CASO PRACTICO

2021 2020
INGRESO 15,000,000 18,000,000
COSTO DE VENTAS 8,000,000 10,000,000
UTILIDAD BRUTA 7,000,000 8,000,000
GASTOS DE ADMINISTRACION -1,000,000 -1,200,000
GASTOS POR INTERESES -3,000,000 -2,800,000
DEPRECIACION -2,000,000 -2,500,000
INGRESOS POR INTERESES EXONERADOS 100,000 120,000
INGRESOS POR INTERESES AFECTOS 200,000 250,000
UTILIDAD NETA 1,300,000 1,870,000
PERDIDA TRIBUTARIA EJERCICIO ANTER. 0 1,500,000
RENTA NETA IMPONIBLE 1,300,000 370,000

GASTOS POR INTERESES 3,000,000 2,800,000

INTERES NETO 2,800,000 2,550,000
LIMITE
RENTA NETA 370,000
(+) INTERES NETO 2,550,000
(+) DEPRECIACION 2,500,000
EBITDA 2000 5,420,000
LIMITE 30% 1,626,000
INTERES NETO 2021 (GASTO) 2,800,000
INGRESO POR INTERES EXONERADO 100,000
INTERES A DEDUCIR ANTES DE LIMITE 2,700,000
LIMITE 30% DEL EBITDA 1,626,000
NO DEDUCIBLE 2021 1,074,000