Ejercicio de un trabajador que tiene un sueldo mensual de $16,780.

00 y se le otorga un aguinaldo
de 15 días determina la retención de ISR por los dos procedimientos de acuerdo al Artículo 96 de
la LISR y del Artículo 174 del RLISR donde realices el procedimiento de la determinación de la
Retención de ISR.

Liga para obtener las tablas que serán aplicadas a las retenciones únicamente necesitas ver cual
tabla debes aplicar de acuerdo a como se le está pagando al trabajador.

Liga de las tablas de retenciones: https://www.elcontribuyente.mx/2020/01/tablas-isr-2020/

1.- Procedimiento para la determinación de la Retención de ISR de acuerdo al Articulo 96 de la

LISR.

Determinación del Aguinaldo Exento y Gravado

Salario Mensual
Aguinaldo
Aguinaldo Exento
Aguinaldo Gravado

Determinación de la Retención de ISR del Sueldo

Salario Gravado
Salario Mensual Gravado
Límite Inferior
Excedente s/límite Inferior
Tasa %
Impuesto Marginal
Cuota Fija
Impuesto Causado
Subsidio al Empleo
Impuesto a retener
Determinación de la Retención de ISR del sueldo más el Aguinaldo

Salario Mensual Gravado

Aguinaldo Gravado
Base Gravable
Límite Inferior
Excedente s/límite Inferior
Tasa %
Impuesto Marginal
Cuota Fija
Impuesto Causado
Subsidio al Empleo
Impuesto a retener (Sueldo y Aguinaldo)
ISR sólo sobre salario
Diferencia (ISR sobre Aguinaldo)

2.- Procedimiento para la determinación de la Retención de ISR de acuerdo al Artículo 174 del
RLISR. (Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta)

a).- Procedimiento de determinación del aguinaldo gravado por el artículo 174 del RISR

Monto del Pago

Cantidad Exenta de Aguinaldo
Cantidad Gravada de Aguinaldo
Días del año
Percepción diaria
Días del mes (365/12)
Aguinaldo Gravado Art. 174 RLISR)

b).- Procedimiento de cálculo del ISR mensual con percepción del aguinaldo gravado

Ingresos Acumulables
Límite Inferior
Excedente
Tasa %
Impuesto marginal
Cuota Fija
ISR de salario + Aguinaldo
ISR sólo sobre salario
Diferencia (ISR sobre Aguinaldo)

c).- Procedimiento de Cálculo del ISR mensual normal

Salario Mensual Gravado

Límite Inferior
Excedente s/límite Inferior
Tasa %
Impuesto Marginal
Cuota Fija
Impuesto Causado
Subsidio al Empleo
Impuesto a retener

d).- Procedimiento de determinación de la tasa efectiva Art. 174 RISR

ISR de salario + Aguinaldo

ISR sólo sobre salario

Diferencia (ISR sobre Aguinaldo)

Aguinaldo Gravado Art. 174 RLISR)

Tasa efectiva ISR

e).- Procedimiento Monto de ISR a retener Art. 174 RISR

Aguinaldo Gravado
Tasa efectiva ISR
ISR a retener Art. 174 RISR

Una vez que se determinó la retención de ISR de acuerdo al Artículo 96 de la LISR y conforme al
Artículo 174 del RLISR en tu opinión cual Articulo le conviene más al trabajador que se le
aplique para la Retención de ISR y porque: