INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE ORIENTE AREA ADMINISTRATIVA, CONTABLE Y FINANCIERA

12º GRADO DE BTPCF SECCON _____ JORNADA __________________ I PARCIAL I SEMESTRE AÑO 2022
PROFESOR MELVIN AROCA ALUMNO(A) __________________________________________

ESPACIO CURRICULAR: CONTABILIDAD BANCARIA

TEMA 2

CATALOGO DE CUENTAS
OBJETIVO GENERAL:
Valorar la importancia que tiene el conocimiento y manejo del catálogo de cuenta bancarias, en el registro contable de las
diferentes operaciones financieras, mercantiles y otras.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
1. Diferenciar la codificación y descripción de las categorías, elementos, grupos, sub grupos, cuentas y sub cuentas
que se utilizan en las diversas operaciones de las instituciones financieras.
2. Clasificar correctamente las cuentas utilizadas en la contabilidad bancaria, haciendo uso del catálogo de cuentas.
INTRODUCCION
El catálogo de cuentas es muy importante para toda empresa e institución ya sea privada o pública, ya que los registros se
hacen de manera ordenada y sistemática. Con el uso de códigos se vuelve expedita la información, pues rápidamente y con
exactitud se puede tener datos de primera mano.
CODIFICACION Y DESCRIPCION
El Catálogo de Cuentas está diseñado utilizando el sistema decimal, cuya numeración se antepone al nombre de cada
cuenta, mediante disgregación contable.
Las categorías del Catálogo son nueve, a continuación, su descripción:
Nº CATEGORIA NUMERO DE DIGITOS

1 Parte o Elemento 1
2 Grupo 3
3 Sub grupo 4
4 Cuenta de primer grado 6
5 Cuenta de segundo grado (sub cuentas) 8
6 Cuenta de tercer grado (divisionaria) 10
7 Cuenta de cuarto grado (divisionaria) 13
8 Cuentas de quinto grado (divisionaria) 14
9 Cuentas de sexto grado (divisionaria) 16

La categoría 1 “Partes o Elementos”, son las principales secciones de los Estados Financieros (Balance General y Estado
de Resultado).
Las partes o elementos en que está formada la categoría 1 se describe a continuación:
CODIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS CLASIFICACION

1 ACTIVO BALANCE GENERAL

2 PASIVO BALANCE GENERAL
3 CAPITAL Y RESERVAS DE CAPITAL BALANCE GENERAL
4 ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES BALANCE GENERAL
5 INGRESOS ESTADO DE RESULTADO
6 GASTOS ESTADO DE RESULTADO
7 CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO ESTADO DE RESULTADO

Categoría 2 “Grupos”. Son sub divisiones de cada una de las partes de los estados financieros. Ejemplos:
CODIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS CLASIFICACION

101 DISPONIBILIDADES ACTIVO

102 INVERSIONES ACTIVO
103 PRESTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES ACTIVO
……….
201 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS PASIVO
202 EXIGIBILIDADES A TERMINO PASIVO
204 OBLIGACIONES BANCARIAS PASIVO
………
301 CAPITAL PRIMARIO CAPITAL Y RESERVAS DE CAPITAL
302 CAPITAL COMPLEMENTARIO CAPITAL Y RESERVAS DE CAPITAL
……..
401 ACTIVOS CONTINGENTES ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
403 PASIVOS CONTINGENTES ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
……..
501 PRODUCTOS FINANCIEROS INGRESOS
502 PRODUCTOS POR SERVICIOS INGRESOS
………
601 GASTOS FINANCIEROS GASTOS
602 GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS
……..
701 VALORES Y BIENES EN GARANTIA CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO
702 GARANTIA DE CREDITOS CONCEDIDOS CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO

Categoría 3 “Sub Grupos”. Esta categoría clasifica el tipo de moneda con que se hacen los registros. Como regla todos los
grupos tienen dos sub grupos.
CODIGO GRUPO CODIGO SUB GRUPO

101 DISPONIBILIDADES 1011 MONEDA NACIONAL

101 DISPONIBILIDADES 1012 MONEDA EXTRANJERA

Hay algunas partes y grupos que se exceptúan de la clasificación anterior, es decir, que ciertas operaciones deben registrarse
solamente en MONEDA NACIONAL.
Categoría 4. “Cuentas”. Se denominan cuentas de captura de información, independientemente de la moneda que se ingrese.
CODIGO GRUPO SUB GRUPO CUENTA SUB CUENTA
101101 DISPONIBILIDADES M/N CAJA CAJA MOVIMIENTO
DIARIO
201101 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS M/E DEPOSITOS EN CUENTA CHEQUES DEL PUBLICO

