CASOS PRÁCTICOS LIBRO DE VENTAS

1. El día 06/01/2022 el cliente David Camargo titular de la cédula de identidad V-

27643198-1 adquirió mercancía de la empresa TRAKI según factura n° 0001530,
la cual corresponde a 3 losas, 6 juegos de vasos y 1 mesa de vidrio, por un monto
total de 6.496 Bs Digitales, el monto tiene incluido el IVA.

2. La firma personal Frutería Homero Simpson, propietario HOMERO VILLAMARIN,

RIF V-26758039-2 acudió al local de TRAKI el día 07/01/2022 para la adquisición
de alimentos, en donde se realizó una compra según factura n° 00015031, por 3
fardos de harina pan (cada fardo por 200 Bs Digitales), 4 paquetes de mantequilla
(cada paquete por 120 Bs Digitales), 5 paquetes de aceite de oliva (cada paquete
por 150Bs Digitales) y 3 cajas de galletas Marilú (cada caja por 100Bs Digitales),
los montos expresados no contienen el IVA correspondiente, dado que algunos
productos son exentos y otros no; El monto del impuesto se encuentra
discriminado en la factura emitida. Se determinó que la firma personal que realizó
la compra, previa consulta del portal del SENIAT es agente de retención
designado por este organismo. Comprobante de retención Nº 20200100000059
emitido el mismo día de la venta, se retuvo a TRAKI el 75% del impuesto.

3. La empresa Constructoras del Táchira C.A, RIF J-09245837-4 en fecha

09/01/2022 adquirió en el local TRAKI según factura n° 0001532, vestimenta
necesaria para los trabajadores de su compañía, para esto compraron una docena
de botas industriales por un monto de 700Bs Digitales, una docena de cascos
industriales por un monto de 500Bs Digitales, dos docenas de lentes de
construcción por un monto de 400Bs Digitales cada docena y una docena de jeans
para construcción por un monto de 1.000Bs Digitales, todos los montos
expresados no contienen el IVA, de igual manera, al momento de emitir la factura,
el monto de los impuestos no se reflejaba en ella. Se recibió comprobante de
retención por parte del comprador el mismo día de la venta, Nº 20220100000032,
la constructora determinó irregularidades en la factura emitida por parte de TRAKI,
decidió retener el 100% del impuesto.

4. La clienta Katherine Hudson titular de la cédula de identidad V-15304996 acudió a

las instalaciones de la empresa TRAKI el día 10/01/2020 para la compra según
factura n° 0001533 por dos máquinas de juegos que son activadas con monedas,
estas máquinas están destinadas para la creación de una empresa de juegos
llamada GAMEGO C.A, RIF J-08472655-1, pero la cliente realizo esta compra en
nombre la persona jurídica, cada máquina tuvo un costo de 32.750Bs Digitales, el
monto incluye el IVA; La clienta se percató que la factura presentaba ciertas
irregularidades, siendo agente de retención se recibió comprobante de retención
el mismo día de la venta, Nº 20220100000189, se retuvo el 100% del impuesto.

5. El día 11/01/2022, se realizó una venta según factura N° 0001534 al cliente

LIZCANO JHON Titular de la C.I.: V.27.675.648. RIF: V-27675648-2 La venta
resume los siguientes artículos; 2 Franelas; 25Bs C/U, 1 Pantalón Bs 60, 1 par de
zapatos Bs 64. Dichos costos unitarios incluye I.V.A de 16%.

6. El 13/01/2022, TRAKI DISTRIBUIDORA C.A, realizó una venta según factura N°

0001535 de una Motocicleta de alto cilindraje marca KAWASAKI serie KW-1808 a
 la compañía MOTORCAR C.A RIF J-09361001-7. Dicha venta se realizó por un
monto de Bs digitales 120.000, dicho monto no incluye I.V.A. El precio de
fabricación de dicha motocicleta en el país se encuentra alrededor de 20.000
dólares americanos. A la fecha la tasa de cambio de dólares americanos a Bs
digitales según el BCV (Banco Central de Venezuela) se posiciona en 5 Bs por
dólar americano.
Al momento de la adquisición la empresa no encontró ninguna irregularidad en la
presentación de la factura, emitió comprobante de retención N° 20220100000062
el día después Art 61 ítems B. pasa de 20.000 $.

7. El día 13/01/2022, se realizó una venta a la Compañía INVERSIONES EXODUS

S.A RIF J-11497467-3, según factura N° 0001536
La venta resumía lo siguiente:
- 10 latas de atún natural, Bs 4 c/u exento art 18 item k. 40 BS EN TOTAL
- 5 latas de atún con vegetales, Bs 6 c/u iva 16% 18 item k. TOTAL 30 BS
- 3 latas de sardina de presentación cilíndrica de 170 gr, Bs 3 c/u exenta ítem i.
TOTAL 9 BS
- 6 latas de sardina de presentación plana de 250 gr, Bs 8 c/u iva 16% ítem i.
TOTAL 48 BS
- 3 Kilos de caviar, Bs 50 c/k 31% art 61. TOTAL 150 BS
- 6 kilos de carne de cabra, Bs 6 c/k iva 8% art63. TOTAL 36 BS
Los precios resumidos anteriormente, no poseen IVA.
Al momento de la compra de los artículos de consumo la empresa EXODUS
encontró irregularidades en la presentación de la factura, emitió comprobante de
retención el mismo día de la venta N° 20220100000345 por el 100% del impuesto

8. El día 14/01/2022, se realizó una venta a la ciudadana JIMENEZ MYRIAM, dicha

persona posee un fondo de comercio a su nombre; RIF V-26981121-6 Esta
persona compró las siguientes prendas de accesorio:
La factura N° 0001537 resume lo siguiente:
6 relojes marca CASIO, Bs 250 c/u. Dicho costo unitario incluye IVA. TOTAL 1500
BS.
3 collares marca SWAROVSKI, Bs 300 c/u. Dicho costo unitario incluye IVA.
TOTAL 900 BS.
A la fecha la tasa de cambio de dólares americanos a Bs digitales según el BCV
(Banco Central de Venezuela) se posiciona en 5 Bs por dólar americano. Art 61
IVA 31% pasa de 300$. Previa consulta del Portal del SENIAT, se encontró que
dicha firma personal no es agente de retención.

9. El cliente Enrique Niño titular de la cedula de identidad V-26841791 RIF: V-

26841791-6 adquirió de la empresa TRAKI con el N° de factura 0001538 el día
15/01/2022 varios artículos los cuales fueron: 5 Unidades de Arroz Mary (c/u por
un monto de 7,00 Bs Digitales), 8 unidades de natilla Táchira (c/u por un monto de
15,00 Bs Digitales), 3 unidades de esencia de vainilla El Mago (c/u por un monto
de 10,00 Bs Digitales). Ningún monto tiene IVA expresado, ya que algunos
artículos son exentos de este, siendo especificados en la factura.

10. El cliente Alejandro Jaimes titular de la cedula de identidad V-24331271 RIF: V-

24331271-7 adquirió de la empresa TRAKI con el N° de factura 0001539 el día
16/01/2022 ciertos artículos los cuales se describen a continuación: (1 unidad)
Secador Revlon por un monto de 250,00 Bs Digitales, (1 unidad) Plancha para el
 cabello Remigton por un monto de 198,00 Bs Digitales, todos los montos incluyen
IVA del 16%, dando un total la factura por el monto de 403,68 Bs Digitales.

11. La empresa MOA CAFÉ C.A. RIF J- 31455781-1 adquirió de la empresa TRAKI
según factura 0001540 el día 19/01/2022 una docena (12 unidades) de manteca
para freír alimentos con un precio de c/u en 8,00 Bs Digitales, 20 kilogramos de
Pescado Mero (precio por Kilo de 23,00 Bs Digitales), los montos incluyen IVA del
8% reflejados en la factura. Se recibe comprobante retención Nº 20220100000064
por parte de la empresa, esta no encontró ninguna irregularidad en la emisión de
la factura de venta, retuvo el 75% del impuesto, dicho comprobante se recibió el
mismo día de la venta.

