“AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERU: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA”

INFORME Nº -2021-MINEDU/G.R.AMAZONAS/DREA/UGELB/CONTABILIDAD .
A : CPC. ANA CECILIA CÓRDOVA MARTINEZ
DIRECTORA DE ADMINISTRACIÓN DE LA UGEL

DE : CPC. FLOR MATILDE ACOSTA RIVASPLATA

RESPONSABLE DEL ÁREA DE CONTABILIDAD-UGEL-BAGUA

ASUNTO: REMITO INFORME FINAL EL ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020.

REF. : DIRECTIVA N° 003-2021-EF/51.01

MEMORANDO MULT. N° 044-2021-G.R.AMAZONAS/SG

FECHA : BAGUA, 15 DE OCTUBRE DEL 2021

…………………………………………………………………………………………………………
Es grato dirigirme a usted, para saludarla cordialmente y al mismo tiempo comunicarle
que en cumplimiento de la Directiva N° 003-2021-EF/51.01, “Lineamientos Administrativos
para la Depuración y Sinceramiento Contable de las Entidades del Sector Público y Otras
Formas Organizativas No Financieras que administren Recursos Públicos”, de la Unidad
Ejecutora 303 UGEL BAGUA, informo la culminación de las acciones de depuración y
sinceramiento contable sobre el Estado de Situación Financiera, al 31 de diciembre de
2020.

Así mismo garantizo en efectuar las acciones conducentes al proceso de Depuración y

Saneamiento Contable, toda vez que, de tener el visto bueno por el Titular de la Entidad,
se aprobará mediante Resolución por la Entidad.

Es todo cuanto informo para su conocimiento y acciones respectivas.

Atentamente,
Para llevar a cabo el proceso de depuración y sinceramiento contable he solicitado a las
áreas relacionadas de la Entidad, la información necesaria; con el objetivo de sustentar y
demostrar el estado de la situación financiera.

IDENTIFICACIÓN, LEVANTAMIENTO, ANÁLISIS Y EVALUCIÓN DE LAS CUENTAS

CONTABLES.

Las cuentas contables:

CUENTA 1101 CAJA Y BANCOS

1101.030102 Recursos Directamente Recaudados, corresponde a los ingresos propios,

según detallo:
COD SUB-SUB
CTA CTA FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL TOTAL
SUBCT
A
1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS PÚBLICAS
1101.030102 Recursos Directamente 16,316.53
Recaudados
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS
(+/-) Cheques Girados, Notas, 16,192.03
Ingresos y Otros:
25/11/201 (+) N/A Según Extracto Bancario 8.50
4
12/09/201 (-) N/C Girado (Embargo Judicial) (2,600.00)
4
30/09/201 (+) N/A Intereses 0.10
4
27/08/201 (-) N/C Girado (Embargo Judicial) (14,000.00)
4
24/02/201 (+) N/A Según Extracto Bancario 218.61
4
30/12/201 (+) N/A Según Extracto Bancario 218.61
3
24/01/201 (-) N/C Ingreso (Diferencia) Siaf 39 (0.50)
4 (145.50-145.00)
03/06/201 (-) N/C Ingreso (Diferencia) Siaf 461 (0.50)
3 (155.50-155.00)
01/03/201 (-) N/C Girado NOT 1721 (1.64)
1
SALDO SEGÚN ESTADO DE CTA. 35.21
CTE.
(-)Diferencia 89.29

Según conciliación bancaria al 31-12-2014 muestra un saldo de S/. 16,192.03 más un

saldo según estado de cuenta corriente por el monto de S/. 35.21, dando un resultado de
S/. 16,227.24; según el reporte de libros contables SIAF en el módulo contable, registra
una nota contable N° 33- 2020 por el monto de S/. 16,281.32 por motivo de reclasificación
de la nota de contabilidad N° 84-2014, quedando una diferencia de S/. 89.29.
Se ha considerado la evidencia física de la documentación del área de tesorería
(conciliación bancaria), con el fin de consolidar información y confirmar la existencia y
conformidad de los saldos; y otros documentos.
 ANEXO Nº 01