Las demás categorías de la 5 a la 16, también forman parte de las cuentas de captura de información.
Estas sub cuentas son las que nos indican más detalle de la operación que estamos registrando.
Un dato importante es que después de cada seis dígitos se separa con punto.
Para saber a qué elemento pertenece una cuenta, se debe observar el primer digito, es decir, si el código de la cuenta
empieza con 1, es una cuenta de activo, con el 2 es una cuenta de pasivo y así sucesivamente hasta las cuentas que
empiezan con el digito 7 que pertenecen a la parte Cuentas de Orden y Registro.

ASIGNACION Nº 2
CUESTIONARIO 2
1. COMO ESTA DISEÑADO EL CATALOGO DE CUENTAS
2. DESCRIBA LAS NUEVE CATEGORIAS QUE FORMAN EL CATALOGO DE CUENTAS
3. CUALES SON LAS PRINCIPALES SECCIONES DEL BALANCE GENERAL Y DEL ESTADO DE RESULTADOS
4. CUALES SON LOS ELEMENTOS EN QUE ESTA FORMADA LA CATEGORIA 1
5. QUE SON LOS GRUPOS Y SUB GRUPOS
6. COMO SE IDENTIFICA SI UNA CUENTA ES DE ACTIVO, PASIVO Y DE LOS OTROS ELEMENTOS.
7. A QUE SE LES DENOMINA “CUENTAS” Y DE CUANTOS DIGITOS SE COMPONEN.
PRACTICO
A continuación, se les presenta una lista de cuentas y sub cuentas, su trabajo consiste en identificar a que parte o
elemento pertenecen haciendo uso del catálogo de cuentas:
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARTE O ELEMENTO
101206 DEPOSITOS EN BANCOS DEL EXTERIOR _______________________________
703101 CREDITOS COMERCIALES _______________________________
201105 ______________________________ _______________________________
501204 ______________________________ INGRESOS
301101.02 CAPITAL PAGADO ______________________________________
502201 COMISIONES INGRESOS
104201.02 ____________________ ACTIVO
103204 EN EJECUCION JUDICIAL ACTIVO
301102 SUPERAVIT PAGADO ________________________________________
602109 ____________________ GASTOS
101101 CAJA ______________________________________
502101.01 _________________________ INGRESOS
401201.0299 OTRAS GARANTIAS BANCARIAS _____________________________________
302102 RESERVAS PARA CONTINGENCIAS CAPITAL Y RESERVAS DE CAPITAL
206202 __________________________________ PASIVO
 EJERCICIO DE RETROALIMENTACION
Tomando cuenta la clasificación de las cuentas y el catálogo respectivo, identifique el nombre de
las cuentas o sub cuentas y a que parte o elemento pertenecen:
CODIGO O NOMBRE DE CUENTA O SUB CUENTA PARTE O ELEMENTO
N° DE CUENTA
101101 ACTIVO
201102 DOCUMENTOS Y ORDENES DE PAGO
EMITIDOS
CREDITOS POR UTILIZAR ACTIVOS Y PASIVOS
CONTINGENTES
502103
601101 GASTOS
702102
401102.02 MARGENES POR UTILIZAR EN ACTIVOS Y PASIVOS
TARJETAS DE CREDITO CONTINGENTES
302109 RESULTADOS DEL EJERCICIO
501101.03 SOBRE CARTERA DE PRESTAMOS
502101 COMISIONES
601101
704101 DOCUMENTOS Y VALORES
203103 CHEQUES Y GIROS EN CIRCULACION PASIVO
103101
103101.10
104101.02 ACTIVO
302102 RESERVAS PARA CONTINGENCIAS
201101 PASIVO
INTERESES INGRESOS
101102 DEPOSITOS EN EL BANCO CENTRAL
 CATALOGO CONDENSADO DE CUENTA BANCARIAS
CUENTA DESCRIPCION
________________________________________________________
1 ACTIVO
101 DISPONIBILIDADES
1011 MONEDA NACIONAL
101101 CAJA
101101.01 CAJA MOVIMIENTO DIARIO
101101.0101 Cajeros de Ventanilla
101101.0102 Cajeros Automáticos
101101.02 CAJA DE RESERVA
101102 DEPOSITOS EN EL BANCO CENTRAL
101102.01 CUENTA DE ENCAJE
101102.02 DEPOSITOS ESPECIALES
101103 DEPOSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR
101104 CHEQUES A COMPENSAR
101104.01 RECIBIDOS PARA DEPOSITOS
101104.02 RECIBIDOS POR OTROS CONCEPTOS
101105 CHEQUES Y VALORES AL COBRO
1012 MONEDA EXTRANJERA
101201 CAJA
101201.01 CAJA MOVIMIENTO DIARIO
101201.0101 DIVISAS DEL SISTEMA DE SUBASTAS
101201.02 CAJA DE RESERVA
101202 DEPOSITOS EN EL BANCO CENTRAL
101202.01 CUENTA DE ENCAJE
101202.02 DEPOSITOS ESPECIALES
101203 DEPOSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR
101206 DEPOSITOS EN BANCOS DEL EXTERIOR
101206.01 DEPOSITOS A LA VISTA

102 INVERSIONES
1021 MONEDA NACIONAL
102101 INVERSIONES EN VALORES
102101.01 INVERSIONES OBLIGATORIAS
102101.02 INVERSIONES NO OBLIGATORIAS
102101.04 ACCIONES Y PARTICIPACIONES
102102 INVERSIONES DE FONDOS ESPECIALES
102102.01 DEL FONDO DE PRESTACIONES SOCIALES

103 PRESTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES.

1031 MONEDA NACIONAL
103101 VIGENTES
103101.04 DOCUMENTOS DESCONTADOS
103101.05 PRESTAMOS FIDUCIARIOS
103101.10 PRESTAMOS HIPOTECARIOS
103102 ATRASADOS
103102.05 PRESTAMOS FIDUCIARIOS
103102.10 PRESTAMOS HIPOTECARIOS
103103 VENCIDOS
103103.05 PRESTAMOS FIDUCIARIOS
103103.10 PRESTAMOS HIPOTECARIOS
104 OTROS ACTIVOS
1041 MONEDA NACIONAL
104101 DEUDORES VARIOS
104101.02 FALTANTES DE CAJA
1042 MONEDA EXTRANJERA
104201 DEUDORES VARIOS
104201.02 FALTANTES DE CAJA
104103 COMISIONES POR COBRAR
105 SUCURSALES, AGENCIAS Y CASA MATRIZ
1051 MONEDA NACIONAL
105101 SUCURSALES
105101.01 CAPITAL ASIGNADO
105101.02 CUENTA CORRIENTE
105102 CASA MATRIZ CUENTA CORRIENTE
108102 INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO.
108102.01 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
108102.02 COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO
108105 ESPECIES FISCALES Y TALONARIOS

2 PASIVO
201 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS
2011 MONEDA NACIONAL
201101 DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES
201101.01 DEL PUBLICO
201101.04 CHEQUES CERTIFICADOS
201103 DEPOSITOS A TERMINO VENCIDOS
201103.01 DEL PUBLICO
201107 DOCUMENTOS Y ORDENES DE PAGO EMITIDOS.
201107.01 CHEQUES DE CAJA
201107.02 GIROS EMITIDOS POR PAGAR
201109 ACREEDORES VARIOS
201109.06 SERVICIOS PUBLICOS
201109.07 SOBRANTES DE CAJA
201109.99 CUENTAS VARIAS
201112 INTERESES POR PAGAR
201112.01 SOBRE DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES
201112.02 SOBRE DEPOSITOS DE AHORRO
201112.03 SOBRE DEPOSITOS A TERMINO
2012 MONEDA EXTRANJERA
201201 DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES
201201.01 DEL PUBLICO
201203 DEPOSITOS A TERMINO VENCIDOS
201203.01 DEL PUBLICO
201209 ACREEDORES VARIOS
201212 INTERESES POR PAGAR
201212.01 SOBRE DEPOSITOS EN CUENTA CHEQUES
201212.02 SOBRE DEPOSITOS DE AHORRO
201212.03 SOBRE DEPOSITOS A TERMINO
202 EXIGIBILIDADES A TERMINO
2021 MONEDA NACIONAL
202101 DEPOSITOS DE AHORRO
202101.01 DEL PUBLICO
202103 DEPOSITOS A TERMINO
202103.01 DEL PUBLICO
2022 MONEDA EXTRANJERA
202201 DEPOSITOS DE AHORRO
202201.01 DEL PUBLICO
203 OTRAS EXIGIBILIDADES
2031 MONEDA NACIONAL
203103 CHEQUES Y GIROS EN CIRCULACION
203104 SUCURSALES, AGENCIAS Y CASA MATRIZ

206 CRÉDITOS DIFERIDOS

2061 MONEDA NACIONAL
206101 INTERESES Y COMISIONES RECIBIDOS POR ANTICIPADOS.
206101.01 INTERESES RECIBIDOS POR ANTICIPADO
206101.02 COMISIONES RECIBIDAS POR ANTICIPADO

3 CAPITAL Y RESERVAS DE CAPITAL

301 CAPITAL PRIMARIO
301101 CAPITAL
301101.01 CAPITAL AUTORIZADO
301101.02 CAPITAL NO PAGADO
301101.0201 Acciones en Tesorería
301101,0202 Acciones suscritas no pagadas
301102 SUPERAVIT PAGADO
301103 RESERVA LEGAL
302 CAPITAL COMPLEMENTARIO
302101 RESERVAS POR REEVALUACIONES
302101.01 INVERSIONES EN VALORES
302101.02 BIENES RAICES
302101.0201 Para fines de readecuación de capital
302101.0202 Otros
302102 RESERVAS PARA CONTINGENCIAS
302103 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
302104 OBLIGACIONES SUBORDINADAS A TERMINO
302104.01 EN MONEDA NACIONAL
302104.02 EN MONEDA EXTRANJERA
302107 OTRAS RESERVAS DE CAPITAL
302108 PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
302109 RESULTADOS DEL EJERCICIO

4 ACTIVOS Y PASIVOS CONTIGENTES

401 ACTIVOS CONTINGENTES
401101 GARANTIAS Y AVALES OTORGADOS
401102 CRÉDITOS POR UTILIZAR
401102.01 PRESTAMOS CONCEDIDOS POR ENTREGAR
401102.02 MARGENES POR UTILIZAR EN TARJETAS DE CRÉDITO.
401104 PRESTAMOS Y DESCUENTOS POR RECIBIR
401204 PRESTAMOS Y DESCUENTOS NEGOCIADOS
402 PASIVOS CONTINGENTES
4021 MONEDA NACIONAL
402102 EXIGIBILIDADES CONTRACTUALES
402102.01 MARGENES A PLAZO
402102.02 MARGENES POR GIRAR EN TARJETA DE CRÉDITO.
5 INGRESOS
501 PRODUCTOS FINANCIEROS
5011 MONEDA NACIONAL
501101 INTERESES
501101.03 SOBRE CARTERA DE PRESTAMOS
501101.0304 Documentos Descontados
501101.0305 Préstamos Fiduciarios
501101.0310 Préstamos Hipotecarios
502 PRODUCTOS POR SERVICIOS
5021 MONEDA NACIONAL
502101 COMISIONES
502101.01 GIROS Y TRANSFERENCIAS
502101.02 COBRANZAS POR CUENTA AJENA
502103 MANEJO DE CUENTAS
502103.01 DEPOSITOS
502103.0101 Emisión de Chequera
5022 MONEDA EXTRANJERA
502201 COMISIONES
502201.01 GIROS Y TRANSFERENCIAS
502201.02 COBRANZAS POR CUENTA AJENA
502201.06 COMPRA – VENTA DE DIVISAS
502203 MANEJO DE CUENTA
502203.01 DEPOSITOS
502203.0101 Emisión de Chequera
503 PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS
5031 MONEDA NACIONAL
503199 OTROS
6 GASTOS
601 GASTOS FINANCIEROS
6011 MONEDA NACIONAL
601101 INTERESES
601101.01 DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES
601101.02 DEPOSITOS DE AHORRO
601101.03 DEPOSITOS A TERMINO
6012 MONEDA EXTRANJERA
601201 INTERESES
601201.01 DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES
601201.02 DEPOSITOS DE AHORRO
601201.03 DEPOSITOS A TERMINO
602 GASTOS DE ADMINISTRACION
6021 MONEDA NACIONAL
602102 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
602102.01 SUELDOS ORDINARIOS
7 CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO
702 GARANTIA DE CRÉDITOS CONCEDIDOS
7021 MONEDA NACIONAL
702102 HIPOTECAS
702103 BIENES INMUEBLES
702103.01 EN PODER DE LA INSTITUCIÓN
702103.02 RECIBIDAS SIN DESPLAZAMIENTO
704 ADMINISTRACIONES AJENAS
7041 MONEDA NACIONAL
704101 DOCUMENTOS Y VALORES
704101.01 EN CONSIGNACIÓN
7042 MONEDA EXTRANJERA
704201 DOCUMENTOS Y VALORES
704201.01 EN CONSIGNACIÓN
704201.0101 cheques de viajero
719 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA
719001 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA
719001.01 ORDEN POR CONTRA

Mba2022