12. La empresa SOCAL C.A. de RIF J-30787649-9 adquirió de la empresa TRAKI el

día 20/01/2022 10 unidades de chaquetas de cuerina fina, cada una con un precio
de 48.000,00 Bs Digitales, el monto del impuesto se encuentra en la factura
correspondiente, factura Nº 0001541. A la fecha la tasa de cambio de dólares
americanos a Bs digitales según el BCV (Banco Central de Venezuela) se
posiciona en 5 Bs por dólar americano. Se recibe comprobante retención Nº
20220100000089 por parte de la empresa, esta no encontró ninguna
irregularidad en la emisión de la factura de venta, retuvo el 75% del impuesto,
dicho comprobante se recibió el mismo día de la venta.

13. El 21/01/2022 Se realizó una venta de contado de 4 sillas de oficina por un costo
unitario de 120,00 Bs Digitales, los montos expresados tienen el IVA incluido,
según factura Nº 0001542 a BMAS C.A RIF J-500342832-5. El monto del impuesto
se encuentra discriminado en la factura emitida. Se recibe comprobante retención
Nº 20220100000012, dos días después de la venta por parte de la empresa,
esta no encontró ninguna irregularidad en la emisión de la factura de venta, retuvo
el 75% del impuesto, dicho comprobante se recibió el mismo día de la venta.

14. El 21/01/2022 se realizó una venta de contado de los siguientes productos, 2kg de
arroz por un costo unitario de 3,70 Bs Digitales, 1kg de azúcar (por un costo
unitario de 4,00 Bs Digitales), 1 paquete de galletas (por un costo unitario de 4,90
Bs Digitales) y 1 paquete de papel higiénico por un costo unitario de 5,02 Bs
Digitales. Según factura 0001543 a José Sanabria titular de la C.I V-27825420,
RIF V- 27825420-2. los montos expresados no contienen el IVA correspondiente,
dado que algunos productos son exentos y otros no.

15. El 23/01/2022 Se realizó una venta de contado a Distribuciones VENCAR C.A, RIF
J-500786431-4 Nº de factura 0001544 por los siguientes artículos, 4 paquetes de
fertilizante (con un costo unitario de 80,00 Bs Digitales), 1 escalera de 166cm por
350,00 Bs Digitales, 1 bulto de café por 230,00 Bs Digitales, además del servicio
de fletes por 110,00 Bs Digitales. Todos los montos expresados no contienen el
IVA, de igual manera, al momento de emitir la factura, el monto de los impuestos
no se reflejaba en ella. Se recibió el mismo día de la venta comprobante de
retención por el 100% del impuesto, comprobante Nº 20220100001472

16. El día 24/01/22 se vendió a la empresa agroindustrias C.A RIF. J-50042289-8, 3

toros vivos para ser destinados al consumo humano, con un costo unitario de
1.500,00 Bs Digitales, Factura Nº 0001545. Exento Art 18
 17. El 28/01/2022 se realiza una transacción a nombre de TRAKI DISTRIBUIDORA
C.A con ELECTRO OFFICE C.A; en este caso, TRAKI DISTRIBUIDORA C.A cede
la propiedad de: 10 computadoras de escritorio repotenciadas con un valor total de
9.000,00 (I.V.A INCLUÍDO) BsD a cambio de 12 juegos de escritorio ejecutivos
valorados por la misma cantidad por parte de ELECTRO OFFICE C.A, se recibe
factura 0001546 que cuenta con 1 mes de garantía. Concepto: Permuta. RIF: J-
29777444-9. Monto: BsD 9000. I.V.A INCLUÍDO. EN CONFORMIDAD AL
ARTÍCULO 10 DEL REGLAMENTO AL I.V.A. Se recibe comprobante de retención
el día siguiente con Nº 20220100001423 y a su vez se genera el comprobante
correspondiente Nº 20220100000084.

