Pago del mes (todos los pagos, sean o no constitutivos de salario).

PAGOS (SALARIALES) O ABONOS (NO SALARIALES) EFECTIVAMENTE

REALIZADOS AL TRABAJADOR
Sueldo
Auxilio de transporte
Comisiones
Horas extras
Recargos nocturnos y dominicales
Otros auxilios (movilidad, alimentación, etc.)
Bonificaciones
Aportes voluntarios del empleador a fondos de pensiones (art 126-1 ET)
Viáticos
Incapacidades
Licencia de maternidad
Cesantías (no se tienen en cuenta para efectos de la retención en la fuente)
Intereses sobre cesantías (no se tienen en cuenta para efectos de la
retención en la fuente)
Prima
Vacaciones
Primas extralegales
Otros ingresos laborales- Bonos, cheques electrónicos, pagos indirectos
Pago o abono en cuenta por rentas de trabajo no laborales (honorarios,
comisiones, servicios, emolumentos, etc.).
TOTAL INGRESOS DEL MES
Total Ingresos mes (sin cesantías, prima, e intereses de cesantías)
SUBTOTAL INGRESOS GRAVABLES
MENOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA
OCASIONAL
Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones (art. 55 ET)
Fondo de Solidaridad Pensional
Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorios (Régimen ahorro
individual) (Art. 55 ET) luego de ser modificado con el artículo 31 de la Ley
2010 de diciembre 27 de 2019
 Aportes obligatorios al sistema de salud (art. 56 ET) Téngase presente que
la Ley 1955 de mayo 25 de 2019 derogó el artículo 135 de la Ley 1753 de
junio de 2015 y, por tanto, ya no existe obligación de practicar retención a
título de aportes a seguridad social a los trabajadores independientes (ver
también el artículo 244 de la misma Ley 1955 de mayo de 2019, modificado
con el artículo 139 de la Ley 2010 de diciembre 27 de 2019 y reglamentado
con el Decreto 1377 de octubre 21 de 2020).

Valor de los pagos del mes siendo empleado que ejecuta directamente las
actividades científicas o tecnológicas de una entidad que adelanta
investigaciones en estos campos (ver el artículo 57-2 del ET; todo lo que le
paguen es ingreso 100 % no gravado).
Apoyos económicos para programas educativos recibidos del Estado (ver
artículo 46 del ET y artículo 1.2.1.12.8 del DUT 1625 de 2016, además del
Concepto Unificado 0912 de 2018).
Aportes a la ARL realizados sobre los ingresos del mismo mes (ver
Concepto Unificado Dian 0912 de 2018).
SUBTOTAL INGRESO NETO DEL MES
MENOS DEDUCCIONES DEL ARTICULO 119 Y 387 ET

Intereses en préstamos para adquisición de vivienda del trabajador (o el

costo financiero en un contrato de leasing para adquirir vivienda del
trabajador) pagados en el año anterior (2020) y divididos por los meses a
que correspondieron

Pagos durante el año anterior (2020) a medicina prepagada del trabajador,

el cónyuge, y sus hijos y dependientes, y divididos por los meses
correspondientes
Deducción por concepto de dependientes o personas a cargo, pero
solamente si esos dependientes son del tipo de personas expresamente
mencionadas en el parágrafo del artículo 387 del ET y en los artículos
1.2.1.4.1.6 y 1.2.4.1.18 del DUT 1625 de 2016
 Los pagos por alimentación a que se refiere el articulo 387-1 del ET

TOTAL DEDUCCIONES
MENOS RENTAS EXENTAS

Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art. 126-1 ET)

Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC, AVC (art
126-4 ET)

Los valores de los numerales 1 al 3 del artículo 206 del ET (ejemplo: el valor
de los dineros para gastos de entierro del trabajador, o las indemnizaciones
que impliquen protección a la maternidad).
Gastos de representación de los rectores y profesores de las U. públ. (art
206 ET Num 9)
TOTAL RENTAS EXENTAS
SUBTOTAL 2
MENOS EL 25%
Menos: el 25 % del subtotal 2
 Al respecto, y de acuerdo con el numeral 6 del artículo 1.2.4.1.6 del DUT
1625 de 2016 (luego de ser modificado con el artículo 1 del Decreto 359 de
marzo de 2020), cuando se trate de pagos o abonos en cuenta por rentas
de trabajo no laborales que sí se someterán a retención con la tabla del
artículo 383 del ET, para poder restar esta partida se hace necesario que el
beneficiario incluya en su factura o cuenta de cobro, bajo gravedad de
juramento, la afirmación de que no vincula a dos (2) o más personas.

SUBTOTAL 3
CONTROL DEL LIMITE DEL 40% DEL ARTICULO 388 ET

Las deducciones y rentas exentas que se pretenden restar (sin incluir las
rentas exentas que correspondan a los numerales 6, 7, 8 y 9 del artículo 206
del ET, o las que correspondan al artículo 206-1 del ET, las cuales no se
deben someter a ningún límite y, por tanto, se pueden restar 100 %)

Dicho valor no debe exceder el resultado de tomar el SUBTOTAL DE

INGRESOS DEL MES y multiplicarlo por el 40 %.

Valor que no se puede restar como deducciones y rentas exentas y que, por
ende, se debe sumar al subtotal 3
SUBTOTAL 4
Al valor del subtotal 4 se le aplica la tabla del artículo 383 del ET .
 ENUNCIADO / LIMITE

Sin límites
Sin límites

25 % del ingreso laboral y hasta 2.500 UVT anuales

 Sin límites

Sin límites

Sin límites

Sin límites

100 UVT , promedio año anterior - (este valor no puede

exceder mensualmente las 100 UVT, o sea, 100 x $36.308 =
$3.631.000; ver artículos 1.2.4.1.6, 1.2.4.1.23 y 1.2.1.4.1.24
del DUT 1625 de 2016).

16 UVT - (este valor no pude exceder las 16 UVT, o sea, 16 x

$36.308 = $581.000).

(se resta el 10 % de los ingresos brutos, sin exceder las 32

UVT; o sea, sin exceder las 32 x $36.308 = $1.162.000).
Tiene dos limitaciones: La primera es el salario del empleado
no exceda los 310 uvt $11.255.480 Y el pago que se realice
mensual por concepto de alimentación no exceda los 41 uvt
es decir, $1.488.628

La suma de estos dos valores no puede exceder el 30 % del

valor bruto devengado en el mes (ver los artículos 126-1 y
126-4 del ET). Además, a lo largo del año cada empleador o
contratante debe controlar que, en total, al mismo asalariado o
prestador de servicios no se le reste por estos conceptos
combinados un valor superior a 3.800 UVT (en el 2021 sería:
3.800 x $36.308 = $137.970.000; ver también los artículos
1.2.1.22.41 y 1.2.1.22.43 del DUT 1625 de 2016).

Sin que mensualmente exceda las 240 UVT (es decir, 240 x
$36.308 = $8.714.000) (ver el numeral 10 del artículo 206 del
ET, el inciso segundo del artículo 388 del ET y el parágrafo 5
del artículo 206 del ET).
Sin que mensualmente exceda las 240 UVT (es decir, 240 x
$36.308 = $8.714.000) (ver el numeral 10 del artículo 206 del
ET, el inciso segundo del artículo 388 del ET y el parágrafo 5
del artículo 206 del ET).

ese 40 % no puede exceder las 5.040 UVT anuales, o 420

UVT mensuales (en pesos serían: 420 UVT x 36.308=
$15.249.000; ver el parágrafo 3 del artículo 1.2.1.4.1.6 del
DUT 1625 de 2016)

DIVIDIMOS EL INGRESO GRAVADO ENTRE LA UVT

UBICO EN LA TABLA EL RANGO
PROCEDO A RESTAR LAS UVT DEL RANGO
MULTIPLICO POR EL %
SUMO POR LA UVT SI CORRESPONDE
Con vinculación laboral

