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1Estados Financieros: Su definición, naturaleza, objetivos y funciones.

Contreras Ana
Paez Marbelis
Pérez Julitsy

Universidad Gran Mariscal de Ayacucho

Vicerrectorado Académico
Administración de Empresas
Analisis de los Estados Financieros
Rondón Belkis
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Abstract

La contabilidad es una disciplina la cual permite preparar información de carácter general

sobre la empresa en el ámbito ecónomico. Dicha información es mostrada por los estados

financieros.

Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el

ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados

económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período.

La expresión "estados financieros" comprende: Balance general, estado de ganancias y

pérdidas, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo (EFE),

notas, otros estados y material explicativo, que se identifica como parte de los estados

financieros.

El análisis de los estados financieros (o simplemente análisis de balance) es un conjunto

de medios a través de los cuales se examinan las condiciones financieras y operacionales

de una empresa mediante datos proporcionados por los estados financieros, ya sean

primarios o secundarios, de tal manera que se evalúen en el presente y el pasado, y de

igual manera, los resultados de las operaciones en la misma. Con estos datos, se tiene la

finalidad de establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las

condiciones y resultados futuros.

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Tabla de Contenidos

Capítulo 1 Estados financieros y su naturaleza...................................................................4

¿Qué son estados financieros?.........................................................................................4
¿Cuál es su naturaleza?....................................................................................................5
Capítulo 2 Objetivos y Principios.......................................................................................7
¿Cuáles son sus objetivos?...............................................................................................7
¿Cuáles son sus principios?.............................................................................................7
Capítulo 4 Analisis de los Estados Financieros................................................................10
¿Cuáles son sus usos?....................................................................................................10
¿Cuál es su proposito?...................................................................................................12
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Capítulo 1

Estados financieros y su naturaleza

¿Qué son estados financieros?

Los estados financieros son registros escritos que muestran las actividades

comerciales y el desempeño financiero de una empresa. Los estados financieros a

menudo son auditados por agencias gubernamentales, contables, firmas, etc. para

garantizar la precisión y con fines fiscales, financieros o de inversión.

Hay tres tipos principales de estados financieros: el balance general, estado de

resultados y el estado de flujo de efectivo:

 Balance: El balance general proporciona una descripción general de los

activos, pasivos y capital contable de una empresa.. La fecha en la parte

superior del balance general le indica cuándo fue documentado, que

generalmente es el final del año fiscal.

 Estado de resultados: El estado de resultados, también llamada cuenta de

resultados o cuenta de pérdidas y ganancias, recoge los ingresos y gastos

que ha tenido una empresa durante un periodo de tiempo.

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 Flujo de efectivo: El flujo de efectivo mide qué tan bien una empresa

genera efectivo para pagar sus obligaciones de deuda, financiar sus gastos

operativos y financiar inversiones. Este flujo de efectivo complementa el

balance general y el estado de resultados.

¿Cuál es su naturaleza?

Los estados financieros se preparan sobre la base de hechos registrados. Los

hechos registrados son aquellos que pueden expresarse en términos monetarios. Los

estados financieros se preparan para un período de tiempo determinado, este

generalmente siendo un año. Las transacciones se registran en orden cronológico, a

medida que ocurren los eventos.

Los registros contables y los estados financieros preparados a partir de estos

registros se basan en costos anteriores. Los estados financieros, por naturaleza, son

resúmenes de los elementos registrados en el negocio y estos estados se preparan

periódicamente, generalmente para el período contable.

Teniendo esto en cuanta podemos decir que la naturaleza de los estados

financieros depende de los siguientes puntos:

 Hechos registrados: Primero necesitamos registrar los hechos en forma

monetaria para crear las declaraciones. Para esto, necesitamos contabilizar

cifras de cuentas como activos fijos, efectivo, cuentas por cobrar

comerciales, etc.
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 Convenciones contables: Las Normas de Contabilidad prescriben ciertas

convenciones aplicables en el proceso de contabilidad. Tenemos que

aplicar estas convenciones para así crear nuestras declaraciones. Por

ejemplo, la valoración del inventario a precio de costo o precio de

mercado, dependiendo de cuál sea menor.

 Postulados: Aparte de las convenciones, incluso los postulados juegan un

papel importante en la preparación de estas declaraciones. Los postulados

son básicamente presunciones que debemos hacer en contabilidad. Por

ejemplo, el postulado de empresa en marcha supone que una empresa

existirá durante mucho tiempo. Por lo tanto, tenemos que tratar los activos

sobre una base de costo histórico.

