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Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES

__ __ TALLERES EVALUATIVOS 1 y 2__ __ A continuación se plantean dos talleres, en los cuales se tocaran los temas “soportes contables” y “estados financieros”, siendo base para el desarrollo de ejercicios que permitirán llevar a la practica la comprensión de la teoría expuesta. Dichos talleres se evaluaran individualmente en clases, de forma participativa bajo dinámicas activas, donde es indispensable que el estudiante previamente haya realizado lo solicitado, permitiéndole autoevaluarse sobre la comprensión del material suministrado más adelante.

DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público - Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional

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1. TALLER
JOVEN PROFESIONAL, EN ATENCION AL TEMA DE “SOPORTES CONTABLES”, DESARROLLE EL SIGUIENTE CUESTIONARIO, EL CUAL SERA DEBATIDO EN CLASES, BAJO LA DINAMICA DE PARTICIPACION ACTIVA DE LOS ASISTENTES, EVALUADA INDIVIDUALMENTE EN MESA REDONDA. POR ELLO, TENGA PRESENTE QUE EXISTEN UNAS CONDICIONES PARA PARTICIPAR: I. PARA INTERVENIR DEBE PEDIR LA PALABRA Y NO PUEDE INTERRUMPIR AL COMPAÑERO, ADEMAS DE CONSIDERAR IR AL PUNTO TRATADO, MANTENIENDO PRUDENCIA EN EL TIEMPO DE SU INTERVENCION. II. NO SE ACEPTA LA LECTURA DE APUNTES, POR ELLO SE DEBE ESTUDIAR LA COMPRENSION DEL TEMA MENCIONADO, PLANTEANDO SU CRITERIO PROFESIONAL, BASADO EN EL ANALISIS DE LOS RESPECTIVOS CONCEPTOS. III. PUEDE TRAER ELEMENTOS O HERRAMIENTAS A EXPONER O COMPARTIR CON SUS COMPAÑEROS, EN APOYO Y APORTE AL TEMA TRATADO. IV. SU COMPORTAMIENTO DURANTE LA MESA REDONDA SERA TOMADO EN CUENTA, ES DECIR, SI USTED YA PARTICIPO NO PUEDE DESVINCULARSE DE LA ACTIVIDAD, NI SABOTEAR LA INTERVENCION DE LOS DEMAS, ENTRE OTROS ACTOS. V. QUIEN NO ESTE PREPARADO O IGNORE LA PRESENTE ACTIVIDAD, NO DEBE INGRESAR AL SALON, COMO ESCENARIO DE DEBATE.

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CUESTIONARIO – taller 1
1. 2. QUE ES EL CICLO CONTABLE Y QUE PROPOSITO TIENEN DENTRO DE LA EMPRESA. EXISTE DIFENCIA ENTRE LOS SOPORTES CONTABLES Y QUE SON TITULOS VALORES, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU FUNCIÓN DENTRO DE LA EMPRESA. QUE DIFERENCIA EXISTE UN RECIBO DE CAJA Y EL COMPROBANTE DE INGRESO, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES LA ESTRUCTURA DE CADA UNO, SEÑANDO LA MAS IMPORTANTE. QUE ES UN RECIBO DE CAJA MENOR, COMO ES SU ESTRUCTURA Y ADEMAS CUAL ES SU FUNCIÓN DENTRO DE LA EMPRESA, EN ATENCION AL REEMBOLSO DE CAJA MENOR. QUE ES UNA CONSIGNACION BANCARIA, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTURA Y ADEMAS SU FUNCIÓN DENTRO DE LA EMPRESA. EXISTE DIFERENCIA ENTRE UNA FACTURA DE VENTA Y UNA FACTURA DE COMPRA, PARTIENDO DEL CONCEPTO DE FACTURA Y ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES EL ARTICULO DEL ESTATUTO TRIBUTARIO SEÑALA LOS REQUISITOS PARA CONSIDERAR UNA FACTURA LEGAL Y ELLO COMO INFLUYE EN SU ESTRUCTURA. QUE DIFERENCIA EXISTE ENTRE EL COMPROBANTE DE EGRESO Y EL COMPROBANTE DE PAGO, ADEMAS DE CONSIDERAR SU ESTRUCTURA. QUE ES UNA NOTA CREDITO, PARA QUE SIRVE O CUAL ES SU PROPOSITO DENTRO DE LA EMPRESA Y ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTURA. QUE ES UNA NOTA DEBITO, PARA QUE SIRVE O CUAL ES SU PROPOSITO DENTRO DE LA EMPRESA Y ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTURA.

3.

4.

5. 6.

7. 8. 9.

10. QUE ES UNA NOTA DE CONTABILIDAD, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTURA Y CUAL ES SU PROPOSITO DENTRO DE LA EMPRESA. 11. EXISTE DIFERENCIA ENTRE UN COMPROBANTE DE CONTABILIDAD Y EL COMPROBANTE DE DIARIO, PARTIENDO DESDE SU FUNCION DENTRO DEL CICLO CONTABLE, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES LA ESTRUCTURA DE CADA UNO 12. QUE SON Y QUE PROPOSITO TIENEN EL COMPROBANTE DE APERTURA Y EL COMPROBANTE DE CIERRE, DENTRO DEL CICLO CONTABLE.
DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público - Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional

QUE ES UNA LETRA DE CAMBIO. 15. ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTURA SU FUNCION DENTRO DEL CICLO CONTABLE.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTUR Y SU FUNCION DENTRO DEL CICLO CONTABLE 14. ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTURA SU FUNCION DENTRO DEL CICLO CONTABLE. QUE ES UN CHEQUE.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES 13. QUE ES UN PAGARE.

832. organizando las cuentas presentadas en el Balance de Prueba.053. Cual fue el valor obtenido (utilidad o pérdida).029.453. III.181 b) $35. para justificar su elección.182 d) Ninguna de los anteriores 3) El valor del PATRIMONIO es: $24.000. DEDICADA A LA COMERCIALIZACION DE INSTRUMENTOS MUSICALES. .535 $25.543.365.092.497. en atención a la estructura de cada estado financiero. elabore los Estados financieros de Balance General y el Estado de Pérdidas y Ganancias. la formula matemática de la ecuación patrimonial y plantee su participación porcentual. CON CUYOS SALDOS DE LAS CUENTAS.092. Elija la respuesta que usted considere que sea la correcta. CON NIT.630 b) $58.000 $26.243. 1) El valor de los ACTIVOS es: a) $58. Con lo anterior. como resultado operacional y Que significa para la empresa Pandora.535. V. IV.355 $1.536 c) $58.920.533 $1. tal como lo señala el Plan Único de Cuentas.610-5. emitiendo un juicio sobre su situación financiera. USTED DEBERA: I.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES 2. PRESENTA SUS CONCEPTOS GENERADOS EN EL AÑO 2010. en atención al desarrollo de lo anteriormente solicitado. como resultado bruto operacional y Que significa para la empresa Pandora. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .635.811 c) $34.355 Ninguna de los anteriores 4) El valor del RESULTADO DEL EJERCICIO es: $1. Cual fue el valor obtenido (utilidad o pérdida).299 Ninguna de los anteriores Resuelva con los datos del Balance general.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional II.305 d) Ninguna de los anteriores 2) El valor de los PASIVOS es: a) $32. TALLER LA EMPRESA PANDORA LTDA.

794.000 2.000 2.610-5 BALANCE DE PRUEBA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.000 760.000 Créditos 18.000 2.725.000 DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .541.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .000 3. uso de la empresa Maquinaria y equipo.820.497.000 4. esta a 6 meses Anticipo entregado al contratista Rodrigo Pineda.100 1.000 7. 832.000 1.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES CODIGO 1105 05 1105 10 1110 05 01 1110 05 02 1120 05 01 1305 05 01 1305 05 02 1305 05 03 1305 05 04 1305 05 05 1330 10 01 1365 15 01 1365 25 01 1504 05 1520 05 1524 05 1524 05 1524 05 1528 95 01 1528 05 01 1528 05 02 1528 95 02 2105 05 2205 01 2205 02 2205 03 2335 15 01 2365 15 EMPRESA PANDORA LTDA.905.010 DETALLE Saldo en efectivo Saldo en efectivo en la caja menor En la cuenta corriente en el Banco Bogotá No.253.296 600.200.000 430.500. según escritura publica.400 2. pendiente por cobrarle Préstamo a la trabajadora Gladys Ortiz. existe un saldo en la cuenta corriente No.192.000.000 1. NIT.466.000 1.076.490.830 1.000 750.509 1.790 3. a 15 meses al cliente Sara María Jaramillo Saldo por cobrar del cliente Alexandra Rojas. Saldo de la Cuenta por cobrar a 10 meses al cliente Sebastián Pinzón Saldo de la Cuenta por cobrar.169. por calamidad domestica Terreno adquirido hace 8 meses.000 3.000 3.116591632 con un saldo de Saldo de la Cuenta por cobrar a 30 días al cliente La Gruta Ltda.637.000 671.742.678.300. existe un saldo En el Bancolombia. 2975-7913065 En el Bancafe se posee una cuenta Ahorros No.250. para educación Préstamo al trabajador Darío Montoya.000 4.116289103.000 3. a 372 días meses Saldo de la Cuenta por cobrar del cliente Roberto Muñoz.000 2.400. avaluada por Sillas giratorias y muebles para la oficina Juego de muebles para la recepción Escritorios y archivadores en madera Impresora de tinta marca Panasonic Computador marca LG Computador marca Panasonic Impresora de cinta marca LG Pendiente pagar 33 cuotas de obligación financiera con el Bancolombia Saldo por pagar al proveedor Universal Saldo por pagar al proveedor Andrés Medina Saldo por pagar al proveedor El planeta Cuenta por pagar por honorarios al Asesor Jurídico Federico Ríos Retención aplicada por honorarios Débitos 6.000 30.382.120 2.970.

400 247.000.000 504.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .000 1.000 DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .Ignacio Mantilla.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES 2365 40 2370 06 01 2370 10 01 2370 05 01 2370 05 02 2408 2505 01 2505 02 2505 03 Retención aplicada por compras Cuenta por pagar de nomina a ISS (riesgo) Cuenta por pagar de nomina a Comfacesar Cuenta por pagar de nomina a Coomeva Cuenta por pagar de nomina a Porvenir Posee un saldo a pagar por impuesto sobre la ventas Salario por pagar al Sr.recepcionista.274 114. por dos meses pendientes Salario por pagar al Gerente . Marcos Fuentes. de dos sueldos acumulados 244.500 343.800.000 1. Supervisor en ventas del un mes Salario por pagar a Gladys Ortiz .748 750.750 440.

568 83.564 10.432.885 3. por el sueldo del supervisor Marcos fuentes es de Gastos de viaje del supervisor en ventas para capacitaciones fueron de Gastos financieros generados por el manejo de cuentas bancarias son de Compras totales de mercancía por SUMAS IGUALES 5.052.701 413.000.767.000 4. según la nomina Gastos por honorarios generados del asesor jurídico son de Gasto por el servicio de energía.444.095.000.751.792.120 209.000 5.000 148.600.000 1.463 24.000.095.000 5. se gasto durante el año Gasto por arrendamiento del local donde funciona la empresa Gasto de ventas.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES 3115 05 01 3115 05 02 3115 05 03 3115 05 04 3115 05 05 4135 58 4175 4210 05 4295 53 5105 06 5110 25 5135 30 5135 35 5135 25 5120 10 5205 06 5255 05 5305 05 6205 53 Capital aportado por el socio Matías Restrepo Capital aportado por la socia Claudia Pérez Capital aportado por la socia Diana Gálvez Capital aportado por la socia Patricia Quintero Capital aportado por el socio Jhon Jairo Claro Ventas generadas durante el periodo corresponden a Devoluciones por ventas.000 1.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .050.000 3. se determina un gasto total Gasto por el servicio de teléfono.800 6.000.909 209.909 DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .086.000 5.000 5. se estableció en Gasto por el servicio de agua.000.000 2.000.000.000 3.000.622. durante el periodo por Ingresos ganados por intereses ante el manejo de las cuentas bancarias Ingresos obtenidos por sobrantes en caja Gasto de personal.000 9.

ORIGINAL: COPIA 1º: COPIA 2º: COPIA 3º: Cliente Departamento de Contabilidad Departamento de Tesorería Archivo (carpeta de consecutivos) Deben conservarse archivados en orden cronológico. se debe tener un soporte que posea o contenga los siguientes datos:  Nombre o razón social de la empresa que lo emite  Nombre. número y fecha del comprobantes o soporte  Descripción del contenido del documento  Firmas de los responsables (elaborar. Se elaboran en original y tantas copias como sean necesarias o lo exija la empresa. tal como de observa: • DESCRIPCION Y PROCEDIMIENTO CONTABLE: Para justificar todos los asientos o registros contables. revisar. dejando constancia en éstos de la circunstancia u operación que lo genero. aprobar y contabilizar) DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . en desarrollo de todo el ciclo o proceso contable. Su propósito es servir de evidencia o base para soportar las actividades desarrolladas por la empresa. LOS SOPORTES Son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES I. de tal manera que sea posible su verificación.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .

así: DOCUMENTOS CONTABLES: 1. FACTURA 6. NOTA DE CONTABILIDAD TITULOS VALORES: 1) CHEQUE 2) LETRA DE CAMBIO 3) PAGARE DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . COMPROBANTE DE DIARIO DE CONTABILIDAD 2. RECIBO DE CONSIGNACIÓN BANCARIA 5. RECIBO DE CAJA MENOR 4.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES  PRINCIPALES SOPORTES DE CONTABILIDAD: Se clasifican en documentos contables y títulos valores.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . COMPROBANTE DE EGRESO 7. NOTA DÉBITO 9. NOTA CRÉDITO 8. RECIBO DE CAJA O COMPROBANTE DE INGRESO 3.

El original se entrega al cliente y las copias. por cuantías mínimas que no requieren el giro de un cheque.  Efectivo: detalla la cantidad recibida en efectivo.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES DOCUMENTOS CONTABLES: 1.  Cuidad y Fecha: donde se origina el recaudo.  Valor: registra el valor total recibido por los conceptos del recaudo. pre-impreso.  Descripción: específica y detallada de las cuentas pagadas. bajo un monto denominado en la caja menor. pre-impreso. retención. se debita la cuenta CAJA.  PARTES QUE CONFORMAN EL RECIBO DE CAJA MENOR:  Nombre del documento.  Detalles Cheques: detalla datos del o los cheques en caso de recibir el pago en este título.  Datos Pagador: apellidos. cuyo monto se fija de acuerdo a las necesidades de la empresa. pre-impreso. subcuenta Cajas Menores y se acredita la cuenta BANCOS subcuenta Nacionales y luego se indica el auxiliar señalando la entidad bancaria respectiva. aceptando los datos discriminados en el documento. descuentos originados por el pago y el saldo de la cuenta. RECIBO DE CAJA MENOR Soporte los pagados en efectivo. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . soportando abonos parciales o totales de los clientes por conceptos diferentes a las ventas al contado. nombres o razón social y NIT del pagador del dinero.  PARTES QUE CONFORMAN EL RECIBO DE CAJA:  Nombre del Documento: Recibo de Caja. incluye datos adicionales como intereses. generalmente se archiva así: una para anexar al comprobante de diario y la otra para el archivo consecutivo. RECIBO DE CAJA O COMPROBANTE DE INGRESO: Es un soporte en el cual constan o respalda los ingresos en efectivo o en cheque recibidos por la empresa.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . pre-impreso. Al contabilizar la constitución del fondo de Caja Menor. 2.  Datos Recaudador: apellidos y nombres o razón social y NIT del recaudador del dinero.  Concepto: detalla el concepto del recaudo.  Valor en letras: del dinero total recibido.  Firmas: contiene firmas de pagador y recaudador.  Numeración: en orden consecutivo.

 Total: muestra el valor total consignado. según el formato utilizado. cuenta del cheque y valor)  Resumen Cheques: indica la cantidad de cheques consignados y su valor.  Nombre del documento: indica el tipo de consignación que se utiliza. para lo cual la persona responsable del manejo de caja menor elabora un comprobante denominado “Reembolso de Caja Menor”. para completar el fondo fijo. RECIBO DE CONSIGNACION BANCARIA Diligenciado para realizar Depósitos de efectivo o cheques ante entidades bancarias. referenciando datos del cheque (código del banco.  Valor: Indica el valor total pagado. en el cual se relacionan los gastos efectuados en un periodo determinado.  Son Letras: valor pagado en letras.  Espacio para timbre del cajero: área utilizada por el cajero para colocar el sello y su firma y otros datos. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .  Recibido y NIT: registra datos de quien recibe el pago. El original queda en el banco y una copia con el sello del cajero recibidor o el timbre de la máquina registradora.  PARTES DE LA CONSIGNACIÓN:  Nombre del Banco: al cual pertenece el soporte.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES  Fecha: describe fecha de creación u origen del pago. 3. Es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus cuenta-habientes para que lo diligencien al consignar. sirve de soporte para contabilizar en la empresa que consigna.  Datos del dinero: indica si el dinero se consigna en efectivo y/o cheque.  Titular de la Cuenta: nombre del titular de la cuenta a la cual se va a consignar.  Tipo de Cuenta: al cual se va a efectuar la consignación. razón social del beneficiario.  Datos origen: ciudad y fecha donde se origina el documento.  Cuenta: número de cuenta en la cual se va a consignar el dinero. apellidos. Al contabilizarlo se debita la respectiva cuenta de gastos y se acredita BANCOS.  Concepto: indica el motivo por el cual se cancela un valor con el dinero de la caja menor.  EL REEMBOLSO DE CAJA MENOR: Cuando se gasta el dinero de caja menor. Para reintegrar el valor de los gastos efectuados se elabora un Comprobante De Egreso.  Nombre del depositante: indica datos de quien realiza la consignación. debe reintegrarse el valor de los pagos realizados según recibos.  Cancelado a: contiene nombre.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .

Factura electrónica. considerando que el documento original siempre le pertenece al comprador y las copias se distribuyen así: una para el consecutivo y otra para el comprobante diario de contabilidad.  Indicar la calidad de retenedor de impuesto sobre las ventas.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . pre-impreso.  REQUISITOS O PARTES QUE CONFORMAN LA FACTURA:  Nombre del Documento: estar denominada expresamente Factura de Venta. además se debita la cuenta de Impuestos sobre las Ventas por Pagar y se acredita Bancos o Caja. IVA.  Fechas: fecha de expedición y vencimiento (en caso de venta a crédito). Para contabilizar las compras efectuadas por una empresa. con indicación de valor unitario. Los tiquetes de ingresos a espectáculos públicos.  El nombre o razón social y NIT del impresor de la factura. por lo cual.  Valores: contiene descripción de valores de subtotal. FACTURA Documento comercial.  Numeración: en orden consecutivo. si además cumple con los requisitos establecidos en las normas tributarias. Las Pólizas de seguros.E. entre otra información requerida. valor total y firma del responsable de la venta. cuando éste exija la discriminación del IVA. pre-impreso. retención y financiación (en caso de venta a crédito) y total de la operación. además de los fletes e impuestos causados y la forma o condiciones de pago. títulos de capitalización y los respectivos comprobantes de pago. Este documento lo debe expedir los responsables del Impuesto Sobre las Ventas (IVA). transferidos bajo un lenguaje estándar universal.  Datos Comprador: apellidos y nombres o razón social del adquiriente de los bienes o servicios. valor unitario y total de los artículos vendidos o servicios prestados.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES 4. se debita Compras y si la mercancía está gravada. el documento computacional que soporta una transacción de venta de bienes o prestación de servicios. SON DOCUMENTOS QUE SON EQUIVALENTES A UNA FACTURA: Los tiquetes de máquinas registradoras. cantidad. de un computador a otro.  Descripción: específica o genérica. entre otros datos de la compra o venta y se debe elaborar en original y dos copias. pre-impreso. Los tiquetes de transporte. que describe detalladamente los artículos Comprados o Vendidos. Siendo una relación detallada y referenciada de cada una de las mercancías u objetos.  Datos Vendedor: apellidos y nombres o razón social y NIT del vendedor o quien preste el servicio. Los recibos de pagos de matrículas y pensiones expedidos por establecimientos de educación reconocidos por el Estado. la factura es un documento que tiene efectos jurídicos y además puede tener efectos fiscales (Impuestos). según la forma de pago. denominado EDIFACT. pre-impreso. entiéndase por F. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .

por determinada cantidad. conceptos y valores girados por con concepto del pago. indicando el número de la misma y rango autorizado. si el pago se efectúa con éste o si es en efectivo. nombres o razón social y NIT del pagador del dinero. valor y fecha del pago.  PARTES QUE CONFORMAN EL COMPROBANTE DE EGRESO:  Espacio copia del cheque: contiene datos del beneficiario. NIT y sello del beneficiario del pago. NOTA CREDITO Elaborado ante descuentos y rebajas que no están liquidadas en la factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancías. por conceptos de: a) Devoluciones de Mercancías.  Descripción de la procedencia del dinero: indica datos del cheque. este lleva copia del cheque. pre-impreso. códigos. el original para anexar al comprobante de diario y la copia para el archivo consecutivo y otra copia al beneficiario del pago. aceptando la venta o compra de los artículos y datos discriminados en el documento. que respalda los desembolsos o pagos efectuados en cheque o efectivo. porque no corresponden a lo pedido y otros. aprobar y contabilizar el documento. nombres o razón social. 6. 5. que en ambos casos.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES  Resolución autorizada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales “DIAN” para la elaboración de la facturación. se otorgan descargas en la cuenta del cliente. Al contabilizar éste documento se acredita la cuenta de BANCOS o CAJA y se debita la cuenta que corresponda según el concepto del pago. Como método de seguridad.  Detalles del pago: discrimina.  Firmas: de las personas encargadas de elaborar. Ejemplo: cuando el cliente devuelve mercancías a la empresa. pues en el consta los datos del beneficiario y valor pagado.  Datos Pagador: apellidos. Generalmente se elabora por duplicado.  Nombre del documento. COMPROBANTE DE EGRESO También llamado Orden de pago o comprobante de pago. pre-impreso.  Numeración: en orden consecutivo. revisar. por: defectuosa. Estos comprobantes se utilizan para abonar en la cuenta aquellos valores a favor del cliente u otros. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .  Firmas: contiene firmas de vendedor y comprador.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .  Datos del Beneficiario: apellidos.