7,500,000
0
4,000,000
250,000
15,000
2,100,000
1,600,000
0
0
600,000
0
4,000,000

480,000
4,000,000
0
2,000,000
1,000,000

NA
27,545,000
8,480,000
19,065,000

762,600
150,000

200,000
 400,000

800,000

16,752,400

1,650,000

300,000

1,162,000
1,488,628

4,600,628

1,500,000

1,500,000

750,000

0
3,750,000
8,401,772

2,100,443
2,100,443

6,301,329

10,451,071

6,700,960

3,750,111
10,051,440
1,653,000

276.84

126.84
35.51
45.51
1,652,547
Sin vinculación laboral, por compensaciones de servicios personales
sin contratar a dos o más personas

27,545,000
27,545,000
NA
27,545,000

1,300,000
150,000

200,000
1,150,000

800,000

20,880
23,924,120

1,650,000

300,000

1,162,000
3,112,000

1,500,000 23,545,000

1,500,000

3,000,000
17,812,120

4,453,030
4,453,030

13,359,090

10,565,030

9,569,648

995,382
14,354,472
2,929,000

Tabla del artículo 383 del ET

395.35 Valor de la UVT durante el 2021

Valor del salario, o el servicio, gravab

35.35
términos de UVT
11.67 Valor de la retención en pesos
80.67
2,928,837

Rangos en UVT
 >0

>95

>150

>360

>640

>945

>2300
$ 7,063,500.0 Limité mensual
 Con vinculación Sin vinculación
del artículo 383 del ET S
de la UVT durante el 2021 $ 36,308 $ 36,308

del salario, o el servicio, gravable del mes en

276.84 395.35
os de UVT
de la retención en pesos 1,653,000 2,929,000

Cálculo en $ del valor de

Instrucción para calcular la
Rangos en UVT Tarifa marginal la retención para el
retención ("impuesto") en $
asalariado
 95 0% $0 $0
(Ingreso laboral gravado
150 19% expresado en UVT menos 95 $0
UVT) x 19 %

(Ingreso laboral gravado

360 28% expresado en UVT menos 150 $ 1,653,000
UVT) x 28 % más 10 UVT

(Ingreso laboral gravado

expresado en UVT menos 360
640 33% UVT) x 33 % más 69 UVT $0

(Ingreso laboral gravado

expresado en UVT menos 640
945 35% UVT) x 35 % más 162 UVT $0

(Ingreso laboral gravado

expresado en UVT menos 945
2300 37% UVT) x 37 % más 268 UVT $0

(Ingreso laboral gravado

expresado en UVT menos 2300
En adelante 39% UVT) x 39 % más 770 UVT $0
 Cálculo en $ del valor de la retención
para el cobrador de rentas de trabajo sin
vínculo laboral
 $0

$0

$0

$ 2,929,000

$0

$0

$0
De acuerdo con
009 de 2007 (ve
Retención en la
Cambio de tabla
del cálculo se de
resultado que co
dos primeras cif
De acuerdo con
009 de 2007 (ve
Retención en la
Cambio de tabla
del cálculo se de
resultado que co
dos primeras cif
De acuerdo con la Circular Dian
009 de 2007 (ver el punto IV-
Retención en la fuente, y literal "a"
Cambio de tabla), en este punto
del cálculo se debe trabajar con un
resultado que contenga hasta las
dos primeras cifras decimales.
De acuerdo con la Circular Dian
009 de 2007 (ver el punto IV-
Retención en la fuente, y literal "a"
Cambio de tabla), en este punto
del cálculo se debe trabajar con un
resultado que contenga hasta las
dos primeras cifras decimales.
 Pago del mes (todos los pagos, sean o no constitutivos de salario).
PAGOS (SALARIALES) O ABONOS (NO SALARIALES) EFECTIVAMENTE
REALIZADOS AL TRABAJADOR
Sueldo
Auxilio de transporte
Comisiones
Horas extras
Recargos nocturnos y dominicales
Otros auxilios (movilidad, alimentación, etc.)
Bonificaciones
Aportes voluntarios del empleador a fondos de pensiones (art 126-1 ET)
Viáticos
Incapacidades
Licencia de maternidad
Cesantías (no se tienen en cuenta para efectos de la retención en la fuente)
Intereses sobre cesantías (no se tienen en cuenta para efectos de la
retención en la fuente)
Prima
Vacaciones
Primas extralegales
Otros ingresos laborales- Bonos, cheques electrónicos, pagos indirectos
Pago o abono en cuenta por rentas de trabajo no laborales (honorarios,
comisiones, servicios, emolumentos, etc.).
TOTAL INGRESOS DEL MES
Total Ingresos mes (sin cesantías e intereses de cesantías)
SUBTOTAL INGRESOS GRAVABLES
MENOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA
OCASIONAL
Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones (art. 55 ET)
Fondo de Solidaridad Pensional
Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorios (Régimen ahorro
individual) (Art. 55 ET) luego de ser modificado con el artículo 31 de la Ley
2010 de diciembre 27 de 2019
 Aportes obligatorios al sistema de salud (art. 56 ET) Téngase presente que
la Ley 1955 de mayo 25 de 2019 derogó el artículo 135 de la Ley 1753 de
junio de 2015 y, por tanto, ya no existe obligación de practicar retención a
título de aportes a seguridad social a los trabajadores independientes (ver
también el artículo 244 de la misma Ley 1955 de mayo de 2019, modificado
con el artículo 139 de la Ley 2010 de diciembre 27 de 2019 y reglamentado
con el Decreto 1377 de octubre 21 de 2020).

