CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

Tema 5. El modelo o relación costo-volumen-utilidad.

Tema 6. Sistemas de Costeo.

24 de septiembre 2020
Contabilidad Administrativa Sistemas
de Costeo
La contabilidad administrativa.
La contabilidad administrativa nos proporciona las herramientas necesarias que aplicadas de
manera adecuada, ayudan a que la organización no sólo logre sobrevivir, sino que siga creciendo,
logrando metas, generando más utilidades y convierta en una empresa estable y exitosa.

Es muy importante que cumplamos con las 3 etapas básicas de una contabilidad administrativa:
planeación, control y toma de decisiones, ya que de nada va a servir una buena planeación si no
establecemos controles adecuados y si no tomamos decisiones correctas.
La contabilidad administrativa.
La planeación es una actividad fundamental en la actualidad, ya que el mundo en el que vivimos es
muy incierto por lo que debemos tener algún plan de acción para prevenir los cambios.

La planeación es un elemento fundamental en el área administrativa de una empresa, ya que, entre

otros aspectos, permite:

• Fijar objetivos, estrategias, metas y políticas (filosofía de la organización).

• Ampliar el foco de atención hacia los cambios del entorno.

•Desarrollar acciones con flexibilidad.

La contabilidad administrativa.
Existen dos tipos de planeación: la operativa y la estratégica.

La contabilidad administrativa apoya a la planeación operativa, pues considera el diseño de

acciones para alcanzar los objetivos que se desean en un periodo determinado mediante el empleo
de distintas herramientas, como los presupuestos, el modelo costo-volumen-utilidad y el costeo
basado en actividades.
La contabilidad administrativa.
El Presupuesto.

El presupuesto puede definirse como la “herramienta que traduce a un lenguaje cuantitativo las
acciones que formula la alta Dirección, cuyo objetivo es colocar a la organización en determinada
situación financiera durante un cierto periodo.”
Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que expresa en términos financieros las
operaciones y recursos que forman parte de una empresa en un periodo determinado, con el fin de
lograr los objetivos fijados por la Alta Dirección.
La contabilidad administrativa.
Los presupuestos propician que se defina una estructura adecuada dentro de la organización, en la
cual se determina la responsabilidad y autoridad de todos los que forman parte de ella, además
facilita la utilización óptima de diferentes insumos y la coparticipación e integración de las
diferentes áreas de la empresa.

Presupuesto
La contabilidad administrativa.
En el proceso de planeación operativa o a corto plazo toda empresa debe estar consciente de que
tiene tres elementos para encauzar su futuro: costos, volúmenes y precios.
Lo importante es la capacidad para analizar los efectos de las diferentes variaciones sobre las
utilidades (aumentos o disminuciones), por parte de cualquiera de las tres variables, para preparar
así las acciones que maximicen las utilidades de la empresa.
• Precio. Con la apertura económica y comercial, el precio de los productos no es un factor controlable por
la empresa, ya que para poder competir se requiere igualar o incluso reducir el precio respecto a sus
competidores.
• Volumen. La variable volumen depende de la saturación del mercado, el valor agregado del producto o
servicio al ofrecido por otros productos similares, las estrategias de comercialización, distribución y
mercadotecnia, los cambios en los gustos del consumidor, etc.
• Costo. Es quizá el único que puede ser controlado directamente por la empresa, existen diversas
estrategias para administrar mejor los costos, así como reducirlos al máximo posible como: costeo basado
en metas y costeo basado en actividades. La tendencia es intentar reducirlos lo máximo posible y, al
mismo tiempo, hacer más eficiente su utilización.
La contabilidad administrativa.
El Margen de Contribución de una Empresa en un período contable determinado es: la diferencia
entre el volumen de ventas y los costos variables. Dicho de otra manera: son los beneficios de
una compañía sin considerar los costos fijos.

El margen de contribución es importante porque permite determinar cuánto está contribuyendo

un determinado producto a la empresa, de tal manera que se puede identificar en qué medida es
rentable seguir con la producción de dicho artículo.
La contabilidad administrativa.
Ejemplo:
Brian Antonio, produce 1,000 lapiceros por mes y los vende a $10.00 cada uno, de modo que
registra un volumen de ventas de $10,000.00 por mes.

Brian Antonio tiene una empleada que le ayuda con la producción y a la que le paga un sueldo
mensual de $2,000.00. Los costos de materia prima son de $5.00 por lapicero; esto es $5,000.00 por
mes. Así, Antonio obtiene un beneficio de $3,000.00.

El margen de contribución es $5,000.00 dado que se resta:

10,000.00 (ventas) - 5,000.00 (costos variables) = $5,000.00

La contabilidad administrativa.
¿Para qué sirve el margen de contribución?
El margen de contribución es útil para identificar y analizar algunas situaciones de índole
financiero en la empresa, y tomar decisiones al respecto, destacándose las siguientes:
1. Si el margen de contribución es positivo, permite absorber el costo fijo y generar un margen para la
utilidad o ganancia esperada. Cuanto mayor sea el margen de contribución, mayor será la utilidad (el
costo fijo es siempre fijo así varíe el margen de contribución).
2. Cuando el margen de contribución es igual al costo fijo, no deja margen para la ganancia (no genera
utilidad), por lo que se considera que la empresa está en el punto de equilibrio (ni gana ni pierde).