 Fecha: describe fecha de creación u origen del movimiento y soporte. c) Incentivos.  Firmas: de las personas encargadas de elaborar.  Fecha: describe fecha de creación u origen del movimiento y soporte.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . pre-impreso.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES b) Errores. Ejemplo: cuando la empresa decida hacer una rebaja al cliente por pago oportuno. Ejemplo: valor por corrección de precios o intereses en mercancías a crédito. b) Errores. Ejemplo: el valor de flete o comisiones no facturadas.  PARTES QUE CONFORMAN LA NOTA DEBITO:  Nombre del documento.  Nombre del documento. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . en casos como: a) Omisión. NOTA DEBITO Es un documento que sirve y es empleado para cargar en la cuenta de los clientes.  Numeración: en orden consecutivo. Ejemplo: valor de la liquidación de intereses por mora.  Datos del cliente: apellidos. NIT y datos generales. NIT y datos generales. razón social.  Débitos: indica la cuenta y el valor abonado al debito. Ejemplo: valor por corrección de precios facturados por un valor mayor del estipulado. pre-impreso. razón social.  Código: del cliente al cual se abona la nota. 7. pre-impreso. nombres o razón social. el original es para el cliente y la copia para la contabilidad y la elaboración del respectivo comprobante de diario y otra para el consecutivo. valores por conceptos de omisión o errores en la liquidación de las facturas y ante los intereses causados por financiación o por mora en el pago de sus obligaciones. apellidos.  Descripción: indica datos del concepto y valor por el cual se abono al cliente y se efectúa la nota.  Numeración: en orden consecutivo. La preparación debe hacerse en original y copia así. apellidos. c) Incumplimiento del Pago Oportuno de las Cuentas.  Datos de la empresa: contiene nombre. según datos de la nota y valor en letras. autorizar y contabilizar el documento.  Total: del valor abonado al cliente. y NIT del cliente al cual se abono el valor. revisar.  PARTES QUE CONFORMAN LA NOTA CREDITO:  Datos de la empresa: contiene nombre. pre-impreso.

 Firmas: de las personas encargadas de elaborar. según datos de la nota y valor en letras. autorizar y contabilizar el documento.  Fecha: describe fecha de creación u origen del movimiento y soporte. NIT y datos generales.  Nombre del documento.  Registro: se efectúa el registro contable por el cual se corrige o realiza la nota. de ajustes y cierre. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .  Código: del cliente al cual se carga la nota. quincenal o mensual y se prepara con fundamento en los soportes contables. revisar.  PARTES QUE CONFORMAN LA NOTA DE CONTABILIDAD:  Datos de la empresa: contiene nombre.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES  Datos del cliente: apellidos. pre-impreso.  Total: del valor cargado al cliente. NOTA DE CONTABILIDAD Es el documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no tienen un soporte contable específico.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .  PARTES QUE CONFORMAN LA ESTRUCTURA DEL COMPROBANTE DE DIARIO:  Datos de la empresa: contiene nombre. razón social.  Numeración: en orden consecutivo.  Firmas: de las personas encargadas de elaborar. Para el trabajo contable se elaboran los comprobantes de diario a los cuales se les adjuntas los comprobantes contables que soportan o dan origen a los registros. nombres o razón social. pre-impreso. razón social. en forma semanal. el cual se puede elaborar diariamente o con intervalos no superiores a un mes. apellidos. COMPROBANTE DE DIARIO Es un soporte contable en el que se resume periódicamente la información de las operaciones generadas y registradas. y NIT del cliente al cual se carga el valor. revisar. 8. autorizar y contabilizar el documento.  Detalle: indica el concepto por el cual se realiza la nota. NIT y datos generales. 9. apellidos. etc.  Créditos: indica la cuenta y el valor cargado al crédito.  Descripción: indica datos del concepto y valor por el cual se carga al cliente. como es el caso de los asientos por corrección.

 Firmas: de las personas encargadas de preparar. reglón seguido se detalla el concepto que genera el registro. pre-impreso.  Sumas iguales: indican el principio de la partida doble. pre-impreso. Registros: contiene las siguientes columnas:  Código: aquí se anota el código de las cuentas afectadas en el periodo. Fecha: describe fecha o periodo a registrar en el documento.  Debe y Haber: aquí se registra la sumatoria de los valores detallados para cada cuenta en el debe o haber. según el caso.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . primero se registran los movimientos débitos y luego los créditos.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES Nombre del documento. Numeración: en orden consecutivo.  Parcial: aquí se registra el valor correspondiente a cada movimiento frente a la descripción detallada. revisar.     DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .  Cuentas o Detalles: se anota el nombre correspondiente a la cuenta indicada por el código y subcuenta si es necesario. en orden ascendente. aprobar y contabilizar el documento.

 Código del banco: muestra el código del banco girador. fecha. el título valor. CHEQUE Es un documento de pago emitido por el Banco o entidad financiera. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .  Páguese a la orden de: indica el nombre del beneficiario. En la chequera debe quedar el desprendible o colilla. pueda entrar en circulación económica como los demás bienes. menos este cheque. nace con la creación de éste. con su respectiva información (numero cheche. Este titulo valor por medio del cual una persona llamada "girador". y no subordina esa obligación a ninguna aceptación. corporativo o de participación y de tradición o representativo de mercancías.  Número del cheque: indica el consecutivo del cheque.  Total: indica el valor total en cifras a pagar. El derecho consignado en el documento. pueden ser de contenido crediticio. saldo que pasa)  PARTES QUE CONFORMAN LA ESTRUCTURA DEL CHEQUE:  Nombre del Banco: de donde el girador posee la cuenta corriente. donde se posee a su propio cargo una cuenta corriente. es además un pedazo de papel que contiene diversas menciones En un segundo plano. se define al título valor como un derecho en beneficio de una persona. es un documento escrito.  Datos de la plaza: del cheque y dirección del banco girador.  La suma de: indica el valor a pagar por el banco. interesa que el titulo como valor en sí mismo. (quien posee una cuenta corriente bancaria) ordena al banco llamado "girado" que pague una determinada suma de dinero a la orden de un tercero llamado "beneficiario“. siempre firmado (unilateralmente) por el deudor.  Fecha: describe fecha en que se hará efectivo el cheque. a favor de. ni a ninguna contraprestación. ciudad. Quien suscribe un título valor se obliga a una prestación frente al poseedor del título.  Cuenta o referencia: indica el número de cuenta corriente al cual pertenece el cheque y la chequera. o quién resulte tal. Desde el punto de vista material.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES TITULOS VALORES: Son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y autónomo que en ellos se incorpora.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . por concepto de. garantizándose la provisión de fondos. saldo anterior. por ello y para el desarrollo de la economía de un país.  Firma: del girador registrada en el banco. Tiene un valor en la actividad económica en general y en los negocios mercantiles en especial. consignaciones.

