La nueva empresa “Santa Tirma de Guía SL”, dedicada a la fabricación y venta de

productos de alimentación con base de chocolate y galleta, con CIF B35200300, y

domicilio en Avda. Alumnado Estresado nº 55, Guía, Las Palmas, presenta a fecha
01/01/20 los siguientes elementos patrimoniales:
o Mercaderías: 9.000 €
o Construcciones: 250.000 €
o Terrenos: 50.000 €
o Deudas a largo plazo con entidades de crédito: 100.000 €
o Deudas a corto plazo con entidades de crédito: 24.000 €
o Proveedores: 10.000 €
o Proveedores efectos comerciales a pagar: 5.000 €
o Equipos para proceso de información: 10.000 €
o Maquinaria: 60.000 €
o Clientes: 12.000 €
o Clientes efectos comerciales a cobrar: 6.000 €
o Bancos: 50.000 €
o Caja: 5.500 €
o Acreedores por prestación de servicios: 1.500 €
o Mobiliario: 6.000 €
o Capital social: ¿?

Durante el año 2020 se realizan los siguientes movimientos que debes contabilizar,
asumiendo que se aplica el tipo IGIC general del 7% salvo indicación contraria:

01/01/20: Pagamos, como cada trimestre, el importe de la financiación de la nave.

Caixabank nos carga en nuestra cuenta trimestralmente 9.500 €. De esos 9.500 €, 6.000
€ son de capital y el resto intereses.

10/01/20: Se anticipan, mediante transferencia bancaria, 8.560 €, IGIC incluido, al

proveedor Delichoco para que nos sirva cacao puro para la elaboración del chocolate.

31/01/20: Se formaliza la compra del día 10 de enero a Delichoco. La factura asciende a

25.000 € más IGIC y se nos realiza un descuento en factura del 5%. La mercancía se sirve
en unos envases térmicos específicos, con un coste de 500 €, que pueden ser devueltos
al proveedor.

31/01/20: Las nóminas de la plantilla presentan los siguientes datos: sueldos 12.000 €,
seguridad social a cargo de la empresa 4.000 €, retenciones de nóminas de los
empleados por importe de 350 € de seguridad social y 400 € de IRPF. El pago a los
trabajadores se ordena siempre el día 2 del mes siguiente por transferencia bancaria.

01/02/20: Recibimos 10.700 € en la cuenta bancaria procedentes de nuestro cliente

SPAR como anticipo a una futura compra. IGIC incluido en el importe.

02/02/20: Pagamos el importe de la compra del 31 de enero mediante una transferencia

bancaria desde nuestra cuenta de Caixabank a la cuenta bancaria de Delichoco.
05/02/20: Vendemos a Carrefour CC Las Arenas un lote de productos. La factura
asciende a 45.000 € más IGIC y le aplicamos un descuento en factura de 2.500 €.

06/02/20: SPAR formaliza el pedido que nos anticipó el 1 de febrero. La venta asciende
a 65.000 € más IGIC. Nos solicita que le sirvamos la mercancía en envases específicos,
por lo que dichos envases con posibilidad de devolución suponen 1.250 € a mayores.

15/02/20: Recibimos una transferencia en la cuenta bancaria de Caixabank emitida por

Carrefour CC Las Arenas en concepto de “pago factura del 05/02/20”.

20/02/20: SPAR formaliza un pedido. La venta asciende a 75.000 € más IGIC. Solicita
nuevamente los envases con posibilidad de devolución, que suponen 1.250 €.

28/02/20: Recibimos una llamada del proveedor Delichoco, indicándonos si queremos

devolver los envases de nuestra última compra. Se decide devolverlos hoy.

29/02/20: Nos avisa el programa informático de que debemos contabilizar las nóminas
como cada mes.

05/03/20: Contactamos con SPAR vía telefónica, ya que no sabemos cuándo nos pagará
las ventas pendientes. Nos indica la responsable de Administración que le emitamos un
efecto a 30 días. Procedemos a emitir dicho efecto a SPAR, y es aceptado.

05/03/20: Llegan a nuestros almacenes los envases que enviamos junto con la
mercancía a SPAR. Nos indican que le abonemos vía transferencia bancaria el importe,
pero acordamos no hacerlo, descontando el importe total de los efectos que han
aceptado.

15/03/20: De la compra realizada a Delichoco el día 31 de enero, hay una partida de

cacao que se encuentra en mal estado. El importe que supone dicha partida es de 5.000
€ y, dado que ya le hemos pagado el 02/02/20, le indicamos que nos realice el abono a
nuestra cuenta bancaria de Caixabank.