3. Cuando el margen de contribución no alcanza para cubrir los costos fijos es preciso tomar medidas
porque al estar trabajando con pérdida, se corre el riesgo de quedarse sin capital de trabajo suficiente.

4. Cuando el margen de contribución es negativo, es decir, los costos variables superan las ventas, se está
ante una situación crítica que necesariamente debe conducir a suspender la producción del bien en
cuestión.
Punto de Equilibrio
Ejemplo de Punto de equilibrio:
La compañía Ramírez produce camisetas que tienen impreso el logotipo de varios equipos de futbol.
Cada camiseta tiene un precio de $100. Los costos son:

1. Calcule el punto de equilibrio en unidades

utilizando el análisis convencional.

2. Calcule el punto de equilibrio en unidades

utilizando el análisis basado en actividades.
3. Suponga que la compañía puede reducir su costo de arranque a
$1,500 por arranque y reducir también el número de horas de
ingeniería necesarias a 4,250. ¿Cuántas unidades deben ser vendidas
para alcanzar el punto de equilibrio?
La contabilidad administrativa.
Por lo tanto:
Lo ideal es manejar productos con un alto margen de contribución, la aplicación de esta regla
dependerá de cada empresa y de cada producto en particular.

Un margen de contribución bajo se puede compensar con una alta rotación del producto. Se
recomienda también que la empresa disminuya los costos fijos; así, el margen de contribución
tendrá que cubrir un menor valor y quedará una mayor proporción para la utilidad o ganancia.

a) Que el precio de venta por unidad debe de ser mayor que el costo variable por unidad, y

b) Que el volumen de ventas sea lo suficientemente grande para que se genere un margen
de contribución que sea superior a los costos fijos.

En ambos casos, es necesario considerar tres factores fundamentales: el precio de venta que tendrá un
producto o servicio; el costo variable que tiene dicho producto o servicio en función a los costos fijos que
la empresa debe cubrir y el volumen de unidades a vender.
 La contabilidad administrativa.
Modelo costo-volumen-utilidad

El modelo costo-volumen-utilidad es un apoyo fundamental en la actividad de planeación, es decir,

en el diseño de las acciones que permitirán lograr el desarrollo integral de la empresa al igual que
los presupuestos.

Análisis de
Equilibrio

Este modelo está elaborado para servir como apoyo en la actividad de planear, ya que diseña las acciones
eligiendo entre diversos caminos a seguir. Los tres elementos de este modelo son: los precios de costo, los
volúmenes de producción y venta, y los precios de venta.
La contabilidad administrativa.
Dentro del análisis de este modelo, la principal herramienta es el cálculo del punto de equilibrio.

El punto de equilibrio: es el punto en donde los ingresos de la empresa son iguales a sus costos, eso
significa que no hay utilidad, pero tampoco pérdida.

En el proceso de planeación operativa, o a corto plazo, toda empresa debe estar consciente de que
las variables que repercuten en el futuro son los costos, volúmenes y precios; el éxito de
cualquiera de ellas depende de cómo se manejen estas variables.

Planeación Estratégica
Planeación Táctica
Planeación Operativa

HORA DIA SEMANA MES AÑO AÑOS

La contabilidad administrativa.
Costeo Basado en Actividades (ABC)

El costeo basado en actividades apoya a la planeación de las empresas. El costeo basado en

actividades, por sus siglas en ingles ABC (Activity Based Costing), trata de asignar los gastos
indirectos de fabricación a los productos de manera precisa.
Este modelo es muy útil, ya que toma en cuenta el verdadero consumo de los recursos, determina
las actividades que podrían ser más eficaces, identifica los productos y servicios rentables; además,
apoya a la planeación estratégica de la empresa, facilitando la minimización de costos.
La contabilidad administrativa.
Todas estas herramientas que utiliza la contabilidad administrativa para la planeación de una
empresa son realmente útiles para la administración de los recursos actuales, identificación y
conocimiento de la situación de la empresa, y con base en ello, para la planeación de metas hacia
el futuro.
La contabilidad administrativa.

Según un artículo de la revista SAP Bussiness One, en México se tienen ocho problemas en
procesos y cumplimiento relacionados con las micro y medianas empresas:

1. Control de inventarios.

2. Cuentas por cobrar.

3. Organización Interna.

4. Conocimiento del mercado.

5. Planteamiento de la producción.

6. Contabilidad y finanzas de la empresa.

7. Innovación tecnológica.

8. Falta de financiamientos.
Puntualizaciones de la contabilidad administrativa.

• Conceptos y fundamentos de la información financiera y administrativa

• El papel que juega la información de los costos en los negocios

• La Contabilidad Administrativa: en la planeación

• La Contabilidad Administrativa: en el proceso de la toma de decisiones

• La Contabilidad Administrativa: en el control administrativo

Asegurar la generación de información contable y financiera de la organización

Permite:

1. Elige la alternativa de negocios con base en la información generada en la empresa y a

la normativa ética vigente en su marco de actuación, para responder al interés publico y
a la responsabilidad social.

2. Elabora reportes contables y financieros a partir de la información que se genera en la

empresa, de manera integra, objetiva y veraz para la toma de decisiones.