Valor de los pagos del mes siendo empleado que ejecuta directamente las
actividades científicas o tecnológicas de una entidad que adelanta
investigaciones en estos campos (ver el artículo 57-2 del ET; todo lo que le
paguen es ingreso 100 % no gravado).
Apoyos económicos para programas educativos recibidos del Estado (ver
artículo 46 del ET y artículo 1.2.1.12.8 del DUT 1625 de 2016, además del
Concepto Unificado 0912 de 2018).
SUBTOTAL INGRESO NETO DEL MES
MENOS DEDUCCIONES DEL ARTICULO 119 Y 387 ET

Intereses en préstamos para adquisición de vivienda del trabajador (o el

costo financiero en un contrato de leasing para adquirir vivienda del
trabajador) pagados en el año anterior (2020) y divididos por los meses a
que correspondieron

Pagos durante el año anterior (2020) a medicina prepagada del trabajador,

el cónyuge, y sus hijos y dependientes, y divididos por los meses
correspondientes
Deducción por concepto de dependientes o personas a cargo, pero
solamente si esos dependientes son del tipo de personas expresamente
mencionadas en el parágrafo del artículo 387 del ET y en los artículos
1.2.1.4.1.6 y 1.2.4.1.18 del DUT 1625 de 2016

Los pagos por alimentación a que se refiere el articulo 387-1 del ET

TOTAL DEDUCCIONES
 MENOS RENTAS EXENTAS

Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art. 126-1 ET)

Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC, AVC (art
126-4 ET)

Los valores de los numerales 1 al 3 del artículo 206 del ET (ejemplo: el valor
de los dineros para gastos de entierro del trabajador, o las indemnizaciones
que impliquen protección a la maternidad).
Gastos de representación de los rectores y profesores de las U. públ. (art
206 ET Num 9)
TOTAL RENTAS EXENTAS
SUBTOTAL 2
MENOS EL 25%
Menos: el 25 % del subtotal 2

Al respecto, y de acuerdo con el numeral 6 del artículo 1.2.4.1.6 del DUT

1625 de 2016 (luego de ser modificado con el artículo 1 del Decreto 359 de
marzo de 2020), cuando se trate de pagos o abonos en cuenta por rentas
de trabajo no laborales que sí se someterán a retención con la tabla del
artículo 383 del ET, para poder restar esta partida se hace necesario que el
beneficiario incluya en su factura o cuenta de cobro, bajo gravedad de
juramento, la afirmación de que no vincula a dos (2) o más personas.

SUBTOTAL 3
CONTROL DEL LIMITE DEL 40% DEL ARTICULO 388 ET

Las deducciones y rentas exentas que se pretenden restar (sin incluir las
rentas exentas que correspondan a los numerales 6, 7, 8 y 9 del artículo 206
del ET, o las que correspondan al artículo 206-1 del ET, las cuales no se
deben someter a ningún límite y, por tanto, se pueden restar 100 %)
 Dicho valor no debe exceder el resultado de tomar el SUBTOTAL DE
INGRESOS DEL MES y multiplicarlo por el 40 %.