 Juicio Personal: Incluso las opiniones y juicios personales juegan un

papel importante. Por lo tanto, tenemos que confiar en nuestras propias

estimaciones al calcular cosas, como por ejemplo, la depreciación.

Ahora que entendemos el significado y la naturaleza de los estados financieros,

sería apreciable echar un vistazo a sus objetivos.

Capítulo 2

Objetivos y Principios
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¿Cuáles son sus objetivos?

El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la

situación financiera, desempeño y cambios en la situación financiera de una empresa que sea útil

a una amplia gama de usuarios con el objeto de tomar decisiones económicas. Los estados

financieros deben ser comprensibles, relevantes, fiables y comparables.

Así mismo estos deben brindar información referente a montos, tiempos y riesgos sobre

la generación de efectivo por dividendos o por intereses, por la venta de productos o servicios y

sobre la posibilidad y rentabilidad y pago de préstamo, además de información sobre los recursos

económicos de la empresa, de sus obligaciones y derecho sobre esos recursos y de los efectos de

sus transacciones. Finalmente estos deben dar el reporte del cambio de la situación financiera por

el periodo terminado a esa fecha al igual que los resultados de todas esas operaciones.

¿Cuáles son sus principios?

Los estados financieros deben guardar ciertos principios técnicos para su

respectiva elaboración. Los principios de estados financieros consisten en comunicar la

procedencia exacta de todo acontecimiento financiero significativo, cuya existencia

puede alterar el criterio por parte de una persona con conocimiento de causa. Además,

debe incluir información que, si bien no se incorpora a los estados financieros, pueda

resultar esencial para la adopción de mejores decisiones económicas. Así podemos

destacar que son:

 Confiable: Es confiable, porque la información expuesta en los estados

financieros debe ser verídica para ser creíble y utilizarla en la toma de decisiones.
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 Objetiva: Es objetiva, la información expuesta en los estados financieros, cuando

se prepara con equidad. Informa hechos reales en términos de unidades

monetarias y no deteriora o mejora la imagen empresarial para forzar la conducta

del usuario

 Exactitud: Las cuentas contables expresadas dentro de los estados financieros

deben ser de forma correcta, contener valores justos y ser expuestos en forma

exacta. Se debe desechar las omisiones, los excesos, las diferencias y las

simulaciones.

 Claridad: Los estados financieros deben ser fácilmente entendibles a la vista de

otras personas, no se debe utilizar cuentas y títulos confusos, genéricos o

inexpresivos, el contador profesional tiene que hacerse la idea de que los estados

financieros llegarán a manos de profanos en materia contable, y qué mejor si a

estos les proporcionamos estados completamente claros y exactos.

 Técnica: Las técnicas derivan de la aplicación de los principios de contabilidad

generalmente aceptados y las normas de contabilidad, tienen la naturaleza de

reglas pragmáticas, que tienden a asegurar la perfección y la eficiencia en el fin

perseguido. No obstante, se puede decir que son prácticamente la base y la razón

de los estados financieros.

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 Legales: La confección de los estados financieros se halla sometidos a ciertas

disposiciones legales en materia tributaria, social y demás, que deberán ser

tomadas en cuenta para evitar violaciones a la ley que pueda producirse en

sanciones para la empresa o sus administradores.

 Realistas: La información expuesta en los estados financieros debe referirse a la

suscitación de hechos económicos, financieros y sociales acontecidos en una

empresa de acuerdo con normas de contabilidad.

 Examinable: La información contable expuesta en los estados financieros debe

estar sujeta a ser auditada por terceras personas naturales y/o jurídicas ajenas a su

preparación y emisión.
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Capítulo 4

Analisis de los Estados Financieros

¿Cuáles son sus usos?

Los estados financieros o estados contables son informes que se realizan con la

finalidad de obtener una imagen de la situación financiera de una empresa. Estos

documentos permiten hacer un análisis e interpretación de la información para una

posterior toma de decisiones que beneficie a la compañía.

Estos informes muestran el ejercicio contable de un año, o de cierto periodo que se desee

conocer, de operaciones de la compañía. El observar las cuentas de este periodo permite

conocer la rentabilidad y solvencia que tiene la empresa. La información brindada se

muestra de manera estructurada y compuesta por los siguientes estados financieros:

 Balance general: Este documento presenta los activos y pasivos de la empresa,

así como las aportaciones de los socios de cada uno de los socios y las ganancias

que se han generado.

 Estado de resultados: Muestra una comparación entre los ingresos obtenidos con

los costos que genera la empresa, para sacar los beneficios. Generalmente el

periodo de la muestra se hace a un año.

 Flujos de caja: Como su nombre lo indica, lo que presenta este informe son

movimientos de ingresos y egresos dentro de una compañía, para tener el

conocimiento de la cantidad de capital existente al final de un periodo.

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 Estados de cambio en el patrimonio: Dentro de este documento se realiza un

análisis comparativo de las variaciones de entre las entradas y salidas, durante el

inicio y final del periodo.

 Memorias: La función de este documento reside en el análisis de un conjunto de

estados financieros, para hacer una comparación de un periodo de tiempo y así

observar de manera más amplia la situación financiera.

Además de servir como una fuente para tener un conocimiento de las finanzas dentro

de la empresa suelen ser solicitados por personas o entidades externas a la compañía. Los

fines pueden variar dependiendo del solicitante y los más comunes son:

 Proveedores: Las empresas que se dedican a los servicios o venta de productos

piden a sus clientes los estados financieros para conocer la solvencia de la

compañía y ver la viabilidad de trabajar de la mano.

 Gobierno: Las entidades gubernamentales hacen solicitud de dicho informe para

tener un conocimiento de los resultados de la empresa y con base en ellos hacer

un cálculo para el pago de impuestos.

 Inversionistas: Estas personas buscan conocer la situación financiera con el

interés de ver la rentabilidad de una compañía, para analizar la viabilidad de

invertir en ella o no hacerlo.

 Entidades financieras: Tanto los bancos como las cooperativas de crédito piden

como requisito este informe con el interés de conocer si la empresa será capaz de

pagar la solicitud de un préstamo.

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La realización en estados financieros es necesaria para toda compañía ya que al tener

un mayor conocimiento de las finanzas se pueden tomar mejores decisiones en función de

ellas, con la posibilidad de generar mayores ganancias, ahorros y detectar cuáles son los

movimientos que generan pérdidas dentro de la empresa para evitarlos.

¿Cuál es su proposito?

El primer objetivo de los estados financieros es permitir la elaboración de

información financiera útil y oportuna, que muestre el desempeño de la copropiedad, para

la toma de decisiones económicas por parte de: la administración, del consejo de

Administración y de la Asamblea General de Propietarios.

Para ello, se establecen los requerimientos de reconocimiento, medición,

presentación e información a revelar de las transacciones y otros hechos y condiciones

importantes en los estados financieros con propósito de información general. Un segundo

objetivo es dar cuenta de los resultados de la gestión administrativa.

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Conclusión

La información presentada en los estados financieros debe cumplir con

cualidades importantes como la comprensibilidad, relevancia y confiabilidad ya que
reflejan correctamente la realidad contable de todo negocio. Finalmente, no se puede
elaborar los estados financieros sin tener en cuenta a los elementos base de todo proceso
contable como lo son activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos. Los estados
financieros de acuerdo a su propósito pueden ser general y especifico. Y los estados
financieros básicos que se utilizan en toda empresa son: el balance general, estado de
ganancias y pérdidas, estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos en
efectivo.
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Referencias

C. (2020a). ¿Qué son y para qué sirven los estados financieros? CONTPAQi.

https://blog.contpaqi.com/contabilidad/que-son-y-para-que-sirven-los-estados-

financieros#:%7E:text=Los%20estados%20financieros%20o%20estados,que

%20beneficie%20a%20la%20compa%C3%B1%C3%ADa

C. (2020b, diciembre 7). ▷ Principales Estados Financieros. Aviles Nieves Consultores.

https://avilesnievesconsultores.com/principales-estados-financieros/

Calvo, M. (2019). Los estados financieros básicos. Captio.

https://www.captio.net/blog/los-estados-financieros-basicos

Hidalgo, U. A. D. E. (2019). La importancia del análisis de los estados financieros en la

toma de decisiones. U.A.E.H.

https://www.uaeh.edu.mx/scige/boletin/tlahuelilpan/n4/e2.html

User, S. (2018). Objetivos de los Estados Financieros. El Olympo.

https://elolympo.com/propiedad-horizontal/gestion-administrativa/29-

contabilidad/210-objetivos-de-los-estados-financieros