3. Dictamina la veracidad de la información contable y financiera para su aseguramiento,

apoyándose en las normas de auditoría y en su cumplimiento.
Diseñar propuestas financieras a partir de las necesidades de la entidad, para el
aprovechamiento de sus recursos.
Permite:

1. Distinguir los diferentes procesos de negocios que se realizan en la empresa, para

identificar los recursos necesarios para su operación con base en el conocimiento del
entorno en el que opera.

2. Proponer escenarios probables que faciliten el control de la operación del negocio para
optimizar los recursos, aplicando métodos cuantitativos y estadísticos.

3. Delimitar las acciones de la empresa para contribuir a su estabilidad económica con

base en la identificación de los riesgos, bajo un mínimo de contingencias.

4. Desarrollar estrategias con base en modelos económicos y financieros para procurar la

estabilidad de la organización y el desarrollo sustentable de su comunidad.
Proponer estrategias de planeación y control.

Permite:

1. Identificar áreas de oportunidad en los procesos de negocios mediante herramientas de

planeación estratégica, para replantear acciones que permitan incrementar la
competitividad de la entidad.

2. Diseñar modelos que proyecten diferentes escenarios para redirigir el control de la

operación del negocio utilizando herramientas de gestión de procesos.

3. Evaluar el impacto de la dinámica de los procesos de negocio para proponer

mecanismos de control, atendiendo a las necesidades de la entidad y su entorno,
mediante indicadores de gestión.
Tomar decisiones financieras y administrativas con base al marco normativo vigente.

Permite:

1. Interpretar y aplicar legislaciones, normas, jurisprudencias y costumbres de México y

otros países, en situaciones particulares, apegándose al interés público y a la ética.

2. Elabora diversas propuestas fiscales y financieras para atender requerimientos y

obligaciones derivadas de las actividades de la entidad, a partir del análisis de
situaciones particulares.

3. Decide las estrategias económicas para la permanencia en el mercado, preservando la

competitividad de la entidad con base en sus conocimientos teóricos.
Solucionar problemas de la empresa y seguimiento a sus operaciones.

Permite:

1. Diseñar sistemas que se apliquen en la administración y organización de la

información para el seguimiento de las operaciones de la entidad, basándose en
conocimientos y habilidades en implementar innovaciones tecnológicas.

2. Elaborar alternativas para establecer estrategias aplicando las funciones financieras y

no financieras de diversos sistemas de información en Big Data.

3. Evalúa el alcance de los objetivos de la empresa para la toma de decisiones, integrando

la información que se procesa en los sistemas automatizados y/o autómatas
programables, de acuerdo a la disrupción tecnológica aplicada.
Gestionar estrategias para la generación de valor en la empresa y el entorno en el
que opera.
Permite:
1. Diagnosticar la situación de las áreas funcionales de la organización y su impacto al exterior,
para identificar las áreas de oportunidad con base en el análisis y gestión de procesos.
2. Diseña estrategias a partir del análisis de información cualitativa y cuantitativa de los procesos
de operación de la empresa, para determinar sus ventajas competitivas con el fin de asegurar su
permanencia.
3. Implementa planes de acción para favorecer la actuación responsable de las obligaciones
adquiridas por la empresa, mediante la promoción de la ética, el Buen Gobierno y la adecuada
rendición de cuentas.
4. Evalúa el impacto de los planes de acción implementados para seguir promoviendo el desarrollo
económico y social de su entorno, mediante la aplicación de técnicas y herramientas de gestión
empresarial.
Evaluación de Riesgos, PLD /FT
LAVADO DE DINERO
El lavado de dinero es el proceso a través del cual es
encubierto el origen de los fondos generados mediante
el ejercicio de algunas actividades ilegales o criminales
(tráfico de drogas o estupefacientes, contrabando de
armas, corrupción, fraude, prostitución, extorsión,
piratería y últimamente terrorismo)

Definición obtenida de la CNBV

LAVADO DE DINERO Invertir

De acuerdo al Código Penal

Federal, el delito de Lavado Transportar
de Dinero se conoce como:
Operaciones con Recursos Adquirir, Enajenar,
de Procedencia Ilícita. Administrar, Custodiar

1.Dentro del Territorio Nacional.

y comprende las siguientes
2.Al extranjero o a la inversa.
actividades:
Recursos,
Derechos o Bienes
Poseer,
Cambiar, Convertir
Depositar, Retirar, Dar o Recibir

Traspasar o Transferir
LAVADO DE DINERO La naturaleza, Origen
Las actividades antes mencionadas
aplican para la persona que Oculte,
Encubra o pretenda Ocular o Encubrir:

De los Recursos,
Propiedad o Derechos o Bienes Ubicación
Titularidad

Cuando tenga conocimiento de

que proceden o representan el
Destino o Movimiento producto de una actividad ilícita.
ELEMENTOS DE RIESGO

Características Características
Inherentes Transaccionales

Que es esencial y
permanente en un ser o en
una cosa o no se puede
Es el Comportamiento
separar de él por formar
Transaccional de los
parte de su naturaleza y no
Clientes, la forma en la que
depender de algo externo.
operan.
”La causa de las Guerras, es
la agresividad inherente al
ser humano"

¿ Cual es el riesgo Inherente de no Estudiar en esta Materia?