Valor que no se puede restar como deducciones y rentas exentas y que, por
ende, se debe sumar al subtotal 3
SUBTOTAL 4 BASE RETENCIÓN
INGRESO LABORAL PROMEDIO EN $
VALOR UVT 2020
INGRESO LABORAL PROMEDIO EN UVT
MENOS LAS UVT DEL RANGO
RESULTADO
TARIFA SEGÚN TABLA 383
VALOR FUENTE EN UVT
% FIJO RETENCIÓN
 ENUNCIADO / LIMITE

Sin límites
Sin límites

25 % del ingreso laboral y hasta 2.500 UVT anuales

 Sin límites

Sin límites

Sin límites

100 UVT , promedio año anterior - (este valor no

puede exceder mensualmente las 100 UVT, o sea,
100 x $36.308 = $3.631.000; ver artículos 1.2.4.1.6,
1.2.4.1.23 y 1.2.1.4.1.24 del DUT 1625 de 2016).

16 UVT - (este valor no pude exceder las 16 UVT, o

sea, 16 x $36.308 = $581.000).

(se resta el 10 % de los ingresos brutos, sin exceder

las 32 UVT; o sea, sin exceder las 32 x $36.308 =
$1.162.000).

Tiene dos limitaciones: La primera es el salario del

empleado no exceda los 310 uvt $11.255.480 Y el
pago que se realice mensual por concepto de
alimentación no exceda los 41 uvt es decir,
$1.488.628
La suma de estos dos valores no puede exceder el 30
% del valor bruto devengado en el mes (ver los
artículos 126-1 y 126-4 del ET). Además, a lo largo
del año cada empleador o contratante debe controlar
que, en total, al mismo asalariado o prestador de
servicios no se le reste por estos conceptos
combinados un valor superior a 3.800 UVT (en el
2021 sería: 3.800 x $36.308 = $137.970.000; ver
también los artículos 1.2.1.22.41 y 1.2.1.22.43 del
DUT 1625 de 2016).

Sin que mensualmente exceda las 240 UVT (es

decir, 240 x $36.308 = $8.714.000) (ver el numeral 10
del artículo 206 del ET, el inciso segundo del artículo
388 del ET y el parágrafo 5 del artículo 206 del ET).
ese 40 % no puede exceder las 5.040 UVT anuales, o
420 UVT mensuales (en pesos serían: 420 UVT x
36.308= $15.249.000; ver el parágrafo 3 del artículo
1.2.1.4.1.6 del DUT 1625 de 2016)

NOTA: RECUERDA TRABAJAR CON DOS DECIMALES

Con vinculación laboral

90,000,000
0
48,000,000
3,000,000
180,000
25,200,000
19,200,000
0
0
3,000,000
0
4,000,000

480,000
8,000,000
0
4,000,000
12,000,000

NA
217,060,000
4,480,000
212,580,000

102,038,400
1,800,000

2,400,000 $ 89,017,500.00
4,800,000

1,600,000

99,941,600

19,800,000 $ 1,650,000

3,600,000 $ 300,000

13,944,000 $ 1,162,000

17,863,536

55,207,536
1,500,000

1,500,000

750,000

0
3,750,000
40,984,064

10,246,016

30,738,048

69,203,552
39,976,640 $ 179,459,280

29,226,912
59,964,960
4,612,689
35,607
129.54
95
34.54
19%
6.56
5.07%

Rangos en UVT

>0

>95

>150

>360
>640

>945

>2300
 Limite al año

Cálculo en $ del valor de

Instrucción para calcular la
Rangos en UVT Tarifa marginal la retención para el
retención ("impuesto") en $
asalariado

95 0% $0 $0
(Ingreso laboral gravado
150 19% expresado en UVT menos 95 $0
UVT) x 19 %

(Ingreso laboral gravado

360 28% expresado en UVT menos 150 $0
UVT) x 28 % más 10 UVT

(Ingreso laboral gravado

expresado en UVT menos 360
640 33% UVT) x 33 % más 69 UVT $0
 (Ingreso laboral gravado
expresado en UVT menos 640
945 35% UVT) x 35 % más 162 UVT $0

