1110-001-000 FONDO FIJO DE CAJA

Se carga: *Por el importe asignarlo al inicio de las operaciones.

Se abona: *Al realizar pagos menores.
Saldo: Su saldo es deudor, representa el dinero destinado para realizar
pagos menores.
1110-002-000 BANCOS
Se carga: *Por el importe de aportaciones de Socios o Accionistas
mediante depósito bancario.
*Por el importe del pago de clientes realizados con cheques o
transferencias.
*Por el importe de pago de intereses bancarios.
Se abona: *Por el importe de pago de proveedores realizados mediante
cheque o transferencia.
*Por el importe del pago de los gastos realizados mediante
cheque o transferencia.
*Por el importe de cobro de comisiones bancarias.
Saldo: Su saldo es deudor y representa el dinero que tiene la empresa
en instituciones de Crédito.
1120-000-001 IVA A FAVOR
Se carga: *Por el importe de la cancelación del IVA cobrado contra el IVA
acreditable cuando este es mayor.
Se abona: *Por el importe de la utilización del saldo a favor de IVA contra
meses posteriores.
Saldo: Su saldo es deudor y representa el IVA a favor de la empresa
pendiente de acreditar.
1130-000-000 INVENTARIO
Se carga: Del valor del inventario inicial de mercancías
Del valor de las compras.
Del valor de gastos de compra.
Se abona: Del valor de las devoluciones y rebajas sobre compra, del valor
de las ventas.

Saldo: Su saldo es deudor, representa el importe del inventario inicial

de mercancías, determinado mediante el recuento físico de las
existencias al concluir el ejercicio anterior.

1130-001-000 INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS

Se carga: Del costo de las materias primas en existencia al iniciar el

periodo.
Del costo de los materiales en tránsito recibidos.
Del costo de materiales locales recibidos.
Se abona: De costo de las materias primas directas utilizadas.
Del costo de las materias primas indirectas utilizadas.
Saldo: Su saldo es deudor, representa el importe del inventario final de
materias primas al terminar el periodo.
1130-001-001 INVENTARIO MODELO 01 SUÉTER

Se carga: Del valor de la compra.

Del valor de gastos de compra.
Se abona: Del valor de la devolución, rebaja y valor de venta.
Saldo: Su saldo es deudor, representa el importe del inventario inicial
de mercancías, mediante el recuento físico de las existencias
del ejercicio.
1130-001-002 INVENTARIO MODELO 02 BLUSA
Se carga: Del valor de la compra.
Del valor de gastos de compra.

Se abona: Del valor de la devolución, rebaja y valor de venta.

Saldo: Su saldo es deudor, representa el importe del inventario inicial

de mercancías, mediante el recuento físico de las existencias
del ejercicio.
1130-001-003 INVENTARIO MODELO 03 TOP
Se carga: Del valor de la compra.
Del valor de gastos de compra.

Se abona: Del valor de la devolución, rebaja y valor de venta.

Saldo: Su saldo es deudor, representa el importe del inventario inicial

de mercancías, mediante el recuento físico de las existencias
del ejercicio.
1130-002-000 INVENTARIO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO
Se carga: Del inventario inicial.
Del material directo consumido.
De la mano de obra directa.
De los costos directos.
Se abona: De la producción terminada y enviada al almacén de productos
terminados.
De la devolución de materiales al almacén de materias primas.
Saldo: Saldo deudor, representa el valor del inventario de producción
en proceso al fin de un período.
1130-002-001 INVENTARIO MODELO 01 SUÉTER
Se carga: Del importe de las entregas de materiales recibidos para su
transformación.
Del valor de labor directa.
Del importe de los gastos indirectos.
De las devoluciones que haga el inventario de productos
terminados por corrección.
Se abona: Del valor de la producción terminada.
 Del importe de los materiales devueltos al inventario.
Del importe del inventario final de producción en proceso.
Saldo: Saldo deudor, representa el valor del inventario de producción
en proceso al fin de un período.
1130-002-002 INVENTARIO MODELO 02 BLUSA
Se carga: Del importe de las entregas de materiales recibidos para su
transformación.
Del valor de labor directa.
Del importe de los gastos indirectos.
De las devoluciones que haga el inventario de productos
terminados por corrección.
Se abona: Del valor de la producción terminada.
Del importe de los materiales devueltos al inventario.
Del importe del inventario final de producción en proceso.
Saldo: Saldo deudor, representa el valor del inventario de producción
en proceso al fin de un período.
1130-002-003 INVENTARIO MODELO 03 TOP
Se carga: Del importe de las entregas de materiales recibidos para su
transformación.
Del valor de labor directa.
Del importe de los gastos indirectos.
De las devoluciones que haga el inventario de productos
terminados por corrección.
Se abona: Del valor de la producción terminada.
Del importe de los materiales devueltos al inventario.
Del importe del inventario final de producción en proceso.
Saldo: Saldo deudor, representa el valor del inventario de producción
en proceso al fin de un período.
1130-003-000 ALMACÉN DE ARTÍCULOS TERMINADOS
Se carga: * Costo de producción de los artículos terminados en el periodo
Se abona: *Costo de producción de los artículos terminados, vendidos en
el periodo
Saldo: Costo de producción del inventario final
1140-000-000 IMPUESTOS POR RECUPERAR
Se carga: *.Del valor nominal de los impuestos por recuperar
*Del valor nominal de los impuestos por recuperar que se
cancelen.
* Del valor de su saldo, para saldarla.
Se abona: *Del valor de los impuestos por recuperar pendientes del pago.
*Del valor nominal de los impuestos por recuperar que se
suscriba o acepte.
Saldo: Su saldo siempre es acreedor.
1140-000-001 IVA ACREDITABLE
Se carga: *Del importe de su saldo deudor que representa al inicio del
ejercicio, el cual la empresa tiene derecho de acreditar o
recuperar al fisco.
*Del importe del impuesto trasladado por el proveedor o el
prestador de servicio en la adquisición de mercancía, bienes o
servicios pagado en el periodo
Se abona: *Del importe trasladado que se canceló por una devolución,
rebaja o descuento sobre una compra de mercancía adquirida,
o por la cancelación de un servicio.
*Por el importe del monto de IVA, acreditable compensando
contra el IVA trasladado.
*Del importe de su saldo de las devoluciones solicitadas y
hechas efectivas por el fisco