Elementos del Riesgo Cliente
II. Características Transaccionales
I. Características Inherentes 8. Origen de los Recursos
9. Destino de los Recursos
General
1. Tipo de Persona 10.Número de depósitos
2. Edad de Nacimiento 11.Número de retiros
3. PEP´s directo / relacionado 12.Monto depósitos
13.Monto retiros
4. Profesión / Oficio 14.Número de contrapartes
5. Actividad Económica Manejo de efectivo
6. Ubicación Geográfica 15.Número de depósitos
16.Número de retiros
7. Productos y Servicios 17.Monto depósitos
18.Monto retiros
Transferencias Internacionales
Riesgo del Cliente 19.Número de operaciones
Bajo Tres desviaciones estándar 20.Monto de operaciones
Medio Dos desviaciones estándar 21.Número de Contrapartes
22.Número de Bancos Envío
Alto Una desviación estándar
23.Países Destinos
Diagrama Conceptual

Enfoque Basado en
Riesgo
(Riesgo Entidad)

Nivel de Riesgo
Cliente

Monitoreo
Transaccional

Operaciones en efectivo con dólares

Reportes Reportes de operaciones relevantes
Regulatorios
Reporte de Operaciones en efectivo con dólares
Reporte de operaciones con cheques de caja
Reporte de Transferencias Internacionales de Fondos
Reportes de operaciones inusuales
Reportes de operaciones preocupantes
ETAPAS DE
Home COLOCACIÓN ESTRATIFICACIÓN INTEGRACIÓN
LAVADO DE DINERO

COLOCACIÓN
Consiste en introducir fondos ilegales en el sistema
financiero mediante diferentes actividades como:

Dividir grandes sumas de dinero en montos

pequeños y depositarlos en una cuenta.

Enviar el dinero en efectivo para depósito en

instituciones financieras extranjeras revendidos a
cambio de un pago con cheque o transferencia
bancaria u otros instrumentos.
ETAPAS DE
Home COLOCACIÓN ESTRATIFICACIÓN INTEGRACIÓN
LAVADO DE DINERO

ESTRATIFICACIÓN
Crear capas de transacciones financieras para disimular el
rastro, la fuente y la propiedad de los fondos mediante
transferencias bancarias de una cuenta a otra.

Como ingresar el dinero a inversiones, bonos, seguros vida,

utilizar empresas fantasma, realizar operaciones con países
con baja o nula regulación en lavado de dinero.
ETAPAS DE
Home COLOCACIÓN ESTRATIFICACIÓN INTEGRACIÓN
LAVADO DE DINERO

INTEGRACIÓN
Reingreso de los fondos a la economía con transacciones
comerciales o personales que aparentan ser normales
como:

▪ Invertir en bienes raíces, por medio de

Corredores o Notarios
▪ Artículos de lujo, o
▪ Proyectos comerciales.
 ORGANIZACIÓN DE LAS
NACIONES UNIDAS
(Convención de Viene 1988)

COMITÉ DE BASILEA SOBRE

UNIÓN EUROPEA
SUPERVISION BANCARIA (Convención de Estrasburgo
o Consejo de Europa Inicio en
1970)

ORGANISMOS
INTERNACIONALES

FONDO MONETARIO
OFAC
INTERNACIONAL

El GAFI (Banco Mundiales / Centrales /

Privados / Multimacionales)
BANCO MUNDIAL
GAFI

El G7 crea el GAFI, para examinar el alcance,

tendencias y técnicas de Lavado de Dinero y dar el
1989 marco preventivo y detección de los mismos a
escala nacional e internacional

Publica las 40 Recomendaciones como

1990 primer medio uniforme del ámbito y
contexto global, para combatir el Lavado

Las recomendaciones sufren una

reforma con la adición de 8
2001 recomendaciones especiales para actuar Sus principales actividades son:
contra el Financiamiento al Terrorismo

Establecimiento de estándares.
Aseguramiento del acatamiento de
2003 Adecuación a las 40 recomendaciones
dichos estándares.
Identificación de amenazas de Lavado
de dinero y Terrorismo.
2012 Se consolidan las 40 recomendaciones
 OFAC
Oficina de Creada en 1950 por el presidente Truman,
Control de para el bloqueo contra norcoreanos y chinos
Activos
Extranjeros

Depende del Departamento del Tesoro de EU

Lista de países con restricciones por OFAC

Su función principal es ejecutar los Balcanes Bielorusia Burma
programas de sanciones económicas Occidentales:
Myanmar Congo
Albania
Bosnia y Herzegovina, Corea del Norte Costa de Marfil
Croacia
Antigua República Cuba Irán
Yugoslava de Irak Líbano
Las sanciones son dirigidas a países, grupos Macedonia
de personas, personas que en lo individual se Kosovo Liberia Libia
encuentran vinculadas con actividades ilícitas Serbia Siria Somalia
Montenegro
como narcotráfico, Terrorismos, entre otras
Ucrania Sudan Sudan del Sur
Belarus Zimbabwe Yemen
Busca el bloqueo de activos y la restricción
de operaciones comerciales, llegando a
bloquear gobiernos y entidades
DISPOSICIONES
APLICABLES
LEYES REGULACIÓN ACTIVIDADES
FINANCIERA VULNERABLES

LEYES
Existen leyes que ayudan a que el Sistema Financiero no sea
utilizado para llevar a cabo este tipo de delitos como son:

► Código Penal Federal.

► Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con
Recursos de Procedencia Ilícita (Ley Anti-lavado).
► Reglamento y Reglas de la Ley Anti-lavado.
► Circulares emitidas por Banco de México.
► Disposiciones de carácter general emitidas por la SHCP para
Instituciones Financieras
► Guías emitidas por la CNBV para el cumplimiento de las
Disposiciones
DISPOSICIONES LEYES REGULACIÓN ACTIVIDADES

APLICABLES
FINANCIERA VULNERABLES

REGULACIÓN LOCAL

ENTIDADES ARTÍCULO LEY

BANCOS 115 Ley de Instituciones de Crédito
CASAS DE BOLSA 212 Ley de Mercado de Valores
FONDOS DE INVERSIÓN 91 Ley de Fondos de Inversión
ASEGURADORAS Y
Ley Gral. De Instituciones y Sociedades
SOCIEDADES MUTUALISTAS DE 140
Mutualistas de Seguros
SEGUROS
AFIANZADORAS 492 Ley Federal de Instituciones y Fianzas
ORGANIZACIONES Y ACTIVIDADES 87 D, 95 Ley Gral. De Organizaciones y Actividades
AUXILIARES DEL CRÉDITO y 95 BIS Auxiliares del Crédito
UNIONES DE CRÉDITO 129 Ley de Uniones de Crédito
SOFIPOS 129 Ley Ahorro y Crédito Popular
87B, y BIS 87C, Ley Gral. De Organizaciones y Actividades
SOFOMES
BIS y BIS 1 y 87D Auxiliares del Crédito
COOPERATIVAS DE AHORRO Y Ley para Regular Actividades de Sociedades
71
PRÉSTAMO Cooperativas de Ahorro y Préstamo
AFORES 108 BIS Ley de los Sistemas de Ahorro para el retiro
DISPOSICIONES LEYES REGULACIÓN ACTIVIDADES

APLICABLES
FINANCIERA VULNERABLES

Ley Anti-Lavado
Para personas físicas y morales que tengan como actividad:

Prestadores de servicios que Comerciantes e

intervienen en: com-vta de bienes
inmuebles, administración y
manejo de recursos, ctas
bancarias, así como en el ahorro o
manejo de valores
intermediarios en
Notarios y corredores
Agentes aduanales joyería, metales y
públicos
piedras preciosas /
Galerías de arte

Emisores y Entes no financieros

Empresas de traslado Emisores de cheques comercializadores de que otorgan
de Valores de viajero tarjetas de servicio y préstamos, con o sin
de prepago garantía

Comercializadores y
distribuidores de vehículos Constructoras /
Juegos y sorteos / Donatarias
/ nuevos o usados – Desarrolladores
terrestres, marítimos o Casinos autorizadas
inmobiliarios
aéreos

Prestadores de
Quienes intervengan
servicios que
Entes dedicados al en la operación de
intervienen en la
corretaje inmobiliario derechos de uso sobre
compra venta de
inmuebles
inmuebles

La política de identificación son los
lineamientos mínimos para identificar
a clientes o usuarios. Es el inicio de la
Prevención de Lavado de Dinero y
financiamiento al Terrorismo.
POLÍTICA DE
IDENTIFICACIÓN
Cliente
Persona física, moral o
fideicomiso que a nombre
propio o a través de un
Comisionista SEA
CUENTAHABIENTE o utilice
los servicios financieros al
amparo de un CONTRATO.
Usuario
Cualquier persona física, moral o
fideicomiso, que por cuenta propio o por un
comisionista realice operaciones o utilice los
servicios bancarios, sin tener una relación
permanente o no tiene un contrato con la
Institución Bancaria.
No existe relación comercial permanente cuando: NO ES
CUENTAHABIENTE o cuando un Fideicomiso no es constituido en
una institución financiera y los servicios u operaciones son actos
de ejecución instantánea en los cuales la relación comercial inicia
y concluye con la simple ejecución del acto.
 PROVEEDOR DE RECURSOS
Persona que sin ser el titular, aporta POLÍTICA DE IDENTIFICACIÓN
recursos de manera regular sin obtener
los beneficios.
BENEFICIARIO FIDEICOMISARIO
Proveedor Beneficiario
Persona a quien designa el titular para
de recursos Fideicomisarios recibir recursos a su fallecimiento.

Cotitulares o
Terceros
FIDEICOMISO Autorizados
Contrato mediante el cual un Cliente le
transmite a un Fiduciario
(Banco/Notario/Corredor Público) la
titularidad de uno o más bienes o
derechos para ser destinados a fines Destinatario
licititos determinados. Fideicomisos

DESTINATARIO
Persona que recibe recursos
provenientes del extranjero.
 Las listas restringidas son nombres de Personas
Físicas y Morales que pueden generar un riesgo
para la Institución.

Existen alrededor de 300,000 nombres en dichas

bases de datos.

