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Caso No.1 Primera Parte-Comb Diarios Con Reparaciones
Caso No.1 Primera Parte-Comb Diarios Con Reparaciones
Se recibe el Servicio de Publicidad por un monto de C$50,000 más IVA. Lo que se cancela al contado.
Se pagan C$25,000 más IVA por los servic de mtto delos equipos de computacion (Afectar 60% Gtos de Admon y 40%
Gtos de Vta)
En el año se realizan ventas por C$2,500.000 más IVA, el costo de vta representa el 55% de la venta. La venta se reaiza
100% al contado.
En el año se realizan ventas por C$2,500.000 más IVA, el costo de vta representa el 55% de la venta. La venta se reaiza
100% al contado.
Elaborado por Revisado por
Se realiza de venta de mercaderia exenta por un monto de C$1,050,000 al contado, e costo de venta es de C$600.000
Se realiza de venta de mercaderia exenta por un monto de C$1,050,000 al contado, e costo de venta es de C$600.000
Contabilizamos revaluación a valor razonable bajo NIIF la propiedad de Inversion, a cual presenta al cierre del año un
valor razonable de C$1,750.000
Contabilizamos venta de mercaderìa exonerada, por un monto de C$1,250.000 al contado el costo de ventas es de
C$750.000
Contabilizamos una provision por Desmantelamiento para las mejoras realizadas en una propiedad ajena por valor de
C$110.000
Contabilizamos deterioro de cuentas por cobrar del perìodo, Base NIIF PYMES
Elaborado por Revisado por
| Revisado por
Contabilizamos compra de 1000 quintales de arroz a C$1,050 cada uno, se realiza al contado, la transaccion se realiza a
traves de la bolsa agropecuaria, Comisión del 0,30% sobre el monto transado.
Contabilizamos pago de comición del 0.30% a Bolsa Agropecuaria por compra de 2,000 quintales de frijoles, CK 0010
Se realiza pago a proveedores una factura de C$500.000 más IVA, el proveedor nos realiza un descuento del 5% sobre el
monto de la mercadería.
Contabilizamos venta de 900 quintales de Arroz (exento de IVA) a C$1,450 cada quintal. transados en bolsa agropecuaria,
nos realizán retenciones de ley (Ret. Def. 1.5% y Comisión 0,30%).
Se realizan exportaciones por un monto de $35.000 (TC34.3435), nos realizan la transferencia correspondiente. El costo de
produccion según el inventario de productos terminados es de C$490.000
Contabilizamos nómina del período con sus prestaciones de ley y contribuciones especiales.
Contabilizamos revaluación de terreno a valor razonable, Base NIIF PYMES Sección 17, Párrafo 17.15C
Elaborado por Revisado por
Contabilizamos C$900,000 en pago de Dividendos y nos retienen la Retención Definitiva de ganancia de capital de
conformidad con el Art. 87 numeral 2 de la Ley 822.
Se realizan venta de mercaderia por un monto de C$500.000 más IVA, se hace mediante el uso de sistema de tarjetas de
créditos o debito. El costo de Venta es de C$350.000
HABER
Inventario
IVA acreditable 15%
TOTAL
BANPRO CC 10010000003355 M/N
C$ 3,024,000.00 Retención en la fuente a cuenta del IR 2%
Impuestos Municipal sobre Ingresos 1%
C$ 81,000.00 TOTAL
C$ 3,105,000.00
VA al contado.
02
C$950,000.00
C$ 950,000.00
al credito.
3
Gastos de publicidad
HABER IVA acreditable 15%
TOTAL
Retención en la fuente a cuenta del IR 2%
Impuestos Municipal sobre Ingresos 1%
BANPRO CC 10010000003355 M/N
C$ 56,000.00 TOTAL
C$ 1,500.00
C$ 57,500.00
e cancela al contado.
Autorizado por
HABER
Gastos de reparaciòn y mantenimiento de edificio
IVA acreditable 15%
TOTAL
Efectivo y equivalente de efectivo
C$ 67,200.00 Retención en la fuente a cuenta del IR 2%
Impuestos Municipal sobre Ingresos 1%
C$ 1,800.00 TOTAL
C$ 69,000.00
edificio
Autorizado por
HABER
Gastos de reparaciòn y mantenimiento Equipos Computo
Gastos de reparaciòn y mantenimiento de edificio
IVA acreditable 15%
TOTAL
Autorizado por
HABER Venta
IVA por pagar 15%
Venta
Retención en la Fuente a cuenta del IR 2% acreditable
Impuesto Municipal sobre Ingresos 1% acreditable
Neto a recibir
C$ 2,500,000.00
C$ 375,000.00
C$ 2,875,000.00
Autorizado por
6A
HABER
C$ 1,375,000.00
C$ 1,375,000.00
HABER Venta
IVA 15%
sub
C$ 1,050,000.00
o de venta es de C$600.000
Autorizado por
7A
HABER
C$ 600,000.00
C$ 600,000.00
o de venta es de C$600.000
Autorizado por
HABER
C$ 1,750,000.00
C$ 1,750,000.00
Autorizado por
HABER
C$ 32,000.00
C$ 32,000.00
F PYMES
Autorizado por
10
HABER
C$ 1,250,000.00
C$ 1,250,000.00
do el costo de ventas es de
Autorizado por
10.A
HABER
C$ 750,000.00
C$ 750,000.00
Nª 0003A
Autorizado por
11
HABER
C$ 110,000.00
C$ 110,000.00
Autorizado por
12
HABER
C$ 45,525.00
C$ 45,525.00
PYMES
Autorizado por
13
HABER
C$ 587,500.00
C$ 587,500.00
Autorizado por
14
HABER
C$ 1,050,000.00
C$ 31,500.00
C$ 18,900.00 C$ 10,500.00
C$ 1,008,000.00
-C$ 23,100.00
C$ 1,031,100.00
C$ 1,050,000.00
Autorizado por
14A
HABER
C$ 3,150.00
C$ 3,150.00
Autorizado por
15
Valor de la mercadería
HABER IVA
Monto de la factura
C$ 3,750.00
C$ 25,000.00
C$ 28,750.00
15
HABER
C$ 532,000.00
C$ 14,250.00
C$ 546,250.00
C%
un descuento del 5% sobre el
Autorizado por
16
HABER
PORQUE ES UN GASTO DE VENTA? NO SE RECONOCE LO QUE NOS RETUVIERON
VENTA
IVA 15 %
TOTAL
Autorizado por
17
HABER
C$42,000.00
C$ 42,000.00
Autorizado por
18
18
HABER
C$ 1,202,022.50
C$ 1,202,022.50
ia correspondiente. El costo de
0.000
Autorizado por
18.A
HABER
C$ 490,000.00
C$ 490,000.00
Autorizado por
18.B
HABER
C$ 18,030.34
C$ 18,030.34
Autorizado por
19
HABER
C$ 926,250.00
C$ 45,500.00
C$ 971,750.00
ones especiales.
Autorizado por
20
HABER
C$ 400,000.00
C$ 400,000.00
21
HABER
C$ 900,000.00
C$ 900,000.00
a de ganancia de capital de
Autorizado por
22
HABER
C$ 67,500.00
RETENCCION DE DIVIDENDOS ES EL 15%
C$ 382,500.00
C$ 450,000.00
Autorizado por
23
HABER Venta
IVA
Venta
FALTA REGISTRAR LA RETENCION DE LAS TARJETA DE CREDITO
C$ 75,000.00
C$ 575,000.00
Autorizado por
HABER
C$ 350,000.00
C$ 350,000.00
.
C$ 2,700,000.00
C$ 405,000.00
C$ 3,105,000.00
C$ 3,024,000.00
C$ 54,000.00
C$ 27,000.00
C$ 3,105,000.00
C$ 950,000.00
C$ 950,000.00
C$ 50,000.00
C$ 7,500.00
C$ 57,500.00
C$ 1,000.00
C$ 500.00
C$ 56,000.00
C$ 57,500.00
C$ 60,000.00
C$ 9,000.00
C$ 69,000.00
C$ 67,200.00
C$ 1,200.00
C$ 600.00
C$ 69,000.00
C$ 15,000.00 25000
C$ 10,000.00 3750
C$ 3,750.00
C$ 28,750.00
C$ 28,000.00
C$ 500.00
C$ 250.00
C$ 28,750.00
C$ 2,500,000.00
C$ 375,000.00
C$ 2,875,000.00
C$ 50,000.00
C$ 25,000.00
C$ 2,800,000.00
C$ 1,050,000.00
0
C$ 1,050,000.00
C$ 21,000.00
C$ 10,500.00
C$ 1,018,500.00
Factura después del
Monto Descuento 5% descuento
C$500,000.00 C$25,000.00 C$475,000.00
C$75,000.00 C$3,750.00 C$71,250.00
C$575,000.00 C$28,750.00 C$546,250.00
Retención 2% C$9,500.00
Retención 1% C$4,750.00
Neto a pagar C$532,000.00
O SE RECONOCE LO QUE NOS RETUVIERON?
C$ 1,305,000.00
C$ -
C$ 1,305,000.00
C$ 19,575.00
C$ 3,915.00
C$ 1,281,510.00
C$ 1,202,022.50
C$ 18,030.34
C$ 500,000.00
C$ 75,000.00
C$ 575,000.00
DE LAS TARJETA DE CREDITO
C$ 8,625.00
AUXILIARES NECESARIOS:
1 Inventario/Mercadería
2 IVA Acreditable SHIRLEY
3 Efectivo y Equivalente Efectivo SHIRLEY
4 Retencion en la Fuente 2% y 1% / Ret x Pagar SHIRLEY
5 Retencion en la Fuente 2% y 1% / Ret Pagadas Anticipadas SHIRLEY
6 Proveedores YALILA
7 Gto Admon/Reparac y Mtto de Edificio YALILA
8 Gto Admon/Reparac y Mtto de Equipos de Computo YALILA
9 Gto Vta/Reparac y Mtto de Equipos de Computo YALILA
10 IVA X PAGAR SHIRLEY
11 Costo de Vta YALILA
Auxiliar Ingresos
Exentos/Exoneradas/Gravadas/Exportacion/Transadas en Bolsa
12 YALILA
13 Propiedad de Inversion GLORIA
14 Otros Ingresos GLORIA
15 Gto Vta/ Reclamo cliente GLORIA
16 Provisiones x Garantía GLORIA
17 Gto Vta/Reparacion y Mtto GLORIA
18 Provision x desmantelamiento EDWING
19 Gto Vta/Deterioro Ctas x Cobrar EDWING
20 Activo/Deterioro Ctas x Cobrar EDWING
21 Depreciacion / Gasto EDWING
22 Depreciacion / Propiedad Planta y Equipo/Activo EDWING
23 Retencion definitiva 1.5% EDWING
24 Comision 0.30% x exportaciones/ GTO VTA RAFAEL
25 Comision 0.30% x exportaciones/ Retencion por Pagar RAFAEL
26 Inversiones x Forward RAFAEL
27 Gastos de Administracion RAFAEL
28 Prop Plant y Equipo/Terreno RAFAEL
29 Patrimonio/Superavit JARED
30 Otros Gtos/Retencion Definitiva 15% X Dividendos JARED
31 Dividendos x Pagar JARED
32 IR 1.5% Tarjeta Credito JARED
Sapiens Consulting, S.A
Auxiliar de efectivo y equivalente de efectivo
Totales C$ -
Haber Saldo
C$ 5,000,000.00
C$ 776,000.00 C$ 4,224,000.00
C$ 78,400.00 C$ 4,145,600.00
C$ 33,600.00 C$ 4,112,000.00
C$ 16,800.00 C$ 4,095,200.00
C$ - C$ 7,455,200.00
C$ - C$ 8,376,700.00
C$ 9,686,200.00
C$ 1,865,800.00 C$ 7,820,400.00
C$ - C$ 10,275,400.00
C$ - C$ 11,057,935.00
C$ 418,500.00 C$ 10,639,435.00
C$ - C$ 11,319,435.00
C$ 405,000.00 C$ 10,914,435.00
C$ - C$ 10,965,935.00
C$ 9,150.00 C$ 10,956,785.00
C$ 17,200.00 C$ 10,939,585.00
C$ 5,700.00 C$ 10,933,885.00
C$ 3,626,150.00
Haber Saldo
C$ 391,500.00
C$ 4,025,000.00 C$ 4,416,500.00
C$ 4,025,000.00
Haber Saldo
C$ 1,500,000.00
C$ - C$ 1,700,000.00
C$ -
Haber Saldo
C$ 450,000.00
C$ -
C$ - C$ -
Haber Saldo
C$ -
C$ 450,000.00 C$ 450,000.00
C$ 7,500.00 C$ 457,500.00
C$ -
C$ 457,500.00
Haber Saldo
C$ -
C$ 1,350,000.00
C$ 1,750,000.00
C$ 2,450,000.00
C$ 4,350,000.00
C$ 4,750,000.00
C$ 4,750,000.00 C$ -
C$ -
Haber Saldo
C$ -
C$ - C$ 6,900.00
C$ - C$ 21,900.00
C$ - C$ 27,316.67
C$ - C$ 32,940.67
C$ -
Haber Saldo
C$ 1,875,000.00
C$ 50,000.00 C$ 1,825,000.00
C$ 50,000.00
Haber Saldo
C$ 360,000.00
C$ -
Haber Saldo
C$ -
C$ 23,000.00 C$ 23,000.00
C$ 23,000.00
Haber Saldo
C$ 1,350,611.11
C$ -
Haber Saldo
C$ -
C$ 16,000.00 C$ 16,000.00
C$ 300.00 C$ 16,300.00
C$ 600.00 C$ 16,900.00
C$ 300.00 C$ 17,200.00
C$ -
C$ 17,200.00
Haber Saldo
C$ -
C$ - C$ 30,000.00
C$ - C$ 45,000.00
C$ - C$ 510,555.56
C$ - C$ 960,555.56
C$ - C$ 998,055.56
C$ - C$ 1,035,555.56
C$ - C$ 1,073,055.56
C$ - C$ 1,169,805.56
C$ - C$ 1,178,805.56
C$ - C$ 1,181,503.20
C$ 1,181,503.20 C$ -
C$ 1,181,503.20
Haber Saldo
C$ -
C$ 20,000.00 C$ 20,000.00
C$ 18,000.00 C$ 38,000.00
C$ 20,000.00 C$ 58,000.00
C$ 58,000.00
Haber Saldo
C$ 1,162,800.00
C$ 4,662,800.00
C$ 5,462,800.00
C$ 1,350,000.00 C$ 4,112,800.00
C$ 400,000.00 C$ 3,712,800.00
C$ 700,000.00 C$ 3,012,800.00
C$ 4,912,800.00
C$ 1,900,000.00 C$ 3,012,800.00
C$ 400,000.00 C$ 2,612,800.00
C$ 4,750,000.00
Haber Saldo
C$ 110,000.00
C$ -
Haber Saldo
C$ -
C$ 525,000.00
C$ 535,500.00
C$ 540,000.00
C$ 542,250.00
C$ 542,250.00 C$ -
C$ 77,856.02
C$ 542,250.00 C$ 77,856.02
Haber Saldo
C$ 10,066,418.33
C$ 2,636,565.89 C$ 12,702,984.22
C$ 2,636,565.89
Haber Saldo
C$ -
C$ 8,000.00 C$ 8,000.00
C$ 700.00 C$ 8,700.00
C$ 300.00 C$ 9,000.00
C$ 150.00 C$ 9,150.00
C$ -
C$ 9,150.00
Haber Saldo
C$ -
C$ - C$ 70,000.00
C$ - C$ 93,000.00
C$ - C$ 143,000.00
C$ - C$ 150,500.00
C$ - C$ 188,000.00
C$ - C$ 241,500.00
C$ - C$ 245,696.33
C$ 245,696.33 C$ -
C$ 245,696.33
Haber Saldo
C$ 415,485.00
C$ -
Haber Saldo
C$ 949,200.00
C$ 418,500.00 C$ 1,367,700.00
C$ 37,500.00 C$ 1,405,200.00
C$ 37,500.00 C$ 1,442,700.00
C$ 37,500.00 C$ 1,480,200.00
C$ 96,750.00 C$ 1,576,950.00
C$ 9,000.00 C$ 1,585,950.00
C$ 1,167,450.00
C$ 636,750.00
Haber Saldo
C$ -
C$ 60,000.00
C$ 79,000.00
C$ 106,000.00
C$ 106,000.00 C$ -
C$ 106,000.00
Haber Saldo
C$ -
C$ 28,500.00 C$ 28,500.00
C$ 67,500.00 C$ 96,000.00
C$ 96,000.00
Haber Saldo
C$ -
C$ - C$ 120,000.00
C$ - C$ 123,500.00
C$ 123,500.00 C$ -
C$ 123,500.00 C$ -
Haber Saldo
C$ 6,100,000.00
C$ 6,500,000.00
C$ -
ipo
Haber Saldo
C$ 2,375,555.56
C$ 465,555.56 C$ 2,841,111.12
C$ 465,555.56
Haber Saldo
C$ -
C$ 30,000.00
C$ 39,500.00
C$ 53,000.00
C$ 53,000.00 C$ -
C$ 53,000.00
Haber Saldo
C$ -
C$ 3,000,000.00 C$ 3,000,000.00
C$ 950,000.00 C$ 3,950,000.00
C$ 1,350,000.00 C$ 5,300,000.00
C$ 2,500,000.00 C$ 7,800,000.00
C$ 782,535.00 C$ 8,582,535.00 C$ 6,082,535.00
C$ - C$ - C$ 60,825.35
C$ 8,582,535.00
Haber Saldo
C$ -
C$ 53,500.00 C$ 53,500.00
C$ 500.00
C$ 53,500.00
Haber Saldo
C$ -
C$ -
Haber Saldo
C$ -
C$ - C$ 60,825.35
C$ 60,825.35 C$ -
C$ 60,825.35
Haber Saldo
C$ - C$ -
C$ 31,500.00 C$ 31,500.00
C$ - C$ 31,500.00
C$ 5,700.00 C$ 37,200.00
C$ 31,500.00
C$ 37,200.00
Haber Saldo
C$ -
C$ 11,738.03
C$ 11,738.03 C$ -
C$ 11,738.03
Haber Saldo
C$ -
C$ 200,000.00 C$ 200,000.00
C$ 11,738.03 C$ 211,738.03
C$ 800,000.00 C$ 1,011,738.03
C$ 50,000.00 C$ 1,061,738.03
C$ 6,900.00 C$ 1,068,638.03
C$ 15,000.00 C$ 1,083,638.03
C$ 5,416.67 C$ 1,089,054.70
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Haber Saldo
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