ESTADO DE RESULTADOS

TALLER 1 APLICACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL BAJO NIIF

De acuerdo a la estructura del Estado de Resultados bajo NIIF Pymes elabore el Estado de Resultados por función con base

La empresa XYZ S. A. subsidiaria de la empresa ABC S. A. (ABC posee el 75% de XYZ) presentó la siguiente información al 31
posee una participación en la empresa Y S. A. del 5%.

Obtuvo ingresos brutos por actividades ordinarias de $1.300.759.973

Costo de ventas: Materia Prima $456.946.041 Mano de Obra Directa $135.759.090 CIF $45.963.098
Incurrió además en los siguientes gastos:

Gastos por operaciones bancarias (comisiones, manejo banca virtual, 4 x mil entre otros) $12.567.432
Gastos por salarios: personal administrativo $65.438.910 personal de ventas $54.907.021
Gastos de servicios públicos oficinas $24.658.728 (55% administración 45% ventas)
Gastos por Honorarios del contador $39.861.643 gastos de publicidad $13.093.954 gastos de aseo y cafeteria $7.548.09
Gastos por depreciación PPyE vehiculos de distribución $8.194.324
Gastos por depreciación PPyE Muebles, enseres y equipo de oficina $15.907.546 (55% administración, 45% ventas)
Gastos por depreciación PPyE Construcciones (oficinas y bodega) $42.976.372 (30% corresponde a oficinas y el 70% a la bo
Gastos por almacenaje de producto terminado y entrega al cliente $4.925.957
Ingresos por actividades no operacionales (ganancias) $14.533.091
Participación en las ganancias de las asociadas (empresa Y) $34.576.098
Operaciones discontinuadas: Ingresos $41.495.043 Gastos $33.987.021 Impuesto de renta 34% (Renta y CREE)
ORI Pérdidas por diferencia en cambio en conversión de negocios en el exterior $-8.567.098 Partidas del ORI de asociadas
Impuesto de Renta 34% (Renta y CREE)
PRESENTE EL ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN EN UN SOLO ESTADO INCLUYENDO LA PARTICIPACIÓN DE LA CONT
EL TALLER DEBE INCLUIR LAS SIGUIENTES NOTAS: 1. COSTOS DISTRIBUCIÓN 2. GASTOS ADMINISTRACIÓN 3. GASTOS DE
5. PARTIDAS DEL ORI (EN UNA NOTA EXPLICAR LAS DOS PARTIDAS)

RÚBRICA DE EVALUACIÓN
El estado de resultados bien elaborado contiene 23 ítems cada uno equivale a 0,1739 para una nota global de 4,0
Cada nota bien elaborada equivale a 0,2 para una nota global de 1,0. Nota global (4,0 + 1,0 = 5,0)
ULTADOS
LTADOS INTEGRAL BAJO NIIF PYMES
sultados por función con base en la siguiente información:

la siguiente información al 31/12/2015. La empresa XYZ además

63.098

.567.432

de aseo y cafeteria $7.548.099 taxis y buses mensajero $5.465.098

istración, 45% ventas)

nde a oficinas y el 70% a la bodega)

4% (Renta y CREE)
Partidas del ORI de asociadas $21.869.034

A PARTICIPACIÓN DE LA CONTROLADORA Y LA NO CONTROLADORA

MINISTRACIÓN 3. GASTOS DE VENTAS 4. OPERACIONES DISCONTINUADAS

LUACIÓN
na nota global de 4,0
 XYZ S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015

Nota Cuantía

Ingreso por actividades ordinarias $ 1,300,759,973.00

Costo de ventas (-) -$ 638,668,229.00
Costo de distribucion (-) 1 -$ 13,120,281.00
Gastos de administracion (-) 2 -$ 153,518,112.30
Gastos de ventas (-) 3 -$ 116,339,258.70
Costos financieros -$ 12,567,432.00
participacion en las ganacias de las asociadas $ 34,576,098.00
Ganancias por otras actividades $ 14,533,091.00
Ganancias antes de impuestos $ 415,655,849.00
Gasto por impuesto a las ganancias 34% $ 141,322,988.66
Ganancia en el periodo procedente de
operaciones continuas $ 274,332,860.34
Ganancia en el periodo procedente de
operaciones discontinuas 4 $ 4,955,294.52
Resultado neto del periodo $ 279,288,154.86

