Derecho Tributario II – PARALELO D

UNIVERSIDAD CATÓLICA SANTIAGO DE GUAYAQUIL

DERECHO TRIBUTARIO II (D). – AB. CORINA NAVARRETE

VÍCTOR ANDRES PARRALES AVEIGA

Indicar 5 deberes formales del IVA y 5 del ICE, que no sean coincidentes, (2 de ley y 3 de
Reglamento o resoluciones), indicando base legal. Presentar en pdf y en grupo de 2.

IMPUESTO: IVA

DEBER FORMAL BASE LEGAL

1. DECLARACIÓN: Se Deberán
presentar declaraciones de impuesto
a la renta, al impuesto al valor
agregado (IVA).
2. RETENCIÓN DE IMPUESTOS: "Los
agentes de retención del Impuesto
al Valor Agregado (IVA), retendrán
el impuesto en los porcentajes que,
mediante resolución, establezca el
Servicio de Rentas Internas.
3. OBLIGACIONES AGENTES DE
PERCEPCIÓN: Los agentes de
percepción tendrán la obligación de
declarar y pagar el IVA de acuerdo con
el procedimiento simplificado previsto
en esta resolución.
ART 97.21- PRESENTACIÓN DE
DECLARACIONES: LEY ORGÁNICA DE
SIMPLIFICACIÓN Y PROGRESIVIDAD
TRIBUTARIA
ART 118.- RETENCIÓN IMPUESTOS. - LEY
REFORMATORIA PARA LA EQUIDAD
TRIBUTARIA DEL ECUADOR
ART 3.- OBLIGACIONES DE LOS AGENTES
DE PERCEPCIÓN:
RESOLUCIÓN Nro. NAC-DGERCGC20-
00000055

4. PRESENTACIÓN DE SUSTITUTIVAS: ART 16.- Artículo 16.- Presentación de

La declaración hace responsable al declaraciones sustitutivas. - RESOLUCIÓN
agente de percepción del IVA no Nro. NAC-DGERCGC20-00000055
residente en los casos que
menciona el artículo 16, son 3
casos.

5. SANCIÓN: Artículo 19.- Sanción por falta de

La falta de presentación por parte del presentación de la declaración.-
agente de percepción de una o más DISPOSICIÓN GENERAL PRIMERA.
declaraciones del IVA (sean o no RESOLUCIÓN Nro. NAC-DGERCGC20-
consecutivas), dentro del trimestre 00000055
que comprende la actualización del
catastro, será sancionada con la
suspensión o cancelación del RUC,
según corresponda.
IMPUESTO: ICE
DEBER FORMAL BASE LEGAL
1. APLICACIÓN: Se aplicará de los ART 75.- APLICACIÓN - LEY REFORMATORIA
bienes y servicios de procedencia PARA LA EQUIDAD TRIBUTARIA DEL
nacional o importados, detallados en ECUADOR
el artículo 82 de esta Ley

2. FACTURACIÓN: Deberá hacer constar ART 81.- FACTURACIÓN DEL IMPUESTO - LEY
en sus facturas de ventas, por REFORMATORIA PARA LA EQUIDAD
separado el valor total de las ventas TRIBUTARIA DEL ECUADOR
y el ICE.

3. RETENCIÓN: En los pagos por ART 111- RETENCIÓN:

transferencias de bienes o servicios REGLAMENTO PARA APLICACION LEY
gravados con tributos tales como el DE REGIMEN. TRIBUTARIO INTERNO
IVA o el ICE, la retención debe
hacerse exclusivamente sobre el
valor del bien o servicio, sin
considerar tales tributos, siempre
que se encuentren discriminados o
separados en la respectiva factura.

4. APLICACIÓN: el ICE se liquidará al ART 197.- BASE IMPONIBLE

momento en que se superen los REGLAMENTO PARA APLICACION LEY DE
US$ 1.500 dólares y se aplicará REGIMEN. TRIBUTARIO INTERNO
sobre el valor total del servicio.
Este valor reliquidado se
registrará en el comprobante de
venta en el cual se supere este
monto, así como también en los
demás comprobantes de venta
Página 131 de 197 futuros por el
monto de los mismos.
5. PRESENTACIÓN DECLARACIÓN: Artículo 201.- PRESENTACIÓN
La declaración del impuesto a los DECLARACIÓN
consumos especiales se efectuará en REGLAMENTO PARA APLICACION LEY
el formulario o en los medios, en la DE REGIMEN. TRIBUTARIO INTERNO
forma y contenido que defina el
Servicio de Rentas Internas y, en los
plazos señalados para declaraciones
mensuales de Retenciones de
Impuesto a la Renta, establecidos en
el presente reglamento.