

Gastos destinados a la adquisición de papel y cartón en sus diversas formas y clase, libros y revistas, textos de
enseñanza, compra y suscripción de periódicos.
Grafico Nº 60 Productos de Papel, Cartón e Impresos
70,000.00
60,000.00
50,000.00
40,000.00
30,000.00
20,000.00
10,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Productos de Papel, Cartón e
6,847.00 39,565.60 21,778.20 62,580.40 45,189.40
Impresos
Interpretación.- El comportamiento del gráfico muestra que en la gestión 2007 los gastos destinados a la
adquisición de papel y cartón en un 4%, en la gestión 2008 existe un incremento de un 22% en la compra de papel y
otros, en la gestión de 2009 se tuvo una disminución en un 12%, en la gestión 2010 incrementa el gasto de
adquisición de papel y cartón en un 36%, en la gestión 2011 habiendo una disminución en un 26%.
9.2.2.10 Papel
Gastos destinados a la adquisición de papel de escritorio y otros.
Página 41 de 114
(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 61 Papel
45,000.00
40,000.00
35,000.00
30,000.00
25,000.00
20,000.00
15,000.00
10,000.00
5,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Papel 5,837.00 26,065.60 16,634.20 27,180.40 42,451.40
Interpretación.- El grafico muestra que en la gestión 2007 cuenta con un 5% de gasto de adquisición de material de
escritorio, en la gestión 2008 existe un incremento contando con un 22% de adquisición de papel de escritorio, en
la gestión de 2009 disminuye el gasto en un 14%, en la gestión 2010 hubo un incremento del gasto en un 23% y en
la gestión 2011 la adquisición de material de escritorio asciende en un 36%.
9.2.2.11 Productos de Artes Gráficas

Gastos para la adquisición de productos de artes gráficas y otros relacionados. Incluye gastos destinados a la
adquisición de artículos hechos de papel y cartón.
Grafico Nº 62 Productos de Artes Gráficas
3,000.00
2,500.00
2,000.00
1,500.00
1,000.00
500.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Productos de Artes Gráficas 60.00 0.00 750.00 400.00 2,738.00
Interpretación.- el comportamiento en la gestión 2007 contaba con un 2% de gasto, en la gestión 2008 no existe
ninguna adquisición de productos de artes, en la gestión 2010 hubo un incremento de un 19%, en la gestión 2010
hubo una disminución del gasto en la adquisición de productos de artes en un 10% y en la gestión 2011 se
incrementa los gastos en un 69% en la adquisición de productos de artes gráficas.
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(PERIODO 2007-2011)
9.2.2.12 Libros, Manuales y Revistas

Gastos destinados a la adquisición de libros, manuales y revistas para bibliotecas y oficinas.
Grafico Nº 63 Libros, Manuales y Revistas
35,000.00
30,000.00
25,000.00
20,000.00
15,000.00
10,000.00
5,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Libros, Manuales y Revistas 950.00 13,500.00 4,394.00 35,000.00 0.00
Interpretación.- El siguiente grafico muestra que en la gestión 2007 hubo un gasto en la compra de libros y otros del
2%, en la gestión 2008 existe un incremento contando con un 25% de gastos en la adquisición de libros, en la
gestión de 2009 disminuye la adquisición de libros es de 8%, en la gestión 2010 hubo un incremento mayor de un
65% en la adquisición de libros y otros, y en la gestión 2011 no hubo ningún gasto.
9.2.2.13 Textiles y Vestuario

Gastos para la compra de ropa de trabajo, vestuario para orfanatos y hospitales, uniformes, adquisición de
calzados, hilados, telas de lino, algodón, seda, lana, fibras artificiales y tapices, alfombras, sábanas, toallas, sacos de
fibras y otros artículos conexos de cáñamo, yute y otros similares.
Grafico Nº 64 Textiles y Vestuario
140,000.00
120,000.00
100,000.00
80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Textiles y Vestuario 18,182.00 61,845.00 104,100.00 38,973.00 122,355.00
Interpretación.- En este rubro de textiles se puede observar que el 2007 hubo un gasto en un 5%, en la gestión 2008
existe un incremento por la compra de textiles en un 18%, en la gestión de 2009 continua incrementado la
adquisición de textiles en un 30%, en la gestión 2010 hubo una disminución del gasto en un 11% y en la gestión
2011 se incrementa el gasto para la compra de ropa de trabajo en un 36%.
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(PERIODO 2007-2011)
9.2.2.14 Hilados y Telas

Gastos destinados para la compra de hilados y telas de lino, algodón, seda, lana y fibras artificiales, no utilizados
aún en procesos de confección.
Grafico Nº 65 Hilados y Telas
40,000.00
30,000.00
20,000.00
10,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Hilados y Telas 2,090.00 35,605.00 3,620.00 2,185.00 2,100.00
Interpretación.- El comportamiento del gráfico muestra en la gestión 2007 hubo un gasto de 4%, en la gestión 2008
existe un incremento contando con un 78% de compra de hilados u tela, en la gestión de 2009 disminuye a un 8%
en las compras realizadas, en la gestión 2010 hubo una disminución del gasto en un 5% y en la gestión 2011 se
mantiene el gasto en un 5% para la compra de hilados y tela.
9.2.2.15 Confecciones Textiles

Gastos destinados a la adquisición de tapices, alfombras, sábanas, toallas, sacos de fibras, colchones, carpas,
cortinas y otros textiles similares.
Grafico Nº 66 Confecciones Textiles
40,000.00
35,000.00
30,000.00
25,000.00
20,000.00
15,000.00
10,000.00
5,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Confecciones Textiles 0.00 0.00 37,305.00 0.00 33,160.00
Interpretación.- El comportamiento del gráfico muestra que en las gestiones del 2007, 2008 no existió ninguna
adquisición de confecciones textiles, en la gestión 2009 existe un incremento contando con un 53% de gasto en la
adquisición de tapicerías y otros, en la gestión de 2010 no existiendo ninguna adquisición de textiles, y en la gestión
2011 se tuvo un incremento en la adquisición de textiles y otros similares que asciende en un 47%.
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(PERIODO 2007-2011)
9.2.2.16 Prendas de Vestir

Gastos destinados a la adquisición de uniformes y vestimenta de diversos tipos, utilizados como ropa de trabajo en
orfanatos, hospitales y otros similares. No incluye la compra de calzados.
Grafico Nº 67 Prendas de Vestir
70,000.00
60,000.00
50,000.00
40,000.00
30,000.00
20,000.00
10,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Prendas de Vestir 11,768.00 16,734.00 37,032.00 32,944.00 65,990.00
Interpretación.- El grafico muestra el comportamiento en la gestión 2007 hubo un 7% de gasto de prendas de vestir,
en la gestión 2008 existe un incremento en las compras de prendas de vestir en un 16%, en la gestión de 2009
continua incrementado el gasto en un 23%, en la gestión 2010 hubo una disminución en la adquisición de uniformes
en un 20% y en la gestión 2011 el gasto de adquisición de prendas de vestir asciende en un 40%.
9.2.2.17 Calzados
Gastos destinados a la compra de calzados o zapatos complementarios de uniformes y los de uso exclusivo de
servidores públicos que, por razones de seguridad industrial y de acuerdo con normas de trabajo establecidas por
disposiciones en vigencia, deben contar con ellos.
Grafico Nº 68 Calzados
30,000.00
20,000.00
10,000.00
0.00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011
Calzados 4,324.00 9,506.00 26,143.00 3,844.00 21,105.00
Interpretación.- El comportamiento en la gestión 2007 contaba con un 7% de gasto por compra de calzados, en la
gestión 2008 existe un incremento en la adquisición de calzados contando con un 15%, en la gestión de 2009
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(PERIODO 2007-2011)
continua incrementado el gasto en un 40%, en la gestión 2010 hubo una disminución en la compra llegando a un 6%
y en la gestión 2011 se incrementa la adquisición de calzados y uniformes en un 32%.
9.2.2.18 Combustibles, Productos .Químicos, Farmacéuticos y Otras Fletesde Energía

Gastos destinados a la compra de combustibles, lubricantes, energía eléctrica, productos químicos y farmacéuticos,
llantas, neumáticos y otras similares. Se incluye gastos por compra de cueros en sus distintos tipos (excepto
vestimenta) elaborados o semielaborados en forma de tientos, correas, suelas y demás formas empleadas en
distintos usos, cauchos en sus distintas formas de producción (planchas, trozos o bajo forma de caños), tubos,
caucho en bruto; gastos por compra de cemento, cal y productos elaborados con arcilla, vidrio, loza, porcelana,
cemento, asbesto, yeso y plástico para fines de uso o consumo, producción, mantenimiento o construcción de
obras; gastos por la compra de productos siderúrgicos férricos y no férricos, de estructuras metálicas acabadas,
herramientas menores, material y equipo militar y otros productos metálicos. Comprende adicionalmente recursos
para la adquisición de minerales sólidos, minerales metálicos y no metálicos.
Grafico Nº 69 Combustibles, Prod.Quím. Farmacéuticos y Otras Fletes de Energía
1,600,000.00
1,400,000.00
1,200,000.00
1,000,000.00
800,000.00
600,000.00
400,000.00
200,000.00
0.00
20 20 20 20 20
07 08 09 10 11
Combustibles, Prod.Quím.,Farmacéuticos y Otras
1,208,378.2 1,365,173.7 1,480,805.4 1,255,220.7 1,422,298.5
Ftes.Energía
Interpretación.- El grafico muestra en la gestión 2007 que obtuvo un 18% de gasto, en la gestión 2008 existe un
incremento en el uso de combustible contando con un 20%, en la gestión de 2009 continua incrementado el gasto
para la adquisición de combustibles y derivados en un 22%, en la gestión 2010 hubo una disminución llegando a un
19% y en la gestión 2011 se incrementa el gasto destinado a la compra de combustibles en un 21%.
9.2.2.19 Combustibles, Lubricantes, Derivados y otras Fuentes de Energía

Gastos para la adquisición de petróleo crudo y parcialmente refinado, gasolina, kerosene, alcohol, aceites, grasas,
diesel, alquitrán, energía eléctrica y otros similares, como gas y cemento asfáltico. Se excluye la compra de leña y
carbón. Se desagrega en:
 Combustibles, Lubricantes y Derivados para consumo
 Combustibles, Lubricantes y Derivados para comercialización
 Energía Eléctrica para Comercialización
Grafico Nº70 Combustibles, Lubricantes, Derivados y otras Fuentes de Energía
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(PERIODO 2007-2011)
800,000.00
700,000.00
600,000.00
500,000.00
400,000.00
300,000.00
200,000.00
100,000.00
0.00
20 20 20 20 20
07 08 09 10 11
Combustibles, Lubricantes, Derivados y otras
373,676.92 515,304.87 707,447.75 554,137.26 556,569.43
Fuentes de Energia
Interpretación.- El grafico muestra que en la gestión 2007 se tuvo un gasto de un 14%, en la gestión 2008 existe un
incremento contando con un 19% de gasto, en la gestión de 2009 continua incrementado la adquisición de
combustible y otros en un 26%, en la gestión 2010 hubo una disminución de la adquisición de petróleo en un 20% y
en la gestión 2011 se incrementa el gasto en un 21%.
9.2.2.20 Productos Químicos y Farmacéuticos

Gastos para la adquisición de compuestos químicos, tales como ácidos, sales, bases industriales, salitres, calcáreos
y pulimentos; abonos y fertilizantes destinados a labores agrícolas; insecticidas, fumigantes y otros utilizados en
labores agropecuarias; medicamentos, para hospitales, clínicas, policlínicas y dispensarios, incluyendo los utilizados
en veterinaria;.Además de los insumos requeridos en la construcción, remodelación y mantenimiento de activos
fijos y otros materiales químicos, anticongelantes.
Grafico Nº71 Productos Químicos y Farmacéuticos
120,000.00
100,000.00
80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Productos Químicos y Farmacéuticos 16,569.70 47,867.80 48,437.60 62,989.50 104,283.00
Interpretación.- El comportamiento de la gestión 2007 contaba con un 6% de gasto, en la gestión 2008, 2009 existe
un incremento relevante a un 17% en la compra de productos químicos y farmacéuticos, en la gestión de 2010
continua incrementado el gasto en un 3%, en la gestión 2010 contando en un incremento en la adquisición de
productos farmacéuticos en un 37%.
9.2.2.21 Llantas y Neumáticos

Gastos destinados a la compra de llantas y neumáticos para utilización en los equipos de tracción, transporte y
elevación.
Página 47 de 114
(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº72 Llantas y Neumáticos
200,000.00
180,000.00
160,000.00
140,000.00
120,000.00
100,000.00
80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Llantas y Neumáticos 49,188.40 167,353.20 92,475.00 124,168.00 187,863.00
Interpretación.- El comportamiento del grafico en la gestión 2007 se contaba con un 8% de gasto, en la gestión
2008 existe un incremento en la compra de neumáticos en un 27%, en la gestión de 2009 hubo una disminución de
un 15%, el 2010 tuvo un incremento del 20% en la compra y en la gestión 2011 se incrementa en un 30% en las
compras de neumáticos.
9.2.2.22 Productos de Cuero y Caucho

Gastos destinados a la compra de cueros, pieles, curtidos y sin curtir; maletines, portafolios y otros artículos
confeccionados con cuero; además de artículos elaborados con caucho, excepto prendas de vestir, llantas y
cámaras de aire.
Grafico Nº73 Productos de Cuero y Caucho
2,500.00
2,000.00
1,500.00
1,000.00
500.00
0.00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Productos de Cuero y Caucho 360.00 1,274.00 1,973.00 2,468.00 2,460.00
Interpretación.- El grafico muestra que en la gestión 2007 hubo un 4% de gasto destinados a la compra de
productos de cuero y caucho, en la gestión 2008 existe un incremento contando con un 15% de compras de
productos, en la gestión de 2009 continua incrementado la adquisición de productos de cuero en un 23%, en la
gestión 2010 y 2011 se mantiene el gasto por las compras de productos de cuero y caucho en un 29%.
Página 48 de 114
(PERIODO 2007-2011)
9.2.2.23 Productos de Minerales no Metálicos y Plásticos

Gastos por la adquisición de productos de arcilla como macetas, floreros, ceniceros, adornos y otros similares.
Comprende además productos de vidrio como ceniceros, floreros, adornos y vidrio plano. Productos elaborados en
loza y porcelana como ser:
Jarros, vajillas, inodoros, lavamanos y otros similares. Adquisición de cemento, cal y yeso para construcción,
remodelación o mantenimiento de edificaciones públicas. Compra de tubos sanitarios, bloques, tejas y otros
productos elaborados con cemento. Incluye ropa de trabajo y accesorios de seguridad industrial, como la
adquisición de productos en cuya elaboración se utilizaron minerales no metálicos; además de tubos utilizados en
instalaciones eléctricas y sanitarias, envases y otros productos en cuya elaboración se utilizó material plástico. Se
excluye aquellos considerados como material de escritorio.
Grafico Nº74 Productos de Minerales no Metálicos y Plásticos
400,000.00
350,000.00
300,000.00
250,000.00
200,000.00
150,000.00
100,000.00
50,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Productos de Minerales no Metálicos y
381,917.43 248,266.95 299,199.30 223,906.10 218,437.90
Plásticos
Interpretación.- Los gastos por productos de minerales no metalúrgicos, muestra en el gráfico que en la gestión
2007 contaba con un 28%, en la gestión 2008 existe una disminución en la adquisición contando con un 18%, en la
gestión de 2009 se tuvo un incremento en las compras de productos de minerales no metalúrgicos en un 22%, en la
gestión 2010 y 2011 se observa una disminución en el gasto por la adquisición en un 16%.
9.2.2.24 Productos Metálicos

Gastos destinados a la adquisición de lingotes, planchas, planchones, hojalata, perfiles, alambres, varillas y otros
similares., siempre que sea de hierro o acero. Incluye productos elaborados con base en aluminio, cobre, zinc,
bronce y otras aleaciones; Además de envases y otros artículos de hojalata, cuchillería, ferretería, tornillos, tuercas,
redes, cercas y demás productos metálicos; puertas, ventanas, cortinas, tinglados, carrocerías metálicas y demás
estructuras metálicas acabadas. Se excluye la compra de repuestos y/o accesorios de un activo.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº75 Productos Metálicos
350,000.00
300,000.00
250,000.00
200,000.00
150,000.00
100,000.00
50,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Productos Metálicos 316,330.91 252,594.17 234,771.82 242,919.90 313,382.12
Interpretación.- El grafico muestra en la gestión 2007 contaba con un 23% de gasto, en la gestión 2008 existe una
disminución en la adquisición de productos metálicos contando con un 19%, en la gestión de 2009 continua
disminuyendo los gasto en un 17%, en la gestión 2010 hubo un incremento de un 23% en la adquisición de
productos, y en la gestión del 2011 se observa relativamente un incrementó del 23% en los gastos destinados para
la adquisición de productos metalúrgicos.
9.2.2.25 Herramientas Menores

Gastos para la adquisición de herramientas y equipos menores para uso agropecuario, industrial, de transporte, de
construcción, tales como destornilladores, alicates, martillos, tenazas, serruchos, picos, palas, tarrajas y otras
herramientas menores no activables.
Grafico Nº76 Herramientas Menores
140,000.00
120,000.00
100,000.00
80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Herramientas Menores 70,334.90 132,512.76 96,501.00 44,632.00 39,303.10
Interpretación.- El comportamiento en la gestión 2007 se contaba con un 18% de adquisición de herramientas, en la

gestión 2008 existe un incremento contando con un 35% de compras de herramientas menores, en la gestión de
2009 existe una disminución en la adquisición de herramientas que asciende a un 25%, en la gestión 2010 continua
disminuyendo en un 12%, y en la gestión 2011 tuvo una disminución del gasto en adquisición de herramientas
menores en un 10%.
9.2.2.26 Productos Varios

Gastos en productos de limpieza, material deportivo, utensilios de cocina y comedor, instrumental menor
médico‐quirúrgico, útiles de escritorio, de oficina y enseñanza, materiales eléctricos, repuestos y accesorios en
general.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº77 Productos Varios
1,500,000.00
1,000,000.00
500,000.00
0.00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Productos Varios 407,098.16 611,861.93 1,387,792.47 950,290.81 1,243,516.47
Interpretación.- El grafico muestra que en la gestión 2007 el gasto de productos varios asciende a un 9%, en la
gestión 2008 existe un incremento contando con un 13% de gasto por productos varios, en la gestión de 2009
continua incrementado el gasto en un 30%, en la gestión 2010 hubo una disminución del gasto en productos varios
en un 21% y en la gestión 2011 se incrementa en un 27% de gastos.
9.2.2.27 Material de Limpieza

Gastos destinados a la adquisición de materiales como jabones, detergentes, paños, ceras, cepillos, escobas y otros
utilizados en la limpieza e higiene de bienes y lugares públicos.
Grafico Nº78 Material de Limpieza
25,000.00
20,000.00
15,000.00
10,000.00
5,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Material de Limpieza 3,499.00 10,919.40 21,872.00 17,750.00 16,973.50
Interpretación.- El grafico muestra el comportamiento del gasto de material de limpieza, que se contaba en la
gestión 2007 con un 5%, en la gestión 2008 existe un incremento en la adquisición de material de limpieza contando
con un 15%, en la gestión de 2009 continua incrementado el gasto para la adquisición de materiales de limpieza en
un 31%, en la gestión 2010 hubo una disminución en un 25% y en la gestión 2011 disminuye el gasto de material de
limpieza en un 24%.
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(PERIODO 2007-2011)
9.2.2.28 Material Deportivo y Recreativo

Gastos destinados a la adquisición de material deportivo. Incluye las compras para proveer material deportivo a las
delegaciones deportivas destacadas dentro y fuera del país en representación oficial. Se incluye, además, el
material destinado a usos recreativos. Se exceptúan las adquisiciones para donaciones a servidores públicos del
Estado Plurinacional o personas del sector privado, de acuerdo con disposiciones legales en vigencia.
Grafico Nº79 Material Deportivo y Recreativo
160,000.00
140,000.00
120,000.00
100,000.00
80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Material Deportivo y Recreativo 33,869.00 57,080.50 150,080.80 151,971.42 137,417.50
Interpretación.- El comportamiento del grafico muestra en la gestión 2007 contaba con un 6% de gasto, en la
gestión 2008 existe un incremento en la adquisición de material deportivo en un 11%, en la gestión de 2009
continua incrementado el gasto por material deportivo en un 28%, en la gestión 2010 con un 29%, y en la gestión
2011 hubo una disminución del gasto de material deportivo en un 26%.
9.2.2.29 Utensilios de Cocina y Comedor

Gastos destinados a la adquisición de menaje de cocina y vajilla de comedor a ser utilizada en hospitales, hogares
de niños, asilos y otras dependencias públicas.
Grafico Nº 80 Utensilios de Cocina y Comedor
15,000.00
10,000.00
5,000.00
0.00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Utensilios de Cocina y Comedor 1,394.00 5,748.00 8,248.00 6,804.50 12,500.00
Interpretación.- El grafico muestra que en la gestión 2007 el gasto de utensilios de cocina y comedor se obtuvo un
4%, en la gestión 2008 existe un incremento contando con un 16% de gasto por menajes de cocina, en la gestión de
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(PERIODO 2007-2011)
2009 continua incrementado la adquisición de menajes de cocina en un 24%, en la gestión 2010 hubo una
disminución en un 20% y en la gestión 2011 se ve un incremento de gastos destinados a la adquisición de utensilios
de cocina y comedor en un 36%.
9.2.2.30 Instrumental Menor Médico-Quirúrgico

Gastos destinados a la compra de estetoscopios, termómetros, probetas y demás útiles menores médicos
quirúrgicos utilizados en hospitales, clínicas y demás dependencias médicas del sector público.
Grafico Nº 81 Instrumental Menor Médico-Quirúrgico
14,000.00
12,000.00
10,000.00
8,000.00
6,000.00
4,000.00
2,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Instrumental Menor Médico-Quirúrgico 0.00 12,797.00 0.00 0.00 0.00
Interpretación.- El grafico muestra en comportamiento de la gestión 2007 se pudo ver que no existió ningún
adquisición para el sector público, en la gestión 2008 existe una adquisición relevante a un incremento en un 100%
de gasto en la compra instrumental médico quirúrgico para el sector público, en la gestión de 2009,2010 y 2011 no
existe ningún gasto realizado.
9.2.2.31 Útiles de Escritorio y Oficina

Gastos destinados a la adquisición de útiles de escritorio como ser: tintas, lápices, bolígrafos, engrapadoras,
perforadoras, medios magnéticos, tóner para impresoras y fotocopiadoras y otros destinados al funcionamiento de
oficinas.
Grafico Nº 82 Útiles de Escritorio y Oficina
200,000.00
180,000.00
160,000.00
140,000.00
120,000.00
100,000.00
80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Útiles de Escritorio y Oficina 71,431.90 63,195.90 149,869.10 118,878.50 186,612.20
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(PERIODO 2007-2011)
Interpretación.- El comportamiento del gráfico muestra que en la gestión 2007 se tubo un 12% de gastos en la
adquisición de útiles de escritorio, en la gestión 2008 existiendo una disminución de un 11%, en la gestión de 2009
muestra un incremento en la adquisición de útiles para oficina en un 25%, en la gestión 2010 hubo una disminución
del gasto en un 20% y en la gestión 2011 se observa un incremento de un 32% en la adquisición de útiles de
escritorio.
9.2.2.32 Útiles Educacionales, Culturales y de Capacitación

Gastos destinados a la compra de útiles y materiales educacionales, culturales y de capacitación.
Grafico Nº83 Útiles Educacionales, Culturales y de Capacitación
45,000.00
40,000.00
35,000.00
30,000.00
25,000.00
20,000.00
15,000.00
10,000.00
5,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Útiles Educacionales, Culturales y de
4,095.00 7,520.00 12,150.00 44,442.00 0.00
Capacitación
Interpretación.- El grafico muestra que en la gestión 2007 hubo un gasto por la compra de útiles en un 6%, en la
gestión 2008 existe un incremento en las compras de útiles educacionales en un 11%, en la gestión de 2009
continua incrementado el gasto en un 18%, en la gestión 2010 teniendo un incremento en la adquisición de útiles
educacionales de un 65% y en la gestión 2011 se muestra que no existió ninguna adquisición.
9.2.2.33 Útiles y Materiales Eléctricos

Gastos para la adquisición de focos, cables, sockets, tubos fluorescentes, accesorios de radios, lámparas de
escritorio, electrodos, planchas, linternas, conductores, aisladores, fusibles, baterías, pilas, interruptores,
conmutadores, enchufes y otros similares.
Grafico Nº 84 Útiles y Materiales Eléctricos
180,000.00
160,000.00
140,000.00
120,000.00
100,000.00
80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Útiles y Materiales Eléctricos 32,725.27 58,666.41 70,310.27 39,728.30 163,820.85
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(PERIODO 2007-2011)
Interpretación.- E siguiente grafico muestra que en la gestión 2007 hubo un 9% de gasto por compra de materiales,
en la gestión 2008 existe un incremento contando con un 16% de la adquisición de materiales eléctricos, en la
gestión de 2009 continua incrementado el gasto en un 19%, en la gestión 2010 hubo una disminución llegando a un
11% en las compras de útiles y materiales eléctricos y en la gestión 2011 se incrementa en un 45% en la adquisición
de accesorios.
9.2.2.34 Otros Repuestos y Accesorios

Gastos destinados a la compra de repuestos y accesorios para los equipos comprendidos en el Subgrupo 43000. Se
exceptúan las llantas y neumáticos y los clasificados en las partidas anteriores.
Grafico Nº 85 Otros Repuestos y Accesorios
800,000.00
600,000.00
400,000.00
200,000.00
0.00
2007
2008
2009
2010
2011
2007 2008 2009 2010 2011

Otros Repuestos y Accesorios 129,460.39 184,604.14 640,397.25 319,229.29 381,921.30
Interpretación.- El comportamiento del grafico muestra que en la gestión 2007 el gasto por otros repuestos y
accesorios asciende en un 8%, en la gestión 2008 existe un incremento contando con un 11% de gasto por la
compra de otros repuestos, en la gestión de 2009 continua incrementado en un 39%, en la gestión 2010 hubo una
disminución del gasto en la adquisición de repuestos y otros en un 20% , al igual que la gestión 2011 se observa un
incrementa de un 23%.
9.2.2.35 Otros Materiales y Suministros

Gastos en acuñación de monedas e impresión de billetes y todos aquellos materiales y suministros que no se
clasificaron en las partidas anteriores.
Grafico Nº 86 Otros Materiales y Suministros
350,000.00
300,000.00
250,000.00
200,000.00
150,000.00
100,000.00
50,000.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011
Otros Materiales y Suministros 130,623.60 211,330.58 334,865.05 251,486.80 344,271.12
Interpretación.- El grafico muestra en la gestión 2007 hubo un 10% de gasto, en la gestión 2008 existe un
incremento en la adquisición de otros materiales contando con un 17%, en la gestión de 2009 se puede observar un
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(PERIODO 2007-2011)
incrementado en adquisición de otros suministros en un 26%, en la gestión 2010 hubo una disminución del gasto en
un 10% y en la gestión 2011 se observa un incremento de un 27%.
9.3 Ingresos
Recaudaciones por impuestos establecidos en el Sistema Tributario vigente, percibidos exclusivamente
por el Gobierno Autónomo Municipal, según sus competencias.
9.3.1 Impuestos
Recaudación Tributaria: Rubro Impuestos
Rubro
2007 2008 2009 2010 2011
IPBI 7.119,00 22.851,00 4.492,00 15.677,00 5.832,00
Otros 109.629,45 593,51 4.920,20 352.031,14 2.671.769,59
116.748,45 23.444,51 9.412,20 367.708,14 2.677.601,59
9.3.1.1 Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles

Recursos originados en la tributación anual a la propiedad de bienes inmuebles situada en el territorio
nacional, de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente.
Grafico Nº 87 Recaudación de Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles (En Bs.)
25.000,00
22.851,00
20.000,00
15.000,00
15.677,00
10.000,00
7.119,00
5.000,00
4.492,00
0,00 5.832,00
2007
2008
2009
2010
2011
9.3.1.2 Otros Impuestos