Otro Resultado Integral

Participacion de Otro Resultado Integral

en las sociedades 5 $ 21,869,034.00
Diferencia en cambio al proceder a la conversion por
negocios en el extranjero 5 -$ 8,567,098.00
Otro Resultado Integral del periodo $ 13,301,936.00
Resultado Integral del periodo $ 292,590,090.86

Resultado atribuible a:
Participaciones de la controladora $ 209,466,116.15
Participaciones No controladoras $ 69,822,038.72
$ 279,288,154.86

Resultado Integral atribuible a:

Participaciones de la controladora $ 219,442,568.15
Participaciones No controladoras $ 73,147,522.72
$ 292,590,090.86

Yesica Perez Julieth Vangeas

YESICA LICED PEREZ JULIETH ANDREA VANEGAS
Gerente Contador T.P 55555-5

NOTAS EXPLICATIVAS AL ESTADO RESULTADOS INTEGRAL

NOTA 1 COSTO DE DISTRIBUCION: Corresponde a las cuentas que representan los gastos que tienen relacion con el
cierre final de la venta, estos gastos estan distribuidos de la siguiente manera:

Gastos por depreciación PPyE vehiculos de distribución $ 8,194,324.00

Gastos por almacenaje de producto terminado y entrega al cliente $ 4,925,957.00
TOTAL $ 13,120,281.00

NOTA 2 GASTOS DE ADMINISTRACION: Corresponde a las cuentas que representan los gastos originados en el
desarrollo de la operación basica o principal de la entidad, que no deban ser registrados como costos, estos gastos
estan distribuidos de la siguiente manera:

Gastos por salarios personal administrativo $ 65,438,910.00

Gastos de servicios publicos oficinas $24.658.728 (55% $ 13,562,300.40
corresponde a administracion)
Gastos honorarios contador $ 39,861,643.00
Gastos de aseo y cafeteria $ 7,548,099.00
Gastos taxis y buses mensajero $ 5,465,098.00

Gastos por depreciación PPyE Muebles, enseres y equipo de $ 8,749,150.30

oficina$15.907.546 (55% corresponde a administracion)
Gastos por depreciación PPyE Construcciones (oficinas y $ 12,892,911.60
bodega) $42.976.372 (30% correspone a oficinas admon)
TOTAL $ 153,518,112.30

NOTA 3 GASTOS DE VENTAS: Corresponde a las cuentas que representan los gastos que tienen relacion directa con
el area de ventas que no deban ser registrados como costos, estos gastos estan distribuidos de la siguiente manera:

Gastos por salarios personal de ventas $ 54,907,021.00

Gastos de servicios publicos oficinas $24.658.728 (45% $ 11,096,427.60
corresponde a administracion)
Gastos de publicidad $ 13,093,954.00

Gastos por depreciación PPyE Muebles, enseres y equipo de $ 7,158,395.70

oficina$15.907.546 (45% corresponde a administracion)
Gastos por depreciación PPyE Construcciones (oficinas y $ 30,083,460.40
bodega) $42.976.372 (70% correspone a ventas)
TOTAL $ 116,339,258.70

NOTA 4 OPERACIONES DISCONTINUAS: Corresponden a la sucursal del norte, la cual por decision de la asamblea de
accionistas se ha decidido terminar con la operación porque los resultados no cumplieron con las expectativas del
negocio. La sucursal funcionando hasta que aparezca un comprador que adquiera los activos de la entidad. las
operaciones generaron en el periodo los siguientes resultados:

Ingresos por la operación $ 41,495,043.00

Gastos generados en la operación $ 33,987,021.00
Ganancia antes de impuestos $ 7,508,022.00
Impuesto de Renta 34% $ 2,552,727.48
TOTAL $ 4,955,294.52

NOTA 5 PARTIDAS DEL ORI: Corresponden a dos partidas relacionadas a continuacion:

Perdidas por diferencia en conversion de negocios en el exterior generadas a raiz de diferencias en cambio
por una venta generada a la empresa Business Corp. De USA, la cuantia se calculo con base en el criterio de las
normas contables (Seccion 30 conversion de moneda extranjera) para este tipo de transacciones.

Valor a reconocer: USD$ 2.721,8998 por la TRM 31/12/2015 $3.149,47 = 8.567.098

Partidas del ORI generadas en la asociada y que deben ser reconocidas en los Estados Financieros.
Corresponden a:

Ganancias por calculos actuariales por beneficios a empleados $ 12,859,054.00

Revaluacion de PPyE $ 9,009,980.00
TOTAL $ 21,869,034.00