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DERECHO PENAL ADUANERO PANAMEÑO - DIAPOSITIVAS

DERECHO PENAL ADUANERO PANAMEÑO - DIAPOSITIVAS

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Diapositiva de Derecho Penal Aduanero Panameño.-
Diapositiva de Derecho Penal Aduanero Panameño.-

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CLARKE, HOLA FUENTES, ROSA GÓMEZ, GINA MORENO, MARIAM ORTEGA, ORIEL

El Derecho Penal Aduanero es una rama del Derecho Administrativo del Derecho Tributario que se encarga de el tráfico de mercancías. El Derecho Penal Aduanero en nuestra República esta regulado por la Ley Nº 30 de 8 de noviembre de 1984 por la cual se dictan las medidas de contrabando y defraudación aduanero y se adoptan otras disposiciones

Le corresponde a la Autoridad conocer y sancionar las infracciones administrativas y tributarias. Cada Administrador Regional de Aduanas dentro de su jurisdicción, será la autoridad competente para conocer y sancionar las infracciones aduaneras, además de las infracciones administrativas que se cometan en la esfera de su competencia. El Departamento de Fiscalización Aduanera, tendrá a su cargo la investigación, control y fiscalización de infracciones

Procesos en contra de personas a quienes se les impute la comisión de algún delito o infracción aduanera se llevarán de conformidad con el debido proceso.

Regirán las normas supletorias para las infracciones aduaneras.

En atención a las gravedad que revista la acción u omisión respectiva, las infracciones aduaneras se clasifican en faltas y delitos.

Faltas Aduaneras la Decreto ley 1 del 13 de febrero de

2008 define las faltas como aquellos actos u omisiones.
Las faltas aduaneras se clasifican en: Faltas Graves, Faltas Graves de los Funcionarios, Faltas Simples.

La no presentación dentro de los plazos del sobordo o

manifiesto o de cualquier otro documento de la nave o vehículo terrestre.
La rotura de los precintos, sellos marchamos, envases u

otros medios de seguridad
Los errores de los importadores que provoquen menores

derechos, impuestos, tasas o contribuciones.
El pago de los gravámenes aplicados por la aduana después

de los plazos legales o reglamentarios.

La acción u omisión del funcionario permitiendo que

se incumplan requisitos exigidos por los reglamentos .
La aceptación de obsequios o préstamos de usuarios

habituales del servicio aduanero.
El ejercicio del comercio, la industria o la profesión

por parte de los empleados aduaneros.

El fondeo, zarpe o traslado de las naves de entrada

o salida en lugares no autorizados por la Aduana.
La subida o bajada de personas sin que se haya

recibido oficialmente la nave por la aduana.
Cargar

o

descargar cuente con

mercancías la debida

sin

que

el

responsable aduanera

autorización

El error u omisión de cualquier dato requerido en

las declaraciones

Las faltas graves se castigarán con multa de Doscientos

Cincuenta Balboas (B/. 250.00) a Quinientos Balboas (B/. 500.00).
Las faltas simples se castigarán con una multa de Diez Balboas

(B/. 10.00) a Doscientos Balboas (B/. 200.00)
Las faltas graves de los funcionarios públicos será la destitución

e inhabilitación para el desempeño de cargos públicos por un período de dos (2) años.

Los delitos aduaneros son de acción pública, y

cualquier persona puede denunciarlos.
Tipos de Delitos Aduaneros: Contrabando Defraudación Aduanera

El

contrabando

se

define

como

la

introducción al territorio aduanero, o la extracción del mismo, de mercancías de cualquier clase, origen o procedencia eludiendo la intervención de la Autoridad.

Poseer a bordo de la nave o vehículo, mercancías extranjeras o

nacionales que no se hayan manifestado o declarado.
Trasladar o descargar mercancías extranjeras, sin autorización, de

un transporte a otro, antes de que estos lleguen al destino de carga
Tener mercancías extranjeras, cuya procedencia legal en cuanto a su

nacionalización no pueda justificarse
Desviar o sustituir, total o parcialmente los bultos sin la

autorización de la Aduana
Violar los precintos, sellos, marchamos, envases u otros medios de

seguridad de mercancías

La Defraudación Aduanera es toda acción u

omisión por medio de la cual se elude o evade, en forma total o parcial, el pago de los tributos correspondientes a las mercancías

La realización de cualquier operación aduanera empleando

documentos o declaraciones falsas.
Obtener de forma fraudulenta alguna concesión, permiso o

licencia para importar mercancías total o parcialmente libre de impuestos
la concertación de cualquier acto de comercio con documentos

que amparan mercancías total o parcialmente exentas del pago

Realizar cambios a las unidades arancelarias, la

disminución de la cantidad, del valor o la fijación de éste en forma manifiestamente irreal o improcedente.
Ocultar las denuncias que reciben sobre contrabando o

defraudación, así como la obstaculización de sus trámites.
Sanciones Penas por delitos de contrabando, defraudación

aduanera.

La tentativa de contrabando o defraudación

aduanera será reprimida con pena no menor de un tercio del mínimo y mayor de los dos tercios del máximo de la establecida para los delitos.

