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Taller Ejemplo Casos Sena
Taller Ejemplo Casos Sena
SOLUCION 1
1. Salario Base de Cotización del trabajador:
El artículo 127, 128 y 130 determinan los elementos propios del salario del cual se
extrae lo denominado Ingreso Base de Cotización (IBC), que es lo que se aporta. Así
mismo el salario se compone de unos elementos que se determinan según el tipo de
contrato y con base a la realidad del caso. De esta manera podemos determinar, que en
este caso el salario base está comprendido por:
Comisiones: $ 300.000.
Por tal razón el Fondo de Solidaridad Pensional, creado mediante la Ley de 100 de 1993
y desarrollado a partir del artículo 25 de esta ley (que tiene una finalidad específica y
establecida en el inciso 1º del artículo 26 ibídem), obliga a que se realice el aporte
correspondiente a dicho fondo ya que nuestro querido amigo Freddy Ferrer devenga
más de los 4 smlmv.
El valor del aporte que debe realizar la empresa a riesgos laborales seria del 0.435%
(Valor mínimo a cotizar) hasta el 1.653% (Valor máximo a cotizar), con un valor inicial
a cotizar del 1.044%.
2. Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una nómina
mensual por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.
Determine:
1. Aportes al SENA.
2. Aportes a ICBF.
3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.
SOLUCION 2
Legalmente los parafiscales son los aportes que realizan las empresas y/o personas
naturales en razón a la nómina de trabajadores que tienen activos laborando para estas,
ello en aras de aportar al funcionamiento al sistema y con ello procurar para que el
ICBF y el SENA tengan un sistema propio de financiación y recursos para su operación,
así como para que los trabajadores tengan acceso a los servicios de una Caja de
Compensación Familiar.
Legalmente, y en materia de la liquidación propiamente dicha a los parafiscales (Icbf,
Sena, y Cajas de compensación familiar) se realiza con base a la totalidad de la nómina
mensual que liquida una empresa, determinándose un porcentaje de aporte mensual así.
ICBF: 3%
SENA: 2%
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR: 4%
TOTAL, PARAFISCALES: 9%
Lo anterior, se debe tener en cuenta que están exoneradas de este pago aquellas
empresas o asimiladas que deben realizar los aportes al impuesto CREE creado con la
Ley 1607 de 2012, lo cual se determina dependiendo de las características propias de
cada empresa.
Teniendo claro esto procedemos a determinar que los aportes que debe realizar la
empresa en parafiscales son:
1. Aportes al SENA.
Nomina x Aporte (2%) = aporte al SENA asumido por el empleador
Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (2%) = $ 8.000.000
Total; aporte al SENA del empleador (2%): $ 8.000.000.
2. Aportes a ICBF.
Nomina x Aporte (3%) = aporte a ICBF asumido por el empleador
Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (3%) = $ 12.000.000
3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.
Nomina x Aporte (4%) = aporte a Caja de Compensación Familiar
asumido por el empleador
Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (4%) = $ 16.000.000
SOLUCION 3
Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios profesionales a través
de una vinculación no laboral que se realiza por medio de un contrato de prestación de
servicios regulado por el código civil y sus normas concordantes, o por la Ley 80 de
1993 cuando se es contratista de entidades públicas.
Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista no se denomina
como salario sino como honorarios que son relativos a las actividades profesionales
prestadas.
No obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de prestación que se tenga, y si es
regulado por normas del derecho privado o por el derecho público, en materia de
aportes al Sistema de Seguridad Social se realiza sobre el 40% del valor de los
honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que
tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el aporte en
materia de salud equivalente a al 12,5% sobre este IBC.
(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC
(VHM x 40%) = IBC
Ahora tomamos como base según la fórmula para dar respuesta a los diferentes
requisitos propuestos:
1. Ingreso base de cotización.
Teniendo claro cómo podemos determinar el valor del aporte a seguridad social en este
caso ejemplo, procedemos a indicar cuál es el IBC
IBC: $ 2.000.000.
Aporte a salud (12,5%) = IBC x 12,5%
Que, en el caso,
IBC = $ 2.000.000 x 12.5% = Aporte a salud del Contratista
Aporte salud (12,5%) = $ 250.000.
Total, aporte a salud del Contratista (12.5%): $ 250.000.
3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.
Para este caso y no obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de prestación que
se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho público, en
materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en pensiones se realiza sobre el 40%
del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación
de servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se
realiza el aporte en materia de pensiones equivalente a al 16% sobre este IBC.
Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe
calcular el 16% que sobre este valor aporta el contratista.
IBC: $ 2.000.000.
Aporte a Pensiones (16%) = IBC x 16%
Que, en el caso,
IBC = $ 2.000.000 x 16% = Aporte a sistema pensional del
Contratista
Aporte Pensional (16%) = $ 320.000
Total, aporte a Pensiones del Contratista (16%): $ 320.000.