Saldo: Su saldo es deudor y representa el importe del derecho que

tiene la entidad de acreditar el impuesto a su cargo pagado
contra el impuesto retenido o solicitar la compensación del
mismo.
1210-000-001 EQUIPO DE OFICINA
Se carga: *Por el valor de los muebles y equipos propiedad de la
empresa.
Se abona: *Por el valor de los muebles y equipos que la empresa decida
vender.
Saldo: Su saldo es deudor y representa el valor de los escritorios,
sillas, libreros, archiveros, calculadoras, etc.
1210-000-002 EQUIPO DE TRANSPORTE
Se carga: * Por la compra a contado o a crédito de equipo de transporte.
Se abona: *Por venta del activo, o baja por vida útil.
Saldo: Su saldo es deudor y representa el monto de la equipo de
transporte que posee la empresa.
1210-000-003 EQUIPO DE CÓMPUTO
Se carga: *Por la compra a contado o a crédito de equipo de cómputo.
Se abona: * Por Venta del activo, o baja por vida útil.
Saldo: Su saldo es deudor y representa el monto de la equipo de
cómputo que posee la empresa
.
1210-000-004 HERRAMIENTA Y OTROS EQUIPOS DE OPERACIÓN
Se carga: *Por el costo de adquisición de maquinaria, herramientas y
aparatos.
* Por la recepción de maquinaria, herramientas y aparatos
provenientes de transferencias formalizadas mediante acta,
decreto o acuerdo.
Se abona: *Por la venta, donación, destrucción, baja por caso fortuito o de
fuerza mayor y donaciones de maquinaria, herramientas y
aparatos (costo de adquisición).
Saldo: Saldo deudor, representa el valor de la maquinaria,
herramientas y aparatos propiedad de la dependencia.
1220-000-001 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
Se carga: *Por el importe de su saldo cuando se da de baja algún
mobiliario y equipo de oficina, totalmente depreciado o dañado.
*Por el importe de la depreciación acumulada cuando se vende
un mobiliario o equipo de oficina
Se abona: *Por el importe de la Depreciación del mobiliario y equipo de
oficina con cargo a resultados.
Saldo: Es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de
 adquisición del equipo de oficina que se ha recuperado a través
de los cargos efectuados a resultados, es decir representa la
depreciación acumulada.
1220-000-002 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE
Se carga: *Por el importe de su saldo cuando se da de baja algún equipo
de transporte totalmente depreciado o dañado.
*Por el importe de la depreciación acumulada cuando se vende
un equipo de transporte.
Se abona: *Por la depreciación del uso del equipo de transporte. Son
cargos que afectan a la cuenta a los activos por el uso a través
del tiempo.
Saldo: Es acreedor representa el valor del activo depreciado.
1220-000-003 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTO
Se carga: * Por el importe de su saldo cuando se da de baja algún equipo
de cómputo totalmente depreciado o dañado.
*Por el importe de la depreciación acumulada cuando se vende
un equipo de cómputo.
Se abona: *Por la depreciación del uso del equipo de cómputo. Son cargos
que afectan a la cuenta a los activos por el uso a través del
tiempo.
Saldo: Es acreedor representa el valor del activo depreciado.
1220-000-004 DEPRECIACIÓN DE HERRAMIENTAS Y OTROS EQUIPOS
DE OPERACIÓN
Se carga: *Por la cancelación originada por la baja de maquinaria,
herramientas y aparatos, derivada de la venta, inutilidad,
obsolescencia, destrucción, transferencia, donación y baja por
caso fortuito o de fuerza mayor.
Se abona: *Por el importe de la depreciación mensual proporcional que se
aplique a estos bienes muebles, a la tasa establecida en la Ley
del I.S.R.
Saldo: Acreedor, representa el importe de la depreciación acumulada
de maquinaria, herramientas y aparatos propiedad de la
Dependencia o Entidad.
1300-000-001 PERMISOS Y LICENCIAS
* Por el importe de las licencias y permisos para las patentes
Se carga: desarrolladas.
*Por el importe de las licencias y permisos que se van
Se abona: amortizando parcialmente según su vida legal
Su saldo es deudor y representa el costo de las patentes de
Saldo : amortizar
1300-000-002 Gastos de constitución
*Por el importe de desembolsos pagados relacionados con el
aspecto del jurídico de la empresa: honorarios por asesoría
Se carga: legal, acta constitutiva, licencias, permisos, etcétera.
* Por el importe de constitución que se han amortizado
totalmente al haber concluido su vida legal, de su uso en el
Se abona: transcurso del tiempo.
Su saldo es deudor y representa el importe de los gastos de
Saldo: constitución pendientes de aplicarse a resultados.
1300-000-003 Gastos de instalación
*Por el importe de los gastos pagados por las adaptaciones,
mejoras, instalaciones, etc., hechas para acondicionar el local a
Se carga: las necesidades de la empresa.
se abona: *por el importe del valor de su saldo, para saldarla
Su saldo es deudor y representa el valor de los gastos de
Saldo: instalación, mejoras, etc., efectuadas para acondicionar el local.
2100-000-000 PASIVO A CORTO PLAZO
Se carga: *Cuando se expiden
* Por el importe que se pague o se cancele uno de estos
Se abona: documentos.
Saldo: Su saldo es acreedor y representa los documentos por pagar
2110-000-000 IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR
Se carga: *Cuando se expiden
* Por el importe que se paga o se cancele uno de estos
Se abona: documentos
Su saldo es acreedor y representa los aumentos y
disminuciones derivados de los impuestos y derechos a cargo
Saldo: de la identidad.
2110-000-001 IVA POR PAGAR
Se carga: *Por el pago del impuesto provisionado.
*Por la cancelación del IVA contra IVA acreditable cuando es
Se abona: mayor.
Saldo: Su saldo representa el IVA pendiente de pago a la SHCP.
2110-000-002 ISR POR PAGAR
Del importe de los ajustes o correcciones a los provisiones por
Se carga: movimientos que tiendan a disminuirlas.
Aumenta por el importe de las provisiones efectuados por el
Se abona: cálculo de los impuestos a los que la empresa está sujeto.
Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligación
Saldo: que tiene la empresa para pagar las autoridades hacendarias.
2110-000-003 IMPUESTO SOBRE NÓMINA
*Del monto del crédito al salario pagado en efectivo a los
Se carga: trabajadores.
* Del monto del crédito al salario recuperado a través del
Se abona acredita miento contra impuestos federales.
Su saldo es deudor y representa el monto del crédito del salario
Saldo: que la empresa ha pagado en efectivo.
2120-000-000 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES RETENIDAS
Se carga:
*Por el importe de los pagos realizados para liquidar las
retenciones efectuadas.
Se abona:
*Por el importe de las retenciones efectuados por impuestos.
Saldo: Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligación
que tiene la empresa de retener y pagar los impuestos
2130-000-000 PROVISIÓN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR
*Por el importe de los pagos efectuados para liquidar los
impuestos y derechos a cargo de la empresa

*Por el importe de los ajustes o correcciones a las provisiones,

Se carga: por movimientos que tiendan a disminuirlas.

