UG. FACTI. LGNS. Fundamentos de Contabilidad.

Examen parcial, secciòn pràctica (50%)

Ejercicio ciclo contable empresas de servicios, operaciones normales.

Ejercicio completo de negocio de lavado de cortinas. Registro de transacciones y preparación de estados financieros.
Nombre de la empresa: Cortina Kool
El día de hoy Ud. decide iniciar un negocio de lavado de cortinas, efectuando las siguientes
transacciones.
nombre de la empresa Cortina Kool
Propietario Ud.
Período Diciembre 20XX
Actividades previas:
0.1 Se platica con un muchacho desempleado, quien manifiesta interés, en que se le contrate
por servicios técnicos, como lavador ambulante de cortinas. Se conviene en iniciar
actividades en el inicio del mes, conviniendo pagarle una comisión de Q 20.00 por cortina lavada.
0.2 Se platica con la dueña de un local donde operó antes una lavandería que quebrò, el cual
está debidamente equipado, con quien se conviene un renta diaria por el local por Q 75.00
diarios, pagaderos al final del dìa.

Operaciones del día de hoy del mes de diciembre 20XX

1.1 Aporta Q 5,000 y abre una cuenta a nombre del negocio en el Banco Klean
1.2  Compra material de limpieza al crédito, para stock, por valor de Q 500.00
1.3  Factura a varios clientes, por el lavado de 10 cortinas, la cantidad de Q 60.00 por cortina lavada. Se cobra de inmediato e
el resto se cobrará en el transcurso de la semana
1.4  Paga al encargado contratado, el valor convenido, por las cortinas lavadas.
1.5  Paga la renta diaria de local por el valor convenido de Q 75.00.
1.6  Al final del día, efectúa un conteo físico de los materiales de limpieza, habiendo determinado un consumo de Q 200.00. E
al final del día es de Q 300

Se pide: El registro de las transacciones, la preparación de los estados financieros básicos, así como un breve comentari
y situación financiera del negocio. De momento no se registra el IVA ni el ISR.
Referencia
Rentabilidad s/ventas 33%
Endeudamiento 35%
dos financieros.

Se cobra de inmediato el valor de 8 cortinas lavadas.

consumo de Q 200.00. Es decir que la existencia física

mo un breve comentario sobre e Nota: Para resolver este examen parcial pràctico
puede utilizar el procedimiento del ciclo contable:
Diario, Mayor, Balanza de Comprobaciòn, Estados
Financieros, Evaluaciòn, o bien el ciclo contable abreviado
visto hasta la unidad dos, es decir:
Lectura de transacciones, Estados Financieros,
Evaluaciòn

Buena suerte.
 Empresas de Servicios

Registro Diario General

Nombre de la empresa
Propietario:
Período:
Moneda: Quetzales

Conceptos afectados
(Cuentas Afectadas)
No. trans. Descripción Código Nombre Debe Haber

Aporte inicial
100 Bancos 5000
300 XX, Patrimonio 75

Adquisición Inventario Debe Haber

(Suministros, insumos,)

etc.) 103 Inventario 500

100 Bancos 480

(contado)
y, o
200 Cuentas por Pagar 500
(crédito)

Facturación servicios Debe Haber

100 Bancos 480
(contado)
101 Cuentas por Cobrar 120
(crédito)
400 Ingresos por Servicios 600

Pago servicios técnicos Debe Haber

del día

510 Gts.x Servicios Técnicos 200

100 Bancos 200

Pago alquiler local Debe Haber

511 Gts. X Alquileres 75
 100 Bancos 75

OPERACIONES DE REGULARIZACIÓN, QUE

USUALMENTE EFECTÚA EL DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD EL ULTIMO DIA DE CADA MES, Y
AL FINAL DEL PERIODO CONTABLE
Debe Haber
Registro Consumo
Insumos en existencia
512 Gts.por Materiales Consum. 300

103 Inventario 300

Registro: Mayor General
Empresa:
Propietario:
Mes y año:
Moneda: Quetzales

Código: 100
Nombre: Bancos
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber
1 480 1 75

sumas 480 sumas 75

saldo 405

Código: 101
Nombre: Cuentas por cobrar
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber
1 120

sumas 120
saldo 120

Código: 103
Nombre: inventario
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber
1 500 6 300

sumas 500 sumas 300

saldo 200

Código: 200
Nombre: Cuentas por pagar
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber
1 500

sumas sumas 500

saldo 500
 Código: 300
Nombre: XX, Patrimonio
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber
1 75

sumas sumas 75
saldo 75

Código: 400
Nombre: Ingresos por servicios
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber
3 600

sumas 600
saldo 600

Código: 510
Nombre: Gastos por Servicios Técnicos
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber
4 200

sumas 200
saldo 200

Código: 511
Nombre: Gastos por Alquiler
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber
5 75

sumas 75
saldo 75

Código: 512
Nombre: Gastos por materiales consumidos
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber
6 300

sumas 300
saldo 300
 Código
Nombre:
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber

Código:
Nombre:
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber

Código:
Nombre:
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber

Código:
Nombre:
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber

Código:
Nombre:
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber
 Código:
Nombre:
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber

Código:
Nombre:
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber

Código:
Nombre:
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber

Código:
Nombre:
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber

Código:
Nombre:
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber

Código:
Nombre:
Debe No.TransacMonto No.transac Monto Haber
Estado Conjunto de Costo de Producción

y Costo de Producción de lo Vendido

Inventario Inicial de Producción ###

Materias Primas Utiliz ###
Inventario ###
Compra de ###
Materias P $1´000,000.00
Inventario ###
Mano de Obra Directa ###
Costo Directo 1´000,000.00
Gastos Indirectos de ###
Costo Incurrido $1´550,000.00
Costo Total de Producción $1´950,000.00
Inventario Final de Producción en ###
Costo de Producción de Artículos $1´650,000.00
Inventario Inicial de Artículos Te ###
Producción Terminada Disponible $2´450,000.00
Inventario Final de Artículos Ter ###
Costo de Producción de lo Vendid $1´550,000.
Reporte: Balanza de Comprobación
Empresa:
Propietario:
Mes y año:
Moneda: Quetzales

Código Nombre Cuenta Debe haber Deudor Acreedor

100 Bancos 480 50 130
101 Cuentas por cobrar 120 120
103 Inventario 200 300 200
200 Cuentas por pagar 500 500
300 XX, Patrimonio 75 75
400 Ingresos por servicios 600 600
510 Gastos por servicios técnicos 200 200
511 Gastos por alquileres 75 75
512 Gastos por materiales consumidos 300 300

Sumas 1,450 1,450 1,100 1,100

Nota: Para la preparación de los estados financieros puede utilizar el anexo
 Plantillas para la elaboraciòn de Estados Financieros.
Tipo Empresa: Servicios

Empresa:
Estado de Resultados
Período:
(Cifras en Quetzales)
Codigo Nombre Quetzales %
400 Ingresos por Servicios 600 100%

(-)Gastos de Operación
511 Gastos por Servicios técnicos 200
512 Gastos por Alquileres 75
513 Gastos por Mat. Consumidos 300

Utilidad en Operación
520 (-) Gastos por Intereses

Utilidad antes de ISR

530 (-) Gastos por ISR 0
Referencia
Utilidad Neta

Empresa:
Estado de Variaciones en el Patrimonio Neto
Perìodo:
(Cifras en quetzales) Quetzales
Saldo inicial 5000
(+) Aportes 0
(+) Utilidad del perìodo 255
(-) Retiros 0
Saldo final 5,255.00

Empresa:
Balance General al
(Cifras en quetzales)
Nombre Quetzales %
Activo
Corriente
100 Bancos 480
101 Cuentas por Cobrar 220
103 Inventarios 300
 11 No Corriente
110 Terrenos 0
111 Edificios 0
111A (-)Depreciacion Acumulada Edificios 0
112 Mobiliario 75
112A (-)Depreciacion Acumulada Mobiliario 0

Suma Activo 1,075.00

Pasivo
20 Corriente
200 Cuentas por Pagar 500 75
201 Documentos por Pagar, CP 0
( o Préstamos por Pagar, C.P.) 0
202 IVA Débito Fiscal ( Por pagar) 0
203 Pasivos Acumulados 0
204 Prestaciones Laborales por Pagar 0
205 Cuotas Patronales por Pagar 0
206 ISR por pagar 0
207 Cobros Anticipados (anticipos de clientes) 0

21 Pasivo No Corriente ( Largo plazo)

210 Documentos por pagar ,L..P. 0
211 Préstamos por pagar, L.P. 0
% Referencia
Suma Pasivo

3 Patrimonio
30 Patrimonio Pagado
300 XX, Patrimonio (Patrimonio Social) 0

31 Utilidades Retenidas 0
311 Utilidades Retenidas 0
312 Resultados del período 0
Suma Patrimonio 0

Suma Pasivo y Patrimonio

Empresa:
Estado de Flujos
de Efectivo
Propietario
Período

Utilidad
(-) Ctas.x cobrar
(-) Inventarios
(+) Ctas. X pagar
(+) Aporte
…
Flujo neto total
(+) efectivo inicial
Efectivo final
Evaluaciòn
Evaluación