Recursos provenientes de gravámenes impositivos municipales no clasificados anteriormente.
Grafico Nº 88 Recaudación de Otros Impuestos (en Bs.)
3.000.000,00
2.500.000,00
2.671.769,59
2.000.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
500.000,00
109.629,45
0,00 593,51 352.031,14
4.920,20
2007
2008
2009
2010
2011
Página 56 de 114
(PERIODO 2007-2011)
9.3.2 Tasas
Recursos generados por la prestación efectiva de un servicio público individualizado en el contribuyente,
como el arancel de derechos reales, valores judiciales, el registro civil, licencias de conducir, arancel de
valores fiscales, de servicios forenses en general y otros. Asimismo, incluye las tasas pagadas por las
personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras, por la realización de actividades petroleras tales
como: transporte, refinación e industrialización y distribución de gas natural por redes. Incluye las tasas
de regulación percibidas por las Entidades competentes.
Grafico Nº 89 Recaudación de Tasa (En Bs.)
500,00
400,00
300,00
200,00
100,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
9.3.3 Derechos
Recursos que recauda el Estado Plurinacional por derechos administrativos otorgados a terceros, como
matrículas, registros e inscripciones y otros similares.
Grafico Nº 90 Derechos (En Bs.)
565,00
600,00
500,00
400,00
295,00
300,00 230,00
200,00 125,00
85,00
100,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
9.3.4 Patentes Municipales

Recursos que se perciben por el ejercicio de actividades económicas desarrolladas en determinada
circunscripción municipal.
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 91 Recaudación de Patentes Municipales (En Bs.)
10.000,00
8.000,00
8.127,50
7.175,00
6.000,00
4.644,50
4.000,00 3.835,00 4.896,00
2.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
9.3.5 Alquiler de Tierras y Terrenos

Recursos generados por el alquiler a terceros, de edificios, maquinaria y/o equipos quepertenecen a las
entidades de la administración pública no empresariales.
Grafico Nº 92 Recaudación por Alquileres de Tierras y Terrenos
25.000,00
20.000,00 21.874,00
15.000,00
15.251,00
10.000,00
5.000,00
1.968,00
1.940,00 2.912,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
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(PERIODO 2007-2011)
10 INDICADORES
Los Indicadores de Gestión constituyen una herramienta principal en el ejercicio de Control de la Gestión los cuales
se materializan de acuerdo a las necesidades de la Administración, por ello debemos construir sistemas que
permitan medir nuestra gestión o verificar si los objetivos, metas y proyectos se están desarrollando adecuada y
oportunamente.
Los criterios de Productividad y Competitividad, son fines últimos de resultados esperados del desarrollo
Institucional, encaminado a la modernización y proyectados bajo el manejo eficiente de la gestión, a través de la
implementación de los indicadores.
El enfoque de la medición y evaluación se debe orientar hacia una perspectiva de comprender, aprender,
responder ante sí mismo, mejorar el propio desempeño y tomar decisiones. Por lo tanto, debe ser un proceso
participativo y de empoderamiento, que requiere, que los interesados (servidores públicos, responsable de
procesos y directivos de Institución) planifiquen, ejecuten, realicen el seguimiento correspondiente y evalúen los
resultados.
Al evaluar la entidad o un proceso como un todo, el Control de Gestión, además de analizar la legalidad de sus
procedimientos en el cumplimiento de su objeto social debe observar el grado de cumplimiento de los objetivos y
metas asignados a la entidad o a los responsables de los procesos en su respectivo Plan Estratégico.
Por tal razón es fundamental contar con el apoyo, el compromiso y la voluntad administrativa al más alto nivel
ejecutivo y directivo con el fin de lograr que toda la comunidad EDILICIA, Oficiales Mayores, Directores y Jefes de
Unidad, Responsables de Proyectos y programas se comprometan 100 % a fin de alcanzar las metas establecidas en
beneficio de la institución.
Un indicador es algo que sirve para indicar o que indica (es decir, que muestra algo con señales o indicios). El
indicador puede ser físico (como una señal de tráfico) o abstracto (como una estadística).
10.1 ¿Qué es un Indicador?
Es una relación entre variables específicas que mide el cumplimiento de las metas de acuerdo con los resultados
esperados del plan, programa, subprograma o proyecto, proporcionando una escala con la que pueda medirse el
cambio real logrado.
Un indicador es algo que sirve para indicar o que indica (es decir, que muestra algo con señales o indicios). El
indicador puede ser físico (como una señal de tráfico) o abstracto (como una estadística).
10.2 Concepto de un indicador
Los indicadores comunican información estadística, científica, y técnica para la poblaciones en general, segmentos
sociales determinados, dando a conocer los objetivos, metas de una determinada política pública nacional regional,
departamental, municipal, las características, las tendencias de los fenómenos, revelando el desempeño y
eficiencia de los órganos públicos.
En resumen los indicadores son:
• Instrumentos científicos que permiten describir las características de un fenómeno o evaluar su desempeño
en tiempo y espacio.
• Miden la información de manera que su significado se vuelve más visible de inmediato.
• Los indicadores simplifican la información sobre fenómenos complejos de forma que facilitan su
comunicación.
10.3 ¿Qué es Gestión?
Gestión, es la acción y efecto de gestionar o administrar. Estos procedimientos buscan concretar diligencias para
alcanzar un objetivo o lograr algo.
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(PERIODO 2007-2011)
10.4 ¿Qué es un Indicador de gestión?

Según algunos autores podemos definir muchas pero solo ha tenido en cuenta las que son más acertadas y son:
 José Manuel Prado Lorenzo e Isabel María García Sánchez (Universidad de Salamanca): “En sentido amplio
podría afirmarse que los indicadores de gestión hacen referencia a aquellas variables que tratan de
representar y medir las actividades que forman el proceso productivo de una entidad, con el objetivo de
mostrar su realidad y los efectos por él provocados”
 AECA (Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresa): “Una unidad de medida que
permite el seguimiento y evaluación periódica de las variables clave de una organización mediante su
comparación en el tiempo con los correspondientes referentes externos e internos”
 Norma UNE 66175:2003 (Guía para la implantación de indicadores): “Datos o conjunto de datos que ayudan a
medir objetivamente la evolución de un proceso o de una actividad”
 Un indicador es una expresión cualitativa o cuantitativa observable, que permite describir características,
comportamientos o fenómenos de la realidad a través de la evolución de una variable o el establecimiento de
una relación entre variables, la que comparada con períodos anteriores, productos similares o una meta o
compromiso, permite evaluar el desempeño y su evolución en el tiempo. Por lo general, son fáciles de
recopilar, altamente relacionados con otros datos y de los cuales se pueden sacar rápidamente conclusiones
útiles y fidedignas.
 Así mismo se puede mencionar que Indicador de gestión es el Índice de Gestión Municipal que se constituye
en la agregación de los indicadores más representativos de la gestión municipal en un solo valor numérico que
nos permite diagnosticar y analizar la gestión de manera ágil, comparable y oportuna.
 Se conoce como indicador de gestión a aquel dato que refleja cuáles fueron las consecuencias de acciones
tomadas en el pasado en el marco de una organización. La idea es que estos indicadores sienten las bases
para acciones a tomar en el presente y en el futuro
10.5 Características Básicas de un Indicador de Gestión
Los IDG deben cumplir las siguientes características básicas:
a) Representativo: capaz de resumir con una señal de alerta el estado de situación de un área
temática.
b) Preciso: medir correctamente el comportamiento del área temática a la cualrepresenta.
c) Comparable: con otros indicadores a nivel temático, geográfico y temporal.
d) Oportuno: en virtud de otorgar información para la toma de decisiones operativas
e) Disponible: en relación a la variable o variables que intervienen en suestimación
f) Sostenible: en el tiempo y capaz de ser actualizada diariamente.
g) Simple: de fácil comprensión e interpretación por los usuarios.
h) Detalle y cobertura: capacidad de proporcionar información individualizada en profundidad y extensión.
10.6 ¿Para qué sirven los Indicadores de Gestión?
Los indicadores de gestión sirven para (Prado Lorenzo y García Sánchez, 2003):
 Incorporarlos en el presupuesto como punto de partida para la distribución derecursos financieros.
 Incluirlos en el proceso de toma de decisiones en temas relativos a planes estratégicos y operativos.
 Son una herramienta para evaluar la responsabilidad ante órganos superiores al ente descentralizado y
comunicación de esfuerzos y logros a terceros.
10.7 Requisitos de los indicadores
Los requisitos necesarios de los indicadores son los siguientes:
 Relevante
 Inequívoco
 Pertinente
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(PERIODO 2007-2011)
 Objetivo
 Sensible
 Preciso
 Accesible
La norma UNE 66175:2003 indica como requisitos de un indicador, los siguientes:
 Referirse a procesos importantes o críticos.
 Representar fielmente el objetivo a medir mediante una relación directa.
 Ser cuantificables a través de datos numéricos o un valor de clasificación.
 Ser rentables, superando el beneficio de su uso al coste de obtención.
 Poder definir la evolución en el tiempo del objetivo siendo comparables en el tiempo.
 ser fiables para dar confianza a los usuarios sobre su validez ser fáciles de mantener y utilizar.
 no interferir con otros indicadores siendo compatible con ellos.
 permitir a las direcciones conocer la información en tiempo real.
10.8 Pasos para Formulación de los Indicadores
 Identificación del Objetivo cuyo cumplimiento se quiere verificar la política, programa o proyecto al cual se
asocia.
 Definición de la tipología del indicador de acurdo al nivel de la cadena de valor en la cual se ubique el objetivo.
 Redacción de indicador (Objetivo a cuantificar + condición deseada del objeto) de acurdo a la estructura del
objetivo.
 Selección de indicadores claros, relevantes, económicos, medibles y adecuados.
 Elaboración de la Hoja de Vida del indicador con información de identificación, programación y seguimiento.
10.9 Tipología de los indicadores
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(PERIODO 2007-2011)
10.10 Tipos de indicadores

Desde un punto de vista de la economía contable, se establece cuatro grupos de indicadores que forman el Sistema
de Indicadores de Gestión, a saber: Economía, Eficacia, Eficiencia y Excelencia.
Muestra legislación boliviana, establece solamente dos indicadores: los de Eficacia y Eficiencia.
10.10.1 Eficacia
De acuerdo a Peter Drucker, un líder debe tener un desempeño eficiente y eficaz a la vez, pero, aunque la eficiencia
es importante, la eficacia es aun más decisiva. ¿Se puede ser eficiente sin ser eficaz? o ¿ser eficaz sin ser eficiente?,
la respuesta es afirmativa en ambas interrogantes La eficacia fundamentalmente se refiere al “logro” de los
objetivos, porque de nada serviría, más allá de la optimización de recursos y tiempo propios de la eficiencia, no
llegar al objetivo en función de la visión. Para aclarar con más detalle su significado, recurrimos nuevamente a
Beno Sander, quien nos ayuda a entender término etimológicamente:
“(del latin efficax: eficaz, que tiene el poder de producir el efecto deseado) es el criterio institucional que revela la
capacidad administrativa para alcanzar las metas o resultados propuestos (la eficacia administrativa se ocupa
esencialmente del logro de objetivos...)”, la capacidad de lograr el efecto que se desea o espera. Por tanto, por
eficacia debemos entender el lograr los objetivos propuestos.
10.10.2 Eficiencia:
La eficiencia y la Eficacia son las herramientas de trabajo de la economía, es por eso que el estudio de éstas es vital
para aplicarlo al sector público. Existen diferentes definiciones de Eficiencia, sin embargo se ha decidido tomar en
cuenta sólo aquellos que ayuden a entender y definir de forma completa el significado de esta palabra dentro del
marco de nuestro estudio.
Se debe considerar que la palabra eficiencia ha surgido como teoría en pleno nacimiento y auge del capitalismo;
cuando la mayor preocupación se centraba en aumentar la productividad del sector industrial (fordismo y
taylorismo) y posteriormente del sector bancario, llamándose Teoría de Mercados. Sin embargo, la eficiencia
aplicada al ámbito del sector público no fue motivo de preocupación hasta después de los años treinta, periodo en
el cual el Estado cobra de nuevo sentido para el funcionamiento de la economía. A partir de entonces se ha
debatido y escrito mucho sobre el papel del estado como motor del desarrollo, lo cual ha influido también a dar
una mirada a la Eficiencia como herramienta válida para aumentar la productividad en aquellos procesos
burocráticos propios del Sector Publico.
Habiendo hecho hasta aquí, un repaso del sentido de la creación de la palabra Eficiencia, entramos propiamente
dentro del área de estudio. Desde los “principios” en Economía, nos encontramos con el concepto básico dado por
Mankiw, quien nos indica que la Eficiencia no es más que la “Propiedad según la cual la sociedad aprovecha de la
mejor manera posible sus recursos escasos”, Concepto básico y necesario que da cuenta de optimizar los recursos a
la hora de la asignación y ejecución.
Escudriñando un poco más en el significado de Eficiencia, nos encontramos con el origen etimológico de la palabra
eficiencia, del que nos ayuda a definir Beno Sander .“Eficiencia (del latín efficientia: acción, fuerza, virtud de
producir), es el criterio económico que revela la capacidad administrativa de producir el máximo de resultados con
el mínimo de recursos, energía y tiempo”.
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(PERIODO 2007-2011)
Es decir, no basta con aprovechar de la mejor forma nuestros recursos escasos, si no se cuenta con la “capacidad”
para hacerlo en el menor tiempo posible y con el mínimo de energía, así obtendremos la maximización en nuestros
resultados. Entonces definiremos a la eficiencia:
“Optimización de los recursos y tiempo, utilizados para la producción de mayor cantidad de bienes y servicios a
favor del bienestar social”. Con la Eficiencia se busca mejorar la productividad en todas nuestras actividades y con
mayor atención en aquellas que son públicas, donde los recursos son de propiedad social.
10.11 Metodología para el cálculo de indicadores de eficiencia y eficacia
Variables a considerar: Objetivos y Tiempo

Si el Índice ≤ 1 = Ineficaz
Si el Índice ≥ 1 = Eficaz
Variables a considerar: Objetivos, tiempo, costo unitario

Si el Índice ≤ 1 = Ineficiente
Si el Índice ≥ 1 = eficiente
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(PERIODO 2007-2011)
11 INDICADORES DE GESTION
11.1.1 Costo Unitario de Personal (CUP)
Cuadro Nº Servicios Personales

2007 2008 2009 2010 2011
SERVICIOS PERSONALES 1.725.301,70 2.507.895,56 3.311.530,74 3.826.524,56 3.094.614,96
Cantidad de Personal 98 98 98 98 98
Indice CUP/por año 17.605,12 25.590,77 33.791,13 39.046,17 31.577,70
Indice CUP/por mes (*) 1.354,24 1.968,52 2.599,32 3.003,55 2.429,05
Indice CUP/por día 45,14 65,62 86,64 100,12 80,97
(*) Se incorpora más el Aguinaldo

Grafico Nº 87 Costo Unitario de Personal (Por Mes)
4.000,00
3.000,00
3.003,55
2.000,00
2.599,32
1.354,24
2.429,05
1.968,52
1.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
El Comportamiento, refleja el costo unitario incurrido en el personal por mes, incluido el aguinaldo; los servidores
públicos empleados en beneficio de la población, son destinados a ejecutar las actividades programadas del Plan
Operativo Anual de cada gestión, como se observa los sueldos y salarios, incluido los colaterales, desde la gestión
2007 ha ido en asenso hasta la gestión 2010, a partir de la gestión 2011 el gasto en el grupo 1000 es regular,
disminuyendo en un 23,65%. Estimamos que las causas son atribuibles al aumento salarial que cada gestión
establece el gobierno central.
11.1.2 Costo del Servicio por Habitante (CSH)
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(PERIODO 2007-2011)
COSTO DEL SERVICIO POR HABITANTE

2007 2008 2009 2010 2011
SERVICIOS NO PERSONALES 2.487.633,50 1.670.335,38 2.936.849,27 2.475.672,47 3.303.971,52
HABITANTES 23193 23193 23193 23193 23193
Costo del Servicio por Habitante 107,26 72,02 126,63 106,74 142,46
% crecimiento y disminución -48,93% 43,12% -18,63% 25,07%
% de Crecimiento 2007 - 2011 49,44%
Grafico Nº 88 Consto del servicio por Habitante
160,00
140,00 142,46
126,63
120,00
107,26 106,74
100,00
80,00
72,02
60,00
40,00 39,67
20,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011 2012
Los costos del servicio más bajos son observados en las gestiones 2008, 2010 y 2012; de los cuales el de mayor
relevancia expresa Bs. 72,02 por habitante, con una disminución del 48,93% respecto al año anterior, definido
como la gestión más baja en ejecución del gasto por servicios con relación a las gestiones observadas. En cuanto a
la gestión 2012 no es selecto porque el costo representado considera simplemente el primer semestre.
El mayor costo del servicio por cada habitante, es observado en la gestión 2011, alcanzando un importe de Bs.
142,46 por cada habitante del municipio, dando lugar a un crecimiento en el costo del 49,44% con relación al costo
menor obtenido en la gestión 2008.
11.1.3 Eficacia en ejecución de recursos propios (ERP)

Busca medir la gestión de recaudaciones por servicios y tributos, cuyo valor porcentual, se traduce entre los valores
recaudados efectivamente y los programados.
Como parámetro referencial se considera "Aceptable" una eficacia de recaudo entre 60% y 80% los valores
inferiores a este parámetro reflejan una administración deficiente que contribuye a una mala situación financiera,
el 100% significa una eficaz ejecución de los recursos.
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(PERIODO 2007-2011)
PRESUPUESTO DE RECURSOS PROPIOS

RUBRO INGRESOS 2007 2008 2009 2010 2011
13310 IPBI 8.000,00 8.000,00 8.000,00 10.000,00 10.000,00
13160 IMT-I 1.500,00 1.500,00 1.500,00 2.500,00 2.500,00
13390 Otros 8.500,00 8.500,00 8.500,00 11.000,00 15.000,00
15100 Tasas 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 3.000,00
15200 Derechos 500,00 500,00 500,00 1.500,00 1.500,00
15340 Patentes 7.500,00 7.500,00 7.500,00 9.000,00 10.000,00
16300 Alquileres 3.000,00 3.000,00 3.000,00 5.000,00 8.000,00
TOTALES 30.000,00 30.000,00 30.000,00 40.000,00 50.000,00
Grafico Nº 89 Presupuesto de Recursos Propios
IPBI IMT-I Otros Tasas Derechos Patentes Alquileres
16.000,00
14.000,00
IPBI
12.000,00
IMT-I Otros Tasas Derechos Patentes Alquileres
10.000,00
16.000,008.000,00
6.000,00
14.000,00
4.000,00
12.000,002.000,00
0,00
10.000,00 2007 2008 2009 2010 2011
8.000,00 EJECUCION DE RECURSOS PROPIOS

2007 2008 2009 2010 2011
6.000,00
Impuestos 116.748,45 23.444,51 9.412,20 367.708,14 2.677.601,59
Patentes
4.000,00 4.644,50 3.835,00 7.175,00 8.127,50 4.896,00
Tasas 350,00 150,00 0,00 441,00 432,00
Derechos
2.000,00 85,00 125,00 230,00 565,00 295,00
Alquileres 1.968,00 1.940,00 2.912,00 21.874,00 15.251,00
TOTALES0,00 123.795,95 29.494,51 19.729,20 398.715,64 2.698.475,59
2007 2008 2009 2010 2011
Grafico Nº 90 Ejecución de Recursos Propios
Impuestos Patentes Tasas Derechos Alquileres

3.000.000,00
2.800.000,00
2.600.000,00
2.400.000,00
2.200.000,00
2.000.000,00
1.800.000,00
1.600.000,00
1.400.000,00
1.200.000,00
1.000.000,00
800.000,00
600.000,00
400.000,00
200.000,00
0,00
2007 2008 2009 2010 2011
Fuente: Reporte SINCOM Página 66 de 114

Elaboración Propio
(PERIODO 2007-2011)
2007 2008 2009 2010 2011

Eficacia en Ejecucion de
Recursos Propios 412,65% 98,32% 65,76% 996,79% 5396,95%
Como se observa los Ingresos por Recaudaciones son aceptables y óptimos con relación a los programados en cada
IPBI IMT-I Otros
gestión fiscal; es de ponderar los ingresos magistrales de la Tasas
gestión 2011,Derechos Patentes
2010, 2012, 2007, Alquileres
2008 y 2009, relaciones
ordenada de ingresos propios ponderados como eficaz. Es difícil entender que los recursos programados no
3.000.000,00
sobrepasan los Bs. 50.000.-, sin embargo las recaudaciones son por encima de lo presupuestado, el más observable
es el ingreso propio percibido en la gestión 2011, que son de Bs. 2.677.601,59.
2.500.000,00
En consecuencia los recursos programados, no guardan relación con los recursos recaudados o ejecutados; por
consiguiente esta manifestación requiere ser ajustada en las próximas gestiones, con el objeto de mejorar las
2.000.000,00
proyecciones o estimaciones de manera más apropiada.
1.500.000,00
11.1.4 Eficacia en la ejecución presupuestaria de gastos (EEG)
1.000.000,00
La calidad de la gestión financiera, depende de la calidad de la planeación financiera que se refleja en el proceso de
presupuestación. El indicador de Eficacia en la Ejecución Presupuestaria de Gastos se mide como la relación
500.000,00
porcentual entre el monto devengado y el monto presupuestado.
0,00
2007 2008 2009 2010 2011 2012
-500.000,00
Un resultado cercano al 100% significa mayor efectividad para alcanzar los objetivos y metas propuestas; por el
contrario, los porcentajes bajos indican bajos niveles de efectividad en la gestión municipal, además muestra que
se ignoró información disponible en el área de planeación, lo que puede determinar un mal resultado financiero.
PRESUPUESTO POR GASTOS
GESTION 2007 2008 2009 2010 2011
PRESUPUESTO 36.849.271,37 43.594.211,01 53.894.518,20 36.968.574,69 28.067.369,54
EJECUCION DE GASTOS
1000 SERVICIOS PERSONALES 1.725.301,70 2.507.895,56 3.311.530,74 3.826.524,56 3.094.614,96
2000 SERVICIOS NO PERSONALES 2.487.633,50 1.670.335,38 2.936.849,27 2.475.672,47 3.303.971,52
3000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2.285.092,96 3.112.593,48 3.992.513,85 3.584.272,43 4.037.016,38
4000 ACTIVOS REALES 7.606.363,57 7.676.617,96 27.361.661,50 6.849.429,76 9.021.626,49
6000 SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA Y DISMINUCION DE OTROS PASIVOS0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7000 TRANSFERENCIAS 169.817,00 199.629,72 2.680.355,00 1.633.685,15 5.101.119,58
9000 OTROS GASTOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
GASTOS TOTALES 14.274.208,73 15.167.072,10 40.282.910,36 18.369.584,37 24.558.348,93
Eficacia en Ejecucion del gasto 38,74% 34,79% 74,74% 49,69% 87,50%
Página 67 de 114
(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 91 Indicador de Eficacia en la Ejecución del Gasto
100,00% 87,50%
74,74%
80,00%
60,00% 49,69%
38,74% 34,79%
40,00%
20,00%
0,00%
36.849.271,37 43.594.211,01 53.894.518,20 36.968.574,69 28.067.369,54
2007 2008 2009 2010 2011
11.1.5 Eficacia en la ejecución de la inversión (EEI)

Este indicador mide el porcentaje de la inversión real en el gasto total.
Se entiende como Inversión Municipal Ejecutada a la inversión en actividades específicas y proyectos de inversión.
Como parámetro referencial se considera "Aceptable" una eficacia de ejecución entre 60% y 80%, los valores
el 100% significa una eficaz ejecución de la Inversión.
PRESUPUESTO DE INVERSION
GESTION 2007 2008 2009 2010 2011
PRESUPUESTO 35.115.735,61 41.516.952,05 50.985.940,29 33.971.773,49 24.637.199,54
GASTO DE INVERSION
PROG. DETALLE PROGRAMATICA 2007 2008 2009 2010 2011
10000000 PROMOCION Y FOMENTO A LA PRODUCCION AGROPECUARIA502.915,67 299.043,78 724.955,21 632.606,91 1.300.589,50
11000000 SANEAMIENTO BASICO 3.919.243,43 3.614.245,32 2.495.428,31 2.231.300,79 1.488.425,65
12000000 CONSTRUCCION Y MANTENIMIENTO DE MICRORIEGOS 1.515.893,88 1.002.732,97 8.228.510,95 996.215,60 1.221.155,68
13000000 DESARROLLO Y PRESERVACION DEL MEDIO AMBIENTE 82.951,50 159.472,66 153.392,00 131.015,80 221.067,20
15000000 ELECTRIFICACION RURAL 128.123,29 339.436,23 5.121.737,33 1.362.835,00 650.211,53
16000000 ALUMBRADO PUBLICO 0,00 5.219,17 10.925,27 0,00 99.098,29
17000000 INFRAESTRUCTURA URBANA Y RURAL 1.096.266,20 838.563,54 578.707,44 160.502,82 604.241,69
18000000 CONSTRUCCION Y MANTENIMIENTO DE CAMINOS VECINALES 958.249,86 1.556.389,40 6.513.674,05 1.836.835,30 1.564.015,25
19000000 SERVICIO DE CATASTRO URBANO Y RURAL 0,00 0,00 0,00 0,00 39.800,00
20000000 SERVICIOS DE SALUD 843.234,69 1.236.333,36 1.688.809,52 2.107.600,39 2.763.086,54
21000000 SERVICIOS DE EDUCACION 2.517.132,69 2.550.332,01 7.051.913,93 3.242.881,62 3.968.500,95
22000000 DESARROLLO Y PROMOCION DEL DEPORTE 309.915,57 417.320,94 819.218,82 490.223,79 314.883,26
23000000 DESARROLLO DE LA CULTURA 45.343,86 60.786,61 105.480,66 17.732,00 56.054,71
25000000 PROMOCION Y POLITICAS DE GENERO 0,00 0,00 0,00 0,00 8.086,50
26000000 DEFENSA Y PROTECCION DE LA NIÑEZ Y LA MUJER 74.993,31 77.897,67 90.008,26 74.141,39 79.738,94
31000000 PREVENCION DE RIESGOS Y DESASTRES NATURALES 0,00 23.366,74 0,00 12.560,00 114.888,00
33000000 SERVICIO DE SEGURIDAD CIUDADANA 0,00 24.604,25 48.402,81 49.185,48 22.039,91
34000000 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL (INCLUYE LAS TRANSF. A AL
674.416,03
COMITÉ DE VIGILANCIA
946.110,87LA INSTANCIA
1.506.995,15
DE PARTICIPAIÓN
1.034.873,89 Y 2.783.562,94
CONTROL SOCIAL)
97000000 PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS – ACTIVOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
98000000 PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS – OTRAS TRANSFERENCIAS0,00 0,00 0,00 1.140.000,00 3.968.631,00
99000000 PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS – DEUDAS 0,00 0,00 2.331.695,00 0,00 0,00
EJECUTADO 12.668.679,98 13.151.855,52 37.469.854,71 15.520.510,78 21.268.077,54
Eficacia en Ejecucion de la Inversion 36,08% 31,68% 73,49% 45,69% 86,33%
Página 68 de 114
(PERIODO 2007-2011)
11.1.6 Eficacia en ejecución de recursos (EER).

Busca medir la gestión del recaudo de servicios, impuestos y/o transferencias, donaciones, prestamos, entre otros,
cuyos valores estimados se conocen. El indicador de Eficiencia en el Recaudo (Eficacia en la ejecución de los
recursos), calcula la relación porcentual entre los valores recaudados efectivamente y los programados.
Como parámetro referencial se considera "Aceptable" una eficacia de recaudo entre 60% y 80% los valores
el 100% significa una eficaz ejecución de los recursos.
CUADRO DE RECURSOS EJECUTADOS
2007 2008 2009 2010 2011
RECURSOS PROGRAMADOS
36.849.271,37 43.594.211,01 53.894.518,20 36.968.574,69 28.067.369,54
DESCRIPCION 2007 2008 2009 2010 2011
INGRESOS POR IMPUESTOS 116.748,45 23.444,51 9.412,20 367.708,14 2.677.601,59
TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS 5.079,50 4.110,00 7.405,00 9.133,50 5.623,00
INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD 1.968,00 1.940,00 2.912,00 21.874,00 15.251,00
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 10.644.518,53 14.466.596,64 17.795.290,22 18.463.875,65 26.409.121,47
DONACIONES DE CAPITAL 2.251.425,28 2.243.217,58 1.235.897,00 813.238,00 552.458,20
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 1.192.235,63 1.480.361,58 16.736.476,06 3.068.837,66 3.130.072,33
RECURSOS EJECUTADOS 14.211.975,39 18.219.670,31 35.787.392,48 22.744.666,95 32.790.127,59
Eficacia en Ejecucion de Recursos 38,57% 41,79% 66,40% 61,52% 116,83%

Grafico Nº 93 Eficacia en la Ejecución de Recursos
11.1.7 Recaudación de Recursos Per capital (RRP)

Expresa la recaudación de la municipalidad por habitante que reside en su jurisdicción, compara
convencionalmente con la población, sin que esto quiera decir que todos los habitantes pagan algún tributo o
solicitan algún servicio.
El rango del indicador no está definido, sin embargo los ingresos propios per cápita más altos mostrarán una mayor
capacidad de generar recursos propios, por el contrario valores bajos revelan una pereza fiscal.
EJECUCION DE RECURSOS PROPIOS RECAUDADOS POR HABITANTE
GESTION 2007 2008 2009 2010 2011
Impuestos 116.748,45 23.444,51 9.412,20 367.708,14 2.677.601,59
Patentes 4.644,50 3.835,00 7.175,00 8.127,50 4.896,00
Tasas 350,00 150,00 0,00 441,00 432,00
Derechos 85,00 125,00 230,00 565,00 295,00
Alquileres 1.968,00 1.940,00 2.912,00 21.874,00 15.251,00
TOTALES 123.795,95 29.494,51 19.729,20 398.715,64 2.698.475,59
Página 69 de 114
(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 94 Ejecución de Recursos Propios Recaudados por Habitante
3.000.000,00
2.500.000,00
2.000.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
500.000,00
0,00
5,34 1,27 0,85 17,19 116,35
2007 2008 2009 2010 2011
11.1.8 Eficiencia Real del Personal (ERP)
2007 2008 2009 2010 2011

GASTOS TOTALES 14.274.208,73 15.167.072,10 40.282.910,36 18.369.584,37 24.558.348,93
NUMERO DE EMPLEADOS 98 98 98 98 98
EFICACIA DEL PERSONAL 145.655,19 154.766,04 411.050,11 187.444,74 250.595,40
11.1.9 Eficiencia Económica del Personal (EEP)
2007 2008 2009 2010 2011

GASTOS TOTALES 14.274.208,73 15.167.072,10 40.282.910,36 18.369.584,37 24.558.348,93
COSTO DEL PERSONAL 1.725.301,70 2.507.895,56 3.311.530,74 3.826.524,56 3.094.614,96
EFICACIA ECONOMICA DEL PERSONAL 8,27 6,05 12,16 4,80 7,94
11.1.10 Eficiencia Global de Servicio (EGS)
2007 2008 2009 2010 2011

GASTOS TOTALES 14.274.208,73 15.167.072,10 40.282.910,36 18.369.584,37 24.558.348,93
COSTO TOTAL DEL SERVICIO 4.212.935,20 4.178.230,94 6.248.380,01 6.302.197,03 6.398.586,48
EFICACIA GLOBAL DEL SERVICIO 3,39 3,63 6,45 2,91 3,84
12 INDICADORES DE DESARROLLO MUNICIPAL

El IDM (Indicadores de Desarrollo Municipal) es una herramienta desarrollada por el ICMA/DDPC III, que fue
utilizado como uno de los instrumentos básicos para proporcionar asistencia técnica a los municipios.
El IDM es un conjunto de indicadores diseñado para medir el grado de desarrollo de los Municipios en las áreas
siguientes:
 Gestión Financiera
 Gobernabilidad
 Manejo de Proyectos y Provisión de Servicios Básicos
 Desarrollo Económico Local
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(PERIODO 2007-2011)
 Género
 Indígenas
Cada uno de los indicadores conto con una escala de clasificación, dependiendo de su grado de desarrollo. De la
misma manera, se contó con un indicador o calificación.
La escala para cada indicador está dividida en cinco categorías o rangos, considerando la realidad de los municipios
en Bolivia.
Las categorías del IDM son las siguientes:
 Carente
 Regular
 Estable
 Capaz
 Excelente
La idea al aplicar el IDM fue determinar cuál es el grado de desarrollo actual del municipio, determinar cuáles son
las áreas donde existe mayores debilidades y fortalezas, y en base dicho diagnóstico, diseñar los paquetes de
asistencia técnica de los municipios donde intervendrá el proyecto. En base a la asistencia técnica, cada municipio
debería mejorar de una categoría a otra, por ejemplo pasar de ser un municipio Estable a uno Capaz en un
determinado plazo.
El IDM, además de contribuir a determinar una línea base con cada municipio e identificar sus fortalezas y
debilidades, será utilizado como un instrumento de monitoreo. Cada uno de los indicadores será revisado en forma
periódica, y por lo menos una vez al año, se revisará si los objetivos acordados con las autoridades municipales han
podido ser alcanzados y si efectivamente se ha pasado a una categoría superior.
En resumen, a través del IDM, se debe lograr lo siguiente:
 Establecer una línea de base sobre la situación de municipio.
 Identificar las debilidades y las fortalezas de cada uno de los municipios analizados
 Diseñar la asistencia técnica de acuerdo a las necesidades de cada municipio
 Evaluar los resultados de la asistencia técnica en función a los resultados que logre cada municipio, y no en
función a la “cantidad” de asistencia técnica que se brinda.
 Realizar los ajustes que sean necesarios
12.1 Independencia Fiscal (IF)
Evaluar la capacidad institucional del Gobierno Autónomo Municipal para aumentar su autonomía fiscal
Cuanto mayor es el porcentaje en el resultado, mayor la capacidad de generar recursos propios del municipio. Un
mayor grado de independencia es positivo desde el punto de vista de las finanzas municipales, porque demuestra
una menor dependencia del Gobierno Central y una mayor flexibilidad y autonomía para el GAM en el manejo de
sus finanzas.
INDEPENDECIA FISCAL
RECURSOS DESCRIPCION 2007 2008 2009 2010 2011
13000 INGRESOS POR IMPUESTOS 116.748,45 23.444,51 9.412,20 367.708,14 2.677.601,59
15000 TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS 5.079,50 4.110,00 7.405,00 9.133,50 5.623,00
16000 INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD 1.968,00 1.940,00 2.912,00 21.874,00 15.251,00
19000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 10.644.518,53 14.466.596,64 17.795.290,22 18.463.875,65 26.409.121,47
22000 DONACIONES DE CAPITAL 2.251.425,28 2.243.217,58 1.235.897,00 813.238,00 552.458,20
23000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 1.192.235,63 1.480.361,58 16.736.476,06 3.068.837,66 3.130.072,33
RECURSOS RECURRENTES 14.211.975,39 18.219.670,31 35.787.392,48 22.744.666,95 32.790.127,59
Página 71 de 114
(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 96Independencia Fiscal

2011 2007
8,23%; 0,87%;
32.790.127,59 14.211.975,39
2008
0,16%;
18.219.670,31
2010
1,75%; 2009
22.744.666,95 0,06%;
35.787.392,48
12.2 Índices de solvencia Independencia Fiscal (IFM)

Expresa el grado de independencia (autonomía) en las finanzas locales, es la relación porcentual entre los ingresos
propios (específicos) recurrentes y los ingresos totales recurrentes. Cuanto mayor la importancia de los ingresos
propios, mayor control tiene el municipio sobre la situación financiera y mejor puede planificar su futuro, de
acuerdo a las prioridades locales y sin depender de transferencias para realizarlos.
A mayor valor del indicador, mayor autonomía financiera del Municipio. Esto es, una mayor proporción de los
ingresos del presupuesto provienen de fuentes propias y de carácter recurrente.
INDEPENDENCIA FISCAL
RECURSOS DESCRIPCION 2007 2008 2009 2010 2011
13000 INGRESOS POR IMPUESTOS 116.748,45 23.444,51 9.412,20 367.708,14 2.677.601,59
15000 TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS 5.079,50 4.110,00 7.405,00 9.133,50 5.623,00
16000 INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD 1.968,00 1.940,00 2.912,00 21.874,00 15.251,00
19000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 10.644.518,53 14.466.596,64 17.795.290,22 18.463.875,65 26.409.121,47
22000 DONACIONES DE CAPITAL 2.251.425,28 2.243.217,58 1.235.897,00 813.238,00 552.458,20
23000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 1.192.235,63 1.480.361,58 16.736.476,06 3.068.837,66 3.130.072,33
RECURSOS RECURRENTES 14.211.975,39 18.219.670,31 35.787.392,48 22.744.666,95 32.790.127,59
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(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 95 Independencia Fiscal

2011 2007
8,23%; 0,87%;
32.790.127,59 14.211.975,39
2008
0,16%;
18.219.670,31
2010
1,75%; 2009
22.744.666,95 0,06%;
35.787.392,48
12.3 Tasa de variación porcentual de los recursos recurrentes (TVR)

Expresa el aumento o la disminución de la recaudación de los ingresos recurrentes (Recursos Propios,
Transferencias por Coparticipación Tributaria, HIPC e IDH) ocurridos en un periodo de tiempo, los periodos "t"
pueden ser meses, semestres, etc., de un año con otro.
Los valores positivos de este indicador denotan crecimiento, esto quiere decir que la municipalidad ha alcanzado
cierta eficiencia en su proceso de recaudación, mientras mayor sea la tasa, mayor será la eficiencia fiscal y mayor la
posibilidad de financiar inversiones públicas.
2007 2008 2009 2010 2011

RECURSOS RECURRENTES
14.211.975,39 18.219.670,31 35.787.392,48 22.744.666,95 32.790.127,59
TASA DE VARIACION REC. RECURRENTES 0% 28% 96% -36% 44%
Grafico Nº 96 Variación porcentual de los recursos recurrentes
96%
100%
80%
60%
40% 28% 44%
20%
0%
0%
-20%2007 2008
2009
-40% 2010
2011
-36%
Página 73 de 114
(PERIODO 2007-2011)
12.4 Capacidad de Financiamiento del Programa Central (CFC)

Mide la capacidad fiscal de la administración para cubrir su gasto de funcionamiento con sus recursos propios
(específicos).
Demuestra el grado de desarrollo institucional, por cuanto entre mayor sea la autosuficiencia, mayor la
disponibilidad de recursos para asignar a objetivos diferentes al funcionamiento básico de la municipalidad.
2007 2008 2009 2010 2011
PROGRAMA CENTRAL 1.605.528,75 2.015.216,58 2.813.055,65 2.849.073,59 3.290.271,39
RECURSOS PROPIOS 123.795,95 29.494,51 19.729,20 398.715,64 2.698.475,59
% 1297% 6833% 14258% 715% 122%
Gráfico Nº 97 Financiamiento del Programa Central
%%
% %
16000% 14258% %
14000% %
12000% A mayor %, la
capaciadad
financiera del
10000% municipio, para
afrontar sus
8000% 6833% gastos de
funcionamiento
A mayor %, la capacidad
son menores.
6000% financiera del municipio,
paraafrontar sus gastos de
4000%
1297% funcionamiento son
2000% 715% menores.
122%
0%
2007 2008 2009 2010 2011
12.5 Flexibilidad del Gasto (FGAM)

Se denomina al indicador que mide el cociente entre los gatos inflexibles sobre el total de gastos municipales.
Cuanto menor sea el indicador mayor flexibilidad para la municipalidad en atender actividades y/o proyectos de
demanda en la comunidad, oferta de la municipalidad y otros gastos flexibles.
Gastos inflexibles: Gastos de Funcionamiento, SUMI, Fondo de Control Social, Seguro de Vejez, Desarrollo
Deportivo, Deudas y Proyectos en Continuación) .Gastos Flexibles: Gastos Recurrentes, Oferta Municipal, Demanda
de las OTBs.
GASTOS INFLEXIBLES 5.995.571,59 7.226.100,37 16.317.168,73 9.742.385,28 13.216.159,79
GESTION 2007 2008 2009 2010 2011
GASTOS PROGRAMADOS 36.849.271,37 43.594.211,01 53.894.518,20 36.968.574,69 28.067.369,54
FLEXIBILIDAD DEL GASTO 16,27% 16,58% 30,28% 26,35% 47,09%
Página 74 de 114
(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 98 Flexibilidad del Gasto
16,27%
47,09% 16,58%
30,28%
26,35%
2007 2008 2009 2010 2011
12.6 Solvencia Financiera (SFM)

Indica la capacidad de la institución para cubrir los gastos corrientes con el flujo de ingresos corrientes disponible,
ya que estos provengan de fuentes propias o externas.
Cuando este cociente es igual a la unidad ó 100% (en términos porcentuales) indica que se tiene suficiente
solvencia financiera, si es superior es mejor la situación.
12.7 Inversión Municipal en Equidad de Género (IMG)
Este indicador mide el porcentaje de la Inversión en Equidad de Género en el gasto municipal total.
A mayor valor del indicador, mayor participación de la inversión en Equidad de Género en la inversión total
municipal.
2007 2008 2009 2010 2011
INVERSION EN GENERO 74.993,31 77.897,67 90.008,26 74.141,39 87.825,44
INVERSION TOTAL 12.668.679,98 13.151.855,52 37.469.854,71 15.520.510,78 21.268.077,54
% INDICE 0,59% 0,59% 0,24% 0,48% 0,41%
Página 75 de 114
(PERIODO 2007-2011)
Grafico Nº 99 Inversión Municipal en Equidad de Género
2007
0,41% 0,59%
2008
0,48%
0,59% 2009
0,24%
2010
2011
12.8 Inversión Productiva (IMP)