(Ingreso laboral gravado

expresado en UVT menos 945
2300 37% UVT) x 37 % más 268 UVT $0

(Ingreso laboral gravado

expresado en UVT menos 2300
En adelante 39% UVT) x 39 % más 770 UVT $0
 Cálculo en $ del valor de la retención
para el cobrador de rentas de trabajo sin
vínculo laboral

$0

$0

$0

$0
$0

$0

$0
 Pago del mes (todos los pagos, sean o no constitutivos de salario).
PAGOS (SALARIALES) O ABONOS (NO SALARIALES) EFECTIVAMENTE
REALIZADOS AL TRABAJADOR
Sueldo
Auxilio de transporte
Comisiones
Horas extras
Recargos nocturnos y dominicales
Otros auxilios (movilidad, alimentación, etc.)
Bonificaciones
Aportes voluntarios del empleador a fondos de pensiones (art 126-1 ET)
Viáticos
Incapacidades
Licencia de maternidad
Cesantías (no se tienen en cuenta para efectos de la retención en la fuente)
Intereses sobre cesantías (no se tienen en cuenta para efectos de la
retención en la fuente)
Prima
Vacaciones
Primas extralegales
Otros ingresos laborales- Bonos, cheques electrónicos, pagos indirectos
Pago o abono en cuenta por rentas de trabajo no laborales (honorarios,
comisiones, servicios, emolumentos, etc.).
TOTAL INGRESOS DEL MES
Total Ingresos mes (sin cesantías e intereses de cesantías)
SUBTOTAL INGRESOS GRAVABLES
MENOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA
OCASIONAL
Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones (art. 55 ET)
Fondo de Solidaridad Pensional
Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorios (Régimen ahorro
individual) (Art. 55 ET) luego de ser modificado con el artículo 31 de la Ley
2010 de diciembre 27 de 2019
 Aportes obligatorios al sistema de salud (art. 56 ET) Téngase presente que
la Ley 1955 de mayo 25 de 2019 derogó el artículo 135 de la Ley 1753 de
junio de 2015 y, por tanto, ya no existe obligación de practicar retención a
título de aportes a seguridad social a los trabajadores independientes (ver
también el artículo 244 de la misma Ley 1955 de mayo de 2019, modificado
con el artículo 139 de la Ley 2010 de diciembre 27 de 2019 y reglamentado
con el Decreto 1377 de octubre 21 de 2020).

Valor de los pagos del mes siendo empleado que ejecuta directamente las
actividades científicas o tecnológicas de una entidad que adelanta
investigaciones en estos campos (ver el artículo 57-2 del ET; todo lo que le
paguen es ingreso 100 % no gravado).
Apoyos económicos para programas educativos recibidos del Estado (ver
artículo 46 del ET y artículo 1.2.1.12.8 del DUT 1625 de 2016, además del
Concepto Unificado 0912 de 2018).
SUBTOTAL INGRESO NETO DEL MES
MENOS DEDUCCIONES DEL ARTICULO 119 Y 387 ET

Intereses en préstamos para adquisición de vivienda del trabajador (o el

costo financiero en un contrato de leasing para adquirir vivienda del
trabajador) pagados en el año anterior (2020) y divididos por los meses a
que correspondieron

Pagos durante el año anterior (2020) a medicina prepagada del trabajador,

el cónyuge, y sus hijos y dependientes, y divididos por los meses
correspondientes
Deducción por concepto de dependientes o personas a cargo, pero
solamente si esos dependientes son del tipo de personas expresamente
mencionadas en el parágrafo del artículo 387 del ET y en los artículos
1.2.1.4.1.6 y 1.2.4.1.18 del DUT 1625 de 2016

Los pagos por alimentación a que se refiere el articulo 387-1 del ET

TOTAL DEDUCCIONES
 MENOS RENTAS EXENTAS

Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art. 126-1 ET)

Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC, AVC (art
126-4 ET)

Los valores de los numerales 1 al 3 del artículo 206 del ET (ejemplo: el valor
de los dineros para gastos de entierro del trabajador, o las indemnizaciones
que impliquen protección a la maternidad).
Gastos de representación de los rectores y profesores de las U. públ. (art
206 ET Num 9)
TOTAL RENTAS EXENTAS
SUBTOTAL 2
MENOS EL 25%
Menos: el 25 % del subtotal 2

