NOMBRE: LUCIA ALONDRA DE LA CRUZ VASQUEZ

MATRICULA: ES1921024168

MATERIA: CONTABILIDAD FINANCIERA

UNIDAD 3: MANEJO DE CUENTAS DE ACTIVO DIFERIDO

EVIDENCIA DE APRENDIZAJE: APLICACIÓN DE TECNICAS CONTABLES AL ACTIVO DIFERIDO

 LA COMERCIAL S.A
Del 01 de enero de 2021 al 31 de enero de 2021
Asientos de Diario
Fecha NA Activo Pasivo Cargo Abono Concepto
01/01/2021 1 Bancos $ 3,700,000.00 Asiento de apertura
Cliente $ 958,000.00
Almacén $ 620,000.00
Edificios $ 900,000.00
Equipo de transporte $ 1,500,000.00
Proveedores $ 750,000.00
Acreedores Diversos $ 280,000.00
Acreedores Bancarios $ 680,000.00
Capital $ 5,968,000.00
05/01/2021 2 Rentas pagadas por anticipado $ 199,200.00 Pago de renta
IVA acreditable $ 31,872.00 anticipada
Bancos $ 231,072.00
05/01/2021 3 Prima de seguro y fianzas $ 187,200.00 Contratación de
IVA acreditable $ 29,952.00 póliza de seguro
Bancos $ 217,152.00
05/01/2021 4 Papelería y útiles $ 48,000.00 Compra de papeleria
IVA acreditable $ 7,680.00 y útiles
Bancos $ 55,680.00
05/01/2021 5 Propaganda y publicidad $ 350,000.00 Pago de propaganda
IVA acreditable $ 56,000.00 y publicidad
Bancos $ 406,000.00
05/01/2021 6 Bancos $ 1,500,000.00 Se adquiere un
Intereses pagados por anticipado $ 75,000.00 prestamo bancario
IVA por acreditar $ 252,000.00
Acreedores Bancarios $ 1,827,000.00
31/01/2021 7 Gastos de operación $ 48,000.00 Devengación mensual
Papelería y utiles $ 48,000.00 papeleria y utiles
31/01/2021 8 Gastos de operación $ 8,300.00 Devengación mensual
Rentas pagadas por anticipado $ 8,300.00 Rentas pagadas por anti
31/01/2021 9 Gastos de operación $ 5,200.00 Devengación mensual
Prima de seguro y fianzas $ 5,200.00 de primas de seguro y fianza
31/01/2021 10 Gastos de operación $ 70,000.00 Devengación mensual
Propaganda y publicidad $ 70,000.00 de propaganda y publicidad
31/01/2021 11 Gasto financiero $ 6,250.00 Devengación mensual
Intereses pagados por anticipado $ 6,250.00 Intereses pagados por ant

SUMAS IGUALES $ 10,552,654.00 $ 10,552,654.00

 Bancos Clientes Almacen Edificios
1 $ 3,700,000.00 $ 231,072.00 2 1 $ 958,000.00 1 $ 620,000.00 1 $ 900,000.00
6 $ 1,500,000.00 $ 217,215.00 3 $ 958,000.00 $ 620,000.00 $ 900,000.00
$ 55,680.00 4
$ 406,000.00 5
$ 5,200,000.00 $ 909,967.00
$ 4,290,033.00
Equipo de transporte Proveedores Acreedores Diversos Acreedores Bancarios
1 $ 1,500,000.00 $ 750,000.00 1 $ 280,000.00 1 $ 680,000.00 1
$ 1,500,000.00 $ 750,000.00 $ 280,000.00 $ 1,827,000.00 6
$ 2,507,000.00

Capital Social Rentas pagadas x ant Prima de seguro y fianzas Papeleria y útiles
$ 5,968,000.00 1 1 $ 199,200.00 $ 8,300.00 8 3 $ 187,200.00 $ 5,200.00 9 4 48000 48000 7
$ 5,968,000.00 $ 190,900.00 $ 182,000.00

Propaganda y publicidad Intereses pagados x ant IVA acreditable IVA por acreditar
5 $ 350,000.00 $ 70,000.00 10 6 $ 75,000.00 $ 6,250.00 11 2 $ 31,872.00 6 $ 252,000.00
$ 280,000.00 $ 68,750.00 3 $ 29,952.00 $ 252,000.00
4 $ 7,680.00
5 $ 56,000.00
$ 125,504.00

Gastos de operación Gasto financiero

7 $ 48,000.00 11 $ 6,250.00
8 $ 8,300.00 $ 6,250.00
9 $ 5,200.00
10 $ 70,000.00
$ 131,500.00
 CONCLUSIÓN

En cuanto a las cuentas devengadas no en todas se hace en su totalidad, ya que es

depende del uso que se le haya dado en cada mes o en el caso de los pagos anticipados,
del porcentaje correspondiente del mes actual.
Comenzando con papelería y útiles, se devenga en su totalidad ya que en el asiento de
compra se menciona que será utilizado en el mes de enero, seguido de las rentas pagadas
por anticipado, solo se devenga lo correspondiente al mes y como su pago principal fue de
$8300 mensuales, es lo que le corresponde al mes de enero, primas de seguro y finanzas
se devenga por una cantidad de $5200 ya que el pago fue de $187,200 por 36 meses, así
que se dividió esa cantidad entre los mes y el resultado fue lo que se devengo en el mes y
propaganda y publicidad se devengo por $70,000 ya que el valor era de $350,000 por
cinco meses, todos esos siendo gasto de operación y por último los intereses pagados por
anticipado corresponden a gastos financieros por un total de $6250.

Bibliografía
Arias, A. S. (08 de Abril de 2017). Gastos financieros . Obtenido de Economipedia :
https://economipedia.com/definiciones/gastos-financieros.html

Pérez Porto , J., & Gardey , A. (2009). Gastos de operación . Obtenido de Definición.de:
https://definicion.de/gastos-de-operacion/