es una orden incondicional de pago que da una persona llamada “girador” a otra llamada “girado”. Generalmente este documento se utiliza para respaldar los préstamos bancarios.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .  Fecha: plazo para pagar la deuda. En el comercio se utiliza la letra de cambio. PAGARE Es un título valor o instrumento financiero. que se pueden transmitir a un tercero y pueden emitirlos individuos particulares.  Valor: indica el valor por el cual se firma el pagaré. empresas o el Estado y son usados generalmente para respaldar créditos bancarios.  Datos de la empresa: indica datos de la empresa o persona beneficiaria del título. documento escrito mediante el cual una persona (el emisor) se compromete a pagar a otra persona (el beneficiario) una determinada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente. Los pagarés pueden ser al portador o endosables.  Beneficiario: del pago de la letra. El vendedor hace firmar letras de cambio a sus clientes y se denominan letras por cobrar.  Valor: en cifras por el cual se firma el documento. cierta suma de dinero a la vista.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES LETRA DE CAMBIO Este documento negociable o título valor.  Ciudad y fecha: en la cual se firma el documento. como garantía de pago en compras y ventas a crédito. “Es un documento que se emite o expide para garantizar el pago de una deuda por cualquier concepto la cual nos indica la fecha en la que debemos cancelar”. ya que mediante este título valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta cantidad de dinero.  Valor en letras.  Nombre del emisor: indica quien se compromete a pagar el valor pactado en el titulo.  PARTES QUE CONFORMAN LA ESTRUCTURA LA LETRA DE CAMBIO:  Nombre del pagador. es decir. para que pague a la orden. en una fecha determinada.  Numeración: indica el consecutivo del documento.  PARTES QUE CONFORMAN LA ESTRUCTURA DEL PAGARÉ:  Nombre del documento. o al portador. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . en una fecha determinada. el comprador acepta letras de cambio a proveedores y se llaman letras por pagar.

 Porcentaje: indica el porcentaje cobrado por intereses moratorios. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES  Plazo: indica el plazo en el cual el emisor se compromete a pagar el valor pactado.  Cuidad y fecha: donde se firma el titulo. con huella.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .  Firma: y datos del emisor.

Atendiendo las normas legales. Según art. PRINCIPALES LIBROS DE CONTABILIDAD Los libros oficiales. Cualquier error u omisión. obligatorios o de contabilidad. inventarios y estados financieros en general.  Dejar espacios que faciliten intercalaciones o adiciones en el texto de los asientos o a continuación de los mismos..  Dejar constancia de las decisiones adoptadas por los órganos de dirección. 57 Código de Comercio.Todo comerciante conformará su contabilidad.  Hacer interlineaciones. raspaduras o correcciones en los asientos.  una descripción del registro  unas columnas (debe o haber) donde se registra el valor de acuerdo al concepto.  Establecer mensualmente el resumen por movimiento de cada cuenta.Harán parte integrante de la contabilidad todos los comprobantes que sirvan de respaldo a las partidas asentadas en los libros. aportes de capital y las restricciones que se posean. Cada libro. De acuerdo con las disposiciones o aspectos legales. libros. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . . . esta prohibido en los libros de contabilidad:  Alterar en los asientos el orden o la fecha de las operaciones a que éstos se refieren. registros contables. debe llevar una numeración sucesiva y continúa. en principio:  una fecha de registro. la función u objetivo de los libros. así como la correspondencia directamente relacionada con los negocios. deberán llevarse en el domicilio del comerciante. a las disposiciones del Código de Comercio. se debe tener en cuenta: . deben registrar sus operaciones a más tardar dentro del mes siguiente a la fecha de su ocurrencia. al llevarse por la empresa establece:  Asentar en orden cronológico todas las operaciones generadas.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . Las hojas y tarjetas deben ser codificadas por cada clase de libros.Los comerciantes.  Determinar propiedades. se salvará con un nuevo asiento en la fecha en que se advirtiere. conformarse y diligenciarse en forma que se garantice su autenticidad e integridad. de acuerdo con el uso a que se destina. administración y control del ente económico. Las CARACTERÍSTICAS básicas de un libro de contabilidad deben remitirse.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES II.  Cumplir las exigencias de otras normas legales.

Para los efectos legales. 1) Libro de Inventario y Balance 2) Libro Diario Columnario 3) Libro Mayor y Balance 4) Libro de Actas Estableciendo que los tres primeros se encuentran relacionados con las contabilidad y el ultimo solo permite evidenciar las decisiones tomadas. PARA LA EMISION DE INFORMES CONTABLES O ESTADOS FINANCIEROS: DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . SE PUEDE OBSERVA. cuando se haga referencia a los libros de comercio. A diferencia de los libros principales. alterar el orden de las mismas o mutilar los libros. Arrancar hojas. SITUANDOSE EN EL CICLO CONTABLE DE TODA EMPRESA. se entenderán por tales los que determine la ley como obligatorios. y Identificadas con un código numérico y su respectiva denominación. los libros Auxiliares no se registran en la cámara de comercio.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . lo cual se amplia mas adelante y los auxiliares necesarios para el completo entendimiento de aquello. LA UBICACIÓN QUE GENERA EL GRADO DE IMPORTANCIA DE LOS LIBROS.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES    Borrar o tachar en todo o en parte los asientos.

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .

DIARIO COLUMNARIO Es un libro principal. 2. aquí se escribe el movimiento o valor de cada cuenta encontrada en el comprobante de diario que se esta registrando. a fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta y fin de totalizar sus registros débitos y créditos. 52 Cód. se registra en orden cronológico. debe y haber). Cio) SU DESCRIPCION Y PROCEDIMIENTO: Después de elaborar el inventario general inicial y el comprobante de apertura. todos los comprobantes de diario del mes. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . teniendo en cuenta diligenciar las siguientes columnas:  CANTIDAD: aquí se registran la cantidad de artículos inventariados. todo comerciante elaborará un inventario y un balance general que permitan conocer de manera clara y completa la situación de su patrimonio.  DETALLE O DESCRIPCIÓN: se indica el nombre y numero del comprobante.  COLUMNA DOBLE (s): son series.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .  VALOR PARCIAL: aquí se registra el valor correspondiente a las subcuentas. indicando el nombre marca o referencia del artículo.  VALOR TOTAL: aquí se registra la sumatoria de las subcuentas que detallan el valor totalizado en la cuenta mayor. que confirmen el inventario. se traslada esta información al libro de inventarios y balances.  COLUMNA FINAL: la encontramos al final de la hoja y ella posee tres columnas (cuenta. indicando el debito y la crédito. En él. mes y día del comprobante. (Art.  CUENTAS Y DETALLES: aquí se registran las cuentas y subcuentas. que a falta de columnas aun no se han registrado y que pertenecen al mismo comprobante de diario.  VALOR UNITARIO: aquí se registra el valor unitario de cada artículo relacionado.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES 1. en orden cronológico. aquí se registran el movimiento de las cuentas varias. INVENTARIO Y BALANCE Al iniciar sus actividades comerciales y por lo menos una vez al año. previamente enumeradas. según el número de cuentas que se manejen. que puede ser de 12 o mas columnas. se procede a registrarlo en las columnas:  FECHA: se escribe el año. SU DESCRIPCION Y PROCEDIMIENTO: El comprobante de diario mensual.

tomando los datos de las columnas de saldos anteriores y la del movimiento del mes.  NOMBRE DE LAS CUENTAS: se refiere al correspondiente del código de cada cuenta registrada en su respectivo reglón.  SALDOS: arroja saldos finales de cada cuenta en el periodo. que indica un orden de codificación a seguir. LIBRO DE ACTAS Es un libro debidamente registrado. teniendo en cuenta las columnas:  CODIGO: es “símbolo numérico” que posee cada cuenta según el PUC. ya sean iniciales o de periodos anteriores. las actas generadas de las reuniones ordinarias o extraordinarias que se realicen. pueden asentar actas adicionales para suplir tales omisiones.  MOVIMIENTO DEL MES: registra los valores de cada cuenta del comprobante de diario. bajo una numeración sucesiva y continua. Pero cuando se trate de aclarar o hacer constar decisiones de los órganos. quienes hubieren actuado como presidente y secretario de la misma. para anotar en orden cronológico. para cada uno de ellos. teniendo presente la naturaleza o dinámica de cada una de las cuentas registradas. SU DESCRIPCION Y PROCEDIMIENTO: Se toman los datos consignados en el libro diario columnario y se procede a registrarlos en este libro. las cuales deben ir firmadas por el presidente y secretario designado. la información se toma del libro Diario Columnario y se detalla analíticamente en los libros auxiliares.  SALDOS ANTERIORES: columna empleada para llevar el saldos de cada una de las cuentas. MAYOR Y BALANCE Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimiento mensual de las cuentas en forma sintética. administración y control.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . 4. como asambleas o juntas de socios.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES 3. Cuando en las actas se omitan datos o información requerida. entre las cuentas a registrar. En el cual se asentaran las decisiones tomadas de todos sus órganos de dirección. el acta adicional debe ser aprobada por el respectivo órgano o por las personas que este hubiere designado para el efecto   ___VER MODELO DE UN ESQUEMA DE ACTA: DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . el cual ya fue registrado el libro diario columnario.

los libros Auxiliares no se registran en la cámara de comercio. El numero de libros auxiliares empleados.  COLUMNA No. en consideración con la naturaleza de la cuenta manejada. Estos libros. pero son manejados por la empresa en su contabilidad.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . mes y día en que se origino la operación soportada. de la cuenta o subcuenta que se este manejando. SU DESCRIPCION Y PROCEDIMIENTO: Toda operación generada y soportada. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . para conocer el movimiento de sus cuentas: 5. LIBROS AUXILIARES Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y detallada. 1 Y No. asignándole un folio u hoja removible para cada cuenta. no es obligación registrados ante la cámara de comercio y se emplean.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES A diferencia de los libros principales.  COLUMNA SALDOS: se escribe la cifra que resulte de tomar los valores débitos y créditos. cuando la contabilidad es llevada en forma manual.  DETALLE: se describe la operación indicada con el soporte que la respalda. los valores e información registrada en los libros principales. se registran en las siguientes columnas:  FECHA: se lleva el año. van de acuerdo al tamaño del ente y al catalogo de cuentas que maneje. 2: se llevan los valores débitos y créditos.

con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional  . el cual es muy particular o propio de cada uno.. mediante una tabulación formal de nombres y cantidades de dinero derivados de tales registros. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . es responsabilidad de los administradores del ente. la recopilación. reflejan. clasificación y resumen final de los datos contables. que a su vez se sub dividen en: • Estados Financieros BASICOS -Balance general -Estado de resultados y perdidas • Estados Financieros COMPLEMENTARIOS -Estado de cambio en el patrimonio -Estado de cambio en la situación financiera -Estado de flujo de efectivo Todo Estados Financieros. a una fecha de corte. así:  ENCABEZADO: Se refiere a la identificación del documento y su propietario.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES III. Su preparación y presentación. siendo el medio principal para suministrar información contable a quienes no tienen acceso a los registros de un ente económico. ESTADOS FINANCIEROS Son informes contables o documentos que debe preparar la empresa y presentar al terminar el ejercicio contable. CUERPO O CONTENIDO Se refiere a la composición o estructura del informe o estado financiero. Los Estados Financieros se dividen en: Estados Financieros BASICOS y Estados Financieros COMPLEMENTARIOS. de las actividades realizadas a lo largo de un periodo determinado. poseen la siguiente estructura. el Nombre del documento y la fecha de elaboración. puesto que esta conformado por el nombre o razón social de la empresa o dueño con su NIT o CC. puesto que en el se evidencia que elementos lo componen.

se muestra a través de una tabulación formal de nombres y cantidades de dineros. que reflejan. revelando en forma explicativa las partidas significativas o de tipo aclaratoria. son parte integral de los estados. clasificación y resumen final de los datos contables de cada cuenta y sus respectivas subcuentas o auxiliares.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . deberá ser firmado. así: Gerente Revisor Fiscal Contador Público NOTAS Y/O ANEXOS  Son Herramientas adjuntas al Balance general. a una fecha de corte. al realizar subclasificaciones de cada grupo que la conforman. por quienes lo elaboran y revisan con su respectiva tarjeta profesional. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . Las NOTAS.  FIRMAS Como todo estado financiero que presenta la situación financiera de la empresa. para que en cada clase. derivados de tales registros contables. estableciendo como firma final por quien autoriza su expedición. es el primero que se refleja. que deben regir su contenido. la recopilación. estableciendo: Mediante los ANEXOS. con el objetivo de detallar aquellas cuentas que requieren mayor especificación. presentadas en secuencia lógica.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES Existen ciertos Criterios de clasificación y ordenamiento de las cuentas. siendo los tres responsables a cargo dentro de la entidad por la veracidad de dichos informes o estados financieros. considerando el PUC. guardando en general el mismo orden de los estados financieros. pero en su presentación el ultimo que firma.

es decir ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO. Por ello el balance general clasificado no es otra cosa que un balance en el cual se discriminan los activos corrientes y no corrientes. obligaciones y capital. presentado en forma clara el valor de sus propiedades. Ejemplo de estos activos además de caja y bancos. Al presentar los estados financieros. derechos. no corrientes. se tienen las inversiones a corto plazo. Entonces. Por lo cual. así: ACTIVO: Según el PUC en su capitulo III. al igual que los pasivos.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . los deudores. las inversiones. donde hacen parte las tres primeras clases que señala el Plan Único de Cuentas. Para una mejor comprensión y análisis de los activos. con corte a 31 de diciembre. lo define así: Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente económico. debe ser elaborado por lo menos una vez al año. puesto que en su estructura se compone de la formula matemática “Ecuación patrimonial”. pasivos y patrimonio). que informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa. que se toman de los saldos ajustados del Libro mayor y balance. en el cual solo aparecen las cuentas Reales (activos. los inventarios. todo ente deberá elaborar su BALANCE INICIAL que le permita conocer la situación inicial de la empresa. la cartera y los inventarios. fijos y otros activos. así:  ACTIVOS CORRIENTE: Se entiende por activos corrientes aquellos activos que son susceptibles de convertirse en dinero en efectivo en un periodo inferior a un año. los otros activos y las valorizaciones Pero en el BALANCE GENERAL. el Balance General. Comprende los siguientes grupos: el disponible. estos se clasifican según su capacidad para convertirse en efectivo. es un documento contable. o según la destinación o uso que se le de. teniendo presente que dicho estado.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES  EL BALANCE GENERAL También llamado “Estado de activo. Sin olvidar que al comenzar sus actividades. los diferidos. planta y equipo. El balance general clasificado hace referencia a la clasificación que se hade de cada una de las partes del balance en función de la disponibilidad del activo o de la exigibilidad del pasivo. en atención a que el balance general está compuesto por tres elementos a saber: Activos. los activos son clasificados según sean: Activos corrientes. Pasivos y Patrimonio. puesto allí que representa la situación o condiciones que existe dentro de una empresa en un momento dado. las propiedades. los intangibles. pasivo y capital”. son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. que en la medida de su utilización. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .

En el se clasifican generalmente. puesto que por su naturaleza no están destinados para la venta. 18-otros activos y 19-valorizaciones. a los activos que para poderlos convertir en efectivo. puesto que están destinados para ser utilizados por la empresa y no para ser vendidos. En el se clasifican generalmente. la cuentas que pertenecen a los grupos 11-disponible. En el se clasifican generalmente. son siempre activos no corrientes. las valorizaciones correspondientes a los activos fijos son activos no corrientes. pagar Nómina. en plazos mayores a un año. por tanto se deben clasificar como no corrientes. aunque sería poco usual.  ACTIVOS FIJOS: Los activos fijos o lo que conocemos también como propiedad. En el caso de las valorizaciones de las inversiones temporales. 13-deudores (a corto plazo) y 14-inventarios. siempre y cuando sean a largo plazo. aunque en este caso puede estar sujeto del criterio profesional de los responsables del manejo contable de la empresa. plantas y equipos. la cuentas que pertenecen a los grupos 15-propiedades. por lo que no se podrían clasificar como activo corriente. la cuentas que pertenecen a los grupos 12-Disponible y 13-deudores. se podrían clasificar como corrientes. Una empresa donde la gran mayoría de sus activos sean convertibles en dinero. planta y equipo. Las valorizaciones corresponden al mayor valor comercial de los activos fijos e inversiones. se requiere de un plazo mayor a un año. 17-diferidos.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . PASIVO: DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . no se puede esperar obtener efectivo de ellos en ningún tiempo.  OTROS ACTIVOS: Los “otros activos” son activos no corrientes. adquirir Activos fijos. las cuentas que pertenecen a los grupos: 16-intangibles. De allí que el capital de trabajo esté fundamentado en el activo corriente. La clasificación del activo de esta forma.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES Los activos corrientes son de gran importancia en toda empresa puesto que es con ellos que la empresa puede operar. su capacidad de cubrir pagos de corto plazo. Los activos intangibles. es importante para medir la liquidez de la empresa. adquirir mercancías. aún en los casos en que se trate de activos amortizables en un corto tiempo. En el se clasifican generalmente. Los activos diferidos. es una empresa que tendrá dificultades para cumplir con sus obligaciones.  ACTIVOS NO CORRIENTE: Es el caso contrario y se denominan activos no corrientes. por ser un gasto o una erogación ya ocurrida. que son gastos pagados por anticipado y cargos diferidos. y las valorizaciones de las inversiones permanentes serán también activos no corrientes. y pagar sus pasivos ente otros aspectos. Vemos que la clasificación del activo depende del tiempo esperado para su realización. son generalmente no corrientes. puesto que corresponde activos que no forman parte o no tienen relación alguna con el objeto de la empresa. por tanto.

administrarlos de forma eficiente. los pasivos no corrientes o a largo plazo y otros pasivos. Para una mejor comprensión y análisis de los activos. Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldos de naturaleza crédito. puesto que con el pasivo es que por lo general se financia el capital de trabajo que requiere la empresa para operar. Por ejemplo es posible conseguir que los proveedores le vendan mercancías a crédito a 30 o incluso 90 días sin cobrar financiación. por lo que la empresa debe administrar muy bien esos pasivos. El pasivo es un componente de la estructura financiera muy importante de toda empresa. Es por esa razón y otras muchas. 24-Impuestos. provisiones. esto es. esos estarán interesados en conocer los pasivos corrientes de la empresa para tener una idea clara de las obligaciones a corto plazo de la empresa. 23-cuentas por pagar. que la empresa debe identificar con exactitud sus pasivos corrientes para que pueda dentro de su planeación y su presupuesto. De otra parte. los pasivos estimados. que son aquellas deudas que son exigibles en un corto plazo. Si la empresa cuenta con elevadas obligaciones a corto plazo y no cuenta con el suficiente flujo de efectivo o los suficientes activos corrientes para cubrir esos pasivos. con seguridad que ningún acreedor o proveedor querrá financiarla. bienes o en servicios. las cuentas que pertenecen a los grupos: 21obligaciones financieras. las cuentas por pagar. otros pasivos. los diferidos. cuando la empresa requiere financiación a un banco o a cualquier otro tercero. En el se clasifican generalmente. con también llamados pasivos corrientes. los proveedores. en especial aquellos a corto plazo. Así que el pasivo corriente es un dato de importancia tanto para las directivas de la empresa como para los terceros que estén interesados en financiarla o invertir en ella. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . por lo que se debe cuidar este tipo de concesiones. Los pasivos corto plazo. estos se clasifican según su capacidad de cancelación. es preciso que los clasifique adecuadamente. atenderlos adecuadamente. gravámenes y tasas. las obligaciones laborales. Por ello. pagaderas en dinero. lo define así: Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contraídas por el ente económico en desarrollo del giro ordinario de su actividad. 22-proveedores. los bonos y papeles comerciales. por ello los pasivos de una empresa se clasifican en aquellos pasivos corrientes o a corto plazo. los impuestos. en el BALANCE GENERAL.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . y son por lo general una fuente de financiación de bajo costo financiero. para que pueda programar su pago y así no entrar en una eventual mora que le pueda cerrar las puertas a futuras financiaciones. Comprende las obligaciones financieras. Para que la empresa pueda hacer una correcta administración de sus pasivos.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES Según el PUC en su capitulo III. así:  PASIVO A CORTO PLAZO: Los pasivos corrientes hacen referencia a los pasivos que la empresa debe pagar en un plazo igual o inferior a un año. puesto que el riesgo que presenta la empresa de incumplir con nuevas obligaciones es alto.

reservas. siempre y cuando manejen estas cuentas. para algunos los pasivos solo son a corto y a largo plazo. se organiza el concepto de cada rubro. Por lo anterior.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES gravámenes y tasas y 25-Obligaciones laborales. el superávit de capital. En el se clasifican generalmente. ACTIVOS  ACTIVOS CORRIENTE: $  ACTIVOS NO CORRIENTE: $  ACTIVOS FIJOS: $  OTROS ACTIVOS: $ TOTAL ACTIVOS… … … … … . cuotas o partes de interés social. 33-Reservas. las cuentas que pertenecen a los grupos: 31-Capital social. en su estructura así:  ESTRUCTURA DEL CUERPO O CONTENIDO DEL BALANCE GENERAL: 2. las cuentas que pertenecen a los grupos: 21obligaciones financieras. 36-Resultados del ejercicio. 34-Revalorización del patrimonio.Bonos y papeles comerciales. resultado de ejercicios anteriores y el superávit por valorizaciones En el se clasifican generalmente. los resultados del ejercicio. 32-Superávit de capital. es poco utilizada.Diferidos. Comprende los aportes de los accionistas.  PASIVO A LARGO PLAZO: Los pasivos no corrientes. la revalorización del patrimonio. 23-cuentas por pagar y 25-Obligaciones laborales.  OTROS PASIVOS: Este tercera clasificación de las deudas. hacen referencia a los pasivos que la empresa debe pagar en un plazo superior o igual a doce meses o un año y se clasifican como aquellos pasivos a largo plazo. 28-Otros pasivos y 29. producto de los recursos netos del ente económico que han sido suministrados por el propietario de los mismos. que no están delimitados por el tiempo de cancelar. 35Dividendos y participaciones. pero para otros pasivos. las cuentas que pertenecen a los grupos: 27. ya sea directamente o como consecuencia del giro ordinario de sus negocios. siempre y cuando no supere el año para su respectiva cancelación. socios o propietarios. siempre y cuando supere el año para su respectiva cancelación.. $ DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . se debe clasificar como otros pasivos y en el se clasifican generalmente. 37-Resultados ejercicios anteriores y 38-Superávit por valorizaciones. lo define así: Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el valor residual de comparar el activo total menos el pasivo externo.. PATRIMONIO: Según el PUC en su capitulo III. los dividendos o participaciones decretados en acciones.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .

PASIVOS  A CORTO PLAZO: $  A LARGO PLAZO: $  OTROS PASIVOS: $ TOTAL PASIVOS… … … … … … 3. PATRIMONIO (3): TOTAL PATRIMONIO… … … … … $ $   ___VER MODELO MAS DETALLADO DEL BALANCE GENERAL: DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES 2.

plantas y equipos • OTROS ACTIVOS: 16-intangibles 17-diferidos 18-otros activos 19-valorizaciones TOTAL ACTIVOS… … … … . 13-deudores (a corto plazo) 14-inventarios • ACTIVOS NO CORRIENTE: 12-inversiones 13-deudores (a largo plazo) • ACTIVOS FIJOS: 15-propiedades.Bonos y papeles comerciales TOTAL PASIVOS… … … … …… … $__ 3.Diferidos 28-Otros pasivos 29. PASIVOS • PASIVO CORRIENTE: $ 21-obligaciones financieras 22-proveedores 23-cuentas por pagar 24-Impuestos.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES RAZON SOCIAL NIT. BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2007 1.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .. ACTIVOS • ACTIVOS CORRIENTE: 11-disponible. gravámenes y tasas 25-Obligaciones laborales • PASIVO A LARGO PLAZO: $ 21-obligaciones financieras 23-cuentas por pagar 25-Obligaciones laborales • OTROS PASIVOS: $ 27. $ $ $ $ $________ 2. PATRIMONIO (3): 31-Capital social 32-Superávit de capital 33-Reservas 34-Revalorización del patrimonio 35-Dividendos y participaciones 36-Resultados del ejercicio 37-Resultados ejercicios anteriores 38-Superávit por valorizaciones TOTAL PATRIMONIO… … … …… …… TOTAL PASIVO + PATRIMONIO… … … …… …… $ ___ $ ________ DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público ..

TP DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .TP CAMILA VALENCIA Contador Publico .UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES JOJAN EMANUAL SANCHEZ Gerente JULIAN SEBASTIAN FANDIÑO Revisor Fiscal .Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .

También se conoce con el nombre de “PyG” o “Estado de ingresos y egresos”. El cual refleja en resumen. Por lo anterior. debe ser elaborado por lo menos una vez al año. para así continuar con el próximo periodo (AÑO). al final del año. con corte a 31 de diciembre. que traslada el resultado del ejercicio al balance general. dentro del patrimonio. el cual esta compuesto por las cuentas Nominales o Transitorias (Ingresos.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES  ESTADO DE RESULTADOS Es un documento contable complementario al Balance general.  ESTRUCTURA DEL CUERPO O CONTENIDO DE ESTADO DE RESULTADOS: Menos (-) Igual (=) Mas (+) Menos (-) Igual (=) Mas (+) Menos (-) Igual (=) INGRESOS OPERACIONALES COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL OTROS INGRESOS OPERACIONALES GASTOS OPERACIONES Gastos de administración Gastos de ventas UTILIDAD OPERACIONAL INGRESOS NO OPERACIONALES GASTOS NO OPERACIONALES UTILIDAD NETA $ $______ $-$ $______ $-$ $_____ $---- DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . permitiendo determinar e informar. se procede a cancelar o saldar las cuentas Transitorias y reportar dicho movimiento o registro.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . bajo el asiento o comprobante de cierre. el resultante de las operaciones de la empresa durante un periodo determinado. cuyos valores corresponden a los saldos ajustados que se toman del Libro mayor y balance. una vez elaborado dicho Estado. detallada y ordenadamente como se obtuvo la utilidad o perdida del ejercicio o periodo contable. Gastos y Costos de venta). teniendo presente que dicho estado.

así: Inventario inicial + Compras netas .UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES Por lo anterior. diferentes al de ventas. UTILIDAD O PÉRDIDA OPERACIONAL: Es el resultado obtenido de sumarle a la utilidad bruta operacional. ya que son los relacionados con el objeto social del negocio o empresa.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . los otros ingresos operacionales y restarle los gastos operacionales. INGRESOS NO OPERACIONALES: Corresponde a los ingresos recibidos ocasionalmente por otros conceptos diferentes al del objeto social. pero que no están relacionados con el objeto social. GASTOS NO OPERACIONALES: Comprende aquellos gastos ocasionales. que bajo el sistema de inventario permanente se encuentra en la cuenta Costo de venta. para el caso de aquellas empresas que desarrollan dos objetos sociales. se especifica el concepto de cada rubro.Inventario final = Costo de venta UTILIDAD O PÉRDIDA BRUTA OPERACIONAL: Se obtiene como resultante de la diferencia entre: Menos (-) Los ingresos operacionales el costo de venta OTROS INGRESOS OPERACIONALES: Aquí se llevan las cuentas de los ingresos operacionales.Devolución en compras . mientras que bajo el sistema de inventario periódico. así: INGRESOS OPERACIONALES: Se refiere al resultado obtenido de la siguiente operación: Ingresos recibidos por las ventas netas del periodo Menos (-) Las devoluciones en ventas Igual (=) Ingresos operacionales COSTO DE VENTAS: Indica el costo de la mercancía vendida. se procede a implementar el juego de inventario. UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO: DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . GASTOS OPERACIONALES: En esta parte se relacionan los saldos de las cuentas de gastos de administración y de ventas.

que en el periodo puede dar utilidad (+) o perdida (-).TP CAMILA VALENCIA Contador Publico . sumarle los ingresos no operacionales y restarle los gastos no operacionales. BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2007 INGRESOS OPERACIONALES Ventas netas .TP DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES Es el producto final. obteniendo el resultado del ejercicio. de tomar la utilidad operacional.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .   ___VER MODELO MAS DETALLADO DEL ESTADO DE RESULTADOS: RAZON SOCIAL NIT.inventario final 4135 4175 $ $______ *14 *61 .devoluciones en compras .62 6225 *14 $-$ 41 $______ 51 52 $-41 $_____ 53 $---- Igual (=) Mas (+) UTILIDAD o PERDIDA BRUTA OPERACIONAL OTROS INGRESOS OPERACIONALES Todos los ingresos del grupo GASTOS OPERACIONES Gastos de administración Gastos de ventas UTILIDAD o PERDIDA OPERACIONAL (+) INGRESOS NO OPERACIONALES Todos los ingresos del grupo GASTOS NO OPERACIONALES Gastos Financieros UTILIDAD o PERDIDA DEL EJERCICIO Menos (-) Igual (=) Mas Menos (-) Igual (=) JOJAN EMANUAL SANCHEZ Gerente JULIAN SEBASTIAN FANDIÑO Revisor Fiscal .devoluciones en ventas Menos (-) COSTO DE VENTAS + Inventario inicial + compras mercancías .

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