Estas Listas nos ayudan a verificar los

antecedentes de los posibles clientes o usuarios
y con ello reducir los riesgos a los que estamos
expuestos.

De acuerdo a lo anterior, todos los prospectos

de Clientes, Usuarios, Destinatarios,
Beneficiarios, Propietarios Reales, Proveedor de
LISTAS Recursos, o Empleados, etc. previo a que
realicen cualquier operación o contratación, son
RESTRINGIDAS verificados contra las Listas.
 No ClvLis Listas
1 OFAC LISTA DE SDN

Check Listas Negras

2 PGR LISTA DE PGR
3 FBI LISTA DE FBI
4 OFIC LISTA DE OFICIOS
5 EXTRA LISTA EXTRAOFICIAL

6 OFIC2 LISTA OFICIOS OTROS

MONITOREO 7 TERRO LISTA TERRORISTAS
• Listas Negras Cliente y Beneficiarios (Repetitivas) 8 PEPS LISTA DE PEPS
• Perfil Transaccional del Cliente (Reglas Básicas): 9 OPCC CENTROS CAMBIARIOS

➢ Empresa 10 INTER LISTA INTERNACIONAL

11 DEA LISTA DEA
➢ Tipo de Persona 12 BIMA LISTA BIMA
➢ Nivel de Riesgo 13 SOFOM LISTA SOFOMES
14 TRANS LISTA TRANSMISORES
➢ Canales de Acceso 15 CASAS LISTAS CASAS CAMBIO
➢ Productos 16 DEFRA LISTA DEFRAUDADORES

➢ Tipo de Transacción 17
18
BLOQU
EFOS
LISTA BLOQUEADOS
LISTA EFOS
➢ Entrada y Salida de Dinero (Depósitos y Retiros) 19 INUS LISTA INUSUALES

➢ Montos 20 BUROI LISTA BURO INTERNO

21 OFPGR LISTA OFIC PGR
➢ Número de Operaciones 22 OFUIF LISTA OFIC UIF
➢ Países de Envío 23 OFPGJ LISTA OFIC PGJ
▪ Reglas de 2do Nivel 24 OFOTR LISTA OFIC OTRAS INST
▪ Inteligencia Artificial 25 OFHAC LISTA OFIC HACENDAR
26 OFJUD LISTA OFIC JUDIC
27 OFASE LISTA OFIC ASEGURAM
28 TESOF LISTA TESORERIA FED
29 INE LISTA INE
Existen 3 niveles de Riesgo en las Listas Restringidas, los
cuales se mencionan a continuación:

Análisis Solicitud de
NO SE OPERA Adicional Información

▪ OFAC ▪ Internacionales ▪ PEP’s

▪ PERSONAS BLOQUEADAS ▪ Defraudador ▪ SOFOMES
▪ PGR ▪ Extraoficial ▪ EFOS
▪ FBI ▪ Inusuales Reportadas ▪ OFICIOS
▪ DEA
▪ ONU
▪ Oficios PGR y UIF
▪ CENTROS CAMBIARIOS
▪ TRANSMISORES
▪ CASAS DE CAMBIO
NO SE OPERA
FGR
• Lista de personas más buscadas por la Fiscalía General de la Republica
FBI
• Lista de personas más buscadas por el Buró Federal de Investigaciones (Federal Bureau of Investigation), es la principal agencia
de investigación criminal del Departamento de Justicia de Estados Unidos
DEA
• Lista de los más buscados por la Administración de Drogas y Narcóticos (en inglés Drug Enforcement Administration DEA), es una
agencia federal de los Estados Unidos dependiente del Departamento de Justicia, encargada de combatir el contrabando de
drogas y su distribución dentro de los Estados Unidos

ONU
• Lista de nombres de personas físicas, morales y algunas embarcaciones que se encuentran relacionadas principalmente con el
TERRORISMO, de acuerdo con las resoluciones 1267 (199 Y SUCESIVAS Y 1373 (2001) y las demás que sean emitidas por el
Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas

OFICIOS PGR Y UIF

• Personas Físicas o Morales involucradas en delitos de operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y notificados a las
Entidades Financieras, mediante Oficios emitidos por ambas Autoridades, en los que se puede solicitar información para la
integración de la averiguación previo o en su caso, solicitar el aseguramiento de las cuentas bancarias a su nombre.

CENTROS CAMBIARIOS, TRANSMISORES Y CASAS DE CAMBIO

• Por política interna no se realizan operaciones con estas Instituciones derivado del riesgo de lavado de dinero y financiamiento
al terrorismo al que están expuestas.
 Análisis
Adicional
Internacionales

• Personas y empresas relacionadas en las lista de Interpol, los más buscados de la Corona Inglesa, los mapas buscados de
los US Marshals, los sancionados por el Bank of England, sanciones de la Unión Europea, entre otros

Defraudadores

• Lista de personas físicas o morales que han causado algún tipo de daño patrimonial a la Institución con las cuales no se
puede reactivar una relación comercial

Extraoficial

• Nombres de personas físicas o morales que se han publicado en diferentes medios ya sean nacionales o internacionales
relacionados principalmente con el lavado de dinero, financiamiento al terrorismo o algún otro delito

