Informe Definitivo Auditoria Especial I.E. Mogambo

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE Código: CF-P03-
MONTERÍA F02
Versión: 001
INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD
ESPECIAL Página 1 de 21
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL
INSTITUCION EDUCATIVA MOGAMBO
VIGENCIA 2014
CONTRALORÍA MUNICIPAL DE MONTERIA
Montería, 23 de Noviembre de 2015

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE
Código: CF-P03-F02
MONTERÍA
INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD Versión: 001
INSTITUCIÓN EDUCATIVA MOGAMBO
Jorge Rafael Esquivia García – Contralor de Montería
Rafael Sabie Lobo – Coordinador de Auditorías-Auditor
Ernesto Jiménez Hernández – Líder Comisión Auditoría
Yessid Betancourt Espitia – Auditor

Código: CF-P03-F02
MONTERÍA
TABLA DE CONTENIDO
Página
1 CARTA DE CONCLUSIONES………………………………..4
2 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO........... 5
3 RESULTADO DE AUDITORIA……………………………….5
4 ANALISIS RESPUESTA AL INFORME PRELIMINAR......17
5 RELACION DE OBSERVACIONES.………………………..20
6. CUADRO TIPIFICACION DE OBSERVACION……............21

Código: CF-P03-F02
MONTERÍA
Montería, 23 de Noviembre de 2015
Licenciado
HERNANDO PEREZ GAMERO
Rector Institución Educativa Mogambo
Montería.
Asunto: Carta de Conclusiones
La Contraloría Municipal de Montería, con fundamento en las facultades otorgadas

por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial a la
Institución Educativa MOGAMBO, correspondiente a las vigencia 2014 a través de
la evaluación de los principios de economía, eficiencia y eficacia, con que
administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en
el área Presupuestal y Contractual.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información

suministrada por la Institución y analizada por la Contraloría Municipal de
Montería. La responsabilidad de la Contraloría Municipal de Montería consiste en
producir un Informe de Auditoría Especial que contenga el concepto sobre el
examen practicado.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente

aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la
Contraloría Municipal de Montería, consecuentes con las de general aceptación;
por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de
manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro
concepto.
La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el
cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran
debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los
archivos de la Contraloría Municipal de Montería.
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MONTERÍA
2. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO
La Contraloría Municipal de Montería como resultado de la auditoría adelantada,

conceptúa sobre la gestión presupuestal enmarcados en el Componente del
Control Financiero y los Factores de Gestión Contractual, rendición y revisión de la
cuenta, legalidad, establecidos en el Componente de Gestión comprendidos en la
vigencia 2014, como se detalla a continuación:
CONTROL DE GESTIÓN

conceptúa que el concepto del Control de Gestión, es Favorable.
CONTROL FINANCIERO

conceptúa que el Control Financiero, es Favorable.
3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
3.1 CONTROL DE GESTIÓN
Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de

Gestión es Favorable, como consecuencia de la evaluación de los siguientes
Factores:
3.1.1. Factores Evaluados
3.1.1.1 Gestión Contractual
SE EMITE UNA OPINIÓN- Eficiente
En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información

suministrada por la Institución Educativa MOGAMBO, en cumplimiento de lo
establecido en la Resolución Interna de rendición de cuentas en línea de la
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Contraloría Territorial, se determinó que la Entidad celebró la siguiente

contratación:
La Institución Educativa MOGAMBO celebro un total de 24 contratos por valor de

$ 272,026,367 durante la vigencia 2014, de la cual se tomó una muestra de 13
contratos por valor de $ 146,948,867.00 equivalente al, % 54,02 de la ejecución
contractual distribuidos así:
TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR $
Obra Pública 0 $0
Prestación de Servicios 5 $ 61,287,867.00
Suministros 8 $ 85,661,000.00
Consultoría u Otros 0 $0
TOTAL 13 $ 61,287,867.00
3.1.1.1.1. Prestación de Servicios
Del universo de contratos celebrados se auditaron 5; por valor de $61.287.867

equivalente al %64% del valor total contratado bajo esta modalidad, de los cuales
se evaluaron los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de
calificación de gestión.
A continuación una descripción de los contratos auditados:
No CONTRATISTA IDENTIFICACION OBJETO VALOR