18. El 29/01/2022 TRAKI DISTRIBUIDORA C.A vende al Sr. Ignacio Flores, cliente
habitual, titular de la C.I V-12.212.456, un reloj, artículo de lujo, valorado en bsD.
1500 (>300$) sin I.V.A. (ART 61 LEY). El Sr. Ignacio se considera agente se
retención según el portal del SENIAT, por lo que entrega comprobante de
retención al día posterior Nº 202201000014564.

19. El día 30/01/2022 TRAKI DISTRIBUIDORA C.A realiza una venta de exportación a
MODA PXY, empresa española; por los siguientes artículos: 300 vestidos de
dama, 120 pares de zapatos de niño y 200 pantalones de caballero, la factura
sumó 50.000 BsD. Todo sin I.V.A. (ART 27 LEY).

20. El 31/01/2022, TRAKI DISTRIBUIDORA C.A recibe solicitud de CONFITERÍA MJ

C.A RIF J-11.021.099-1 por la cantidad de 20 bolsas de dulces surtidos, 10 cajas
de chocolates y 10 cajas de refrescos con el fin de crear cotillones para una
actividad con los hijos de los empleados en dicha empresa. CONFITERÍA MJ C.A
se compromete a devolver las mismas cantidades en la misma proporción y
calidad en 20 días hábiles. La factura emitida a nombre de CONFITERÍA MJ C.A
fue por 231 bsD (I.V.A incluído.) (ART 10 REG). Y genera comprobante de
retención entregado al día siguiente Nº 20220100001498.

CASOS PRÁCTICOS LIBRO DE COMPRAS

1. El 05/01/2022 se realizó una compra a crédito a 15 días de tres impresoras
EPSON por un costo unitario de 13.920Bs Digitales, este monto incluye IVA,
según factura N° 001580 a Comercial Rodríguez C.A, RIF J-30259788-Dos días
después de realizarse la compra se recibió la factura y se emitió el comprobante
de retención.

2. El 07/01/2022 se compró a CONVIASA RIF G-20007774-3, cuatro boletos a los

gerentes de la empresa con destino a Caracas con el fin de asistir a una
conferencia de asesoramiento empresarial. Los pasajes Nacionales ida y vuelta
Santo Domingo-Maiquetía tienen un costo de 700Bs Digitales cada uno, fue
emitida una Factura N° 0051898, posteriormente al revisado de la factura, se
determinó que estas poseían ciertas irregularidades legales.

3. El día 08/01/2022, los gerentes José Granados y Pedro Rodríguez, entregaron

factura N° 31218 del Hotel Humboldt, RIF J-31075542-6, por Bs 986 por
 hospedaje de 3 días por participación en un congreso para altos empresarios.
Incluye IVA. El monto del impuesto se encontraba reflejado en la factura recibida.

4. El día 10/01/2022 se adquirió una máquina para hacer café destinada para el
cafetín de TRAKI, esta máquina fue comprada en la empresa Cafetal C.A, RIF J-
09893847-7 según factura n°0482904, para la adquisición de esta maquinaria se
dio un crédito del 50% del costo a 6 meses con una tasa de interés del 30%. El
costo neto de esta máquina es de 5.000Bs Digitales, el transporte de la maquinaria
fue equivalente a 150Bs Digitales, el seguro 900Bs Digitales y se incurrieron en
650Bs Digitales por concepto de instalación y mantenimiento. Al recibir la factura,
se comprobó que no poseía los lineamientos legales requeridos. Todos los montos
indicados no contienen IVA.