20/03/20: Al comprobar los movimientos de la cuenta bancaria de la empresa, vemos

que hoy hay 3 cargos: Emalsa 700 €, Endesa 3.500 € y Mapfre 4.700 €. Los dos primeros
son agua y luz con IGIC incluido. El último es el recibo del seguro de la nave, que cubre
desde el 01/03/20 al 01/03/21.

31/03/20: Nos avisa el programa informático de que debemos contabilizar las nóminas
como cada mes.

01/04/20: Pagamos, como cada trimestre, el importe de la financiación de la nave.

05/04/20: Recibimos una transferencia en la cuenta bancaria de Caixabank emitida por

SPAR en concepto de “pagos pendientes”.
15/04/20: Realizamos una compra de 5.000 litros de leche a 0,75 €/litro a nuestro
proveedor GRANJA FLOR VALSEQUILLO.

20/04/20: Recibimos en nuestras instalaciones el pedido realizado al proveedor el día

15/04/20. Realizamos una transferencia bancaria desde nuestra cuenta de Caixabank a
la cuenta indicada por GRANJA FLOR VALSEQUILLO.

20/04/20: Nos avisa el programa informático de que debemos realizar la liquidación

trimestral del IGIC correspondiente al primer trimestre.

25/04/20: Recibimos 26.750 € en la cuenta bancaria procedentes de nuestro cliente

MERCADONA como anticipo a una futura compra. IGIC incluido en el importe.

30/04/20: Nos avisa el programa informático de que debemos contabilizar las nóminas
como cada mes.

05/05/20: Facturamos a MERCADONA el pedido que nos realiza, que asciende a 80.000
€ más IGIC. Realizamos un descuento en factura del 5%. Como de costumbre, nos acepta
un efecto con vencimiento a 30 días.

20/05/20: Adquirimos en IKEA nuevo mobiliario de oficina. La compra contiene mesas,

sillas y muebles. En total, la factura asciende a 9.000 € más IGIC. IKEA nos exige pago
mediante tarjeta bancaria en el momento de retirar las mercancías de su almacén.

31/05/20: Nos avisa el programa informático de que debemos contabilizar las nóminas
como cada mes.

05/06/20: Se produce el vencimiento del efecto aceptado por MERCADONA y recibimos

transferencia en la cuenta bancaria de Caixabank.

15/06/20: Recibimos una llamada de MERCADONA indicando que un lote de Ambrosías

de Guía está totalmente destrozado. Nos devuelve el lote que asciende a 3.500 € más
IGIC. El mismo día que nos llaman, realizamos el pago mediante transferencia bancaria

30/06/20: Como cada día, comprobamos la cuenta bancaria desde la página de

Caixabank. Vemos un cargo por importe de 107 € en concepto de “comisión de
mantenimiento de cuenta”. Importe con IGIC incluido.

30/06/20: Nos avisa el programa informático de que debemos contabilizar las nóminas
como cada mes.

01/07/20: Pagamos, como cada trimestre, el importe de la financiación de la nave.

20/07/20: Nos avisa el programa informático de que debemos realizar la liquidación

trimestral del IGIC correspondiente al segundo trimestre.
24/07/20: Al comprobar los movimientos de la cuenta bancaria de la empresa, vemos
que hoy hay 2 cargos: Emalsa 900 €, Endesa 3.900 €. IGIC incluido.

20/07/20: Realizamos una compra a nuestro proveedor Delichoco. La factura asciende

a 30.000 € más IGIC y se nos realiza un descuento en factura del 10%. La mercancía se
sirve en unos envases térmicos específicos, con un coste de 500 €, que pueden ser
devueltos al proveedor.

30/07/20: Recibimos la mercancía comprada a Delichoco y procedemos al pago de la

factura mediante transferencia bancaria desde nuestra cuenta de Caixabank.
Procedemos a la devolución total de los envases antes de realizar dicho pago para evitar
movimientos posteriores.

31/07/20: Nos avisa el programa informático de que debemos contabilizar las nóminas
como cada mes.

14/08/20: Hemos realizado una formación para nuestros empleados, y decidimos

alquilar un local para su impartición. La factura asciende a 600 € más IGIC.

16/08/20: Realizamos el pago de la factura que nos han emitido el 14 de agosto

mediante transferencia bancaria desde nuestra cuenta de Caixabank.

24/08/20: La empresa BOFROST ha sufrido una avería de sus neveras y congeladores.

Nos solicita alquilar una cámara de frío de nuestra nave. Dado que tenemos sitio
disponible, accedemos a alquilarle una cámara. Le emitimos factura por importe de 500
€ más IGIC y le solicitamos nos abone el importe mediante transferencia bancaria
urgente a nuestra cuenta de Caixabank.

31/08/20: Nos avisa el programa informático de que debemos contabilizar las nóminas
como cada mes.