Inusuales Reportadas

• Nombres de personas físicas o morales con las cuales se ha realizado un reporte de operación inusual y el Comité de
Comunicación y Control, decide no continuar con la relación comercial
 Solicitud de
Información

PEP’S
• Personas Políticamente Expuestas
• A aquel individuo que desempeña o ha desempeñado funciones públicas destacadas en un país extranjero o en territorio
nacional, considerando entre otros:
• A los jefes de estado o de gobierno,
• Líderes políticos,
• Funcionarios gubernamentales, judiciales o militares de alta jerarquía,
• Altos ejecutivos de empresas estatales o
• Funcionarios o miembros importantes de partidos políticos y organizaciones internacionales; entendidas como aquellas
entidades establecidas mediante acuerdos políticos oficiales entre estados, los cuales tienen el estatus de tratados
internacionales; cuya existencia es reconocida por la ley en sus respectivos estados miembros y no son tratadas como
unidades institucionales residentes de los países en los que están ubicadas.

• Se asimilan a las Personas Políticamente Expuestas:

✓El cónyuge,
✓La concubina,
✓El concubinario y
✓Las personas con las que mantengan parentesco por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado,
✓Así como las personas morales con las que la Persona Políticamente Expuesta mantenga vínculos patrimoniales.

• Se consideran como PEP's hasta 2 años posteriores a dejar su cargo.

• Se debe de llenar un CUESTIONARIO DE INFORMACION ADICIONAL.
 Solicitud de
Información

SOFOMES

• Sociedades Financieras de Objeto Múltiple, las cuales pueden ser reguladas y no reguladas.
• Es una sociedad que realiza de manera habitual y profesional el otorgamiento de crédito, así como la celebración de
arrendamiento financiero o factoraje financiero, y solamente se considera como Sofome para todos los efectos legales,
cuando cuente con un registro vigente ante la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios
Financieros (CONDUSEF), previo cumplimiento a ciertos requisitos.

• De Acuerdo a las políticas de la Institución Financiera, se deben de solicitar información adicional como es:
✓Copia de la renovación del registro efectuado ante la CONDUSEF
✓Copia del Dictamen Técnico emitido por la CNBV
✓Acuse del envío a la CNBV del último Dictamen de Auditoria
✓Carta del representante legal en la que informen si es que ha enviado reportes de operaciones inusuales, preocupantes o
relevantes enviados a CNBV.
✓Adjuntar acuses de envío de Reportes de operaciones inusuales, preocupantes o relevantes enviados a la CNBV, en su caso.
✓En el caso de se pretendan realizar operaciones de transferencia de Fondos deberán explicar el motivo de las mismas.
 Solicitud de
Información

EFOS

• Los EFOS son aquellos contribuyentes o sociedades reconocidas por la autoridad (Servicio de Administración Tributaria SAT-
SHCP) como Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas, mismas que en contubernio con los contribuyentes
identificados como EDOS -Empresas que Deducen Operaciones Simuladas-, dan vida al ilegal mercado del llamado “tráfico de
comprobantes fiscales”, que no es otra cosa que generar de manera virtual y sin sustancia económica, una serie de
operaciones, y con ello provocan dos principales dolores de cabeza a nuestro Fisco Federal. (Evasión Fiscal)

OFICIOS

• Solicitudes especificas por parte de las Autoridades: IMSS, SAT, INFONAVIT, Secretaria de Finanzas, Tesorerías de los Estados,
Tribunales Superiores de la Federación, etc., mismas que pueden ser por:
• Solicitud de información de las personas físicas o morales
• Solicitud de aseguramiento de cuentas
Solicitud de
Información Perfil
Transaccional
Número de Productos o
Empleados Servicios que
Comercializa

Antigüedad Principales
en la Plaza Proveedores

¿Qué más debo conocer de mi Domicilio

Actividad
Real Cliente o Usuario? Real

Origen de los Servicio a

Recursos ofrecer
 Tipo de
Solicitud de Transacciones
Información

Desviaciones Alto Volumen o

Alta Frecuencia

Operaciones Tipo de
Congruentes Exportaciones o
Importaciones

Para definir el Perfil

Transaccional de un Cliente
se debe revisar:

Lo anterior debe ser congruente con los antecedentes

previamente conocidos del Cliente.
 DEFINICIÓN FACTORES VULNERABLES TIPOS DE RIESGO
RIESGO
FACTORES
VULNERABLES
Factores que son más vulnerables al Riesgo:

▪ Nacionalidad.
▪ Sucursal o lugar de residencia.
▪ Perfil Transaccional.
▪ Actividad Económica.
▪ Antigüedad de la cuenta.
▪ Instrumentos a operar.
 DEFINICIÓN FACTORES VULNERABLES TIPOS DE RIESGO
RIESGO
TIPOS DE
RIESGO
Se establecen como tipos de Riesgo:

ALTO

MEDIO

BAJO
 DEFINICIÓN FACTORES VULNERABLES TIPOS DE RIESGO
RIESGO
TIPOS DE
RIESGO
Para las personas de Alto Riesgo el
expediente deberá ser actualizado por lo
menos una vez al año.

