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Evaluación Del Control Interno
Evaluación Del Control Interno
Sin embargo, de manera general se puede comentar que los controles internos son
las respuestas de la administración de una empresa o negocio para mitigar un factor
identificado de riesgo o alcanzar un objetivo de control.
Estratégicos.
De información financiera.
De operaciones.
Si bien las empresas requieren establecer controles internos para mitigar los riegos
asociados con estos temas; para efectos de la auditoría de estados financieros, el
control interno relevante es el relacionado con la información financiera.
Antecedentes
Conforme a la NIA 315, Identificación y valoración de los riesgos de incorrección
material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, el auditor obtendrá
conocimiento del control interno relevante para la auditoría. Para esto el auditor
deberá primeramente excluir de su análisis los controles internos que van
encaminados a temas no relacionados con la información financiera, y posteriormente
identificar cuáles de los controles internos relacionados con información financiera son
relevantes, conforme su juicio profesional, para que con base en estos realice su
evaluación.
El primer paso para el auditor es evaluar el diseño del control para identificar los
riesgos que se busca mitigar con el control; posteriormente, habrá que identificar qué
controles existen para mitigar esos riesgos. También, a su vez, deberá determinar si
se han implementado mediante entrevistas con personal de la empresa y la
realización de procedimientos adicionales.
Sistemas de información.
Actividades de control.
Algunas áreas clave al analizar este componente por parte del auditor se enlistan a
continuación:
eficiente y adecuada.
Existe una estructura organizacional adecuada para llevar a cabo los objetivos,
Sistemas de información
Al analizar los sistemas de información como parte del proceso de evaluación de los
componentes del control interno, deberá considerarse lo siguiente:
Identificar las fuentes de información utilizadas. En este punto deberán analizarse los
tipos de transacciones significativas para los estados financieros, cómo se originan,
qué registros contables se generan y cómo captan los sistemas los hechos y
condiciones significativos para los estados financieros
Actividades de control
Las actividades de control son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar
que las directrices de la administración se lleven a cabo. Estos controles se refieren a
riesgos que, si no se mitigan, pondrían en riesgo el llevar a cabo los objetivos de la
empresa.
etcétera.
Algunos controles comunes a nivel del proceso operativo incluyen temas como los
siguientes:
Controles físicas: están relacionados con la seguridad física de los activos, acceso a
instalaciones, registros contables, sistemas de información, archivos de datos,
etcétera.
Conclusión
Al mismo tiempo, esta evaluación del control interno nos permite obtener un
conocimiento de las empresas e informar a la administración o a los responsables del
gobierno corporativo, respecto a fallas o debilidades en el sistema de control interno,
las cuales han sido identificadas en el transcurso de nuestra auditoría; esto brindará
un valor agregado al cliente al contratar nuestros servicios como auditores.