Este indicador mide el porcentaje de la inversión Productiva en el total de la Inversión Municipal.
Se entiende como Inversión Productiva la ejecutada en proyectos correspondientes a los programas: 10000000
Promoción y Fomento a la Producción Agropecuaria,12000000 Construcción y Mantenimiento de Micro riegos,
15000000 Electrificación Rural, 18000000 Construcción y Mantenimiento de Caminos Vecinales, 24000000
Desarrollo y Fomento al Turismo, 27000000 Servicios de Transporte, 29000000 Servicio de Faenado de Ganado y
3200000 Recursos Hídricos. A mayor valor del indicador, mayor promoción de la inversión municipal en el
desarrollo productivo.
INVERSION PRODUCTIVA 3.150.526,56 3.258.388,99 20.694.358,20 4.846.224,81 4.792.026,67
INVERSION TOTAL 12.668.679,98 13.151.855,52 37.469.854,71 15.520.510,78 21.268.077,54
% INDICE 24,87% 24,78% 55,23% 31,22% 22,53%
Grafico Nº 100 Inversión Productiva
22,53% 24,87%
31,22% 24,78%
55,23%
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(PERIODO 2007-2011)
12.9 Inversión Municipal en Saneamiento Básico (IMB)

Este indicador mide el porcentaje de la inversión en Saneamiento Básico del total de la Inversión Municipal
2007 2008 2009 2010 2011

SANEAMIENTO BASICO 3.919.243,43 3.614.245,32 2.495.428,31 2.231.300,79 1.488.425,65
INVERSION TOTAL 12.668.679,98 13.151.855,52 37.469.854,71 15.520.510,78 21.268.077,54
% INDICE 30,94% 27,48% 6,66% 14,38% 7,00%
40.000.000,00 30,94% 4.500.000,00
35.000.000,00 27,48% 4.000.000,00
30.000.000,00 Grafico Nº 101 Inversión Municipal en Saneamiento Básico 3.500.000,00
25.000.000,00 6,66% 3.000.000,00
14,38% 2.500.000,00
40.000.000,00
20.000.000,00 30,94%
4.500.000,00
27,48% 2.000.000,00
15.000.000,00
35.000.000,00 4.000.000,00
1.500.000,00
10.000.000,00
30.000.000,00 7,00%
3.500.000,00
1.000.000,00
5.000.000,00
25.000.000,00 6,66% 3.000.000,00
500.000,00
14,38%
0,00 0,00
2.500.000,00
20.000.000,00
2007
15.000.000,00
2008 2009 2010 20112.000.000,00
% INDICE 1.500.000,00
10.000.000,00 1.000.000,00
7,00%
5.000.000,00 500.000,00
0,00 0,00
2007 2008 2009 2010 2011
INVERSION TOTAL SANEAMIENTO BASICO
12.10 Inversión Municipal en Salud (IMS)

Este indicador mide el porcentaje de Salud del total de la Inversión Municipal
2007 2008 2009 2010 2011

SERVICIOS DE SALUD 843.234,69 1.236.333,36 1.688.809,52 2.107.600,39 2.763.086,54
INVERSION TOTAL 12.668.679,98 13.151.855,52 37.469.854,71 15.520.510,78 21.268.077,54
% INDICE 6,66% 9,40% 4,51% 13,58% 12,99%
Grafico Nº 102 Inversión Municipal en Salud
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(PERIODO 2007-2011)
16,00% 0 40.000.000,00
14,00% 35.000.000,00
12,00% 30.000.000,00
10,00% 25.000.000,00
8,00% 0 20.000.000,00
0 0 0
6,00% 15.000.000,00
4,00% 10.000.000,00
2,00% 5.000.000,00
0,00% 0,00
2007 2008 2009 2010 2011
INVERSION TOTAL
12.11 Inversión Municipal en Educación (IME)

Este indicador mide el porcentaje de Salud del total de la Inversión Municipal
2007 2008 2009 2010 2011

SERVICIOS DE EDUCACION 2.517.132,69 2.550.332,01 7.051.913,93 3.242.881,62 3.968.500,95
INVERSION TOTAL 12.668.679,98 13.151.855,52 37.469.854,71 15.520.510,78 21.268.077,54
% INDICE 19,87% 19,39% 18,82% 20,89% 18,66%
Grafico Nº 103 Inversión Municipal en Salud
40.000.000,00 8.000.000,00
18,82%
35.000.000,00 7.000.000,00
30.000.000,00 6.000.000,00
25.000.000,00 5.000.000,00
20.000.000,00 20,89% 4.000.000,00

19,87% 19,39%
15.000.000,00 18,66% 3.000.000,00
10.000.000,00 2.000.000,00
5.000.000,00 1.000.000,00
0,00 0,00
2007 2008 2009 2010 2011
INVERSION TOTAL % INDICE SERVICIOS DE EDUCACION
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(PERIODO 2007-2011)
ANEXOS – Formato de Fichas Técnicas de Indicadores
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(PERIODO 2007-2011)
12.12 Eficiencia en Ejecución de Recursos (EER)

IDENTIFICACION DEL INDICACOR
Numero del Indicador 001
Nombre del Indicador Eficiencia en Ejecución de Recursos
Código del Indicador EER
Proceso Evaluación
Busca medir la gestión del recaudo de servicios, impuestos y/o

Descripción del indicador transferencias, donaciones, prestamos, entre otros, cuyos valores
estimados se conocen. El indicador de Eficiencia en el Recaudo (Eficacia
en la ejecución de los recursos), calcula la relación porcentual entre los
valores recaudados efectivamente y los programados.
Objetivo del Indicador Medir la eficiencia de todos los servicio recaudados en el municipio
Fórmula Utilizada
EER = RTE = Recursos Totales Ejecutados x 100
RTP Recursos Totales Programados
Como parámetro referencial se considera "Aceptable" una eficacia de

Variable del Indicador recaudo entre 60% y 80% los valores inferiores a este parámetro reflejan
una administración deficiente que contribuye a una mala situación
financiera, el 100% significa una eficaz ejecución de los recursos.
= > 60% y < 80% (aceptable) = 100% (óptimo)
Unidad de Medida Porcentaje (%)
Interpretación de Indicador La interpretación se realiza mediante el resultado que arroja el indicador

una vez aplicada la fórmula establecida para el mismo.
Fuente de Verificación Sistema SINCOM
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Fecha de elaboración de
Indicador
Responsable
Observaciones
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(PERIODO 2007-2011)
12.13 Recaudación de Recursos Per Cápita (RRP)

Número del Indicador 002
Nombre del Indicador Recaudación de Recursos Per Cápita
Código del Indicador RRP
Proceso Evaluación
Descripción del indicador Expresa la recaudación de la municipalidad por habitante que reside en
su jurisdicción, compara convencionalmente con la población, sin que
esto quiera decir que todos los habitantes pagan algún tributo o solicitan
algún servicio.
Fórmula Utilizada
RRP = RPE = Recursos Propios Ejecutados = Bs.
TPM Total Población Municipal
Variable del Indicador El rango del indicador no está definido, sin embargo los ingresos propios per
cápita más altos mostrarán una mayor capacidad de generar recursos propios,
por el contrario valores bajos revelan una pereza fiscal.
Interpretación de Indicador En este punto la interpretación se realiza mediante el resultado que arroja el
indicador una vez aplicada la fórmula establecida para el mismo.
Fuente de Verificación SINCOM
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
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(PERIODO 2007-2011)
12.14 Eficacia en Ejecución de Recursos Propios (ERP)

Nombre del Indicador Eficacia en Ejecución de Recursos Propios
Código del Indicador ERP
Proceso Evaluación
Descripción del indicador Busca medir la gestión del recaudo de servicios y tributos, cuyos valores
estimados se conocen. El indicador de Eficacia en el Recaudo, calcula la
relación porcentual entre los valores recaudados efectivamente y los
programados.
Fórmula Utilizada
ERP = RPE = Recursos Propios Ejecutados x 100
RPP Recursos Propios Programados
Variable del Indicador Como parámetro referencial se considera "Aceptable" una eficacia de
recaudo entre 60% y 80% los valores inferiores a este parámetro reflejan
una administración deficiente que contribuye a una mala situación
financiera, el 100% significa una eficaz ejecución de los recursos.

Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
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(PERIODO 2007-2011)
12.15 Independencia Fiscal (IFM)

Nombre del Indicador Independencia Fiscal
Código del Indicador IFM
Proceso Evaluación
Descripción del indicador Expresa el grado de independencia (autonomía) en las finanzas locales,
es la relación porcentual entre los ingresos propios (específicos)
recurrentes y los ingresos totales recurrentes. Cuanto mayor la
importancia de los ingresos propios, mayor control tiene el municipio
sobre la situación financiera y mejor puede planificar su futuro, de
acuerdo a las prioridades locales y sin depender de transferencias para
realizarlos.
Fórmula Utilizada
IFM = RPE = Recursos Propios Ejecutados
RTR Totales Recursos Recurrentes
Variable del Indicador A mayor valor del indicador, mayor autonomía financiera del Municipio.
Esto es, una mayor proporción de los ingresos del presupuesto provienen
de fuentes propias y de carácter recurrente.

Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
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(PERIODO 2007-2011)
12.16 Tasa de variación porcentual de los recursos recurrentes (TVR)

Nombre del Indicador Tasa de variación porcentual de los recursos recurrentes
Código del Indicador TVR
Proceso Evaluación
Descripción del indicador Expresa el aumento o la disminución de la recaudación de los ingresos

recurrentes (Recursos Propios, Transferencias por Coparticipación
Tributaria, HIPC e IDH) ocurridos en un periodo de tiempo, los periodos
"t" pueden ser meses, semestres, etc., de un año con otro.
Fórmula Utilizada
TVR = Ingresos t – Ingresost-1 x 100
Ingresost-1
Variable del Indicador Expresa el aumento o la disminución de la recaudación de los ingresos

recurrentes (Recursos Propios, Transferencias por Coparticipación
Tributaria, HIPC e IDH) ocurridos en un periodo de tiempo, los periodos
"t" pueden ser meses, semestres, etc., de un año con otro.

Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
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(PERIODO 2007-2011)
12.17 Eficiencia en Ejecución de la Inversión (EEI)

Nombre del Indicador Eficiencia en Ejecución de la Inversión
Código del Indicador EEI
Proceso Evaluación
Descripción del indicador Este indicador mide el porcentaje de la inversión real en el gasto total.
Fórmula Utilizada
EEI = IME = Inversión Municipal Ejecutada x 100
IMP Inversión Municipal Programada
Variable del Indicador Se entiende como Inversión Municipal Ejecutada a la inversión en

actividades específicas y proyectos de inversión. Como parámetro
referencial se considera "Aceptable" una eficacia de ejecución entre 60%
y 80%, los valores inferiores a este parámetro reflejan una
administración deficiente que contribuye a una mala situación
financiera, el 100% significa una eficaz ejecución de la Inversión.

Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
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(PERIODO 2007-2011)
12.18 Inversión Municipal en Equidad de Género (IMG)

Nombre del Indicador Inversión Municipal en Equidad de Género
Código del Indicador IMG
Proceso Evaluación
Descripción del indicador Este indicador mide el porcentaje de la Inversión en Equidad de Género
en el gasto municipal total.
Fórmula Utilizada
IMG = IEG = Inversión Municipal en Equidad de Género x 100
IMT Inversión Municipal Total
Variable del Indicador A mayor valor del indicador, mayor participación de la inversión en
Equidad de Género en la inversión total municipal.
>=100% (alta), 0% (Ninguna)

Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 86 de 114
(PERIODO 2007-2011)
12.19 Inversión Productiva (IMP)

Nombre del Indicador Inversión Productiva
Código del Indicador IMP
Proceso Evaluación
Descripción del indicador Este indicador mide el porcentaje de la inversión Productiva en el total
de la Inversión Municipal.
Fórmula Utilizada
IMP = INP = Inversión Productiva x 100
Variable del Indicador Se entiende como Inversión Productiva la ejecutada en proyectos

correspondientes a los programas: 10000000 Promoción y Fomento a la
Producción Agropecuaria,12000000 Construcción y Mantenimiento de Micro-
riegos, 15000000 Electrificación Rural, 18000000 Construcción y Mantenimiento
de Caminos Vecinales, 24000000 Desarrollo y Fomento al Turismo, 27000000
Servicios de Transporte, 29000000 Servicio de Faeneado de Ganado y 3200000
Recursos Hídricos. A mayor valor del indicador, mayor promoción de la inversión
municipal en el desarrollo productivo.

Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
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(PERIODO 2007-2011)
12.20 Inversión en Desarrollo Rural (IDR)

Nombre del Indicador Inversión en Desarrollo Rural
Código del Indicador IDR
Proceso Evaluación
Descripción del indicador Este indicador mide el porcentaje de la inversión en Desarrollo Rural en
el total de la Inversión Municipal.
Fórmula Utilizada
IDR = INR = Inversión Rural x 100
Variable del Indicador Se entiende como Inversión en Desarrollo Rural a la ejecutada en

proyectos y actividades en el área rural, más la mitad de los proyectos
ejecutados en el área urbana orientados al beneficio rural.
Entendiéndose como área urbana a la concentración mayor a 2.000
habitantes.

Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 88 de 114
(PERIODO 2007-2011)
12.21 Eficiencia en la Ejecución Presupuestaria de Gastos(EEG)

Nombre del Indicador Eficiencia en la Ejecución Presupuestaria de Gastos
Código del Indicador EEG
Proceso Evaluación
Descripción del indicador La calidad de la gestión financiera depende de la calidad de la planeación

financiera que se refleja en el proceso de presupuestación. El indicador
de Eficacia en la Ejecución Presupuestaria de Gastos se mide como la
relación porcentual entre el monto devengado y el monto
presupuestado.
Fórmula Utilizada
EEG = GTM = Gastos Totales Ejecutados x 100
GPM Gastos Totales Programados
Variable del Indicador Un resultado cercano al 100% significa mayor efectividad para alcanzar los
objetivos y metas propuestas, por el contrario porcentajes bajos indican bajos
niveles de efectividad en la gestión municipal, además muestra que se ignoró
información disponible en el área de planeación, lo que puede determinar un mal
resultado financiero.
= cerca al 100% (efectividad del gasto)

Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 89 de 114
(PERIODO 2007-2011)
12.22 Inversión Municipal en Servicios Sociales (IMB - IMS – IME)

Nombre del Indicador Inversión Municipal en Servicios Sociales

a) Inversión Municipal en Saneamiento Básico
b) Inversión Municipal en Salud
c) Inversión Municipal en Educación
Código del Indicador IMB - IMS - IME
Proceso Evaluación
Descripción del indicador Este indicador mide el porcentaje de la inversión en Servicios Sociales en el total
de la Inversión Municipal.
Fórmula Utilizada a) IMB = ISB = Inversión en saneamiento Básico x 100

b) IMS = ISA = Inversión en salud x 100

c) IME = IED = Inversión en Educación x 100

Variable del Indicador A mayor valor del indicador, mayor participación de la inversión en Servicios
Totales en la inversión total municipal.

Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 90 de 114
(PERIODO 2007-2011)
12.23 Capacidad de Gastos (CGM)

Nombre del Indicador Capacidad de Gastos
Código del Indicador CGM
Proceso Evaluación
Descripción del indicador Se denomina al indicador que mide el cociente entre el gasto ejecutado
total y los ingresos disponibles en la gestión.
Fórmula Utilizada
CGM = GTM = Gastos Totales Ejecutados x 100
(RTE + SCB)(Recursos Totales Ejecutados + Saldo Caja y Bancos)
Variable del Indicador Cuando este valor es superior a la unidad (o 100% en términos
porcentuales) señala una eficiente capacidad de gasto, respecto a los
recursos disponibles.

Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 91 de 114
(PERIODO 2007-2011)
12.24 Capacidad de Financiamiento del Programa Central (CFC)

Nombre del Indicador Capacidad de Financiamiento del Programa Central
Código del Indicador CFC
Proceso Evaluación
Descripción del indicador Mide la capacidad fiscal de la administración para cubrir su gasto de
funcionamiento con sus recursos propios (específicos).
Fórmula Utilizada
CFC = GFM = Gastos de Funcionamiento x 100
RPE Total de Recursos Propios
Variable del Indicador Demuestra el grado de desarrollo institucional, por cuanto entre mayor
sea la autosuficiencia, mayor la disponibilidad de recursos para asignar a
objetivos diferentes al funcionamiento básico de la municipalidad.
= > 100% (baja)

Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 92 de 114
(PERIODO 2007-2011)
12.25 Flexibilidad del Gasto (FGM)

Nombre del Indicador Flexibilidad del Gasto
Código del Indicador FGM
Proceso Evaluación
Descripción del indicador Se denomina al indicador que mide el cociente entre los gatos inflexibles
sobre el total de gastos municipales.
Fórmula Utilizada
FGM = GIM = Gastos Totales Inflexibles x 100
GPM Gastos Totales Programados
Variable del Indicador Cuanto menor sea el indicador mayor flexibilidad para la municipalidad
en atender actividades y/o proyectos de demanda e la comunidad, oferta
de la municipalidad y otros gastos flexibles.
Gastos inflexibles: Gastos de Funcionamiento, SUMI, Fondo de Control

Social, Seguro de Vejez, Desarrollo Deportivo, Deudas y Proyectos en
Continuación) .Gastos Flexibles: Gastos Recurrentes, Oferta Municipal,
Demanda de las OTBs.

Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 93 de 114
(PERIODO 2007-2011)
12.26 Solvencia Financiera (SFM)

Nombre del Indicador Solvencia Financiera
Código del Indicador SFM
Proceso Evaluación
Descripción del indicador Indica la capacidad de la institución para cubrir los gastos corrientes con
el flujo de ingresos corrientes disponible, ya que estos provengan de
fuentes propias o externas.
Fórmula Utilizada
SFM = TIC = Total de Ingresos Corrientes x 100
TGC Total de Gastos Corrientes
Variable del Indicador Cuando este cociente es igual a la unidad ó 100% (en términos
porcentuales) indica que se tiene suficiente solvencia financiera, si es
superior es mejor la situación.
= 100% (alta), 0% (Ninguna)

Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 94 de 114
(PERIODO 2007-2011)
12.27 Equilibrio Financiero (EF)

Nombre del Indicador Equilibrio Financiero
Código del Indicador EF
Proceso Evaluación
Descripción del indicador Determinar cuál es el grado de desarrollo actual del municipio, determinar cuáles
son las áreas donde existen mayores debilidades y fortalezas, y en base dicho
diagnóstico, diseñar los paquetes de asistencia técnica de los municipios donde
intervendrá el proyecto. En base a la asistencia técnica.
Objetivo del Indicador Evalúa la capacidad del Gobierno Autónomo Municipal para mantener un
equilibrio entre sus ingresos y gastos.
Fórmula Utilizada | ITEJ – GTEJ |

GTEJ
- ITEJ = Ingreso Total ejecutado (recibido) = Recursos recibidos de Coparticipación
tributaria + HIPC + Recursos Propios
- GTEJ = Gasto Total ejecutado = Gastos efectuados con recursos de
Coparticipación Tributaria + HIPC + Recursos Propios
Variable del Indicador Mayor a xx 0 puntos

Menor o igual a xx y mayor a yy 1 punto
Menor o igual a yy y mayor a zz 2 puntos
Menor o igual a zz y mayor a tt 3 puntos
Menor o igual a tt 4 puntos
Unidad de Medida Parámetros y puntuaciones
Interpretación de Indicador Este indicador muestra la capacidad del GAM de mantener un equilibrio entre sus
ingresos y sus gastos. Un puntaje bajo muestra una mayor capacidad del GAM
para equilibrar sus gastos y sus ingresos. En la medida que crece el numerador
significa que el GAM o gasta más de lo que recibe generando déficit en las
finanzas municipales, o que el GAM recibe más de lo que gasta, mostrando una
ineficiencia en la capacidad de ejecutar sus recursos o una mala planificación.
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 95 de 114
(PERIODO 2007-2011)
12.28 Independencia Fiscal (IF)

Nombre del Indicador Independencia Fiscal
Código del Indicador IF
Proceso Evaluación
intervendrá el proyecto. En base a la asistencia técnica.
Objetivo del Indicador Evaluar la capacidad institucional del Gobierno Autónomo Municipal para
aumentar su autonomía fiscal
Fórmula Utilizada IF = RR. PP. E

CT + HIPC + RR. PP
• RR. PP. = Recursos Propios = Ingresos Tributarios + Otros Ingresos no Tributarios
+ Intereses y otras rentas de la propiedad
• CT = Recursos de Coparticipación Tributaria
• HIPC = Recursos que reciben los Gobiernos Municipales del Gobierno Central
correspondientes al programa de alivio a la deuda
Variable del Indicador Menor a 0.09 0 puntos

Igual o mayor a 0.09 y menor a 0.20 1 punto
Igual o mayor a 0.20 y menor a 0.33 2 puntos
Igual o mayor a 0.33 y menor a 0.45 3 puntos
Igual o mayor a 0.45 4 puntos
Unidad de Medida Parámetros y puntuaciones
Interpretación de Indicador Cuanto mayor es el porcentaje en el resultado, mayor la capacidad de generar recursos
propios del municipio. Un mayor grado de independencia es positivo desde el punto de
vista de las finanzas municipales, porque demuestra una menor dependencia del Gobierno
Central y una mayor flexibilidad y autonomía para el GAM en el manejo de sus finanzas.
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 96 de 114
(PERIODO 2007-2011)
12.29 Eficiencia Recaudatoria (ER)

Nombre del Indicador Eficiencia Recaudatoria
Código del Indicador ER
Proceso Evaluación
intervendrá el proyecto. En base a la asistencia técnica
generar recursos propios con relación a la población que tiene mayores
posibilidades de pagar impuestos (población no pobre)
Fórmula Utilizada ER =RR. PP.

PNP
• RR. PP. = Recursos Propios: Ingresos Tributarios + Otros Ingresos no
Tributarios + Intereses y otras rentas de la propiedad
• PNP = Población no Pobre: Población con Necesidades Básicas
Satisfechas + Población en el Umbral de la Pobreza (según datos del INE
del Censo 2001 y Proyecciones)
Variable del Indicador Menor a 80 0 puntos

Igual o mayor a 80 y menor a 160 1 punto
Igual o mayor a 160 y menor a 240 2 puntos
Igual o mayor a 240 y menor a 320 3 puntos
Igual o mayor a 320 4 puntos
Unidad de Medida Parámetros y Puntuación
Interpretación de Indicador Cuanto más alto es este indicador (medido en Bs.), indica que mayor es la
capacidad del GAM de recaudar de la población que está en la posibilidad
de pagar impuestos.
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 97 de 114
(PERIODO 2007-2011)
12.30 Liquidez (ITPRES)

Nombre del Indicador Liquidez
Código del Indicador ITPRES
Proceso Evaluación
Descripción del indicador Determinar cuál es el grado de desarrollo actual del municipio, determinar cuáles son las
áreas donde existen mayores debilidades y fortalezas, y en base dicho diagnóstico, diseñar
los paquetes de asistencia técnica de los municipios donde intervendrá el proyecto. En base
a la asistencia técnica
Objetivo del Indicador Evaluar la flexibilidad del gasto del GAM para cubrir gastos imprevistos, tomando en cuenta
los gastos comprometidos de la institución y las limitaciones de ingreso
Fórmula Utilizada ITPRES = (SP + SD + CF + SUMI + SV + FCS)

• ITPRES = Presupuesto de Ingreso Total = Coparticipación Tributaria + HIPC +
Recursos Propios
• SP = Servicios personales presupuestados
• SD = Servicio de deuda (Amortización + Intereses) presupuestado
• CF = Contrapartes presupuestadas para los Fondos (FNDR, FPS) y otras
instituciones para la ejecución de proyectos
• SUMI = Seguro Universal Materno Infantil presupuestado
Variable del Indicador Menor a xx 0 puntos

Igual o mayor a xx y menor a yy 1 punto
Igual o mayor a yy y menor a zz 2 puntos
Igual o mayor a zz y menor a tt 3 puntos
Igual o mayor a tt 4 puntos
Los parámetros están por ser verificados
Interpretación de Indicador Cuanto más alto es el indicador, mayor es la flexibilidad que tiene el GAM para utilizar los
recursos en nuevos proyectos o demandas de la sociedad o para atender emergencias que
puedan presentarse en el municipio. Como la parte del denominador es poco flexible, la
forma de mejorar el indicador es mejorando el nivel de ingresos (particularmente recursos
propios).
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 98 de 114
(PERIODO 2007-2011)
12.31 Eficiencia en la Planificación del Gasto (EPG)

Nombre del Indicador Eficiencia en la Planificación del Gasto
Código del Indicador EPG
Proceso Evaluación
Objetivo del Indicador Evaluar la eficiencia del GAM en la ejecución del gasto presupuestado.
Fórmula Utilizada | GTPR - GTEJ |

GTPR
• GTPR = Gasto Total presupuestado = Gastos efectuados con recursos de
• GTEJ = Gasto Total ejecutado = Gastos efectuados con recursos de
Variable del Indicador Mayor a xx 0 puntos

Menor o igual a xx y mayor a yy 1 punto
Menor o igual a yy y mayor a zz 2 puntos
Menor o igual a zz y mayor a tt 3 puntos
Menor o igual a tt 4 puntos
Unidad de Medida Parámetros y puntuación
Interpretación de Indicador Cuanto más bajo es este indicador y mas se aproxima a 0, se muestra una mayor capacidad
del GAM para planificar y ejecutar su presupuesto. En la medida en que este indicador
crece, se muestra deficiencias en la planificación o en la ejecución de los recursos del GAM.
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 99 de 114
(PERIODO 2007-2011)
12.32 Eficacia Contable (EC)

Nombre del Indicador Eficacia Contable
Código del Indicador EC
Proceso Evaluación
Descripción del indicador Determinar cuál es el grado de desarrollo actual del municipio, determinar cuáles son las
áreas donde existen mayores debilidades y fortalezas, y en base dicho diagnóstico, diseñar
los paquetes de asistencia técnica de los municipios donde intervendrá el proyecto. En base
a la asistencia técnica
Objetivo del Indicador Evaluar la capacidad del GAM para emitir reportes sobre ejecución presupuestaria (para la
toma de decisiones)
Fórmula Utilizada
Variable del Indicador

• Número de reportes presupuestarios presentados al Alcalde al año
• Parámetros y Puntuación:
• Una vez al año 0 puntos
• Dos veces al año 1 punto
• Tres veces al año 2 puntos
• Entre cuatro y seis veces al año 3 puntos
• Más de seis veces al año 4 puntos
Unidad de Medida Parámetro y puntuación
Interpretación de Indicador Una mayor periodicidad (más veces al año), indica un mejor control interno y una mayor
disciplina en la gestión presupuestaria. Esto a su vez representa información más oportuna
para la toma de decisiones de las autoridades municipales.
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 100 de 114

(PERIODO 2007-2011)
12.33 Calidad de Servicios Municipales (CSM)

Nombre del Indicador Calidad de Servicios Municipales
Código del Indicador CSM
Proceso Evaluación
Descripción del indicador Determinar cuál es el grado de desarrollo actual del municipio,
determinar cuáles son las áreas donde existen mayores debilidades y
fortalezas, y en base dicho diagnóstico, diseñar los paquetes de
asistencia técnica de los municipios donde intervendrá el proyecto. En
base a la asistencia técnica
Objetivo del Indicador Evaluar la calidad de los servicios municipales
Fórmula Utilizada Σ criterios cumplidos
Variable del Indicador • Σ criterios cumplidos: Sumatoria de criterios cumplidos

• Hasta 4 criterios cumplidos 0 puntos
• Entre 5 y 8 criterios cumplidos 1 puntos
Interpretación de Indicador Cuantos más criterios se cumplen, mayor es la calidad de servicios que
brinda el GAM a sus habitantes.
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 101 de 114

(PERIODO 2007-2011)
12.34 Capacidad de Ejecución de Proyectos (CEP)