Para estos casos se deben contestar el

cuestionario adicional.
 ▪ Cliente renuente a proporcionar referencias.
▪ El cliente se rehúsa a revelar el destino del préstamo.
▪ Persona física que tiene una actividad con remuneración económica y que recibe
depósitos por montos elevados.
▪ El cliente recibe transferencias de recursos e inmediatamente los transforma en
instrumentos monetarios a nombre de terceras personas.
▪ Cuando se detectan cuentas en las que los depósitos y retiros se realizan
fundamentalmente en efectivo y no en documentos, con una frecuencia corta.
▪ Cuando el cliente liquida la totalidad de un crédito en un corto plazo o en
efectivo.
▪ Recepción de transferencias por montos elevados con su posterior dispersión a
múltiples beneficiarios, ya sean personas físicas y/o personas morales de las que
no se encuentra ninguna información que corrobore su existencia y/o de giros
comerciales no acordes.
▪ Cambios de dólares en efectivo con pago de pesos en efectivo en lugares o zonas
no turísticas.
▪ Domicilios fiscales u operativos de empresas, así como domicilios de sus
accionistas que resultan no acordes a los montos operados por la empresa.

PATRONES
▪ Traspasos y transferencias entre empresas con giros comerciales distintos.
▪ Accionistas jóvenes de bajo perfil.

INUSUALES
▪ Envío de transferencias a países donde el cliente no tiene una relación
comercial.
Modelo de Evaluación de Riesgos.

PLD FT
Fuentes de
➢ Públicas Nacionales e Internacionales
Información
➢ Internas del Grupo Financiero

Calificación
Identificación Medición Mitigación
Final

ELEMENTOS E INDICADORES
A) Productos y Servicios ▪ Calificación Evaluación de efectividad ▪ Por Entidad
B) Clientes y Usuarios ▪ Probabilidad de: ▪ Tomar en cuenta
C) Países y Áreas Geográficas ▪ Impacto ▪ Controles la Calificación de
D) Canales de envío y ▪ Importancia (Peso) de ▪ Políticas y las otras
operación Elemento/Indicador Procedimientos Entidades
E) Transacciones ▪ Estructuras Internas ▪ Detección de
Áreas de
Con base en resultado de Oportunidad
Auditorías e Indicadores.
 ✓ Nombre
PROCESOS MOTOR DE SYSPLD:
✓ Fecha de nacimiento
✓ RFC
BUSQUEDA Monitoreo de
productos de Divisas
Alta Cliente y ❖ País de nacimiento excepto Efectivo. Se
relacionados ❖ % coincidencia x lista busca beneficiario en
listas.

INTERFACE Identity v.2.0

Alta Repetitivas
LISTAS NEGRAS
iW

Alta Empleados
Servlet
ADMINISTRADOR
DE
Alta Proveedores
Web Service ALERTAS

Participantes en
Cartas de Crédito Administrador
de Catálogos Administrador
Operativa (Listas Internas) de
------------------ Oficios
Divisas QUIÉNesQUIÉN Listas Externas
SPEI -----------------
Lista Blanca
SPID
 SANCIONES
“A la persona que realice actividades con recursos,
Art. derechos o bienes que procedan de una actividad Ilícita,
De 5 a 15 años de prisión
400 así como a los empleados y funcionarios de las
BIS
instituciones del sistema financiero, que dolosamente
presten ayuda o auxilien a otro para realizar operaciones
De 1,000 a 5,000 días de multa
con recursos de procedencia ilícita”

“A la persona que teniendo conocimiento de

Art.
las actividades de un terrorista y de su
De 15 a 40 años de prisión
139 identidad, no lo haga saber a las autoridades” Hasta 1,200 días de multa

CÓDIGO PENAL Art.

De 1 a 9 años de prisión
FEDERAL 139
BIS
“Al quien encubra”
De 100 a 300 días de multa

Art.
De 5 a 15 años de prisión
139 “Al que amenace con cometer el delito
Ter
de terrorismo” De 200 a 600 días de multa
Autoridades de seguimiento
Autoridades de seguimiento

de la FGR
Los umbrales de restricción de uso de efectivo y metales:

Reportes de fe pública por

Notarios y Corredores
Públicos respecto de:
 RESERVA Y CONFIDENCIALIDAD
La autoridad prohíbe alertar o dar aviso a Clientes, Usuarios o Terceros sobre:

Es deber de todo el personal que intervienen en el

Reportes en los que estén proceso, mantener la confidencialidad de los
involucrados. reportes que hayan sido enviados a la Autoridad
en términos de las Disposiciones de Carácter
General de la CNBV.

Requerimientos de
información o documentación.

La existencia o presentación
de órdenes de aseguramiento.
CONTROL DE CALIDAD DE PROCESOS

1) Implementación de Observaciones y Recomendaciones de

Autoridades, Auditorias Internas y Externas
2) Mapeo de Procesos y Controles implementados
3) Apego a Disposiciones, Procedimientos y Políticas

Visitas de
Inspección

Auditoria Mapeo de DCG,

Externas Evidencias de
Procedimientos , Retroalimentación
Eficiencia en la
Políticas, Procesos y de puntos de mejora
Auditoria Implementación
Controles
Internas

Riesgo
Entidad
Por tu atención,
¡GRACIAS!
“Por siempre responsable de lo que se ha cultivado”