Se considera reincidencia cuando la persona natural

o jurídica, habiendo sido condenado mediante sentencia ejecutoriada por la comisión de un delito de contrabando o defraudación aduanera, ejecuta una vez más cualquiera de estos.
Sanciones

Autores o Coautores Cómplices Encubridores Sanciones para los cómplices y encubridores

El

comiso se aplicará a todas las objeto de contrabando o

mercancías

defraudación aduanera .

Los sindicados en un delito aduanero, si existe

plena

prueba

de

este

o

graves

indicios

de

culpabilidad, podrán ser detenidos preventivamente hasta tanto consignen fianza para obtener su libertad provisional o varíe la situación procesal que amerite dejar sin efecto la medida.

La responsabilidad por los actos constitutivos de contrabando o

defraudación aduanera prescriben en un plazo de 3 años
La responsabilidad por el pago de las multas aplicadas

prescribirá en las penas pecuniarias prescriben en un lapso de 3 años.
 Las penas privativas de la libertad prescriben en un plazo igual

al doble de la pena.
La prescripción se interrumpe por cualquier acto formal que la

autoridad competente dicte relacionado con el proceso.

Será considerado denunciante aquel que, por escrito y bajo firma

pública o secreta, proporcione información que conduzca al descubrimiento y sanción de un delito aduanero.
Serán considerados aprehensores, los servidores públicos que

incauten las mercancías y las pongan a disposición de La Autoridad y aquellos que por razón de sus funciones realicen la detección de un delito aduanero.

Las circunstancias que modifican la

responsabilidad penal, pueden ser:
Agravantes atenuantes

EL Agente Corredor de Aduana podrá eximirse

de las penas, multas y recargos pecuniarios por delito aduanero, cuando efectúe declaraciones transcribiendo con fidelidad a los documentos que reciba de sus clientes.

Aquellas expresamente abandonadas, o sea, aquellas cuyo exportador o

consignatario en forma escrita e irrevocable las hubiese renunciado a favor del Fisco, sin costo alguno para éste y siempre que no hubiesen penas o multas que aplicar.
Las mercancías cuya salida de los recintos aduaneros no hubiese sido solicitada

por medio de una destinación aduanera, dentro de los tres meses contados a partir de la fecha de su recepción por la aduana, en cualquier depósito aduanero
Aquellas cuyo retiro no se produzca a los dos meses de tramitada una liquidación,

si se hubiere o no cancelado el monto de los derechos e impuestos de importación correspondiente.
Las mercancías cuyos consignatarios se ignoren o provengan de

un naufragio

Las mercancías sin dueño, náufragas, decomisadas administrativa o en la

jurisdicción aduanera o judicialmente y las legales o presuntamente abandonadas serán subastadas por las Aduanas.
Las listas de mercancías en condiciones de ser subastadas, serán

transformadas en lotes asequibles para comerciantes o particulares, según sus características comerciales.
La Aduana responsable ha de designar la comisión encargada de la subasta,

anunciará el acto del remate y expondrá los listados, señalando el día anterior al primer día de exhibición como el plazo máximo que tienen los consignatarios de mercancías de plazo vencido para cancelar sus derechos, impuestos y tasas y así poder retirarlas de la potestad aduanera.

La excursionista guyanés John Nee Aybe Moufousa, los inspectores del Departamento de Fiscalización Aduanera (DFA), de la Autoridad Nacional de Aduanas, le confiscaron 53 mil dólares sin declarar, en la sección de Carriles, del Aeropuerto Internacional de Tocumén, procedente de Guyana El decomiso se produjo cuando las autoridades aduaneras, al revisar las pertenencias del vuelo 274, procedente del referido país, notaron en la línea de inspección que la referida viajera mostraba impaciencia, por lo que procedieron a efectuarle una inspección minuciosa a su valija. Dentro de la maleta tenía oculto dos sobres de color amarillos, que al abrirlos quedó al descubierto varios fajos de billetes de cien dólares, que al contabilizarlos totalizaron la suma anteriormente descrita.

Un total de 620 kilos de cocaína, cuyo destino final era la ciudad de España, detectaron las autoridades de Aduanas en conjunto con la Fiscalía de Drogas, en un contenedor de 20 pies, ubicado en el Puerto de Panama Ports Company S.A. El hallazgo se dio cuando las autoridades en mención al inspeccionar al azar los vehículos de carga que salían por el referido puerto, se percataron que el contenedor No. MSKU3390947, en transito en el país, procedente de Colombia, reunía el perfil para ser sometido a una revisión minuciosa. En la inspección encontraron 31 bultos de forma rectangular, que contenían en su interior 620 kilos de una sustancia blanca

Un total de 12 kilos de cocaína con destino a Italia, incautaron los inspectores del Departamento de Fiscalización Aduanera (DFA), de la Autoridad Nacional de Aduanas, en la sección de Carga, del Aeropuerto Internacional de Tocumén, procedente de Venezuela. El hallazgo se dio cuando las autoridades aduaneras al efectuar una inspección de rutina en la referida área, observaron dos cajas de courrier, distinguidas con la guías áreas No.6540095295 y 6540095332, que reunían el perfil para su revisión, por lo que procedieron abrirlas. En la exploración, cada cajeta tenía en su interior 6 paquetes transparentes en forma rectangular, conteniendo en su interior una sustancia blanca compacta, que al efectuársele la prueba de campo dio positivo a la droga conocida como cocaína..

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