MAESTRIA EN ARQUITECTURA

CURSO : COSTOS Y PRESUPUESTOS

PROFESOR : MBA. MANUEL PONCE POLANCO

CASO LOS CANDELABROS SAC

PARTE I

El Gerente de esta empresa Carlos Acosta, está elaborando con la participación de todos
los integrantes de la organización, el Presupuesto Integral para los próximos seis meses,
pero para cada uno de los seis meses, es decir en forma mensual.

Los Candelabros SAC, se dedica a la fabricación de un tipo de candelabro de bronce de

gran demanda en el mercado de Lima.

Se ha estimado que a inicios del primer mes de proyección (enero), la empresa tendría los
siguientes saldos.

Caja $50, Materiales Directos $150, Maquinaria y Equipo $24,000, Capital Social $24,200.

Los costos variables de fabricación por unidad, se estiman en $3 en Materiales Directos y

de $2 en MOD. Los Costos Fijos de fabricación están representados por la Depreciación
de la Maquinaria y Equipo que es del 10% anual.

La Gerencia de Marketing ha estimado que se venderán durante cada mes de proyección

las siguientes unidades, a un precio de venta unitario de $20:

Enero 100; Febrero 120; Marzo 200; Abril 200; Mayo 250; y Junio 300 unidades.

El Jefe de Logística, considera que las existencias o inventarios finales de Materiales

Directos deben ser lo siguientes:

Enero $160, Febrero $160; Marzo $200; Abril $220; Mayo $150 y Junio $50.

El Ing. Gómez, gerente de Producción considera que se debe mantener un stock o

inventario final de candelabros (Productos Terminados) del 10% del volumen de ventas de
cada mes.

Carlos, debe presentar a la reunión de Directorio, los Presupuestos Operativos.

 PARTE II

Carlos ha recibido el encargo del Directorio de la empresa, de presentar los Presupuestos

Financieros mensuales, para informar a la Junta de Accionistas sobre los planes para el
próximo semestre y además, para posteriormente dar inicio a los trámites necesarios, que
le permitan lograr una línea de crédito, de una importante institución financiera.

Para ello releva los siguientes datos que coordina con toda la organización:

• El gerente de Administración y Finanzas, recomienda que 1/10 de las compras se

paguen al mes siguiente. Por otro lado, respecto a la política de recuperación de
los créditos, sugiere que las ventas sean 1/12 al crédito, las cuales se cobrarán al
mes siguiente a la venta.

• Loa Gastos de Administración ascenderán a $50 al mes, los Gastos de Ventas a

$30 mensuales y los Gastos Financieros se estiman en $40 al mes. Todos estos
gastos, se pagarán en el mismo mes que ocurren.

• La empresa está afecta al impuesto a la Renta, con la tasas del 30% y se pagará
de acuerdo con las normas tributarias vigentes, al mes siguiente.