UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA

CONTABILIDAD INSTITUCIONES FINANCIERAS

CUESTIONARIO NO. 1 - II Bimestre – 1 PUNTO
Estimados estudiantes, de los enunciados que se muestran a continuación, solicito muy comedidamente
se sirvan seleccionar la opción de respuesta correcta:
1) 02-05-2019. La Sra. Ximena Correa realiza un depósito a plazo fijo en efectivo, por el valor de
$ 4,000.00, para 1 año plazo al 7% de interés anual, seleccione el registro correcto

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

    --------------1--------------      
02/05/201
9 1101 Caja   4000,00  
  110105 Efectivo 4000,00    
  2103 Depósitos a plazo     4000,00
  210320 De 181 a 360 días 4000,00    
P/R Depósito a plazo fijo # 256325
    realizado por la Sra. Ximena Correa      
02/05/201
9   --------------2--------------      
  2103 Depósitos a plazo   4000,00  
  210320 De 191 a 360 días 4000,00    
  1101 Caja     4000,00
  110105 Efectivo 4000,00    
P/R Depósito a plazo fijo # 3654
    realizado por la Sra. Ximena Correa      
02/05/201
9   --------------3--------------      
  1101 Caja   4000,00  
  110105 Efectivo 4000,00    
  2101 Depósitos a la vista     4000,00
  210140 Depósitos de Ahorro 4000,00    
P/R Depósito a plazo fijo # 3654
    realizado por la Sra. Ximena Correa      
A)

B)

C)

2) 02-05-2019. La Sra. Patricia Castro, una vez cumplido el plazo, solicita a la Cooperativa XY, se
le cancele el depósito a plazo que mantiene en la misma por un valor de $ 3,000.00, cuyo
compromiso de pago contiene un interés del 10% anual y el tiempo es para 6 meses. La
Cooperativa XY, realiza la cancelación del depósito a plazo fijo, mediante acreditación en la
cuenta de ahorro que mantiene en la entidad.
 Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
    --------------1--------------      
  2101 Depósitos a plazo   3000,00  
  210315 De 91 a 180 días 3000,00    
  5101 Obligaciones con el público   150,00  
  510130 Depósitos a plazo 150,00    
  2103 Depósitos a la vista     3196,00
  210135 Depósitos de Ahorro 3000,00    
  2504 Retenciones     3,00
  250405 Retenciones Fiscales 3,00    
P/R Pago de Depósito a plazo fijo #
2534 realizado por la Sra. Ximena
    Correa      
02/05/201
9   --------------2--------------      
  2103 Depósitos a plazo   3000,00  
  210315 De 91 a 180 días 3000,00    
  4101 Obligaciones con el público   150,00  
  410130 Depósitos a plazo 150,00    
   2101 Depósitos a la vista     3196,00
  210135 Depósitos de Ahorro 3000,00    
  2504 Retenciones     3,00
  250405 Retenciones Fiscales 3,00    
P/R Depósito a plazo fijo # 3654
    realizado por la Sra. Ximena Correa      
02/05/201
9   --------------3--------------      
  2301 Cheques de Gerencia   3000,00  
  230105 Cheques Bancarios 3000,00    
  4101 Obligaciones con el público   150,00  
  410130 Depósitos a plazo 150,00    
  2103 Depósitos a plazo     3196,00
  210305 De 1 a 30 días 3000,00    
  2504 Retenciones     3,00
  250405 Retenciones Fiscales 3,00    
P/R Depósito a plazo fijo # 3654
    realizado por la Sra. Ximena Correa      
A

3) La Sra. Paola Riofrío, realiza un depósito en una cuenta de ahorros en el Banco MM por el
valor de 3,000.00 en efectivo.

10/05/201
9 Código Detalle Parcial Debe Haber
    --------------1--------------      
  1101 Caja   3000,00  
  110105 Efectivo 3000,00    
  2101 Depósitos a la vista     3000,00
  210135 Depósitos de ahorro 3000,00    
P/R Depósito en efectivo en la cuenta
de ahorros de la Sra. Paola Fierro #
    25632      
10/05/201
9   --------------2--------------      
  2504 Retenciones   3000,00  
  250405 Retenciones Fiscales 3000,00    
  1101 Caja     3000,00
  110105 Efectivo 3000,00    
P/R Depósito en efectivo en la cuenta
de ahorros de la Sra. Paola Fierro #
    25632      
 10/05/201
9   --------------3--------------      
  1103 Bancos y otras instituciones financieras   3000,00  
  110305 Banco Central del Ecuador 3000,00    
  2103 Depósitos a Plazo     3000,00
  210305 De 1 a 30 días 3000,00    
P/R Depósito en efectivo en la cuenta
de ahorros de la Sra. Paola Fierro #
    25632      
A

4) El día 15-05-2019, la Cooperativa de Ahorro y Crédito AB, realiza la concesión de un crédito al

Sr. Carlos Velez por el valor de $ 6,000.00, para 5 años plazo al 14% de interés anual en
microcrédito, cuyo desembolso lo realiza mediante acreditación en la cuenta de ahorros.