5. El 12/01/2022 se realizan compras al contado a DISTRIBUIDORA BODEGON C.A,

RIF J-14179503-7, la siguiente mercancía:
12 Kilos de Harina a un costo de Bs 30 el kilo; exenta art 18. TOTAL 360 Bs
15 kilos de caviar Bs 35 cada uno; 31% iva art 61. Total 525 Bs
10 Kilos de carne de ovejo Bs 10 el kilo, art 63 iva 8%. TOTAL 100 Bs
20 Kilos de tomate pelado Bs 6 c/k y, aplica IVA están pelados 16%. TOTAL 120
Bs.
20 kilos de cebollín Bs 5 c/k. Exento art 18. TOTAL Bs 100
Según factura N ° 18082. Comprobante de retención N° 20220100000073, el cual
fue entregado al momento de recibir la mercancía. Dichas compras no poseen
IVA.

6. El 12/01/2022 se canceló a la empresa ENCARGOS C.A RIF J-12633353-7 por

concepto de traslado de documentos por un monto de Bs 50, incluye IVA. Factura
N° 00013091962 Se cancela con Caja Chica. Se emitió comprobante de retención
al día siguiente N°20220100000078 Se retiene IVA pasa de las 20 uts Art 3 #7
providencia 0049. Iva 16%. SUJETO prorrateo.

7. El día 13/01/2022 se realizó una compra a la DISTRIBUIDORA PAISA C.A RIF J-

05030218-6, de 24 unidades de Mantequilla por Bs 8 c/u (TOTAL 192) y 36
unidades de Natilla Bs 15 c/u (TOTAL 540). Factura N°0027675, dichos costos
unitarios no poseen I.V.A. Esta empresa es un contribuyente el cual más del 50%
de sus artículos para la venta son exentos además fue consultado en el portal por
encontrarse dentro del listado de Contribuyentes Excluidos del Régimen de
Retenciones. Mantequilla exenta Art 18, Retención providencia 0049 Art3 #10,

8. El día 15/01/2022, se realizó una compra a la empresa SURTI MAX C.A J-

04630003-8, de 24 cajas de aceite comestible de oliva Bs 200 C/caja (TOTAL
4800 Bs), 15 cajas de aceite comestible de palma Bs 85 C/caja (TOTAL 1275 Bs),
20 Bultos de bolsitas de café de 500gr Bs 240 por bulto (TOTAL 4800) y 20 potes
de 800gr de manteca vegetal Bs 78 cada pote (TOTAL 1560 Bs). Factura N°
000080520, dichos costos no poseen I.V.A. Se retiene 75% del IVA Según
comprobante de retención N° 20220100000080 entregado al momento de recibir la
mercancía. Aceite de oliva gravado 16%, de palma exento art 18, Café exento Art
18, Manteca vegetal alícuota de IVA reducida de 8% Art 63. No está sujeto a
prorrateo.
9. El día 16/01/2022 se canceló el alquiler del local comercial a FERRETERIA LA
LUZ firma personal de Eliecer Ramírez de RIF V-26723646-3 por un monto de
3.360,00 Bs con IVA incluido, también se cancela el alquiler de un apartamento
en LOS JIRAJARAS con fines residenciales ocupado por la vendedora Gabriela
Sánchez la empresa se comprometió a pagar este gasto durante 6 meses
mientras se encarga de encontrar otra residencia, por Bs 4.000,00 Bs Digitales.
Según factura N° 0048098. El comprobante de retención es generado dos días
después con nro 20220100000090., alquiler sujeto prorrateo.

10. El día 18/01/2022 según factura N°56438, se adquirió una póliza de seguro de la
Aseguradora El Caribe para el personal de la empresa TODOMAR C.A. de RIF J-
30987659-0 por un monto de Bs 50.000,00 Bs Digitales.