COD DESCRIPCCION   AL: 31-12-20

SUB-SUB
CTA FECHA    
CTA Parcial TOTAL
SUBCTA    
1101   CAJA Y BANCOS      
1101.03   DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PÚBLICAS      
  1101.030102   Recursos Directamente Recaudados   16,316.53
    SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS      
16,192
    (+/-) Cheques Girados, Notas, Ingresos y Otros:   .03  
  25/11/2014 (+) N/A Según Extracto Bancario 8.50    
  12/09/2014 (-) N/C Girado (Embargo Judicial) (2,600.00)    
  30/09/2014 (+) N/A Intereses 0.10    
  27/08/2014 (-) N/C Girado (Embargo Judicial) (14,000.00)    
  24/02/2014 (+) N/A Según Extracto Bancario 218.61    
  30/12/2013 (+) N/A Según Extracto Bancario 218.61    
    (-) N/C Ingreso (Diferencia) Siaf 39 (145.50-145.00) 24/01/2014 (0.50)    
    (-) N/C Ingreso (Diferencia) Siaf 461 (155.50-155.00) 03/06/2013 (0.50)    
  01/03/2011 (-) N/C Girado NOT 1721 (1.64)    
    SALDO SEGÚN ESTADO DE CTA. CTE.   35.21  
    (-)Diferencia   89.29  
  1101.1201   Recursos Directamente Recaudados - CUT 2,396.62
    Cta. Cte. 292-017898 RB: "9"   2,396.62  
  1101.1202   Endeudamiento Interno - CUT   200.00
    Cta. Cte. 292-017898 RB: "19" 200.00  
  1101.1204   Donaciones - CUT   308,293.08
    Cta. Cte. 292-017898 RB: "13" 308,293.08  
 1101.1209   Canon, Sobre Canon, Regalías, Renta de Aduanas, y
  Participaciones - RD - CUT   430,066.93
     Cta. Cte. 292-017898 RB: "18"   430,066.93  
        TOTAL  S/. 757,273.16
CUENTA 1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

1202.0803 Adelanto por tiempo de servicio, corresponde al pago de tiempo de servicio

- CTS, según detallo:

ANEXO Nº 02

SUB-SUB       DESCRIPCION   AL: 30-06-20

TOTA
CTA             Parcial L
CTA. 1202. CUENTAS POR COBRAR
  DIVERSAS    
1202.0803 ADELANTO POR TIEMPO DE SERVICIOS   0.00
    197,726.90  
Asiento de apertura
Año-2015 - Personal docente con nombramiento
  retirado del servicio público 176,472.99    
  magisterial según memo autorizado N°5747-2015-ADM.    
  Año-2020 - Pago de la planilla de remuneraciones 21,253.91    
a favor del personal activo de la UGEL BAGUA E UGEL
  IBIR IMAZA- setiembre    
      TOTAL CUENTAS POR COBRAR   S/. 0.00

En el año 2015 se ha girado y pagado por concepto de tiempo de servicio – CTS al personal
docente con nombramiento retirado del servicio público por el monto de S/. 176,472.99;
quedando un saldo de S/. 21,253.91 lo cual fue girado y pagado en el año 2020 por el pago de
planilla de remuneraciones a favor del personal activo de la UGEL BAGUA E UGEL IBIR IMAZA-
setiembre 2020; por lo tanto, se demuestra con evidencia física del comprobante de pago por
dicho concepto.

REG. SIAF N° C/P DESCRIPCIÓN TOTAL

870 1493 a favor del personal activo de la UGEL BAGUA E UGEL IBIR IMAZA- setiembre S/. 21,253.91
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
1205.0501 Viáticos – corresponde a planilla de viáticos.
Para poder realizar el análisis he obtenido el reporte de análisis de cuenta registro en el
módulo contable del Sistema Integrado Administrativo Financiero - SIAF.
Para poder determinar la existencia y/o sincerar el saldo de esta cuenta por el monto total
de S/. 2,144,655.60, he analizado desde el año 2010 hasta 2020, lo cual informo lo
siguiente:

REPORTE DE ANALISIS CUENTA REGISTRO AÑO 2010 – MÓDULO CONTABLE

A N E XO Nº 03 AL:31-12-20

SUB CTA Nº Exp. FECHA DETALLE   IMPORTE IMPORTE

CONTABL
E SIAF       TOTAL CONTABLE
      CTA. 1205. SERVIC. Y OTROS CONTRAT. POR ANTICIPADO      
1205.0501     Viáticos     914.00
914.0
AÑO 2010
        0  
22/03/201 544.0
141
  0 VICTOR GERARDO MERINO ATALAYA 0    
22/03/201 268.0
142
  0 LUIS BENJAMIN DELGADO SOSA 0    
25/08/201
744
  0 LUIS BENJAMIN DELGADO SOSA 44.00    
23/12/201
1272
  0 LEONCIO PACHECO MEDINA 58.00    

El registro SIAF N° 1272 por el monto de S/. 58.00, a nombre del sr. Leoncio Pacheco
Medina ha rendido con fecha 01-08-2021, lo cual queda lo siguiente:

SUB CTA Nº Exp. FECHA DETALLE   IMPORTE IMPORTE

CONTABLE SIAF       TOTAL CONTABLE

      CTA. 1205. SERVIC. Y OTROS CONTRAT. POR ANTICIPADO      

1205.0501    Viáticos     856.00

      AÑO 2010   856.00  

  141 22/03/2010 VICTOR GERARDO MERINO ATALAYA 544.00   

  142 22/03/2010 LUIS BENJAMIN DELGADO SOSA 268.00   

  744 25/08/2010 LUIS BENJAMIN DELGADO SOSA 44.00   

En el anexo N° 04 nos muestra que en el año 2011 han elaborado dos notas contables
por regularización de la rendición de viáticos de los registros 1268 y 1272 del año 2010.

A N E XO Nº 04 AL:31-12-20

Nº IMPOR
SUB CTA Exp. FECHA DETALLE   TE IMPORTE
CONTAB CONTAB
LE SIAF       TOTAL LE
CTA. 1205. SERVIC. Y OTROS CONTRAT. POR
      ANTICIPADO      
3,641.0
1205.0501   Viáticos   0
3,641.
AÑO 2011
    00  
24/02/20 590.0
  73 11 DEMOSTENES ALVA LLAGUENTA 0    
08/03/20 130.0
  84 11 DEMOSTENES ALVA LLAGUENTA 0    
30/05/20 315.0
  386 11 SILVA SANCHEZ ATILANO 0    
30/06/20 560.0
  473 11 ENRIQUE ASANGKAY DASEM 0    
30/06/20 560.0
  474 11 ALFONSO CHAVEZ KUJA 0    
30/06/20 560.0
  476 11 JUAN QUIROZ ASENJO 0    
12/07/20
  514 11 GILMER CALDERON CUBAS 56.00    
12/09/20 180.0
  770 11 CARLOS VELASQUEZ MONJE 0    
05/10/20 205.0
  894 11 SILVA SANCHEZ ATILANO 0    
24/10/20 485.0
  969 11 ATILANO SILVA SANCHEZ 0    

En el año 2011 realizaron dos notas contables N°92 Y N°93, detallo lo siguiente:
N° NOTAS CONTABLES DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
POR LA REGULARIZACION DE LA RENDICION DE S/. 305.00
N° 92 VIATICOS DEL EJERCICIO 2010, R/S 1268 S/.58.00

S/.363.00
N° 93 POR LA REGULARIZACION DE SU RENDICION DE
L,OS R/ N° 1268 Y 1272 DEL EJERCICIO 2010,

Por lo tanto, el saldo restante por el monto de S/.58.00 registro SIAF N° 1272-2010 está
rendido con fecha 01-08-2021.
 En el año 2014 analizando esta sub sub cuenta 1205.0501 viáticos se ha encontrado
lo siguiente:
Realizando el análisis de esta sub sub cuenta 1205.0501 viáticos se visualiza en la
contabilización que no le corresponde a dicha cuenta, sino a la cuenta de servicios
diversos, por ese motivo deben realizar una nota contable para regularizar la cuenta de
viáticos.
A continuación, muestro la evidencia – contabilización y registro siaf
En el año 2015 analizando esta sub sub cuenta 1205.0501 viáticos se ha encontrado lo
siguiente
En esta imagen se muestra que en la contabilización lo han realizado incorrectamente las
cuentas en la fase devengado por el monto de S/.720.00.

En el año 2018 detallo lo siguiente:

En el mismo registro SIAF N° 4337-2018 se han realizado dos fases de compromisos,
según detallo:

SIAF DESCRIPCION MONTO

N°
4337 PLANILLA DE S/.273,806.76
VIÁTICOS
4337 PLANILLA DE S/.1,052.65
VIÁTICOS

En la primera fase de compromiso por el monto de S/. 273,627.76 se han girado por
los siguientes montos, a continuación, detallo:

MONTO DETALLE
S/. 500.00 YANI JANIREE SEMINARIO INFANTE
S/. 760.00 CUPERTINO WISUM AKUTS
S/. 760.00 CUPERTINO WISUM AKUTS
S/. 830.00 DEMETRIO DIAZ MEJIA
S/. 840.00 KUGKUMAS KATIP RUBEL
S/. 50.00 RIVERA CHINCHAYHUARA LILIAN YESSICA
S/. 560.00 TUYAS GUILLERMO ELIAS JEREMIAS
S/. 290.00 GRANADOS SOSA MARIA AMELA
S/. 560.00 TUYAS GUILLERMO ELIAS JEREMIAS
S/. 560.00 TUYAS GUILLERMO ELIAS JEREMIAS
S/. 160.00 SIRLOPU CAMACHO SILVIA MARLENE
S/. 265.00 GOMEZ BAZAN WILLIAM
S/.1330.00 GRANADOS CALDERON JULIANA BEATRIZ
S/. 560.00 TUYAS GILLERMO ELIAS JEREMIAS
S/. 560.00 TUYAS GILLERMO ELIAS JEREMIAS
S/. 560.00 TUYAS GILLERMO ELIAS JEREMIAS
S/. 560.00 TUYAS GILLERMO ELIAS JEREMIAS
S/. 560.00 TUYAS GILLERMO ELIAS JEREMIAS
S/. 90.00 QUINCHO LORENZO SEGUNDO AGUSTIN
S/. 400.00 GRANADOS SOSA MARIA AMELIA
S/. 60.00 GRANADOS SOSA MARIA AMELIA
S/.1260.00 NUÑEZ DIAZ LUIS ALBERTO
S/. 265.00 VASQUEZ ASENJO RONALD HEINER
S/. 70.00 NUÑEZ DIAZ LUIS ALBERTO
S/. 70.00 NUÑEZ DIAZ LUIS ALBERTO
S/. 70.00 NUÑEZ DIAZ LUIS ALBERTO
S/.1260.00 FUENTES SALAS ARNOLD FERNANDO
S/. 262.00 GRANADOS SOSA JULIANA BEATRIS
S/. 160.00 ZEVALLOS QUISPE JEMMY ERASMO
S/. 160.00 FACHO ALFARO SONIA
S/. 430.00 GOMEZ BAZAN WILLIAM
S/. 410.00 MUÑOZ PASCO MAYLEN
S/. 410.00 GRANADOS SOSA MARIA AMELIA
S/. 440.00 FACHO ALFARO SONIA JANET
S/. 160.00 TAVARA RIVERA JOSUE
S/. 80.00 MIRANO ALTAMIRANO
S/. 60.00 MIRANO ALTAMIRANO
S/. 160.00 GRANADOS SOSA
S/. 952.00 PORTOCARRERO ALARCON LUZ EDITH
S/. 60.00 MIRANO ALTAMIRANO
S/. 80.00 MIRANO ALTAMIRANO
S/. 80.00 MIRANO ALTAMIRANO
S/. 70.00 ZEVALLOS QUISPE JEMMY ERASMO
S/. 440.00 ZEVALLOS QUISPE JEMMY ERASMO
S/. 260.00 JIMENEZ CHAPOÑAN RICARDO
S/. 70.00 FUENTES SALAS ARNOLD FERNANDO
S/. 350.00 SUAREZ CHINCHAY LUIS FABRICIANOO
S/. 440.00 EDINSON YVAN CASTRO CONTRERAS
S/. 440.00 GOMEZ BAZAN WILLIAM
S/.1220.00 PORTOCARRERO ALARCON LUZ EDITH
S/.1300.00 QUINCHO LORENZO SEGUNDO AGUSTIN
S/. 170.00 URBINA CHANAME MARCO ANTONIO
S/.1300.00 JIMENEZ CHAPOÑAN RICARDO
S/. 100.00 QUINCHO LORENZO SEGUNDO AGUSTIN
S/. 100.00 QUINCHO LORENZO SEGUNDO AGUSTIN
S/. 280.00 45373642
S/. 440.00 FUENTES SALS ARNOLD FERNANDO
S/. 490.00 FRAMIREZ LOZADA HARLES JONATAN
 S/. 120.00 CRUZ RIVERA FRANK MANUEL
S/. 559.98 MANAYAY FERNANDEZ SEGUNDO FRANKLIN
S/. 120.00 MANAYAY FERNANDEZ SEGUNDO FRANKLIN
S/. 195.00 MANAYAY FERNANDEZ SEGUNDO FRANKLIN
S/. 26,178.98 TOTAL

En este cuadro especifico que solamente han girado por el monto de S/. 26,178.98, lo
cual excede por el monto de S/. 247,627.78, y tener en cuenta dicho monto que está
pendiente de pago.

SIAF FASE MONTO

N°
4337 GIRADO S/. 26,178.98
4337 PENDIENTE DE GIRO S/. 247,627.78
4337 DEVOLUCIÓN - DEPOSITO S/.
(240.00)
TOTAL S/ 273,566.76

Por lo tanto, quedaría saldos pendientes de pago en los siguientes clasificadores de la

cuenta 1205.0501 viáticos:

SIAF CLASIFICADOR MONTO

N°
4337 23. 21. 22 S/. 163,264.71
4337 23. 21. 299 S/. 84,363.07
TOTAL S/. 247,627.78

En la segunda fase de compromiso por el monto de S/. 1,052.65, en la fase girado

esta anulado dicha cantidad, por lo cual ese monto aún registra como pendiente de
rendición de viáticos.
Después de analizar desde el año 2010 hasta 2020, detallo los resultados: