Problema 2-4

Caso emprea de comercializacion de muebles "Mueblería Bolivar, S.A."

Nota: Este caso requiere cálculo del ISR, pero no del IVA.

Registro: Diario General

Empresa: Nuebleria Bolivar, S.A.
Mes: Diciembre 2021 (Quetzales)

Fecha No. Descripcion Codigo

1-Dec 1 Aporte inicial 100
300

3-Dec 2 115
Compra de equipo de computo para uso de la
empresa
200

6-Dec 3 Se paga de manera anticipada el alquiler 104

100

8-Dec 4 103
Se adquieren 8 amueblados de sala al crédito a
razon de Q. 3,000.00 c/u
200

10-Dec 5 103
Se adquieren 4 amueblados de sala al crédito a
razon de Q. 2,950.00 c/u
100

20-Dec 6a Se vende mercaderia al contado 100

400

20-Dec 6a Se vende mercaderia al credito 101

400

20-Dec 7 Se opera el costo de ventas 500

103

30-Dec 8 Se opera el pago de sueldos 510

514
100

30-Dec 9 Se cancela factura por publicidad 517

 200

31-Dec 10 Se opera el pago del alquiler de Dic. 511

104

31-Dec 11 Se operan las depreciaciones 515

115A

31-Dec 12 SE operan las prestaciones laborales 513

204

31-Dec 13 Se provisiona el pago del ISR 530

206
ría Bolivar, S.A."

stro: Diario General

: Nuebleria Bolivar, S.A.
embre 2021 (Quetzales)

Nombre Debe Haber

Banco Q 50,000.00
Capital Social Q 50,000.00

Equipo de Computo Q 8,000.00

Cuentas por pagar Q 8,000.00

Pagos Anticipados Q 6,000.00

Bancos Q 6,000.00

Inventario de Mercaderia Q 24,000.00

Cuentas por pagar Q 24,000.00

Inventario de Mercaderia Q 11,800.00

Bancos Q 11,800.00

Banco Q 12,150.00
Venta de Mercaderia Q 12,150.00

Cuentas por cobrar Q 13,650.00

Venta de Mercaderia Q 13,650.00

Costo de Ventas Q 18,000.00

Inventario de Mercaderia Q 18,000.00

Gasto por Sueldos Q 2,450.00

Gasto por Bonificaciones Q 250.00
Bancos Q 2,700.00

Gasto por publicidad Q 500.00

Cuenta por pagar Q 500.00

Gasto por Alquileres Q 2,000.00

Pagos anticipados Q 2,000.00

Gastos por Depreciaciones Q 222.22

Depreciaciones Acumulados Q 222.22

Gastos por prestaciones Q 735.00

Prestaciones laborales por pagar Q 735.00

Gasto por ISR Q 6,450.00

ISR por pagar Q 6,450.00

Q 156,207.22 Q 156,207.22
 Registro: Mayor General
Empresa: Muebleria Bolivar, S.A.
Mes: Diciembre 2021 (Cifras en Quetzales)

Codigo: 100
Nombre: Bancos
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
1 Q 50,000.00 3 Q 6,000.00
6a Q 12,150.00 5 Q 11,800.00
8 Q 2,700.00
Sumas Q 62,150.00 Sumas Q 20,500.00
Saldo Q 41,650.00

Codigo: 101
Nombre: Cuentas por cobrar
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
6a Q 13,650.00

Codigo: 103
Nombre: Inventario de Mercaderias
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
4 Q 24,000.00 7 Q 18,000.00
5 Q 11,800.00

Sumas Q 35,800.00 Sumas Q 18,000.00

Saldo Q 17,800.00

Codigo: 104
Nombre: Pagos Anticipados
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
3 Q 6,000.00 10 Q 2,000.00

Saldo Q 4,000.00

Codigo: 115
Nombre: Equipo de Computo
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
2 Q 8,000.00

Codigo: 115A
 Nombre: Depreciaciones Acumuladas
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
11 Q 222.22

Codigo: 200
Nombre: Cuentas por Pagar
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
2 Q 8,000.00
4 Q 24,000.00
9 Q 500.00
Suma Q 32,500.00
Saldo Q 32,500.00

Codigo: 204
Nombre: Prestaciones Laborales por pagar
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
12 Q 735.00

Codigo: 206
Nombre: ISR por Pagar
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
13 Q 6,450.00

Codigo: 300
Nombre: Capital Social
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
1 Q 50,000.00

Codigo: 400
Nombre: Ingreso por Ventas
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
6a Q 12,150.00
6a Q 13,650.00
Suma Q 25,800.00
Saldo Q 25,800.00

Codigo: 500
Nombre: Costo de Ventas
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
7 Q 18,000.00
 Codigo: 510
Nombre: Gastos por Sueldos
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
8 Q 2,450.00

Codigo: 511
Nombre: Gastos por Alquileres
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
10 Q 2,000.00

Codigo: 513
Nombre: Gastos por Prestaciones
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
12 Q 735.00

Codigo: 514
Nombre: Gasto por Bonificaciones
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
8 Q 250.00

Codigo: 515
Nombre: Gasto por Depreciaciones
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
11 Q 222.22

Codigo: 517
Nombre: Gasto por Publicidad
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
9 Q 500.00

Codigo: 530
Nombre: Gasto por ISR
debe No. Transaccion Monto No. Transaccion Monto Haber
13 Q 6,450.00
 Registro: Balanza General
Empresa: Muebleria Bolivar, S.A.
Mes: Diciembre 2021 (Cifras en Quetzales)

Descripcion Cuenta Deudor Acreedor

100 Bancos Q 41,650.00
101 Cuentas por Cobrar Q 13,650.00
103 Inventario de Mercaderias Q 17,800.00
104 Pagos Anticipados Q 4,000.00
115 Equipo de Computo Q 8,000.00
115A Depreciaciones Acumuladas Q 222.22
200 Cuentas por Pagar Q 32,500.00
204 Prestaciones Laborales por Pagar Q 735.00
206 ISR por Pagar Q 6,450.00
300 Capital Social Q 50,000.00
400 Ingreso por ventas Q 25,800.00
500 Costo de Ventas Q 18,000.00
510 Gastos por Sueldos Q 2,450.00
511 Gastos por Alquileres Q 2,000.00
513 Gastos por Prestaciones Q 735.00
514 Gasto por Bonificaciones Q 250.00
515 Gasto por Depreciaicones Q 222.22
517 Gasto por Publicidad Q 500.00
530 Gasto por ISR Q 6,450.00
Sumas Q 115,707.22 Q 115,707.22
 Registro: Estado de Resultados
Empresa: Muebleria Bolivar, S.A.
Mes: Diciembre 2021 (Cifras en Quetzales)

Ingresos por Ventas Q 25,800.00 100%

(-) Costo de Ventas Q 18,000.00 70%
Ventas Brutas Q 7,800.00 30%

Gastos de Operación
Gastos por Sueldos Q 2,450.00
Gastos por Alquileres Q 2,000.00
Gastos por Prestaciones Q 735.00
Gasto por Bonificaciones Q 250.00
Gasto por Depreciaicones Q 222.22
Gasto por Publicidad Q 500.00
Total Gastos de Operación Q 6,157.22 24%
Utilidad Antes de Impuestos Q 1,642.78 6%
Gasto por ISR Q 6,450.00 25%
Perdida despues de Imptos. -Q 4,807.22 -19%

Registro: Balance General

Empresa: Muebleria Bolivar, S.A.
Mes: Diciembre 2021 (Cifras en Quetzales)

Activo
Corriente
Bancos Q 41,650.00
Cuentas por Cobrar Q 13,650.00
Inventario de Mercaderias Q 17,800.00
Pagos Anticipados Q 4,000.00
Total Corriente Q 77,100.00 91%
No corriente
Equipo de Computo Q 8,000.00
Depreciaciones Acumuladas -Q 222.22
Total no Corriente Q 7,777.78 9%

Total del Activo Q 84,877.78 100%

Pasivo
Corriente
Cuentas por Pagar Q 32,500.00
Prestaciones Laborales por Pagar Q 735.00
ISR por Pagar Q 6,450.00
Total circulante Q 39,685.00 47%

Patrimonio
Capital Social Q 50,000.00
Perdida del Ejercicio -Q 4,807.22
Total Patrimonio Q 45,192.78 53%

Activo=Pasivo + Patrimonio Q 84,877.78 100%

Estado de Variacion en el Patrimonio Neto

Empresa: Muebleria Bolivar, S.A.
Mes: Diciembre 2021 (Cifras en Quetzales)

Patrimonio Inicial Q -
(+) Aportes Q 50,000.00
(-) Retiros Q -
(+) Utilidad neta en la operación Q -
(-) Perdida en la operación -Q 4,807.22
Patrimonio Final Q 45,192.78

Comentario sobre el Desempeño y Situacion Financiera

Evaluación Referencia Clínica Desempeño

Rentabilidad sobre ventas 9% -19% Desfavorable
Endeudamiento 35% 47% Desfavorable