10/09/20: Recibimos 26.750 € en la cuenta bancaria procedentes de nuestro cliente

HIPERDINO como anticipo a una futura compra. IGIC incluido en el importe.

20/09/20: Facturamos a HIPERDINO el pedido que nos realiza, que asciende a 90.000 €
más IGIC. Realizamos un descuento en factura del 5%. HIPERDINO nos pide que
envasemos la mercancía con cajas específicas porque quieren almacenar ya para la
campaña de Navidad, por lo que los envases, con posibilidad de devolución, ascienden
a 2.500 €. Como de costumbre, nos acepta un efecto con vencimiento a 30 días.

30/09/20: Recibimos los envases por parte de HIPERDINO y se descuentan de la deuda

que tiene aceptada mediante efecto con nosotros.

30/09/20: Nos avisa el programa informático de que debemos contabilizar las nóminas
como cada mes.

01/10/20: Pagamos, como cada trimestre, el importe de la financiación de la nave.

20/10/20: Se produce el vencimiento del efecto aceptado por HIPERDINO y recibimos
transferencia en la cuenta bancaria de Caixabank.

20/10/20: Nos avisa el programa informático de que debemos realizar la liquidación

trimestral del IGIC correspondiente al tercer trimestre.

28/10/20: Al comprobar los movimientos de la cuenta bancaria de la empresa, vemos

que hoy hay 3 cargos: Emalsa 900 €, Endesa 4.500 € y Mapfre 6.500 €. Los dos primeros
son agua y luz con IGIC incluido. El último es el recibo del seguro de la flota de transporte
de la empresa, que cubre desde el 01/10/20 al 01/10/21.

31/10/20: Nos avisa el programa informático de que debemos contabilizar las nóminas
como cada mes.

09/11/20: Se anticipan, mediante transferencia bancaria, 8.560 €, IGIC incluido, al

proveedor Delichoco para que nos sirva cacao puro para la elaboración del chocolate.

15/11/20: Se formaliza la compra del día 9 de noviembre a Delichoco. La factura

asciende a 30.000 € más IGIC y se nos realiza un descuento en factura del 10%. La
mercancía se sirve en unos envases térmicos específicos, con un coste de 500 €, que
pueden ser devueltos al proveedor.

25/11/20: Pagamos el 50% del importe pendiente de la compra del 15 de noviembre

mediante una transferencia bancaria desde nuestra cuenta de Caixabank a la cuenta
bancaria de Delichoco. Antes le hemos indicado que hoy salen de nuestros almacenes
los envases, procediendo a su devolución. Por el resto de la deuda aceptamos un efecto
con vencimiento a 30 días.

30/11/20: Nos avisa el programa informático de que debemos contabilizar las nóminas
como cada mes.

03/12/20: Facturamos a MERCADONA el pedido que nos realiza, que asciende a 95.000
€ más IGIC. Realizamos un descuento en factura del 5%. Como de costumbre, nos acepta
un efecto con vencimiento a 30 días.

25/12/20: Se produce el vencimiento del efecto aceptado a Delichoco y ordenamos

transferencia desde la cuenta bancaria de Caixabank.

30/12/20: Como cada día, comprobamos la cuenta bancaria desde la página de

Caixabank. Vemos un cargo por importe de 107 € en concepto de “comisión de
mantenimiento de cuenta”. Importe con IGIC incluido.

31/12/20: Nos avisa el programa informático de que debemos contabilizar las nóminas
como cada mes.

31/12/20: Las existencias finales de mercaderías ascienden a 8.500 €.

31/12/20: Nos avisa el programa informático de que tenemos gastos anticipados en
primas de seguros que debemos contabilizar para regularizar.

31/12/20: Consultamos aquí las tablas de amortización de la Agencia Tributaria

https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/_Segmentos_/Empresas_y_pro
fesionales/Empresas/Impuesto_sobre_Sociedades/Periodos_impositivos_a_partir_de_
1_1_2015/Base_imponible/Amortizacion/Tabla_de_coeficientes_de_amortizacion_lin
eal_.shtml y amortizaremos, de nuestro balance:
o Construcciones el 3%.
o Equipos para procesos de información el 25%.
o Elementos de transporte el 16%.
o Mobiliario el 10%.

Se nos pide realizar:

Þ Asiento de apertura de la contabilidad del ejercicio 2020.
Þ Asientos de gestión contable en función de la información dada.
Þ Balance de comprobación de sumas y saldos.
Þ Asientos de periodificación en función de la información dada.
Þ Asientos de variación de existencias en función de la información dada.
Þ Asiento/s de amortización del inmovilizado en función de la información dada.
Þ Asiento de pérdidas y ganancias.
Þ Asiento de cierre de la contabilidad del ejercicio 2020.