11/01/2022

A CONTINUACIÓN, SE DESCRIBEN ALGUNAS CUENTAS DE CONTABILIDAD

BANCARIA

DISPONIBILIDADES
Efectivo
Banco Central de Venezuela
Banco y Otras Instituciones Financieras del País
Bancos corresponsales al exterior
Oficina Matriz y Sucursales
Efecto de cobro Inmediato
Provisión para Disponibilidades
INVERSIONES EN TITULOS Y VALORES
Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y Operaciones Intercambiarías
Inversiones en Titulo y Valores para negociar
Inversiones en Titulo y Valores disponibles para la venta
Inversiones en Titulo y Valores mantenidas hasta su vencimiento
Inversiones de disponibilidad restringida
Inversiones en otros Títulos y Valores
Provisión para inversiones en títulos y valores
CARTERA DE CREDITOS
Créditos Vigentes
Créditos Reestructurados
Créditos Vencidos
Créditos en Litigio
Provisión para Cartera de Créditos

INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR

Rendimiento por Cobrar por Disponibilidades
Rendimiento por Cobrar por Inversiones en Títulos y Valores
Rendimiento por Cobrar por Cartera de Créditos
Comisiones por Cobrar
Rendimiento y Comisiones por Cobrar por Otras Cuentas por Cobrar
Provisión para Rendimiento por Cobrar y Otros

INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES

Inversiones en Empresas Filiales y Afiliadas
Inversiones en Sucursales
Provisión para Inversiones en Empresas Filiales, afiliadas y Sucursales

BIENES REALIZABLES
Bienes de Uso
Otros Activos
Cuentas Contingentes Deudoras
Activos de los Fideicomisos
Otras Cuentas de Orden Deudora
CAPTACIONES DEL PÚBLICO
Depósitos en Cuentas Corrientes
Cuentas Corrientes No Remuneradas
Cuentas Corrientes Remuneradas
Otras Obligaciones a la Vista
Obligaciones por Operaciones en Mesa de Dinero
Depósito de Ahorros
Depósito a Plazo
Títulos Valores Emitidos por la Institución
Captaciones al Público Restringidas
Derechos y Participaciones Sobre títulos o Valores

OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA

Obligaciones constituciones Financieras del País hasta un año
Obligaciones constituciones Financieras del País más un año
Obligaciones constituciones Financieras del Exterior hasta un año
Obligaciones constituciones Financieras del Exterior más de un año
Obligaciones por otros Financiamiento hasta un año
Obligaciones por otros Financiamiento más de un año

OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA

Intereses por Pagar por Captaciones del Público
Gastos por Pagar por Obligaciones con el BCV
Gastos por Pagar por otros financiamientos obtenidos
Gastos por Pagar por Otras Obligaciones
PATRIMONIO
Capital Social
Capital Pagado
Reservas de Capital
Ajustes al Patrimonio
Resultados Acumulados
Acciones en Tesorería
INGRESOS FINANCIEROS
Ingresos por Disponibilidades
Ingresos por Inversiones en Títulos y Valores
Ingreso por Cartera de Créditos
Ingresos por Otras Cuentas por Cobrar
Ingresos por Inversiones en Empresas Filiales, Afiliadas y Sucursales
Ingresos por Oficina Principal y Sucursales

GASTOS FINANCIEROS
Gastos por Captaciones del Público
Gastos por Obligaciones con el BCV
Gastos por Captaciones y Obligaciones con el Banco de Vivienda y Hábitat
Gastos por Otros Financiamiento Obtenidos
Gastos por Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
Gastos por Obligaciones Subordinadas
Gastos por Otras Obligaciones
Gastos por Oficina Principal y Sucursales
Otros Gastos Financieros.
GASTOS DE TRANSFORMACION
Gastos de Personal
Gastos Generales y Administrativos
Aportes al Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria
Aportes a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras

OTRAS CUENTAS UTILIZADAS EN EL SECTOR BANCARIO

Cuentas por cobrar varias – Acciones suscritas no Pagadas
Capital Suscrito no pagado

Bancos y otras Instituciones Financieras-Bancos Privados

Capital suscrito no pagado
Cuentas por cobrar varias-Acciones suscritas no pagadas
Capital Pagado-Aporte de Accionistas

Deudores por contra

Origen del capital pagado

Fondos Interbancarios Vendidos-Mutualistas

Depósitos para Encaje - BCV

Depósitos para Encaje -BCV

Fondos Interbancarios Vendidos-Mutualistas
Intereses ganados - Fondos Interbancarios vendidos

Depósitos para Encaje -BCV

Fondos Interbancarios Comprados-Bancos

Fondos Interbancarios Comprados-Bancos

Intereses Pagados-Causados Fondos Interbancarios comprados
Depósitos para encaje – BCV

Inversiones-Mantenidas hasta el vencimiento del Estado o de entidades del Sector Público de 91

a 180 días
Depósitos para Encaje-BCV

Crédito Hipotecarios
Depósitos Monetarios Confirmados-Cuenta Activas
Depósitos de Ahorro Confirmados Cuentas Activas
Impuestos por Pagar Cuenta de Ahorros
Impuestos por Pagar Cuenta Corriente
Deudores por Contra
Valores y Bienes recibidos de terceros – En Garantía Bienes Inmuebles

Valores Acumulados por Cobrar – Intereses en Inversiones

Intereses Ganados – Inversiones Mantenidas hasta el Vencimiento del Estado o Entidades
del Sector Público

Depósitos para Encaje – BCV

Inversiones-Mantenidas hasta el vencimiento del Estado o de entidades del sector
público-De 91 a 180 días colocación de los bonos
 Valores Acumulados por Cobrar-Intereses en Inversiones

Intereses y descuentos de cartera e inversiones - Créditos Hipotecarios

Intereses ganados- Créditos Hipotecarios

Créditos Vencidos Préstamos

Cartera de Créditos por Vencer-Préstamos

Depósitos Monetarios Confirmados-Cuentas activas

Intereses y descuentos de cartera e Inversiones- Créditos Hipotecarios
Créditos Hipotecarios

Depósitos Monetarios Confirmados-Cuentas activas

Comisiones-Operaciones Contingentes-Avales

Contingentes por Contra

Avales Comunes

Avales Comunes
Contingente por el Contra

Provisión Otros Activos

Provisión para Otros Activos Irrecuperables

Bienes Adjudicados – Terrenos

Provisión para Crédito – Cartera
Intereses Ganados – Préstamos
Intereses Ganados Mora
Provisión para Protección de Bienes Adjudicados
Créditos Vencidos – Préstamos
Intereses, Comisiones e Ingresos en Suspenso- Intereses Vencidos
Intereses, Comisiones e Ingresos en Suspenso- Intereses de Mora
Acreedores por el contra

Gastos por Provisiones de Bienes Adjudicados

Provisión para Protección de Bienes Adjudicados

Caja
Provisión para Protección de Bienes Adjudicados
Bienes Adjudicados – Terrenos
Ingresos Extraordinarios – Utilidad en Venta de Bienes Adjudicados

Caja
Utilidades Intereses
Bien en Dación
Provisión Cartera
Créditos Vencidos
Provisión Bien en Dación

Bien en Dación
Utilidades Intereses
Recuperación de Créditos Castigados
Depósitos de Ahorro Confirmados Cuentas – Activas
Captaciones de Reporto – Bonos del Gobierno Nacional
De Disponibilidad Restringida - Entregadas para operaciones de Reporto
Disponibles para la venta de entidades del sector público - 181 a 270 días
Títulos valores reportados
Acreedores por Contra

Disponibles para la venta de entidades del sector público - De 181 a 270 días
Intereses en Operaciones de Reporto
Depósitos de Ahorro Confirmados Cuentas – Activas
Cuentas por Pagar - retenciones
De disponibilidad restringida - Entregadas para operaciones de Reporto
Captaciones de Reporto - Bonos del Gobierno Nacional
Acreedores por Contra
Títulos valores reportados

Caja
Depósitos Monetarios Confirmados- Cuentas Activas
Depósitos de Ahorros Confirmados- Cuenta Activas

Efectos de Cobro Inmediato –Cheques Cámara

Depósitos por Confirmar

Depósitos Monetarios Confirmados – Cuentas Activas

Caja

Depósitos de Ahorros Confirmados- Cuenta Activas

Obligaciones Inmediatas – Cuentas Activas.