11. Se compraron a Grandes Ideas C.A RIF J-40236752-0, el día 19/01/2022, dos
entradas para la conferencia del analista financiero Ángel Pernía “¿Cómo saber si
mi negocio marcha bien?”, por un costo unitario de Bs 100,00 sin IVA. En la
factura se incluye dos entradas al repertorio de Música Clásica por 200,00 sin IVA.
Total de factura Bs 732,00 y su N° 000647. El mismo día se emitió el comprobante
de retención N° 20220100000095. Sujeto prorrateo

12. El día 20/01/2022 se canceló la membresía del club nocturno Montana, membresía
de José Duque titular de la firma personal Todo Nuez RIF V-12632429-8 por un
monto de 700,00 Bs Digitales. Según factura N° 98767, incluyendo el IVA
correspondiente en la factura emitida. No está sujeto prorrateo, NO LLEVA IVA

13. El 23/01/2022 se recibieron dos facturas del proveedor MUNDOS PLASTICOS.

RIF J- 30152408-1 de compras realizadas en el mes de febrero, por razones
ajenas a la empresa las facturas no habían sido entregadas y por lo tanto no están
registradas. Factura 0045672 y 0045674 por totales de 30 y 50 Bs Digitales
respectivamente siendo el IVA incluido a precio. Prorrateo

14. El día 24/05/202 se pagó a la entidad Premezclado Vértigo S.A RIF J-78735786-
7, la última cuota del contrato de arrendamiento de una maquinaria para la
construcción de una sucursal de nuestra empresa. El valor del canon es de 37,50
Bs Digitales sin IVA, y aceptamos cancelar la opción de compra por 71,25 Bs
Digitales. El monto total de la factura es de 4560,00 Bs Digitales, N° 000810
Comprobante de Retención N° 20180500000075. Prorrateo

15. El día 12/05/2018, la accionista Isabella Moncada realiza una inversión en el

exterior de 10 neveras exhibidoras para la compañía, a la empresa Refrigérate Ya,
C.A, titular del RIF J-08578993-6 según declaración de aduanas N° 205090. El tipo
de cambio según DICOM es de 4,60 Bs Digitales por $. Costo: 5000$ Impuestos
aduaneros 15% Tasa de almacenaje 3% Tasa de caleta 2% Tasa de transporte
4%. El mismo día se recibió por parte del agente aduanal Asesores Bolívar C.A
RIF J-34578965-0, factura N° 0029.

16. Se realzó una compra Ferreinca RIF. J- 78152608-1 por un monto de 5.000,00 Bs
Digitales por la compra realizada de 5 toros para consumo animal, del cual posee
una factura del 00765490, donde el precio incluye IVA e irregularidades. EXENTA
carne vacuno
17. El 26/01/2022 TRAKI DISTRIBUIDORA C.A cancela factura N° 123895 por
concepto de transporte de mercancía a “TRANSPORTES SC” C.A RIF J-
26981121-7 por BsD 200. (ART. 19 #2) EXENTO.

18. El día 27/01/2022 se devuelve una de las impresoras EPSON a Comercial

Jiménez con RIF: J-302588405-5, generando Nota de Crédito nº 0012764 por
concepto de fallas cubiertas por garantía, por un monto de BsD 13.920,00. (CON
I.V.A) (Art. 11 REG)

19. El día 28/01/2022 se recibe factura N° 01250009 proveniente del Hotel Hamburgo
C.A, por motivo de estadía de 2 días y 1 noche en relación al “Gran Congreso de
Visión Gerencial” del gerente general, con RIF: J-27474699-6 y un monto de BsD
321,00 I.V.A INCLUÍDO. (ARTÍCULO 3 #5 DE LA PROVIDENCIA Nº0049). Y se
genera comprobante de retención Nº 20220100000082

20. El día 29/01/2022 se recibe factura N° 000100267 proveniente de

HIDROSUROESTE C.A por concepto de cobro de servicio público de agua
potable, con RIF: G-20008085-0 y por Bs D 150,00 (I.V.A INCLUÍDO).
EN CONFORMIDAD AL ARTÍCULO 19 DE LA LEY (EXENCIÓN SÓLO A
SERVICIOS RESIDENCIALES). Y se genera comprobante de retención Nº
20220100000083