15/05/201
9 Código Detalle Parcial Debe Haber
    --------------1--------------      
  1101 Caja   6000,00  
  110105 Efectivo 6000,00    
Cartera de crédito para la
  1404 microempresa por vencer     6000,00
  140425 De mas de 360 días 6000,00    
P/R la emisión de crédito al Sr. Carlos
Velez por el valor de $ 6,000.00, para 5
    años plazo al 14% de interés anual      
15/05/201
9   --------------2--------------      
Cartera de crédito para la
  1404 microempresa por vencer   6000,00  
  140425 De mas de 360 días 6000,00    
  1101 Caja     6000,00
  110105 Efectivo 6000,00    
P/R la emisión de crédito al Sr. Carlos
Velez por el valor de $ 6,000.00, para 5
    años plazo al 14% de interés anual      
15/05/201
9   --------------3--------------      
Cartera de crédito para la
  1404 microempresa por vencer   6000,00  
  140425 De mas de 360 días 6000,00    
  2101 Depósitos a la vista     6000,00
   210135 Depósitos de ahorro 6000,00    
P/R la emisión de crédito al Sr. Carlos
Velez por el valor de $ 6,000.00, para 5
    años plazo al 14% de interés anual      
A

5) El día 15-05-2019, la Cooperativa de Ahorro y Crédito AB, en la emisión del crédito al Sr.
Carlos Velez por el valor de $ 6,000.00, aplicando la normativa establecida por la SEPS
(Superintendencia de Economía Popular y Solidaria), bajo la perspectiva de fortalecer su
patrimonio, solicita se realice el aporte del 3% como Aporte Patrimonial Irrepartible -API.

15/05/201
9 Código Detalle Parcial Debe Haber
    --------------1--------------      
  1101 Caja   180,00  
  110105 Efectivo 180,00    
  5101 Depósitos     180,00
Depósitos en Bancos y otras
  510110 instituciones financieras 180,00    
P/R el aporte patrimonial en la emisión
del crédito al Sr. Carlos Velez por el 3%
    del valor del crédito      
15/05/201
9   --------------2--------------      
Cartera de crédito para la
  1404 microempresa por vencer   180,00  
  140425 De mas de 360 días 180,00    
Bancos y otras Instituciones
  1103 Financieras     180,00
  110305 Banco central del Ecuador 180,00    
P/R el aporte patrimonial en la emisión
del crédito al Sr. Carlos Velez por el 3%
    del valor del crédito      
15/05/201
9   --------------3--------------      
  1101 Caja   180,00  
  110105 Efectivo 180,00    
  3303 Especiales     180,00
  330390 Otras - API 180,00    
 P/R el aporte patrimonial en la emisión
del crédito al Sr. Carlos Velez por el 3%
    del valor del crédito      
A

6) El día 20-05-2019, el Sr. Xavier Jiménez, realiza el pago de la primera cuota del crédito, bajo el
sistema amortización alemán, que le concedió la Cooperativa de Ahorro y Crédito AB, por un
valor de $ 4,000.00 para 12 meses plazo al 1.5% de interés mensual en microcrédito, cuyo pago
es debitado de la cuenta de ahorros que posee en la entidad.

20/05/201
9 Código Detalle Parcial Debe Haber
    --------------1--------------      
  1101 Caja   393,33  
  110105 Efectivo 393,33    
Intereses y descuentos de cartera de
  5104 créditos     393,33

  510420 Cartera de crédito para la microempresa 393,33    

P/R el pago de la primera cuota del
    crédito del Sr. Xavier Jiménez      
20/05/201
9   --------------2--------------      
Cartera de crédito para la microempresa
  1404 por vencer   393,33  
  140425 De mas de 360 días 393,33    
  2101 Depósitos a la Vista     393,33
  210135 Depósitos de Ahorro 393,33    
P/R el pago de la primera cuota del
    crédito del Sr. Xavier Jiménez      
20/05/201
9   --------------3--------------      
  2101 Depósitos a la Vista   393,33  
  210135 Depósitos de Ahorro 393,33    
Cartera de crédito para la microempresa
  1404 por vencer     333,33
  140425 De mas de 360 días 333,33    
Intereses y descuentos de cartera de
  5104 créditos     60,00

  510420 Cartera de crédito para la microempresa 60,00    

 P/R el pago de la primera cuota del
    crédito del Sr. Xavier Jiménez      
A

7) El día 23-05-2019, el Sr. Pedro Quito, realiza la apertura de una cuenta corriente en el Banco
AB, por el valor de $ 5,000.00 en efectivo.

23/05/201
9 Código Detalle Parcial Debe Haber
    --------------1--------------      
  1101 Caja   5000,00  
  110105 Efectivo 5000,00    
  2101 Depósitos a la Vista     5000,00
Depósitos monetarios que no generan
  210110 intereses 5000,00    
P/R Apertura de cuenta corriente del Sr.
    Alex Quinde      
23/05/201
9   --------------2--------------      
  1103 Bancos y otras instituciones financieras   5000,00  
  110305 Banco central del ecuador 5000,00    
  2101 Depósitos a la Vista     5000,00
  210135 Depósitos de Ahorro 5000,00    
P/R Apertura de cuenta corriente del Sr.
    Alex Quinde      
23/05/201
9   --------------3--------------      
  2103 Depósitos a plazo   5000,00  
  210305 De 1 a 30 días 5000,00    
  1101 Caja     5000,00
  110105 Efectivo 5000,00    
P/R Apertura de cuenta corriente del Sr.
    Alex Quinde      
A

8) El día 28-05-2019, Se suscriben acciones para la constitución del Banco Futuro, por el valor de
$ 4.000.000,00, los accionistas son 4 cuyos aportes los realizan en partes iguales.

28/05/2019 Código Detalle Parcial Debe Haber

    --------------1--------------      
  1690 Cuentas por cobrar varias      

  169030 Por venta de bienes y acciones   4.000.000,00  

    Accionista 1 1.000.000,00    

    Accionista 2 1.000.000,00    

    Accionista 3 1.000.000,00    

    Accionista 4 1.000.000,00    
  2801 Obligaciones convertibles en acciones    

  280105 Obligaciones convertibles en acciones     4.000.000,00

    Accionista 1 1.000.000,00    

    Accionista 2 1.000.000,00    

    Accionista 3 1.000.000,00    

    Accionista 4 1.000.000,00    
P/R Suscripción de acciones para
    constitución del Banco Futuro      
28/05/2019   --------------2--------------      
  1690 Cuentas por cobrar varias      

  169030 Por venta de bienes y acciones   4.000.000,00  

    Accionista 1 1.000.000,00    

    Accionista 2 1.000.000,00    

    Accionista 3 1.000.000,00    

    Accionista 4 1.000.000,00    
  31 Capital Social      
  3103 Aportes de Socios    

  310105 Aportes de Socios     4.000.000,00

    Accionista 1 1.000.000,00    

    Accionista 2 1.000.000,00    
    Accionista 3    
 1.000.000,00

    Accionista 4 1.000.000,00    
P/R Suscripción de acciones para
    constitución del Banco Futuro      
28/05/2019   --------------3--------------      
  1602 Intereses por cobrar de inversiones      

  160205 Para negociar   4.000.000,00  

    Accionista 1 1.000.000,00    

    Accionista 2 1.000.000,00    

    Accionista 3 1.000.000,00    

    Accionista 4 1.000.000,00    
  1101 Caja      

  110105 Efectivo     4.000.000,00

    Accionista 1 1.000.000,00    

    Accionista 2 1.000.000,00    

    Accionista 3 1.000.000,00    

    Accionista 4 1.000.000,00    
P/R Suscripción de acciones para
    constitución del Banco Futuro      
A

9) Por inicio de operaciones del Banco Futuro, se retira $ 1´500.000,00 en efectivo del Banco
Pichincha, con fecha 30-05-2019.

30/05/2019 Código Detalle Parcial Debe Haber

    --------------1--------------      

  1101 Caja   1.500.000,00  

  110105 Efectivo 1.500.000,00    

  1103 Bancos y otras instituciones financieras     1.500.000,00

 Bancos e instituciones financieras
  110310 locales 1.500.000,00    
P/R Retiro del capital para inicio de
    operaciones de la entidad financiera      
30/05/2019   --------------2--------------      

  1105 Remesas en tránsito   1.500.000,00  

  110505 Del país 1.500.000,00    

  1690 Cuentas por cobrar varias     1.500.000,00

  169015 Cheques protestados y rechazados 1.500.000,00    

P/R Retiro del capital para inicio de
    operaciones de la entidad financiera      
30/05/2019   --------------3--------------      

  1101 Caja   1.500.000,00  

  110105 Efectivo 1.500.000,00    

  1201 Fondos Interbancarios Vendidos     1.500.000,00

  120105 Bancos 1.500.000,00    

P/R Retiro del capital para inicio de
    operaciones de la entidad financiera      
10. En el proceso del devengado de intereses para la recuperación de una cuota de un crédito
mediante débito de la cuenta de ahorros del cliente; utilizamos las siguientes cuentas:

30/05/2019 Código Detalle Parcial Debe Haber

    --------------1--------------      
  2101 Depósitos a la vista   800,00  
  1404 Cartera de crédito de microcrédito   700
  1603 Intereses x cobrar en cartera de crédito     100
P/R Recuperar cuota del crédito bajo el
    sistema intereses devengados      
30/05/2019   --------------2--------------      
  1101 Caja   800,00  
  1404 Cartera de crédito de microcrédito   700
  5104 Intereses ganados en cartera de crédito     100
P/R Recuperar cuota del crédito bajo el
    sistema intereses devengados      
30/05/2019   --------------3--------------      
  1101 Caja   800,00  
  1404 Cartera de crédito de microcrédito   900
  4101 Intereses causados en cartera de crédito    100
P/R Recuperar cuota del crédito bajo el
    sistema intereses devengados      

Firma:…………………………….