FASES DEL PROCESO CONTABLE – ACTIVOS NO CORRIENTES

Autores:
CLAUDIA ALEJANDRA MONSALVE RODRÍGUEZ
KAROL YURLEY GALEANO JAIMES
LINA MARCELA PULIDO LANDINEZ
MARIA FERNANDA GALVIZ ARIAS
SANDRA LUZDARY MONCADA SUAREZ
YOHAIRA VIVIANA SEPULVEDA GARCIA

TUTOR (A)
OLGA JAZMÍN CARRILLO REY
Contador Público, especialista en revisoría fiscal y contraloría, Especialista en
Legislación Tributaria Nacional e Internacional.

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIOECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

LA FISCALIDAD Y LOS ACTIVOS
UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER – UTS
BUCARAMANGA
2021
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO – DIFERIDOS

1. La compañía (responsable) adquiere maquinaria para uso en la actividad

productora de renta por $350.000.000 a persona jurídica responsable, bajo
las siguientes condiciones:

- Cuota inicial del 20%

- Saldo diferido a ocho meses en cuotas iguales. Además, debió cancelar para poder
poner en funcionamiento la maquinaria:

- Por concepto de transporte de la maquinaria a persona jurídica, $450.000;

- Por concepto de instalación de la maquinaria a persona jurídica, $1.250.000 y

- Por asesoramiento en el uso e implementación de la maquinaria a persona natural,

$3.000.000.

RECONOCIMIENTO INICIAL

Adquisición de maquinaria…………………………...$ 350.000.000

IVA 19%.....................................................................$ 66.500.000

Transporte de maquinaria……………………………$ 450.000.000

Instalación…………………………………………..…….$ 1.250.000

Asesoramiento e implementación………………….…..$ 3.000.000

Valor total de los activos……………………………..$ 421.200.000

Código Cuenta Debe Haber
152005 Maquinaria $ 421.200.000
2365 Retención en la fuente
236540 Compra 25% $ 8.750.000
236525 Servicios 1% $ 4.500
236525 Servicios 4% $ 50.000
236525 Servicios 10% $ 300.000

2335 Costo y gastos por pagar

233595 Otros (saldo diferido) $ 327.855.500
1110 Bancos (compra maquinaria $ 84.240.000
20%inicial)
Sumas iguales $ 421.200.000 $ 421.200.000

ACTIVO NO CORRIENTE

Propiedad plata y equipo

Maquinaria $ 421.200.000

Total, activos no corrientes $ 421.200.000

PASIVOS

Retención en la fuent4e por pagar $ 9.134.500

Acreedores comerciales y otra cuenta por pagar $ 329.652.400

Total, pasivos $ 338.786.900

 2. La compañía tiene por política institucional, efectuar depreciación de sus
activos siguiendo la norma fiscal; con lo cual se pide registrar la depreciación
del periodo mensual de del vehículo destinado para la entrega de
mercancías. Costo histórico del vehículo $65.000.000.

CUENTA DESCRIPCION PARCIALES DEBE HABER

5360 Depreciación de propiedades planta y equipo
541.667
536008 equipos de transporte, tracción y elevación.
- 541.667
Depreciación acumulada de propiedades,
1685
planta y equipo 541.667

1688505 equipos de transporte, tracción y elevación.

541.667

SUMAS IGUALES 541.667

541.667

Tasa depreciación anual 10%

Vida Útil 10 años

Valor vida útil

65.000.000
Valor del activo en meses
vida útil(meses) 120 $ 541.667

DEPRECIACION
MES C. DEPRECIACION ACUMULADA VALOR NETO EN LIBROS
$ 541.667 $ 541.667
1 64.458.333
$ 541.667
2 $ 1.083.334 63.916.666
$ 541.667
3 $ 1.625.001 63.374.999
$ 541.667
4 $ 2.166.668 62.833.332
$ 541.667
5 $ 2.708.335 62.291.665
$ 541.667
6 $ 3.250.002 61.749.998
 $ 541.667
7 $ 3.791.669 61.208.331
$ 541.667
8 $ 4.333.336 60.666.664
$ 541.667
9 $ 4.875.003 60.124.997
$ 541.667
10 $ 5.416.670 59.583.330
$ 541.667
11 $ 5.958.337 59.041.663
$ 541.667
12 $ 6.500.004 58.499.996

3. Una compañía (responsable) adquiere seguro de todo riesgo para sus

mercancías a una compañía aseguradora por $86.000.000.

1705 Gastos pagados por anticipo

Código Cuenta Debe Haber
170520 Seguros y fianzas $ 86.000.000
110505 Caja $86.000.000

4. La organización empresarial (GC) adquiere licencia de software contable

a persona jurídica por $12.000.000.

Código Cuenta Debe Haber

171016 Programa computadores $ 12.000.000
(Software)
111005 Bancos $12.000.000

Se registra adquisición de licencia de Software como un activo de bienes y servicios

pagados por anticipado.
 Conclusión

Con este taller podemos concluir que la contabilidad y la aplicación correcta del
estatuto tributario nos permite un mayor control, permitiendo una buena compresión
de los estados financieros para dar a conocer a terceros las operaciones incurridas
en una entidad. Por eso debemos estudiar para ser profesionales íntegros para
saber analizar y saber en qué fase nos encontramos en cada operación que realice
la entidad para la cual trabajaremos ya que de esta forma podremos dar un buen
concepto en la toma de decisiones. Finalmente es un tema que nos deja buenas
enseñanzas y base firme para la carrera que hemos tomado, la idea de ser buenos
profesionales, pero a la vez buenos analistas.