PROPUESTA DE CÉDULA DE

IDENTIFICACIÓN DEL

BENEFICIARIO CONTROLADOR

(RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL 2022)

C.P.C., L.D. y M.F. Luis Ignacio Acosta Trejo

Lic. y Mtro. Juan Antonio Barragán Carbajal
Integrantes de la Comisión Nacional de Prevención de Lavado de
Dinero y Anticorrupción

Marzo de 2022 Número 11

A
partir del 1 de enero de 2022 se incorporó una nueva obligación fiscal, que
consiste en obtener y conservar actualizada, como parte de la contabilidad, y
para proporcionar al Servicio de Administración Tributaria (SAT), cuando dicha
autoridad así lo requiera, la información fidedigna, completa y actualizada de sus
Beneficiarios Controladores (BC), en la forma y términos que dicho órgano
desconcentrado determine mediante reglas de carácter general. Esta obligación se
localiza en el artículo 32-B TER a 32-B Quinquies del Código Fiscal de la Federación
(CFF), en relación con las reglas 2.8.1. 20 a 2.8.1.23 de la Resolución Miscelánea Fiscal
(RMF) para 2022, publicada el 27 de diciembre de 2021.

Derivado de esta nueva obligación sugerimos al profesional contable, implementar

procedimientos de control interno debidamente soportados y documentados, observando
en lo concerniente las Normas Internacionales de Auditoria (NIA), en lo relativo a la
identificación y evaluación de riesgos.

Por todo lo anteriormente expuesto, se propone la siguiente cédula de identificación del

beneficiario controlador, no sin antes precisar que esta contiene la información mínima
enlistada en la RMF y es general, por lo que debe adecuarse a las necesidades de cada
contribuyente obligado. Los datos vertidos en la cédula de identificación del beneficiario
controlador son supuestos y con fines didácticos.
 CÉDULA DE IDENTIFICACIÓN DEL BENEFICIARIO CONTRALOR
Fecha de Elaboración Lugar de Conservación
2 de enero de 2022 Dentro de la Contabilidad
Denominación o Razón
Social
La Cumplidora, S.A. de C.V.
Beneficiario Controlador
(siempre una persona Narciso Escobar Torres
natural)
De conformidad con lo establecido en el artículo 32-B TER del CFF en correlación con la regla 2.8.1.21 de la RMF, La
Cumplidora, S.A. de C.V., se encuentra obligada a obtener y conservar, como parte de su contabilidad, y a proporcionar
al SAT, cuando dicha autoridad así lo requiera, información fidedigna, completa y actualizada de sus beneficiarios
controladores, en la forma y términos que dicho órgano desconcentrado de la SHCP determine mediante reglas de
carácter general.
En virtud de lo anterior, La Cumplidora, S.A. de C.V. recaba la información y documentación de su Beneficiario
Controlador Narciso Escobar Torres, con apoyo de la regla 2.8.1.22. de la RMF.

Beneficiario Controlador
Información requerida Información proporcionada Documentación original solicitada
Regla 2.8.1.22 RMF
y/o solicitada y/o recabada y cotejada
Nombres y apellidos Nombres:
completos, los cuales Narciso
Documento oficial con el que se haya
deben corresponder con Apellido Paterno: Escobar
I acreditado la identidad del BC. Ej.:
el documento oficial con Credencial del INE o pasaporte
Apellido Materno:
el que se haya
Torres
acreditado la identidad.
II Alias El poderoso
Documento oficial que contenga la fecha
Fecha de nacimiento. de nacimiento. En caso de defunción, el
III Cuando sea aplicable, 18 de febrero de 1967 acta correspondiente. Ej.: acta de
fecha de defunción. nacimiento, acta de defunción, credencial
del INE o pasaporte.
Documento oficial que contenga el sexo.
IV Sexo Masculino Ej.: Credencial del INE o pasaporte
Documento oficial que contenga el País
País de origen y México de Origen. Ej.: Credencial del INE o
nacionalidad. En caso pasaporte
V
de tener más de una, Documento oficial que contenga el País
identificarlas todas. Mexicano de Nacionalidad. Ej.: Credencial del INE o
pasaporte
CURP o su equivalente, Documento oficial que contenga el CURP
VI tratándose de otros EOTN670218HSPCRS07 o su equivalente. Ej.: Constancia de
países o jurisdicciones. CURP, credencial del INE.
País o jurisdicción de Documento oficial que contenga País o
jurisdicción de residencia para efectos
VII residencia para efectos México fiscales. Ej.: Constancia de residencia
fiscales. fiscal o su equivalente en el extranjero.
Credencial del INE Identificación, que deberá ser, en todo
Tipo y número o clave Número o clave de la caso, un documento original oficial
VIII de la identificación identificación oficial. emitido por autoridad competente, vigente
oficial. Credencial del INE, número a la fecha de su presentación, que
0226015402135 contenga la fotografía, firma y, en su
 Beneficiario Controlador
Información requerida Información proporcionada Documentación original solicitada
Regla 2.8.1.22 RMF
y/o solicitada y/o recabada y cotejada
caso, domicilio de la persona que la
presenta, tales como credencial del INE,
pasaporte, cartilla militar, entre otras.
Clave en el RFC o
número de identificación
fiscal, o su equivalente, Constancia de situación fiscal expedida
por el SAT o un documento equivalente,
IX en caso de ser RFC: EOTN670218 K28 en caso de ser residente en el extranjero,
residente en el para efectos fiscales.
extranjero, para efectos
fiscales.
Estado civil, con Estado Civil: Casado
identificación del Nombre completo del cónyuge
cónyuge y régimen o concubino (a): Acta de Matrimonio, en caso de no contar
patrimonial, o Salma Medrano Rojas con ella Carta bajo protesta de decir
X verdad mediante la cual manifieste su
identificación de la
concubina o del Régimen patrimonial: estado civil.
concubinario, de ser Bienes mancomunados
aplicable.
Correo electrónico:
Datos de contacto:
elpoderoso@hotmail.com
XI correo electrónico y
Números telefónicos:
números telefónicos.
833 300 99 27
Av. Ayuntamiento 1905, Col. Comprobante de domicilio, cuando el
Vergel, Tampico, Tamps. domicilio manifestado por el BC no
Domicilio particular y
XII 89150 coincida con el de la identificación o
domicilio fiscal. constancia, o aquellas no lo contengan.
El mismo Ej. Comprobante de luz, teléfono, etc.
Relación con la persona
moral o calidad que Libro Socios/Acta de asamblea general
de socios y socios fundadores
ostenta en el Accionista y administrador
XIII protocolizada mediante escritura no. ____
fideicomiso o la figura único por el Notario Público_____, titular de la
jurídica, según notaría _____de la Ciudad de _______.
corresponda.
1.-Acta Constitutiva protocolizada
Grado de participación mediante escritura no. ____________ por
en la persona moral o el Notario Público _________, titular de la
en el fideicomiso o notaría________ de la Ciudad de
figura jurídica, que le ___________., con folio de inscripción en
permita ejercer los el Registro Público de Comercio de
____________. no. _________ de fecha
XIV derechos de uso, goce, 95% __________
disfrute,
aprovechamiento o 2.-Acta de Asamblea protocolizada
disposición de un bien o mediante escritura no. _________ por el
servicio o efectuar una Notario Público_________, titular de la
transacción. notaría _______ de la Ciudad
de__________________.
Directa 1.-Acta Constitutiva protocolizada
Descripción de la forma Cuando la participación del mediante escritura no. ____________ por
de participación o BC, sea indirecta deberá el Notario Público _________, titular de la
XV notaría________ de la Ciudad de
control (directo o incluir la información relativa a
indirecto). la cadena de titularidad y ___________., con folio de inscripción en
proceder a complementar la el Registro Público de Comercio de
 Beneficiario Controlador
Información requerida Información proporcionada
Regla 2.8.1.22 RMF
y/o solicitada y/o recabada
segunda parte de esta cédula
de identificación del BC.
Documentación original solicitada
y cotejada
____________. no. _________ de fecha
__________

2.-Acta de Asamblea protocolizada

mediante escritura no. _________ por el
Notario Público_________, titular de la
notaría _______ de la Ciudad
de__________________.
1.-Acta Constitutiva protocolizada
mediante escritura no. ____________ por
100 acciones de la serie "A", el Notario Público _________, titular de la
Número de acciones, notaría________ de la Ciudad de
preferentes, con un valor
partes sociales, ___________., con folio de inscripción en
nominal de $ 100,000.00
participaciones o el Registro Público de Comercio de
(cien mil pesos 00/100 M.N)
derechos u ____________. no. _________ de fecha
XVI c/u. 300 acciones de la serie __________
equivalentes; serie,
"A", ordinarias, con un valor
clase y valor nominal de
nominal de $ 100,000.00 2.-Acta de Asamblea protocolizada
las mismas, en el capital
(cien mil pesos 00/100 M.N) mediante escritura no. _________ por el
de la persona moral.
c/u. Notario Público_________, titular de la
notaría _______ de la Ciudad
de__________________.

Lugar donde las

Se localizan en poder de
acciones, partes
Narciso Escobar Torres, De no tenerlas en su poder, documento
sociales, participaciones
XVII quien bajo protesta de decir donde se indique quien las tiene en
u otros derechos custodia o deposito.
verdad manifiesta que las
equivalentes se
tiene en su domicilio fiscal.
encuentren depositados
o en custodia.
Fecha determinada
desde la cual la persona
física adquirió la Acta de Asamblea protocolizada
mediante escritura no. _________ por el
condición de
XVIII 1 de enero de 2015 Notario Público_________, titular de la
beneficiario controlador notaría _______ de la Ciudad
de la persona moral, de__________________.
fideicomiso o cualquier
otra figura jurídica.
En su caso, Administrador Único:
proporcionar los datos Si ( X ) No ( ) 1.-Acta Constitutiva protocolizada
mencionados en las mediante escritura no. ____________ por
fracciones que el Notario Público _________, titular de la
anteceden respecto de notaría________ de la Ciudad de
quién o quiénes ocupen ___________., con folio de inscripción en
el cargo de el Registro Público de Comercio de
____________. no. _________ de fecha
XIX administrador único de __________
Órgano de Administración:
la persona moral o
Si ( ) No ( X )
equivalente. En caso de 2.-Acta de Asamblea protocolizada
que la persona moral mediante escritura no. _________ por el
cuente con un consejo Notario Público_________, titular de la
de administración u notaría _______ de la Ciudad
órgano equivalente, de de__________________.
cada miembro de dicho
 Beneficiario Controlador
Información requerida Información proporcionada Documentación original solicitada
Regla 2.8.1.22 RMF
y/o solicitada y/o recabada y cotejada
consejo. (se sugiere en
todo caso utilizar otra
cédula e Identificar,
verificar y validar
adecuadamente al
administrador o consejo
de administración)
Fecha en la que haya
acontecido una Acta de Asamblea protocolizada
modificación en la mediante escritura no. ________ por el
XX participación o control 28 de octubre de 2019 Notario Público ________, titular de la
en la persona moral, notaría _______ de la Ciudad
fideicomiso o cualquier de_________.
otra figura jurídica.
Adquisición a través de la
Tipo de modificación de Acta de Asamblea protocolizada
venta de 100 acciones
la participación o control mediante escritura no. ________ por el
preferentes, que forman
XXI en la persona moral, Notario Público ________, titular de la
parte del capital fijo, con un notaría XXXXX de la Ciudad
fideicomiso o cualquier
valor de $ 100,000.00 (cien de_________.
otra figura jurídica.
mil pesos 00/100 M.N) c/u.
• Asambleas de socios y/o accionistas en
las que se acuerde el ingreso o salida de
cualesquiera de ellos o bien, se decrete
un aumento o disminución del capital
social.
• Avisos presentados ante el Sistema
Chicho (como le dicen sus Electrónico de Publicaciones de
Fecha de terminación amigos) sigue vigente como Sociedades Mercantiles (PSM):
de la participación o accionista de la empresa La https://psm.economia.gob.mx/PSM/
control en la persona Cumplidora, S.A. de C.V., no • Libros corporativos de registro de socios
XXII y accionistas; aumento y disminución del
moral, fideicomiso o obstante, llegado el
cualquier otra figura momento habrá que verificar capital social y asambleas de socios y
jurídica. y validar cualquiera de los accionistas.
documentos siguientes: • Actas constitutivas de la Persona Moral.
• Actas de fusiones y/o escisiones.
• Poderes para actos de administración y
dominio.
• Inscripciones ante el Registro Público de
la Propiedad y de Comercio.
• Entre otros.
 Casos de cadena de titularidad o cadena de control a que se refiere la regla 2.8.1.20, en los que se debe contar,
adicionalmente, con la siguiente información:
Segundo párrafo de la
Documentación original solicitada
regla 2.8.1.22 RMF Información solicitada Información Proporcionada
y cotejada
2022
Nombre, denominación o
razón social de la o las
personas morales,
N/A, ya que su participación
fideicomisos o figuras
en la empresa
I jurídicas que tienen Acta Constitutiva, Acta de Asamblea.
La Cumplidora, S.A. de C.V.
participación o control
fue directa
sobre la persona moral,
fideicomisos o figuras
jurídicas.
País o jurisdicción de
II creación, constitución o N/A Acta Constitutiva, Acta de Asamblea.
registro.
Constancia de situación Fiscal
País o jurisdicción de expedida por el SAT o un documento
III residencia para efectos N/A equivalente, en caso de ser residente
fiscales. en el extranjero, para efectos
fiscales.
Clave en el RFC o
Constancia de situación Fiscal
número de identificación
expedida por el SAT o un documento
fiscal, o su equivalente,
IV N/A equivalente, en caso de ser residente
en caso de ser residente
en el extranjero, para efectos
en el extranjero, para
fiscales.
efectos fiscales.
Comprobante de domicilio fiscal que
corresponda al domicilio contenido
V Domicilio fiscal. N/A en la Constancia de situación Fiscal
expedida por el SAT O documento
equivalente
Nota. Se sugiere anotar N/A, en caso de no estar en el supuesto.

Consulta las referencias de este Boletín en el siguiente link:

Codigo fiscal de la federación:
https://www.dof.gob.mx/index_111.php?year=2021&month=11&day=12
RMF 2022: https://www.dof.gob.mx/index_111.php?year=2021&month=12&day=27