*Por el importe de las provisiones efectuadas por el cálculo de

Se abona: los impuestos y derechos de que la empresa sea sujeto.

Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligación

que tiene la empresa de pagar a las autoridades hacendarias y
Saldo: de otro tipo, los impuestos y derechos de que es sujeto.

2140-000-000 IMPUESTOS TRASLADADOS PAGADOS

Se carga:
*Por el cálculo de los impuestos mensuales.
*Por las ventas realizadas a contado.

*Por las devoluciones que nos realicen los Clientes por ventas a
contado o por las bonificaciones o descuentos que nosotros les
Se abona: proporcionemos.

Saldo:
Su saldo es acreedor y representa el monto del IVA pendiente
de cancelar contra el IVA acreditable

3000-000-000
CAPITAL CONTABLE
*Cuando algún socio realiza un retiro de su aportación.
*Por el importe de las disminuciones de capital Social, ya sea
Se carga:
en caso de reintegro a los socios o por amortización de
pérdidas.
 *Se abona por la aportación que cada socio realiza a la
empresa.
*Por el importe de los aumentos de capital, representados por la
suscripción de acciones por los socios.
*Por los incrementos al capital por nuevos accionistas.
Se abona: *Por la Capitalización de utilidades.

Su saldo es acreedor y representa el importe del capital social

de la empresa, totalmente suscrito, aun cuando pueda estar no
totalmente exhibido(pagado).
Saldo:

3200-000-000 RESULTADO DEL EJERCICIO

*Por el importe correspondiente al valor de la pérdida sufrida por
la empresa en el desarrollo de sus operaciones.

*Por el importe correspondiente al valor de las utilidades que se

Se carga: distribuyen entre propietarios y trabajadores

Se abona:
*Por el importe correspondiente al valor de la utilidad obtenida
por la empresa en el desarrollo de sus operaciones.
Saldo:
Su saldo puede ser deudor o acreedor dependiendo del monto
que resulte al diferenciar los cargos y abonos obtenidos.
3200-000-001 Pérdida del ejercicio
3200-000-002 Utilidad del ejercicio
* Por el Importe del traspaso de la utilidad del ejercicio a la
Se carga: cuenta de utilidades acumuladas
Se abona:
*Por el importe de la utilidad neta del ejercicio la cual se obtiene
del traspaso de la cuenta de pérdidas y ganancias.
4000-000-000 VENTAS
Se carga: *Por el importe de los errores al momento del registro de la
transacción.
*Por el importe causado por el ajuste de cierre del ejercicio.
Se abona: *Por el importe de las mercancías vendidas a clientes a crédito
o al contado.

Saldo: Su saldo es acreedor y representa el importe de las ventas de

mercancías realizadas en el periodo contable al contado o a
crédito.
4000-000-001 Ventas modelo 01 suéter
4000-000-002 Ventas modelo 02 blusa
4000-000-003 Ventas modelo 04 top
5000-000-000 COSTO DE VENTAS
5000-000-001 Costo de ventas
Se carga: *Del valor de las ventas (a precio de costo)

Se abona: *Del valor de las devoluciones sobre ventas (a precio de costo)

Saldo: Su saldo es deudor y expresa el costo de lo vendido.

6000-000-000 GASTOS GENERALES

Se carga: *Por el importe de su saldo para saldarla en el ejercicio.

Se abona: *Por el importe de las erogaciones obtenidas por la empresa,

derivadas de las operaciones incidentales tales como: perdidas
en venta de inmuebles, maquinaria y equipo o de intangibles.

Saldo: Su saldo es deudor y representa las pérdidas obtenidas por la

empresa
derivada de las operaciones incidentales y pérdidas en venta de
inmuebles.
6000-000-001 Gastos de venta
6000-000-002 Gastos de administración
7000-000-000 ISR y PTU
Se carga: *Disminuye por el importe del pago efectuado para liquidar los
impuestos a cargo de la empresa.
 *Del importe de los ajustes o correcciones a las provisiones por
movimientos que tiendan a disminuirlas.

Se abona: *Aumenta por el importe de las provisiones efectuadas por el

cálculo de los impuestos a los que la empresa está sujeta.

Saldo: Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligación

que tiene la empresa de pagar a las autoridades.