Nombre del Indicador Capacidad de Ejecución de Proyectos
Código del Indicador CEP
Proceso Evaluación
Objetivo del Indicador Evaluar la capacidad del GAM para ejecutar proyectos de inversión pública que
han sido presupuestados a inicios de gestión en el presupuesto original.
Fórmula Utilizada INV EJ

INV POA
• INV EJ: Inversión Ejecutada de acuerdo a la ejecución presupuestaria
• INV POA: Total de la inversión establecida en el POA inicial

Interpretación de Indicador Un mayor índice muestra una mayor capacidad del GAM para ejecutar proyectos
de inversión. Un índice de 1 indica una perfecta relación entre lo presupuestado y
lo ejecutado. Por lo tanto, mientras más cercano a 1, mejor es el índice.
Un índice mayor a 1 puede eventualmente ocurrir si es que el GAM ha utilizado
recursos de caja para completar sus inversiones.
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 102 de 114

(PERIODO 2007-2011)
12.35 Participación Social en la Priorización de la demanda (PSPD)

Nombre del Indicador Participación Social en la Priorización de la demanda
Código del Indicador PSPD
Proceso Evaluación
base a la asistencia técnica
Objetivo del Indicador Medir el grado de participación de las organizaciones sociales en la

priorización de la demanda incluida en el POA.
Fórmula Utilizada PSPD=OTBs PART

OTBs TOT
• OTBs PART: Número de OTBs que participan en la priorización
de la demanda incluida en el POA (en la Cumbre 2 o evento
equivalente). Se toma la Cumbre 2 como referencia, porque es
el evento más importante en el que se priorizan las demandas
• OTBs TOT: Número de OTBs que existen en el municipio

Interpretación de Indicador Cuanto más alto es el indicador, mayor es el grado de participación de organizaciones
sociales en la priorización de la demanda incluida en el POA. Una mayor participación
contribuye a un mayor grado de legitimidad y a la vez, fortalece la gobernabilidad del GAM.
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 103 de 114

(PERIODO 2007-2011)
12.36 Transparencia (TR)

Nombre del Indicador Transparencia
Código del Indicador TR
Proceso Evaluación
base a la asistencia técnica.
Objetivo del Indicador Evaluar si los actores municipales presentan informes de rendición de
cuentas

Menor o igual a 1 0 puntos
Igual a 2 1 punto
Igual a 3 2 puntos
Igual a 4 3 puntos
Igual a 5 4 puntos
Interpretación de Indicador Cuantos más criterios se cumplen, mayor es el grado de transparencia

que se practica entre los actores municipales.
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 104 de 114

(PERIODO 2007-2011)
12.37 Capacidad Institucional del Comité de Vigilancia (CICV)

Nombre del Indicador Capacidad Institucional del Comité de Vigilancia
Código del Indicador CICV
Proceso Evaluación
Objetivo del Indicador Evaluar la capacidad institucional adquirida por los miembros urbanos y
rurales del Comité de Vigilancia para planificar sus actividades
incorporando las demandas de las OTBs, para realizar un control social
sobre las actividades del Alcalde y para incorporar las demandas del
sector productivo a través de los CODEPES.

Igual a 0 0 puntos
Igual a 1 1 punto
Igual a 2 2 puntos
Igual a 3 3 puntos
Igual a 4 4 puntos
Interpretación de Indicador Cuantos más criterios se cumplen, mayor es la capacidad institucional del
Comité de Vigilancia. Se debe considerar el concepto de ruralidad que
implica la integración de campesinos, indígenas y originarios (CIO).
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 105 de 114

(PERIODO 2007-2011)
12.38 Capacidad Institucional del Concejo Municipal (CICM)

Nombre del Indicador Capacidad Institucional del Concejo Municipal
Código del Indicador CICM
Proceso Evaluación
Objetivo del Indicador Evaluar la capacidad institucional de los miembros rurales y urbanos del
Concejo Municipal para representar a sus mandantes, para normar
actividades y para aprobar políticas que orienten la dirección del
municipio.

Menor o igual a 1 0 puntos
Igual a 2 1 punto
Igual a 3 2 puntos
Igual a 4 3 puntos
Igual a 5 4 puntos
Interpretación de Indicador Cuantos más criterios se cumplen, mayor es la capacidad institucional del
Concejo Municipal. Se debe considerar el concepto de ruralidad que
implica la integración de campesinos, indígenas y originarios (CIO).
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 106 de 114

(PERIODO 2007-2011)
12.39 Relación entre el POA y la Visión estratégica de desarrollo (RPOAVED)

Nombre del Indicador Relación entre el POA y la Visión estratégica de desarrollo
Código del Indicador RPOAVED
Proceso Evaluación
Objetivo del Indicador Medir la relación existente entre los recursos de inversión anual del POA
y la visión estratégica y/o las vocaciones del municipio, establecidas en el
PDM
Fórmula Utilizada PROYVOC + VE

INV POA

Interpretación de Indicador Un mayor porcentaje del indicador representa una mayor asignación de
la inversión anual del POA hacia los proyectos relacionados con la visión
estratégica y/o la vocación del municipio, establecidas en el PDM
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 107 de 114

(PERIODO 2007-2011)
12.40 Participación de Mujeres en las Etapas del Ciclo (PMEC)

Nombre del Indicador Participación de Mujeres en las Etapas del Ciclo
Código del Indicador PMEC
Proceso Evaluación
Objetivo del Indicador Medir el grado de participación social de la mujer en el GAM
Fórmula Utilizada Σ Mujeres CyE

ΣPART CyE
• Σ Mujeres CyE: Sumatoria del número de mujeres que participan
en las Cumbres y EDAs en una gestión.
• ΣPART CyE: Sumatoria del número total de participantes en las
cumbres y EDAs en una gestión.
Variable del Indicador Menor a 0 puntos

Interpretación de Indicador Un mayor indicador indica una mayor participación de la mujer en la

toma de decisiones local.
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 108 de 114

(PERIODO 2007-2011)
12.41 Inversión de Equidad de Género (IEG)

Nombre del Indicador Inversión de Equidad de Género
Código del Indicador IEG
Proceso Evaluación
Objetivo del Indicador Evaluar la importancia que prestan los GAMs a la reducción de brechas
de género a través de la aprobación de proyectos que benefician
específicamente a mujeres u organizaciones de mujeres.
Fórmula Utilizada INV EQ

INV POA
• INV EQ: Inversión en equidad de género, que incluye inversión
en proyectos focalizados para mujeres y en proyectos orientados hacia
una mayor equidad de género. Mujeres
• INV POA: Total de la inversión establecida en el POA

Interpretación de Indicador Cuanto más alto es el indicador, mayor es la importancia que da el GAM a la reducción de
brechas de género dentro de su municipio
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 109 de 114

(PERIODO 2007-2011)
12.42 Inversión en Apoyo al Desarrollo Económico Local(IDEL)

Nombre del Indicador Inversión en Apoyo al Desarrollo Económico Local
Código del Indicador IDEL
Proceso Evaluación
Objetivo del Indicador El indicador mide el porcentaje de inversión incluido en el POA destinado
al fomento de desarrollo económico local.
Fórmula Utilizada INV DEL

IDEEL =
INV POA
 INV DEL: Inversión en promoción económica y apoyo a la
producción
• INV POA: Total de la inversión presupuestada en el POA

Interpretación de Indicador Cuanto más alto es el indicador, mayor es la importancia que da el GAM
a la reducción de brechas de género dentro de su municipio
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 110 de 114

(PERIODO 2007-2011)
12.43 Políticas de Apoyo al Desarrollo Económico Local (PADEL)

Nombre del Indicador Políticas de Apoyo al Desarrollo Económico Local
Código del Indicador PADEL
Proceso Evaluación
promover el desarrollo económico local

Menor a 0 puntos
Interpretación de Indicador Cuanto más alto es el indicador, existen más condiciones para el
desarrollo económico del municipio o la región
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 111 de 114

(PERIODO 2007-2011)
12.44 Inversión en Apoyo al Desarrollo Rural (IADR)

Nombre del Indicador Inversión en Apoyo al Desarrollo Rural
Código del Indicador IADR
Proceso Evaluación
Objetivo del Indicador Evaluar la importancia que prestan el GAM a la inversión municipal
orientada al desarrollo rural.
Fórmula Utilizada IADR =INV RURAL

INV POA
• INV RURAL: Inversión en sectores que apoyan el desarrollo rural.
Se entiende por inversiones rurales aquellas que están dirigidas
a los CIOs.
• INV POA: Total de la inversión establecida en el POA

Interpretación de Indicador Cuanto más alto es el indicador, mayor es el apoyo que brinda el GAM al
desarrollo rural
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 112 de 114

(PERIODO 2007-2011)
12.45 Capacitación Institucional del Distritos Municipales Indígenas (CIDMI)

Nombre del Indicador Capacitación Institucional del DMI
Código del Indicador CIDMI
Proceso Evaluación
Objetivo del Indicador Evaluar la capacidad del Gobierno Autónomo Municipal de fomentar,
incorporar, reconocer y apoyar a los Distritos Municipales Indígenas
(DMIs).
Fórmula Utilizada Σ progresiva de criterios cumplidos
Variable del Indicador • Σ progresiva de criterios cumplidos: Sumatoria de criterios

cumplidos, en forma acumulativa
Se cumple a 0 puntos
Se cumplen a y b 1 punto
Se cumplen a, b y c 2 puntos
Se cumplen a, b, c y d 3 puntos
Se cumplen todos 4 puntos
Interpretación de Indicador Para este indicador, se ha utilizado una escala cualitativa, que acumula
los criterios. Cuantos más criterios se acumulan, mayor es el puntaje de
este indicador y mejor es la capacidad de gestión del GAM con respecto a
sus DMIs.
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 113 de 114

(PERIODO 2007-2011)
12.46 Apoyo a las Unidades Forestales Municipales (AUFM)

Nombre del Indicador Apoyo a las Unidades Forestales Municipales
Código del Indicador AUFM
Proceso Evaluación
Objetivo del Indicador Evaluar la capacidad institucional de los Gobiernos Municipales con
vocación forestal y con TCO, mediante las Unidades Forestales
Municipales (UFMs), de atender las demandas emergentes de este
potencial
Fórmula Utilizada Σ progresiva de criterios cumplidos
Variable del Indicador • Σ progresiva de criterios cumplidos: Sumatoria de criterios

cumplidos, en forma acumulativa
Se cumple a 0 puntos
Se cumplen a y b 1 punto
Se cumplen a, b y c 2 puntos
Se cumplen a, b, c y d 3 puntos
Se cumplen todos 4 puntos
Interpretación de Indicador Se ha utilizado una escala cualitativa, que acumula los criterios. Cuantos
más criterios se acumulan, mayor es el puntaje de este indicador y mayor
es la capacidad institucional del GAM con respecto a sus recursos
forestales.
Frecuencia Anual
Cobertura Municipal
Indicador
Responsable
Observaciones
Página 114 de 114

GAM RAVELO DOSSIER 18-02-2013-V.05final.

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GOBIERNO AUTONOMO

Máxima Autoridad Ejecutiva

9.2.1.3 Energía Eléctrica ...............................................................................................................21

9.2.2.35 Otros Materiales y Suministros ....................................................................................55

11.1.9 Eficiencia Económica del Personal (EEP) ..............................................................................70

12.30 Liquidez (ITPRES) ......................................................................................................................98

2.2 FUNDAMENTO LEGAL DE LA EVALUACION DE LA GESTION

4 OBJETIVO DEL DOSSIER

Grafico Nº 1 Servicios personales

2007 2008 2009 2010 2011

9.1.1.1 Empelados Permanentes

2007 2008 2009 2010 2011

2007 2008 2009 2010 2011

9.1.1.3 Asignaciones Familiares

2007 2008 2009 2010 2011

2007 2008 2009 2010 2011

2007 2008 2009 2010 2011

9.1.1.6 Empleados no permanentes

Grafico Nº 7 Empleados no Permanentes

2007 2008 2009 2010 2011

9.1.1.7 Personal Eventual

2007 2008 2009 2010 2011

9.1.1.8 Previsión Social

Grafico Nº 9 Prevision Social

9.1.1.9 Aporte Patronal al Seguro Social

2007 2008 2009 2010 2011

9.1.1.10 Régimen de Corto Plazo (SALUD)

Grafico Nº 11 Régimen de Corto Plazo (SALUD)

9.1.1.11 Prima de Riesgo Profesional-Régimen de Largo Plazo

9.1.1.12 Aporte Patronal Fondo Solidario-Régimen de largo plazo

Grafico Nº 13 Aporte Patronal Fondo Solidario-Régimen de largo plazo

9.1.1.13 Aporte Patronal Solidario 3%

9.1.1.14 Aporte Patronal para Vivienda

Grafico Nº 15 Aporte Patronal para Vivienda

9.2 Servicios No Personales

2007 2008 2009 2010 2011

9.2.1.1 Servicios Básicos

Grafico Nº 17 Servicios Basicos

2007 2008 2009 2010 2011

9.2.1.3 Energía Eléctrica

Grafico Nº 19 Energia Electrica

2007 2008 2009 2010 2011

2007 2008 2009 2010 2011

9.2.1.6 Internet y Otros

9.2.1.7 Servicios de Transporte y Seguros

Grafico Nº 23 Servicios de Trnsporte y Seguros

9.2.1.8 PasajesInterior del País

Grafico Nº 24 PasajesInterior del País

2007 2008 2009 2010 2011

9.2.1.9 Viáticosal Interior del País

2007 2008 2009 2010 2011

9.2.1.10 Fletes y Almacenamiento

2007 2008 2009 2010 2011

9.2.1.13 Alquiler de Edificios

Grafico Nº 31 Alquiler de Edificio

9.2.1.14 Alquiler de Equipos y Maquinarias

9.2.1.15 Otros Alquileres

Grafico Nº 33 Otros Alquileres

2007 2008 2009 2010 2011

9.2.1.16 Mantenimiento y reparación de inmuebles

9.2.1.17 Mantenimiento y Reparación de Vehículos Maquinaria y Equipos

Grafico Nº 36 Mantenimiento y Reparación de Vehículos Maquinaria y Equipos

2007 2008 2009 2010 2011