Al respecto, y de acuerdo con el numeral 6 del artículo 1.2.4.1.6 del DUT

1625 de 2016 (luego de ser modificado con el artículo 1 del Decreto 359 de
marzo de 2020), cuando se trate de pagos o abonos en cuenta por rentas
de trabajo no laborales que sí se someterán a retención con la tabla del
artículo 383 del ET, para poder restar esta partida se hace necesario que el
beneficiario incluya en su factura o cuenta de cobro, bajo gravedad de
juramento, la afirmación de que no vincula a dos (2) o más personas.

SUBTOTAL 3
CONTROL DEL LIMITE DEL 40% DEL ARTICULO 388 ET

Las deducciones y rentas exentas que se pretenden restar (sin incluir las
rentas exentas que correspondan a los numerales 6, 7, 8 y 9 del artículo 206
del ET, o las que correspondan al artículo 206-1 del ET, las cuales no se
deben someter a ningún límite y, por tanto, se pueden restar 100 %)
 Dicho valor no debe exceder el resultado de tomar el SUBTOTAL DE
INGRESOS DEL MES y multiplicarlo por el 40 %.

Valor que no se puede restar como deducciones y rentas exentas y que, por
ende, se debe sumar al subtotal 3
SUBTOTAL 4 BASE RETENCIÓN
% FIJO
% RETENCIÓN MES ENERO
 ENUNCIADO / LIMITE

Sin límites
Sin límites

25 % del ingreso laboral y hasta 2.500 UVT anuales

 Sin límites

Sin límites

Sin límites

100 UVT , promedio año anterior - (este valor no

puede exceder mensualmente las 100 UVT, o sea,
100 x $36.308 = $3.631.000; ver artículos 1.2.4.1.6,
1.2.4.1.23 y 1.2.1.4.1.24 del DUT 1625 de 2016).

16 UVT - (este valor no pude exceder las 16 UVT, o

sea, 16 x $36.308 = $581.000).

(se resta el 10 % de los ingresos brutos, sin exceder

las 32 UVT; o sea, sin exceder las 32 x $36.308 =
$1.162.000).

Tiene dos limitaciones: La primera es el salario del

empleado no exceda los 310 uvt $11.255.480 Y el
pago que se realice mensual por concepto de
alimentación no exceda los 41 uvt es decir,
$1.488.628
La suma de estos dos valores no puede exceder el 30
% del valor bruto devengado en el mes (ver los
artículos 126-1 y 126-4 del ET). Además, a lo largo
del año cada empleador o contratante debe controlar
que, en total, al mismo asalariado o prestador de
servicios no se le reste por estos conceptos
combinados un valor superior a 3.800 UVT (en el
2021 sería: 3.800 x $36.308 = $137.970.000; ver
también los artículos 1.2.1.22.41 y 1.2.1.22.43 del
DUT 1625 de 2016).

Sin que mensualmente exceda las 240 UVT (es

decir, 240 x $36.308 = $8.714.000) (ver el numeral 10
del artículo 206 del ET, el inciso segundo del artículo
388 del ET y el parágrafo 5 del artículo 206 del ET).
ese 40 % no puede exceder las 5.040 UVT anuales, o
420 UVT mensuales (en pesos serían: 420 UVT x
36.308= $15.249.000; ver el parágrafo 3 del artículo
1.2.1.4.1.6 del DUT 1625 de 2016)
Con vinculación laboral

7,500,000
0
4,000,000
250,000
15,000
2,100,000
1,600,000
0
0
600,000
0
4,000,000

480,000
4,000,000
0
2,000,000
1,000,000

NA
27,545,000
4,480,000
23,065,000

922,600
150,000

200,000 $ 89,017,500.00
 400,000

800,000

20,592,400

1,650,000

300,000

1,162,000 $ 2,306,500

1,488,628

4,600,628
1,500,000

1,500,000

750,000

0
3,750,000
12,241,772

3,060,443

9,181,329

11,411,071
8,236,960 $ 179,459,280

3,174,111
12,355,440
5.07%
625,996
Limite al año