7 ESTRELLA RUIZ 6893157 PRESTACION DE $
MANUEL ANTONIO SERVICIOS CON LA 10,800,000.00
MANO DE OBRA DE
LAS BATERIAS
SANITARIAS DE TODAS
LAS SEDES DE LA
INSTITUCION
EDUCATIVA MOGAMBO
DURANTE LA VIGENCIA
FISCAL 2014
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15 ESTRELLA RUIZ 6893157 PRESTACION DEL $

MANUEL ANTONIO SERVICIO DE 9,500,000.00
MANTENIMIENTO
PREVENTIVO Y
CORRECTIVO DE LOS
AIRES
ACONDICIONADOS DE
TODAS LAS SEDES DE
LA INSTITUCION
EDUCATIVA
MOGAMBO.
18 FUNDACION 900552992 SUMINISTRO DE $
SABANAS DE MATERIALES DE ALTA 12,199,715.00
CORDOBA TENSION PARA LA
ADECUACION DEL
SISTEMA ELECTRICO
DE LA SEDE PRINCIPAL
DE MOGAMBO
28 EDUARDO OLARTE 1033456 CONTRATO DE MANO $
ORTEGA DE OBRA PARA EL 12,269,252.00
MANTENIMIENTO Y
CORRECCION DEL
TRANSFORMADOR Y
DEL SISTEMA
ELECTRICO DE LA
INSTITUCION
EDUCATIVA MOGAMBO
29 REINALDO CORDOBA 7.83E+07 CONTRATO DE $
PASTRANA PRESTACION DE 12,288,900.00
SERVICIO DE
TRANSPORTE DE
MATERIALES PARA
MANTENIMIENTO DEL
SISTEMA ELECTRICO
DE LA INSTITUCION
EDUCATIVA MOGAMBO
3.1.1.1.2 Suministros
Del universo de contratos celebrados se auditaron 8; por valor de $85.661.000

equivalente al % 64.00 del valor total contratado bajo esta modalidad, de los
cuales se evaluaron los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de
calificación de gestión.
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MONTERÍA
A continuación una descripción de los contratos auditados:
CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS

No CONTRATISTA IDENTIFICACION OBJETO VALOR
6 X PAPELES SAS 900070512 CONTRATO DE $ 10,000,000.00
SUMINISTRO DE
MATERIALES DE ASEO Y
AFINES PARA TODAS LAS
SEDES DE LA IE
MOGAMBO DURANTE
LA VIGENCIA FISCAL
2014
SUMINISTRO DE
MATERIALES
ELECTRICOS Y AFINES
PARA LA INSTITUCION
EDUCATIVA MOGAMBO
DURANTE LA VIGENCIA
FISCAL 2014
SUMINISTROS DE
PAPELERIA Y AFINES DE
LA INSTITUCION
EDUCATIVA MOGAMBO
DURANTE LA VIGENCIA
FISCAL 2014
22 FUNDACION PARA EL DESARROLLO DE 900407264 SUMINISTRO DE $ 12,290,000.00
LA CONSTRUCCION MATERIALES DE BAJA
TENSION PARA EL
ADECUADO
FUNCONAMIENTO DEL
LABORATORIO Y LA
SALA DE INFORMATICA
DE LA SEDE PRINCIPAL
DE LA IE MOGAMBO
27 FUNDACION SABANAS DE CORDOBA 900552992 COMPRA DEL GABINETE $ 7,991,000.00
DEL SISTEMA ELECTRICO
DE LA INSTITUCION
EDUCATIVA MOGAMBO
33 ELVIRA INES EALO OTERO 1104407633 COMPRA DE AIRES $ 11,810,000.00
ACONDICIONADOS Y
MATERIAALES AFINES
PARA LA INSTITUCION
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MONTERÍA
EDUCATIVA MOGAMBO
34 ELVIRA INES EALO OTERO 1104407633 COMPRA DE $ 8,570,000.00

SUMINISTROS
TECNOLOGICOS PARA
LA TODAS LAS SEDES DE
LA INSTITUCION
EDUCATIVA MOGAMBO
36 ELVIRA INES EALO OTERO 1104407633 COMPRA DE 3 $ 8,000,000.00
TELEVISORES Y MESAS
PARA LA INSTITUCION
EDUCATIVA MOGAMBO
SEDE PRINCIPAL LA
ESPERANZA Y
FUNDADORES
COMUNITARIOS
De la revisión de los contratos antes señalados se evidencio lo siguiente:
3.1.1.1.3 Manual de reglamentos y procedimientos para la contratación
La Institución Educativa Mogambo cuenta con un Manual de Contratación de

fecha enero 23 de 2014, aprobado mediante Acuerdo Nº 002, cumpliendo lo
estipulado en el artículo 13 de la Ley 715 de 2001 y en cumplimiento del artículo
17 del decreto 4791 de 2008.
3.1.1.1.4 publicación en el secop.
El equipo luego de realizar la revisión de la publicación de los contratos en el

sistema electrónico de contratación pública SECOP, evidencio que no se llevan las
publicaciones de los contratos celebrados por la institución educativa. Dejando de
publicar la contratación suscrita, incumpliendo así lo establecido en el art. 19 del
decreto 1510 de 2013.
Configurándose una presunta,

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MONTERÍA
1. Observación administrativa
3.1.1.2 Resultado Evaluación Rendición de Cuenta
Con respecto reporte al Sistema Integrado de Auditorias – SIA, una vez revisados
los formatos rendidos por la institución encontramos que estos se publicaron en
las fechas estipuladas y con la suficiencia pertinente, sin embargo en el formato
F11 se identificaron falencias dado que el mismo carecía de calidad,
específicamente en el acuerdo 006, correspondiente al rubro de mantenimiento
mobiliario, incumpliendo la Resolución N° 138-10 del 30 de septiembre de 2010
expedida por la Contraloría Municipal de Montería
3.1.1.3 Legalidad
En la presentación mensual de los informes de ejecución de los recursos del

Fondo de Servicios Educativos (FSE), se evidencia falta de claridad, ya que como
actualmente se llevan, no reflejan las acciones de presupuestación, recaudo,
conservación, inversión, compromiso, ejecución de sus recursos y rendición de
cuentas entre otras; incumpliendo el Decreto 4791 de 2008 en el Articulo 6,
Numeral 5.
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MONTERÍA
3.1.1.4 Cumplimiento y Efectividad del Plan de Mejoramiento
SE EMITE UNA OPINIÓN- Cumple
En cumplimiento al Plan de Mejoramiento, el grupo Auditor pudo evidenciar en lo

que corresponde a la parte Presupuestal y Contable, se puede concluir que existe
una efectividad del 100%; quedando de esta forma subsanado los hallazgos en un
100%
Por otra parte podemos decir que la Institución Educativa Santa Mogambo se
encuentra cumpliendo con las actividades programadas en el Plan de
Mejoramiento.
3.2 CONTROL FINANCIERO
Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre la gestión financiera

es Favorable, como consecuencia de la evaluación de las siguientes variables:
3.2.1 Gestión Presupuestal
SE EMITE UNA OPINION– Eficiente
3.2.1.1 Presupuesto
En base a cada uno de los objetivos adelantados y trabajados en la auditoría , se

aborda la gestión financiera dado la revisión realizada al proceso presupuestal en
desarrollo de la auditoría, cabe resaltar una vez evaluado dicho proceso en el cual
se contempla la programación, elaboración, presentación, estudio y aprobación,
liquidación, modificaciones y ejecución, que las fases evaluadas en el proceso
cumple satisfactoriamente con el objetivo enmarcado en el Estatuto Orgánico de
Presupuesto (EOP), Decreto 111/1996 y en el decreto 4791 de 2008 que fija en
detalle los conceptos aplicables a las Instituciones Educativas.
Con fundamento en las precisiones anteriormente indicadas el concepto sobre el

Control Financiero a la gestión Presupuestal es favorable, en cumplimiento de la
evaluación de las siguientes variables:
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MONTERÍA
3.2.1.1.1 Ejecución Presupuestal de Ingresos
La Institución Educativa Mogambo a través del Ordenador del Gasto presentó

proyecto de presupuesto para la vigencia fiscal 2014, ante el Consejo Directivo el
cual fue aprobado mediante acuerdo No 007 del 30 octubre de 2013, el
presupuesto inicial de ingresos y gastos aprobado ascendió a la suma de
$268,300,000 para la vigencia fiscal 2014, durante la misma vigencia se aprobaron
adiciones por valor de $14,353,193 en el mismo periodo efectuaron reducciones
por valor de $4,572,602 arrojando un presupuesto definitivo de $278,080,591
EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INSTITUCION EDUCATIVA MOGAMBO VIGENCIA 2014
Nombre Rubro Recaudos % %

Presupuestal Presupuest Adicione Reduccion Presupuesto Re Ejecuci
o Inicial s es Definitivo cau on
do Pptal
CONCESION CAFETERIA 100 2.75

9,000,000.0 - 1,350,000 7,650,000 7,650,000
0
OTROS INGRESOS 0 0.00
(CERTIFICADOS) 300,000.00 - 300,000 - -
OTROS INGRESOS 100 0.21
- 576,000 - 576,000 576,000
TRANSFERENCIAS 100 83.06
MUNICIPALES POR 231,000,00 - 36,000 230,964,000 230,964,000
GRATUIDAD 0
TRANSFERENCIAS 100 6.03
MUNICIPALES POR 15,000,000 1,762,193 - 16,762,193 16,762,193
CALIDAD
TRANSFERENCIAS CAFAM 100 7.92
10,000,000 12,015,00 - 22,015,000 22,015,000
0
RECURSOS DE BALANCE 100 0.04
3,000,000 - 2,886,602 113,398 113,397
TOTALES 100 100.00
268,300,00 14,353,19 4,572,602 278,080,591 278,080,590
0 3
Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos IE Mogambo 2014
Código: CF-P03-F02
MONTERÍA
La Institución Educativa Mogambo aprobó un presupuesto definitivo para la

vigencia fiscal 2014 por valor de $278.080.591. Distribuidos de la siguiente
manera: ingresos corrientes apropiado y recaudados en la vigencia $278.080.591
con una participación del 100% en relación con el presupuesto definitivo, durante
la misma vigencia la Institución Educativa efectuó una reducción por concepto de
recursos del balance por valor de $ 2,886,602
Destacándose como mayor fuente de ingresos las transferencias por parte del
Municipio por gratuidad del cual se obtuvo un recaudo por valor de $230, 964,000
equivalente al 83.06%, del total recaudo por concepto de ingresos corrientes, en
segundo orden encontramos ingresos corrientes de transferencias Cafam por
valor de $22, 015,000 equivalente al 7.92%.
En conclusión los movimientos presupuestales efectuados en la Institución

Educativa Mogambo referente al presupuesto inicial de ingresos y tres adiciones
realizadas en desarrollo de la vigencia 2014, corresponden con las cifras
reportadas en el formato de rendición de cuentas No. 5 ejecución presupuestal de
ingresos, lo que demuestra una correcta aplicación al proceso presupuestal.
EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS

INSTITUCION EDUCATIVA MOGAMBO VIGENCIA 2014
Nombre Rubro Apropiación Credito Contracrédito Reduccione Adicion Presupuest Pagos
Presupuestal Inicial s s es o
definitivo
HONORARIOS 14,000,000 22,660,752 0 0 0 14,000,000 36,660,752
SERVICIOS TECNICOS 6,000,000 19,148,900 0 0 576,000 6,576,000 25,724,900
COMPRA DE EQUIPOS 26,421,000 24,630,000 0 0 0 26,421,000 51,051,000
COMPRA DE 23,920,000 0 23,920,000 0 0 23,920,000 0
MUEBLES Y ENSERES
MATERIALES Y 52,648,500 30,000,000 12,866,324 36,000 0 52,612,500 69,746,176
SUMINISTROS
ACTUALIZACION DE 1,200,000 0 1,200,000 0 0 1,200,000 0
SOFTWARE
INSCRIPCION 2,000,000 0 2,000,000 0 0 2,000,000 0
IMPUESTOS Y 1,000,000 0 600,000 0 0 1,000,000 370,991
MULTAS
PARTICIPACION EN 3,515,000 7,000,000 2,915,000 0 0 3,515,000 7,600,000
ACTIVIDADES
CIENTIFICAS Y
Código: CF-P03-F02
MONTERÍA
CULTURALES
COMUNICACIONES Y 2,000,000 40,000 0 0 0 2,000,000 2,040,000

TRANSPORTES
SERVICIOS PUBLICOS 4,440,000 0 2,127,314 0 0 4,440,000 2,104,966
SEGUROS 2,580,000 0 2,580,000 0 0 2,580,000 0
IMPRESOS Y 7,090,000 4,375,000 393,000 0 0 7,090,000 11,072,000
PUBLICACIONES
MANTENIMIENTO DE 80,800,000 0 50,793,397 4,536,602 12,015, 88,278,398 27,120,000
INFRAESTRUCTURA 000
MANTENIMIENTO DE 25,000,000 9,135,883 1,910,000 0 1,762,1 26,762,193 32,370,000

MOBILIARIO 93
MATERIAL DIDACTICO 15,685,500 0 15,685,500 0 0 15,685,500 0
TOTALES 268,300,000 116,990,535 116,990,535 4,572,602 14,353, 278,080,59 265,860,785
193 1
3.2.1.1.2 Ejecución Presupuestal de Gastos
El presupuesto definitivo de ingresos y gastos para la Institución Educativa

MOGAMBO en la vigencia 2014, ascendió a la suma de $278.080.591, alcanzó un
nivel de ejecución por valor de $265.860.785 equivalente al 95.60%, las
erogaciones realizadas se encuentran representadas en cada apropiación según
como se muestra en el cuadro anterior.
3.2.1.1.3 Cuentas por Pagar
Durante la vigencia evaluada se evidencio acto administrativo de Constitución de

cuentas por pagar, según Resolución del 13 de Enero de 2014•”Por medio del cual
se constituye LAS CUENTAS POR PAGAR, del presupuesto de Gastos de la
Institución Educativa Mogambo al treinta y uno de Diciembre de 2013” por valor
total de $1.650.000,oo discriminados así: pago de la DIAN, retenciones
correspondientes al mes de Diciembre de 2013, $1.147.000 y pago a terceros por
valor de $503.000 la cuenta de la DIAN fue cancelada en su totalidad en la
vigencia 2013 y el pago a terceros de $503.000, que fue un saldo a favor de un
proveedor que nunca reclamo ni se pudo contactar con él; por este motivo este
saldo retorno en la vigencia 2014 al presupuesto de ingreso de la Institución
Educativa Mogambo.
3.2.1.1.4 Cuentas por Pagar

Código: CF-P03-F02
MONTERÍA
Para la vigencias 2014, la Institución Educativa Mogambo, presento cuentas por

pagar correspondiente a DIAN por concepto de retenciones valor de $ 385.000 y
pago a terceros por valor $686.000
3.2.1.1.5 Austeridad en el Gasto Público
Se encuentran reglamentadas las políticas de austeridad en el gasto mediante

Resolución Nº 001 del 13 de Enero de 2014, como lo establece el Decreto 1737 de
Agosto 31 de 1998, y demás normas promulgadas por el Gobierno Nacional,
donde se determinan las medidas de austeridad y eficiencia y somete a
condiciones especiales la asunción de compromisos por parte de las entidades
públicas que manejan recursos del tesoro público.
Cabe resaltar que en dicha resolución emanada de la Institución Educativa

Mogambo, dice que se hará uso del papel reciclado, y las comunicaciones internas
las manejaran a través de las herramientas tecnológicas como la Web, y el correo
institucional.
3.2.1.1.6 Ejecución del PAC

Es el instrumento mediante el cual se define el monto máximo mensual de fondos
disponibles en la Cuenta del Fondo de Servicio Educativo, de la Institución
Educativa, para financiar con estos recursos que son transferidos o captados en
cumplimiento de la función administrativa, y definir el monto máximo mensual de
pagos de la Institución, con el fin de cumplir sus compromisos. En consecuencia,
los pagos se harán teniendo en cuenta el PAC y se sujetarán a los montos
aprobados en él.
Se evidenció que en la Institución Educativa elabora el flujo de caja anual del

Fondo de Servicios Educativos estimado mes a mes de forma manual.
Código: CF-P03-F02
MONTERÍA
De igual forma Se pudo evidenciar que la Institución Educativa Mogambo maneja

el presupuesto en el programa FENIX, el cual debe brindar la ejecución del PAC
sistematizado, por lo que se recomienda actualizar el programa, para unos
mejores resultados y transparencia en todos los registros y actos Administrativos.
Lo observado en desarrollo de la auditoría permite establecer que estos preceptos

se cumplen en la Institución educativa MOGAMBO, toda vez que el gasto
mensual se ajusta al PAC aprobado y a los saldos disponibles en banco y
tesorería.
Código: CF-P03-F02
MONTERÍA
4. ANÁLISIS RESPUESTA AL INFORME PRELIMINAR
1. OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS
A. CONTROL DE GESTION
1. Condición En lo referente con las hojas de vidas de los contratos con los números 06, 07,08
Descripción de de 2014 el equipo auditor evidencio que dentro de los expedientes antes
la situación mencionados no se encontró, la hoja de vida del contratista, tampoco sus anexos,
irregular incumpliendo los artículos 1 y 14 de la Ley 190 de 1995
encontrada
Respuesta de En el momento de la Inspección del equipo auditor, las carpetas estaban
la Entidad organizadas por Contratos y aparte por carpetas mensualizadas de egresos, al
momento de archivar, estos documentos como son los de Hojas de vida, se
archivaron en otra carpeta. Por lo tanto, envío el anexo en físico y medio
magnético donde evidencio que estas, si fueron solicitadas, en el tiempo oportuno,
dando cumplimiento a los requisitos habilitantes en la contratación pública.
Conclusión De acuerdo al derecho de contradicción la entidad responde la observación, por
tanto, LA OBSERVACIÓN SE RETIRA.
2. Condición Con respecto al contrato número 032, el equipo auditor luego de realizar la revisión
Descripción de observo que no se adjuntaron soportes que evidencien la idoneidad y la
la situación experiencia requerida, incumpliendo el artículo 1 de la Ley 190 de 1995
irregular
encontrada
Respuesta de La Institución Educativa, si solicito de manera oportuna el certificado de Idoneidad
la Entidad del contratista, como explicaba anteriormente, se encontraban archivados en
contabilidad y no en contratación, por consiguiente, subsano este descargo
preliminar enviando en medio físico y magnético certificado de Idoneidad del
contrato 032.
Conclusión De acuerdo a la respuesta emitida por la entidad, el equipo auditor considera que
el hallazgo es justificado con la respuesta dada por la institución, por tanto. LA
OBSERVACIÓN ADMINISTRATIVA SE RETIRA.
3. Condición El equipo luego de realizar la revisión de la publicación de los contratos en el
Descripción de sistema electrónico de contratación pública SECOP, evidencio que no se llevan las
la situación publicaciones de los contratos celebrados por la institución educativa. Dejando de
irregular publicar la contratación suscrita, incumpliendo así lo establecido en el art. 19 del
encontrada decreto 1510 de 2013
Respuesta de La Institución Educativa, agradece los aportes realizados por el equipo auditor y
la Entidad vigilara que toda su contratación sea subida de manera oportuna en el Sistema
Electrónico de Contratación Pública (SECOP).
Conclusión La entidad no desvirtúa la observación, acoge la observación, por tanto LA
OBSERVACIÓN ADMINISTRATIVA SE MANTIENE.
4. Condición Con respecto reporte al Sistema Integrado de Auditorias – SIA, una vez revisados
Descripción de los formatos rendidos por la institución encontramos que estos se publicaron en las
la situación fechas estipuladas y con la suficiencia pertinente, sin embargo en el formato F11
irregular se identificaron falencias dado que el mismo carecía de calidad, específicamente
encontrada en el acuerdo 006, correspondiente al rubro de mantenimiento mobiliario
Resolución N° 138-10 del 30 de septiembre de 2010 expedida por la Contraloría
Código: CF-P03-F02
MONTERÍA
Municipal de Montería
Respuesta de La Institución Educativa agradece las sugerencias del equipo auditor, y en su

la Entidad próxima rendición de cuentas diligenciara el F11, de acuerdo a la Normatividad
Vigente.
Conclusión La entidad no desvirtúa la observación, acoge la observación, por tanto LA

OBSERVACIÓN ADMINISTRATIVA SE MANTIENE.
5. Condición En la presentación mensual de los informes de ejecución de los recursos del
Descripción de Fondo de Servicios Educativos (FSE), se evidencia falta de claridad, y suficiencia
la situación ya que como actualmente se llevan, no reflejan las acciones de presupuestación,
irregular recaudo, conservación, inversión, compromiso, ejecución de sus recursos y
encontrada rendición de cuentas entre otras; incumpliendo el Decreto 4791 de 2008 en el
Articulo 6, Numeral 5.
Respuesta de Con referencia a este punto, cuando hablamos de ejecución presupuestal de
la Entidad ingresos y de gastos, estas están expedidas mensualmente y fueron presentadas
al equipo auditor firmadas por el Rector y el Jefe de Presupuesto de la Institución
Educativa, y sus rubros correspondientes. La observación no es clara, porque las
carpetas fueron revisadas, por el equipo auditor.
El Articulo 6, Numeral 5 dice: Presentar mensualmente el informe de ejecución de
los recursos del Fondo de Servicios Educativos.
Este hace referencia presentar en:
- Se publican en cartelera Institucional Mensualmente. (La Institución
Cumple con esta condición).
Agradecemos se tenga en cuenta nuestro aporte, y agradecemos sus sugerencias.
Conclusión Dada la respuesta de la institución ratificamos la observación ya que no se

evidencio en auditoria la existencia de resolución o acto administrativo que refiera
la publicación mensual de las ejecuciones presupuestales ejecutadas adjunta
evidencia que desvirtúa la observación, por tanto LA OBSERVACIÓN
ADMINISTRATIVA SE MANTINE.
Código: CF-P03-F02
MONTERÍA
5. RELACION DE OBSERVACIONES
En desarrollo de la presente auditoría, se establecen cinco (03) presuntas

observaciones administrativas.
GESTION CONTRACTUAL
OBSERVACION No. 1
Condición El equipo luego de realizar la revisión de la publicación de los
Descripción de la contratos en el sistema electrónico de contratación pública
situación irregular
encontrada. SECOP, evidencio que no se llevan las publicaciones de los
contratos celebrados por la institución educativa. Dejando de
publicar la contratación suscrita, incumpliendo así lo establecido
en el art. 19 del decreto 1510 de 2013
Criterio Artículo 19 del decreto 1510 de 2013
Causa Falta de dirección y control administrativo en desarrollo del

proceso contractual.
Efecto Incumplimiento de la norma dispuesta en lo relacionado con la
publicación en SECOP.
OBSERVACION No. 2
Condición Con respecto reporte al Sistema Integrado de Auditorias – SIA,
una vez revisados los formatos rendidos por la institución
Descripción de la encontramos que estos se publicaron en las fechas estipuladas
encontrada.
y con la suficiencia pertinente, sin embargo en el formato F11
se identificaron falencias dado que el mismo carecía de calidad,
específicamente en el acuerdo 006, correspondiente al rubro de
mantenimiento mobiliario Resolución N° 138-10 del 30 de
septiembre de 2010 expedida por la Contraloría Municipal de
Montería
Criterio Resolución N° 138-10 del 30 de septiembre de 2010 expedida
por la Contraloría Municipal de Montería.
Causa Falta de revisión y comparación de cada uno de los rubros del
presupuesto de ingresos y gastos vs formato F-11.
Efecto Incumplimiento de la norma dispuesta, donde se debe tener
suficiencia, pertinencia y calidad de información montada al
SIA
Código: CF-P03-F02
MONTERÍA
OBSERVACION No. 3
Condición En la presentación mensual de los informes de ejecución de los
Descripción de la recursos del Fondo de Servicios Educativos (FSE), se evidencia
encontrada. falta de claridad, y suficiencia ya que como actualmente se
llevan, no reflejan las acciones de presupuestación, recaudo,
conservación, inversión, compromiso, ejecución de sus
recursos y rendición de cuentas entre otras; incumpliendo el
Decreto 4791 de 2008 en el Articulo 6, Numeral 5.
Criterio Decreto 4791 de 2008 en el Articulo 6, Numeral 5
Causa Falta de una carpeta única para presentación de los informes
de ejecución de los FSE.
Efecto Incumplimiento de la norma dispuesta, además de falta de
identificación y claridad en las acciones de presupuestación,
recaudo, conservación, inversión, compromiso, ejecución de
sus recursos y rendición de cuentas de los FSE.
Código: CF-P03-F02
MONTERÍA
6. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE OBSERVACIONES
Vigencia 2014
TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)
1. ADMINISTRATIVOS 3
2. DISCIPLINARIOS 0
3. PENALES 0
4. FISCALES 0
TOTALES (1, 2, 3, y 4) 3
Se firma por los auditores que intervinieron en el proceso auditor:
ERNESTO JIMENEZ HERNANDEZ YESSID BETANCOURT ESPITIA

Líder Comisión Auditoría Auditor
RAFAEL SABIE LOBO

Auditor
Elaboró: Grupo Auditor

Revisó: RSL

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CONTRALORÍA MUNICIPAL DE Código: CF-P03-

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL

INSTITUCION EDUCATIVA MOGAMBO

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE MONTERIA

Montería, 23 de Noviembre de 2015

INSTITUCIÓN EDUCATIVA MOGAMBO

Jorge Rafael Esquivia García – Contralor de Montería

Rafael Sabie Lobo – Coordinador de Auditorías-Auditor

Ernesto Jiménez Hernández – Líder Comisión Auditoría

Yessid Betancourt Espitia – Auditor

2 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO........... 5

4 ANALISIS RESPUESTA AL INFORME PRELIMINAR......17

6. CUADRO TIPIFICACION DE OBSERVACION……............21

Montería, 23 de Noviembre de 2015

Asunto: Carta de Conclusiones

La Contraloría Municipal de Montería, con fundamento en las facultades otorgadas

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente

La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

2. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO

La Contraloría Municipal de Montería como resultado de la auditoría adelantada,

La Contraloría Municipal de Montería como resultado de la auditoría adelantada,

La Contraloría Municipal de Montería como resultado de la auditoría adelantada,

3.1 CONTROL DE GESTIÓN

Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de

3.1.1. Factores Evaluados

3.1.1.1 Gestión Contractual

SE EMITE UNA OPINIÓN- Eficiente

En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información

Contraloría Territorial, se determinó que la Entidad celebró la siguiente

La Institución Educativa MOGAMBO celebro un total de 24 contratos por valor de

TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR $

3.1.1.1.1. Prestación de Servicios

Del universo de contratos celebrados se auditaron 5; por valor de $61.287.867

A continuación una descripción de los contratos auditados:

No CONTRATISTA IDENTIFICACION OBJETO VALOR

15 ESTRELLA RUIZ 6893157 PRESTACION DEL $

Del universo de contratos celebrados se auditaron 8; por valor de $85.661.000

A continuación una descripción de los contratos auditados:

CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS

34 ELVIRA INES EALO OTERO 1104407633 COMPRA DE $ 8,570,000.00

De la revisión de los contratos antes señalados se evidencio lo siguiente:

3.1.1.1.3 Manual de reglamentos y procedimientos para la contratación

La Institución Educativa Mogambo cuenta con un Manual de Contratación de

3.1.1.1.4 publicación en el secop.

El equipo luego de realizar la revisión de la publicación de los contratos en el

Configurándose una presunta,

3.1.1.2 Resultado Evaluación Rendición de Cuenta

SE EMITE UNA OPINIÓN- Eficiente

Configurándose una presunta,

SE EMITE UNA OPINIÓN- Eficiente

En la presentación mensual de los informes de ejecución de los recursos del

Configurándose una presunta,

3.1.1.4 Cumplimiento y Efectividad del Plan de Mejoramiento

SE EMITE UNA OPINIÓN- Cumple

En cumplimiento al Plan de Mejoramiento, el grupo Auditor pudo evidenciar en lo

3.2 CONTROL FINANCIERO

Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre la gestión financiera

3.2.1 Gestión Presupuestal

SE EMITE UNA OPINION– Eficiente

En base a cada uno de los objetivos adelantados y trabajados en la auditoría , se

Con fundamento en las precisiones anteriormente indicadas el concepto sobre el