Fondos Interbancarios Vendidos Mutualista

Depósito para Encaje BCV
Captaciones al Público Cuenta Corriente Remunerada
Captaciones del Público – Depósitos a Plazo Fijo

Depósito para Encaje BCV

Fondos Interbancarios Vendidos Mutualista
Intereses Ganados- Fondos Interbancarios Vendidos
Gastos por Aportes a SUDEBAN
Disponibilidades en el BCV
Gastos por Aporte A FOGADE
Disponibilidades en el BCV
Créditos Vigentes-Microcréditos
Ingresos por Comisiones Varias
Captaciones del Público- Cuenta Corriente No Remunerada
Cuenta Corriente Remunerada
Ingresos por Intereses
Microcrédito – Amortización
Gastos por Provisión Genérica
Provisión Genérica para Cartera de Crédito -Microcrédito
Operaciones Interbancarias – Obligaciones Overnight
Disponibilidades en el BCV
Disponibilidades en el BCV
Rendimiento por Operaciones Interbancarias
Operaciones Interbancarias – Obligaciones Overnight
Disponibilidades Inmediatas
Captaciones del Público- Cuenta Corriente Remunerada
Disponibilidades Inmediatas
Captaciones del Público- Cuenta Corriente No Remunerada
Captaciones del Público- Depósito a Plazo Fijo (90) Días
Gastos por Captaciones al Público DPF (Días)
Intereses sobre Depósitos a Plazo por Pagar
Captaciones del Público- Cuenta Corriente No Remunerada
Disponibilidades en el BCV
Financiamiento de otras Instituciones Financieras
Financiamiento de otras Instituciones Financieras
Gastos por Rendimiento sobre Operaciones Interbancarias
Disponibilidades en el BCV
Captaciones del Público
Otras Comisiones No Financieras
Gastos por Captaciones del Público Cuentas Corrientes
Captaciones del Público – Cuenta Corriente Remunerada
Gastos por Captaciones del Público Cuentas Corrientes
Intereses sobre Depósitos a Plazo por Pagar

INDICADORES FINANCIEROS
1.- PATRIMONIO:
Mide el tamaño del Patrimonio con relación a las actividades que la institución realiza
PATRIMONIO+GESTION OPERATIVA
ACTIVO TOTAL
ACTIVO_NO PRODUCTIVO
PATRIMONIO+GESTION OPERATIVA

2.- SOLVENCIA BANCARIA Y CALIDAD DE ACTIVOS: Permite evaluar la calidad y

cuantía de los activos productivos con respecto al activo total, tal como su Cartera de Crédito e
Inversión. También permite medir en que proporción se está deteriorando la capacidad
productiva del banco, al analizar su morosidad a través de cartera demorado y de sus activos
inmovilizados.
PROVISION PARA CARTERA DE CREDITOS
CARTERA DE CREDITOS BRUTA

CARTERA INMOVILIZADA BRUTA

CARTERA DE CREDITOS BRUTA
3.- GESTION ADMINISTRATIVA: Miden la eficiencia de la institución financiera para
manejar los gastos no financieros u operativos
GASTOS DE PERSONAL+ GASTOS OPERATIVOS
ACTIVO PRODUCTIVO PROMEDIO

GASTOS DE PERSONAL+ GASTOS OPERATIVOS

INGRESOS FINANCIEROS
4.- RENTABILIDAD: Los indicadores de rentabilidad buscan medir la capacidad de una
entidad financiera de generar ingresos para expandirse, mantener una posición competitiva en el
mercado, reponer y aumentar sus fondos patrimoniales.
RESULTADO NETO
ACTIVO PROMEDIO

RESULTADO NETO
PATRIMONIO PROMEDIO

5.-LIQUIDEZ: La liquidez permite evaluar la capacidad del banco, para enfrentar sus
compromisos a corto plazo y debe ser analizada tomando en consideración la naturaleza de los
pasivos.
DISPONIBILIDADES
CAPTACIONES DEL PULICO

DISPONBILIDADES + INVERSION EN TITULOS DE VALORES

deCAPTACIONES DEL PÚBLICO