DEFRAUDACIÓN ADUANERA

1. ¿QUÉ ES LA DEFRAUDACIÓN ADUANERA?

Toda acción u omisión por medio de la cual, dolosamente se evada de forma total
o parcial el pago de los tributos aplicables al régimen aduanero.
2. ¿CUÁLES SON LOS CASOS ESPECIALES DE DEFRAUDACIÓN EN EL RAMO ADUANERO?
a. La realización de cualquier operación que altere las referencias respecto a
la calidad, clase, clase, peso, procedencia u origen de las mercancías;
b. La falsificación del conocimiento de embarque;
c. La celebración de contratos de cualquier naturaleza con base en
documentos que amparan total o parcialmente las mercancías exentas del
pago de los derechos y tributos de impuestos, sin la previa autorización
necesaria;
d. La disminución dolosa del valor o cantidad de las mercancías;
e. Las disminuciones indebidas de las unidades arancelarias.
3. ¿QUÉ ES EL CONTRABANDO ADUANERO?
La introducción o extracción clandestina al y del país de mercancías de cualquier
clase, procedencia u origen, evandiendo la intervención de las autoridades
aduaneras aunque ello no cause perjuicio fiscal.
4. ¿CUÁNDO CONSTITUIRÁN DELITO LA DEFRAUDACIÓN Y EL CONTRABANDO
ADUNERO?
Al momento en que la autoridad aduanera realice una valoración, en la que se
determine que las mercancías involucradas en el acto tienen un monto superior al
monto equivalente a $CA 3,000.00 (tres mil pesos centroamericanos); o excedan el
3% del valor FOB total del embarque.
5. ¿CUÁNDO CONSTITUIRÁ DELITO LA DEFRAUDACIÓN ADUANERA?
Cuando medie inteción de evadir tributos o infringir la legislación aduanera,
siempre que exceda el monto de $CA 3,000.00 O EL 3% del valor FOB total de
embarque.
6. ¿CUÁL ES LA PENA PRINCIPAL EN ESTA CLASE DE DELITOS?
Pena de prisión, la cual se aplicará conforme a las siguientes reglas:
a. AUTORES. Prisión de 7 a 10 años.
b. CÓMPLICES. Prisión de 2 a 4 años.
c. ENCUBRIDORES. Prisión de 1 a 2 años.
7. ¿CUÁLES SON LAS PENAS ACCESORIAS QUE PUEDEN APLICARSE?
a. INHABILITACIÓN ABSOLUTA. A funcionarios o empleados públicos que
hubieren cometido el delito.
b. INHABILITACIÓN ESPECIAL. A agentes aduaneros, transportistas
aduaneros, depositarios aduaneros y otra clase de infractores que hubieren
cometido el delito.
c. COMISO. De las mercancías, bienes, artículos, instrumentos que hubieren
sido utilizados en el delito.
8. ¿CUÁNDO NO CAERÁN EN COMISO LOS VEHÍCULOS QUE SE HUBIEREN UTILIZADO
PARA EL TRANSPORTE DE LAS MERCANCíAS, BIENES O ARTÍCULOS Y DEMÁS
INSTRUMENTOS DEL DELITO O FALTA?
Cuando se pruebe que estos son de propiedad de terceras personas sin culpabilidad
alguna.
9. ¿A QUÉ SE REFIEREN CON PESO CENTROAMERICANO?

Constituye la unidad de cuenta regional, cuyo valor equivale a un Dólar de los Estados
Unidos de América. Conforme al Art. 42 del Acuerdo Monetario Centroamericano,
aprobado por el Consejo Monetario Centroamericano en el año 1999.