ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRIBUTACIÓN

PRACTICA N° 03

La empresa LOS ABARROTITOS SAC con RUC 20445412548, se dedica a la venta de abarrotes
en general, por tal razón entre los diversos productos que comercializa está el azúcar,
conservas de pescado, harinas, licores, frutas (como naranjas, fresas, duraznos, manzanas), y
diversas verduras exoneradas del IGV. Se sabe que en los últimos 11 meses ha realizado ventas
gravadas por un importe de S/. 5´700,000.00 así como ventas exoneradas y/o no gravadas por
importe de S/. 1´050,000.00.

En el mes de octubre 2020 ha realizado las siguientes operaciones comerciales, así como
cuenta con los siguientes comprobantes de pago a dicho mes:

COMPRAS

1. Con fecha 01.09.20, según factura 001-2015 de GLORIA SAC con RUC 20123456781, ha
comprado 2000 cajas de leche haciendo un valor de compra de S/ 20,000.00 más IGV;
esta operación es al crédito a 90 días.
2. Con fecha 01.10.20, según facturas 001-201 de NO TOMO SAC con RUC 20876543210,
ha comprado 2 cajas de whisky cuyo V.V. 5,000.00 + IGV, operación cancelada de
manera inmediata mediante transferencia bancaria.
3. Con fecha 02.10.20, según factura 001-2040 de PLAZA VEA SAC con RUC 20223344556,
ha comprado 30 cajas de naranjas a S/. 4,500.00, operación pagada mediante
transferencia bancaria.
4. Con fecha 03.10.20, según factura 001-2040 de PLAZA VEA SAC con RUC 20223344556,
ha comprado 20 cajas de naranjas a S/. 4,200.00, operación pagada en efectivo en caja
de PLAZA VEA.
5. Con fecha 10.10.20 según factura 001-3000 de OIL PERU SAC con RUC 20112233445, se
compró 10 cajas de aceite de cocina cuyo v.v. 10,000.00 + IGV. Operación al crédito 30
días.
6. Con fecha 20.10.20 según factura 003-2000 de FRIO SAC con RUC 20112233460, se
compro una congeladora para guardar los Yogurt, mantequillas, quesos, embutidos,
frutas y verduras. El importe del V.C. 30,000.00 + IGV operación al contado mediante
transferencia a cuenta.
7. Con fecha 26.10.20 LUZ DEL SUR SAC emite el recibo 001-2000018, cuyo vencimiento es
05.11.20 por el importe de S/. 10,000.00 dicho recibo fue pagado mediante la app de la
Cía. LUZ DEL SUR el día de su vencimiento.
8. Con fecha 30.10.20, según factura 001-2099 de GLORIA SAC con RUC 20123456781, ha
entregado en calidad de bonificación por haber cumplido con la meta 10 cajas de leche,
cuyo valor venta en el comprobante de pago indica 2000 + IGV, importe que no es
pagado por ABARROTITOS, por ser una transferencia gratuita.

VENTAS

1. Con fecha 15.10.20 vendimos a JULIO PACHECO con RUC 10329832591, según factura
001-20 conservas de pescado por el importe de S/. 30,000.00 + IGV, operación que fue
pagada en efectivo.
2. Con fecha 15.10.20 vendimos a Julio Pacheco con RUC 1032983259, según boleta de
venta 001-200, fresas y naranjas por el importe de S/. 20,000.00 operación cancelada
mediante transferencia bancaria.
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TRIBUTACIÓN

Se solicita, la determinación correcta de la obligación tributaria del periodo octubre 2020 con
respecto al IGV, así como la registro de cada una de las operaciones en los respectivos
registros de compra y ventas según formato SUNAT. Presentar la contabilización de las
operaciones comerciales en el libro diario.

Otros Datos:
Con fecha 04.12.20, la operación realizada con GLORIA SAC según fact. 001-2015; fue
cancelada en efectivo. Analizar y comentar cuales serían las posibles contingencias; y de ser el
caso cuantificarlas.

Presentar desarrollo en archivo Excel en tres hojas (regis_compras, regis_ventas, deter_OT,

L_diario). El nombre del archivo es apellido_pract3 (ejemplo PACHECO_pract3). SUBIR AL
BLACKBOARD.

Lima, 10.12.20.